辽宁省农村信用社事后监督工作流程
农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法
农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法杨清华肖刚农村信用社综合业务系统是一套以客户为中心、账务核算统一、本外币一体化、业务及网点综合化、事中控制、支持24小时服务、支持全面产品管理、参数及模块化设计的综合业务系统。
笔者在此本着有效控制一线人员在操作过程中的风险，有力堵塞操作漏洞，结合综合业务系统生产环境的一些具体情况，就开展现场稽核工作的重点与方法作一归纳和总结。
一、柜员管理现场稽核柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分，稽核人员在现场稽核时主要从交易操作、授权控制、业务监督方面加强检查。
(一)柜员身份检查稽核人员要始终把握“柜员号实行终身制，一个柜员只能有唯一柜员号，柜员顶岗代班时，只能使用自己的柜员号”这样一个原则，检查是否有“在同一机构将一个柜员身份重复设置，柜员号不随人事调动而调动，一个人在两个机构同时拥有柜员身份”的情况。
另外着重检查柜员调动程序时否合规，即柜员调动遵循“调入部门提出申请→人事部门填制柜员调动通知书→财务会计部审核→稽核部门进行调动处理”调动程序。
(二)柜员口令检查柜员密码管理的目的是为了防范和控制风险，稽核人员应查看各营业网点是否建立健全授权信息登记簿，对每笔授权业务是否在登记簿上面登记和签章确认，对于该项的检查应从现场检查和监控调阅着手，对于授权流于形式的操作应给予严肃处理。
首先必须检查柜员是否按月更换不得少于两次密码，稽核人员可通过系统并结合登记簿进行检查，在系统中可反应最近一次修改密码日期；其次检查密码设置是否保密，是否对初始密码进行修改；第三检查柜员签到或主管授权输入密码时是否使用不小于小键盘的纸张进行遮掩，并要求他人回避，在授权业务处理完毕之前，是否离开现场，在授权的当笔业务凭证上面是否当场进行签章确认；第四检查柜员离柜是否签退或锁屏，如果没有做到，该项检查的处罚应从严，因为该项系内部高风险作案漏洞。
(三)柜员移交检查稽核人员在检查柜员移交情况时，要着重检查柜员轮班、短期离职和调离是否经营业机构负责人或上级部门批准，并按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗，柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员扎帐单及相关资料核对相符；柜员交接是否登记“柜员交接登记簿”，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等；交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对；短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明；柜员工作状态是否由联社后台维护员修改为“休假”。
1通存通兑操作流程
1通存通兑操作流程(总20页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--辽宁省农村信用社储蓄存款通存通兑业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范全省农村信用社综合业务系统（以下简称综合业务系统）储蓄存款通存通兑业务（以下简称通存通兑）的操作和管理，确保通存通兑业务正常、安全、高效运行，保障全省农村信用社及客户的资金安全，根据《储蓄管理条例》、《农村信用社会计、出纳基本制度》（银发〔1998〕524号）等相关法律、法规，制定本操作规程。
第二条储蓄存款通存通兑业务是指储蓄存款客户，借助计算机网络，在一定范围内办理储蓄存、取现金的业务方式。
本办法规定的通存通兑业务范围包括跨市（辽宁省农村信用社综合业务系统）、跨省（农信银资金清算系统）发生的通存通兑业务。
