票据及财务印鉴管理制度

发票管理制度

1、发票领用

1.1发票统一由公司财务部到税务机关领购后交相关部门使用。

1.2确定专人负责发票管理、领、退、开具等日常工作。

2.发票的开具

2.1开具发票时必须在发生经营业务确认收入时，没有经营业务一律不准开具发票。

2.2取得发票时不得要求变更用途和金额，要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚并加盖单位财务专用章或发票专用章。

2.3不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

2.4建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。

2.5 开具错误的发票不得丢弃，应加盖作废章或签写作废字样后，粘贴在存根上长期保存。

3.发票的保管

3.1 出办税员负责发票的领用和保管。

3.2 发票的存放和保管严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告主管税务机关并在报刊和电视等传播媒体上声明作废。

3.3 已经开具的发票存根和发票登记簿保存5年，期满报经税务机关查验后销毁。项目结束后移交公司存档。

3.4 税务机关进行检查必须出示税务检查证，财务人员应积极配合，税务人员检查时，需将已开具的发票调出时应开具借用单，需调出空档发票查验时，应当开付收据。

支票管理制度

1.1支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两

种，支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。

1.2现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单

位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。

1.3支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、

签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

1.4签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不

准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

1.5不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途

及限额。

1.6支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。

1.7 7 支票领用时手续齐备，“支票领用单”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，

使用时不能超出限额。

1.8支票自领用起五日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内

没支付的，应及时退回财务部。

1.9收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银

行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。

财务印鉴章的管理

1.1 财务专用印章，用于办理银行款项支付、出具有关票据等业务；法人代表人名印章，用

于办理银行款项支付时预留银行印鉴；会计人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表。

1.2 财务印章是在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明，必须加强

管理，严格按规定使用，确保指挥部货币资金的安全；

1.3 财务印章应指派专人分开管理。出纳会计保管本人印章；

1.4 财务印章不论在任何情况下都不准外借；保管人不得擅自将自己保管的印章交他人用、

保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情况必须经财务部门负责人同意；

1.5 财务印章必须安全存放，作到“人走章走，随用随锁”；财务专用印章或法人代表人名

印章必须放入保险柜保管；

1.6 财务印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人

应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。

1.7 财务印章因不慎丢失，保管人员应立即向银行挂失并向财务部门负责人报告，然后及

时更换印章；

1.8 原财务印章作废或因故变更时，原印章应报请指挥部负责人、财务部门负责人批准销

毁处理，销毁时财务部门负责人应在场监销。