通存通兑业务实行客户自愿的原则，如客户选择通存通兑，应在开户时选择“通存通兑”标志。
客户办理储蓄存款通存通兑业务必须预留密码，凭密码办理存、取款业务。
第三条本操作规程中所指的储蓄存款包括活期储蓄存款和定期储蓄存款。
活期储蓄存款不包括个人支票结算账户。
第四条通过计算机联网处理通存通兑业务直接涉及两个营业机构，储户开立账户的营业机构名为开户社，代理开户社办理存取款业务的营业机构名为代理社。
第五条凡参加辽宁省农村信用社综合业务系统，办理储蓄存款通存通兑业务的营业机构和人员均应遵守本操作规程。
相关的业务处理规定和操作规程遵循辽宁省农村信用社各项业务操作规范执行。
第二章基本规定第六条凡具备符合联网要求的计算机设备、合格的管理人员、操作人员及电信通讯条件良好的营业机构均可向省联社提出申请，签订《辽宁省农村信用社参加通存通兑协议书》（附件）后，即可开办综合业务系统储蓄存款通存通兑业务。
第七条本操作规程中所指的异地业务是指在代理社办理的存、取款等业务。
第八条辽宁省农村信用社通存通兑业务实行跨市业务有偿服务。
即以市级机构（市联社、办事处、市级农合行、农商行，下同）为服务主体，对市辖范围内的通存通兑业务实行免费服务，对跨市辖、省辖单位办理的通存通兑业务实行有偿服务，具体收费标准见下表。
农村信用社内部稽核存在的问题及对策探讨
农村信用社内部稽核存在的问题及对策探讨【摘要】近年来，随着农村信用社存贷款规模的较快增长和电话银行、网上银行等新业务的拓展，农村信用社面临的风险点增加，信用社内部稽核作用日渐突出。
本文介绍了当前农村信用社稽核存在的问题，并对如何充分发挥内部稽核作用进行了探讨。
【关键词】农村信用社稽核问题探讨农村信用社稽核是农村信用社对其各项业务进行内部监督并提出有效意见的行为，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是信用社内部控制的主要方式。
当前信用社主要开展的稽核工作有序时、专项、强制休假、网点解剖、在任审计、离任审计、轮岗等。
内部稽核为农村信用社的发展起到了积极作用，随着农村信用社改革的深入和业务产品的丰富发展，稽核需要开展的工作越来越多。
虽然稽核系统使稽核开展有了一定的方向和目标，但是，稽核系统功能有限，稽核作用未能得到充分发挥。
一、当前信用社稽核工作中存在的问题（一）当前的稽核体制影响稽核作用的发挥稽核力量主要以县联社稽核为主，而县联社稽核部门或稽核分队是联社的一个下设部门，与其他职能部门以及基层信用社是同级关系，稽核人员也由联社安排。
这种体制存在一定弊端：一是稽核部门主要是对联社负责，由于家丑不外扬心理，相关问题可能遮遮掩掩，未能如实上报，稽核结果不能真实反映，处罚也难以真正起到惩处作用。
二是稽核部门对财务部门和基层网点检查缺乏权威性，稽核部门经理、财务部门经理和信用社主任均为联社中层干部，让普通稽核人员去检查业务势必会影响稽核质量。
三是目前农村信用社主要检查基层营业机构，对联社财务、信贷等部门很少检查，即使检查也只是流于形式，对大额贷款审批、大额财务开支、大宗物资采购、招投标手续等未能全面检查。
四是稽核部门检查出问题一般会向联社领导、相关职能部门反映，参谋和助手作用明显，但是问题后续整改力度较弱。
五是稽核人员积极性不够，对稽核人员来说问题查多查少一样，处罚力度大小一样，甚至干多干少一样，缺乏科学的激励机制，削弱了稽核职能。
农村信用社稽核工作之我见
三 、加 强农村信用社 内部稽核 监督 工作 的思考
（ 一 ）紧紧 围绕 农村信用 社中心工 作 ， 把握 重点，科学规划，统筹安排，不留死角。 是要把 农村信用社 的中心 工作作为稽 核监 督工作 的重 点 。稽核 部 门应在 所辖经营机 构 经 营状况和 管理水平进 行全面评 估 以及对 内 部 业务风 险点进行认 真排查 的基础上 ，科 学 规划 、统筹 安排全年 的稽核工作 ，在稽核 内 容和 对象上 既要全面覆 盖 ，不 留死角 ，又 要 有 所侧重 ，突出重 点。二是要把 农村信用 社 业 务经营和 管理 中存在 的带有 突出性 、普 遍 性 和 多 发性 的 问题 作 为稽 核 监 督 工作 的 重 点 。稽核部 门和稽核人 员要善 于总结 、归 纳 和分析 ，善于抓住主要 矛盾和解 决主要 问题 。 三 是要把 已经发现 的问题作为稽核 部 门持 续 监 督 的重 点 。 （ 二 ）牢 固树立质 量意识 、服 务意识 、 风险意识和创新意识 。一是要树立质量 意识 。 农村 信用社全 体稽核人 员要充分 认识到质 量 是稽 核监督工 作的生命 线，稽核质 量体现在 稽核 发现和稽 核建议 中，它是 以娴 熟的稽 核 技术 和严格 、规 范的稽 核程序为前 提的 。稽 核人 员要严格 按照程序 操作 ，认真 分析 ，督
用。
促整 改。农村信 用社领 导对 稽核监 督工作 的
（ 二 ）金 融业务 的不断创新 与稽核 手段 重要 性要有足够 的认识 ，加强对稽 核部 门的 人员配 备 ，要经 济性地提要 求 ，压担 子 。同 时 ，对派 出稽核组 的工作质量进行严格考核 ， 稽核部 门负责人 和主查人对 工作底稿 、取证 材 料 以及 其 它有 关 资料 要 严 格进 行 质 量把 关 ，对发 现 的重 大问题要及 时上报 。二是要 树立服 务意识 。发现和揭 露 问题并 不是稽核 监督工作 的最终 目的 ，稽核 监督工作 的最终 目的是透 过 问题 表象 ，找出风险隐 患，堵塞 漏洞 ，确 保今后 不发生或 少发生类似 问题 。 因此 ，必须 明确 农村信 用社稽核监 督工作 的
最新 农村信用社信贷风险管理措施-精品
农村信用社信贷风险管理措施 现代金融体系下的一个重要零售业务就是信贷，信贷在个人金融市场中发挥着重要作用。但因为其在我国的时间较短，相应的规则以及制度不是很完善，所以在实际应用过程中存在着诸多问题。除此之外，信贷在我国金融市场中发展迅速，同时起着稳定信用社和个人客户之间关系的作用。
一、农村信用社信贷发展现状 农村信贷的品种随着信贷业务的完善品种逐渐增加，就眼下情况而言，农村信用社信贷业务的品种已经涵盖个人生活的各个层面。但根据已有的数据分析来看，农村信用社信贷业务的发展不是很均衡，其中最主要的信贷品种就是住房贷款，其他信贷品种相比而言就差了很多。科技的发展促进了支付手段的进步，所以信用卡成了一种非常常见的信贷品种和支付手段。信用卡除了可以用作转账和支付之外，还具有短期信贷的功能，在使用的过程中，存在一定时间的免息期，更符合现代人快捷、方便的消费理念。但是因为农户的收入水平不是很高，对于农户的信用水平也很难进行评估，所以农户信用卡的额度通常不会太高，加上农户的消费理念不是很先进，这都限制了信用卡信贷在农村地区的发展。农村信用社信贷中的一个重要组成部分就是国家助学贷款，虽说该项信贷业务在农村信贷总额中占据的比重不是很大，只有1.5%，也就是10.22亿元，但它在农村地区发展的速度可是很快的。
二、造成农村信用社信贷风险的原因 1.信用社信贷制度不完善。现如今农村信用社制定的管理规范种类很多，但是却没有一套完整的、体系化的制约制度。最常见的就是农村信用社制度中的理事会、监事会以及社员代表大会，这种只存在于理论上的制度，在实际中落实情况很不理想；同时信用社内部控制制度也不是很完善，无形中为管理风险造成了隐患，给信贷风险管理造成了很多不必要的风险。造成农村信用社信贷风险的一种重要原因就是内部监管机制不健全，而且在实际工作中监理机构没有发挥出本身的作用，这些问题的存在直接造成信用社内部容易出现职权滥用等违规事情，这些可以说是造成信贷风险的根本原因；信用社在审批贷款的环节中，没有详细的量化标准，侧重于定性分析，也就是说人在其中扮演着重要角色。人在执行相应流程的时候，对于相关的操作流程并没有严格执行。特别是在审批贷款的时候，有的工作人员会直接根据经验判断，至于审贷分离制度，已经成为形式；在决定贷款数量和投向时，有的基层领导直接个人决策，贷审小组在这个过程中根本没有发挥自己的作用，这样无形中就增加了信贷风险。
对农村信用社监管工作的几点建议
金 灞
一
、
监 管工 作现 状 分析
１ 高 监管 人 员的业 务素 质 和职 业 道 德 建 设 是 做 ． 提 好 农村 信 用社 监管 工作 和 有效 落实农 村 信 用社 监 管 责 任 制 的基础 和 前提 。入 世 后 ，金 融界 已面 临着 严 峻 的 挑 战 ，这就 要 求各 级人 民 银行 要 把政 治 素 质好 、业 务 过 硬 、懂 金融 法律 法规 、明 确 监管职 责 、能 够拓 宽 监 管 视 野的 复合 型 人才 优先 选 配 到农村 信 用 社 监管 岗位 上来 ，使 其在 本职 岗位 上充 分 发挥 聪 明才 智 。对 现 有 的监管 人 员要 定期 进 行培 训 和再 教 育 ，全 面提 高各 项 素 质 。在 做好 业 务培 训 的同 时 ，还 要加 强 职业 道 德 教 育 ，使其 树 立 良好 的敬业 思 想 。
２落 实责 任 ，构 筑三 道 防线 。各 个 岗位 人 员要 各 ． 司 其责 ，各 负 其 责 。临 柜 人 员要 按 章 操 作 ，坚 持 原
则 ，相互 监督 ，相互 制 约 ，筑 好 第一 道防 线 ；各业 务
民银 行依 法制 定 了 《 农村 信 用社 监 管 工 怍责任 制 实 施 部 门要加 强检 查 监督 ，真 正负 起责 任 ，履 行好 监督 职 办 法 （ 行） （ 试 》 以下 简 称 《 任 制 》。 《 任 制 》 明 责 ） 责 能 ，对 工作失 职 、渎职 的 人 员要严 格追 究 责任 ，促 其 确 规 定 ：中 国人 民银 行在 国务 院领 导下 ，依 法对 农 村 把 好 第二 道 防线 ；安 全 保 卫 、纪检 监 察和 审计 要 采取 信 用 社及 其联 社 等机 构和 市 场 准入 业 务按 照审 慎 原 则 排 查 、综 合执 法检 查等 手段 ，对基 层 网点 进行 连续 系 实施 监管 。新 的 监管 责任 制 ，体 现 了人 民银 行 对农 村
信用社(银行)柜员业务操作风险监控和预警系统使用管理办法
信用社（银行）柜员业务操作风险监控和预警系统使用管理办法第一章总则第一条为了加强对全省农村合作(商业)金融机构网点柜员操作风险的控制和防范，及时发现和处置业务中的操作风险，结合省联社各项业务规章制度特制定本办法。
第二条本办法按照陕西省农村合作(商业)金融机构柜员操作风险监控和预警系统（以下简称“柜员操作风险监控和预警系统”）规定的风险需求规则来进行应用和管理。
第三条柜员操作风险监控和预警系统是针对在各类业务处理中发生的失误、违规、违法操作以及用户欺诈等风险隐患，通过对业务操作重要环节的数据进行分析处理,展示符合预警条件的业务信息,并统计形成相关报表供管理人员查看，通过对预警的信息的查证核实来界定业务行为是否违规。
通过预警和处置行为，督促业务人员严格按照业务操作流程和规定办理日常业务，实现对营业网点、柜员、客户、业务操作交易等情况的有效监控，减少业务操作中的风险隐患。
第四条省联社稽核审计部负责对柜员操作风险监控和预警系统的运行管理。
各地市办事处、各县级农村合作（商业）金融机构要密切配合省联社，在各自职权范围内规范运作，在最短的时间内快速、有效的处置预警信息，化解暴露出的潜在风险，不得相互推诿，延误时机。
各县级农村合作（商业）金融机构要成立相应的管理组织，落实系统要求的各业务岗位人员，处置和审核本辖区的预警信息。
预警信息的处置涉及到的具体部门包括：陕西省各县(区)级农村合作(商业)金融机构的稽核、业务、财务、风险、安全保卫、监察等部门及下辖的各营业网点。
第五条预警项目的预警级别柜员操作风险监控和预警系统将所有的预警项目划分为五个预警级别，分别用罗马数字字符标识，即一级-I区（高风险区）、二级-II区（较高风险区）、**-III区（中等风险区）、四级-IV区（较低风险区）、五级-V区（低风险区）。
预警项目风险警级在五级和四级时需要分别进行关注；当风险警级处于**时，需要特别关注；当风险警级处于二级时，需要进行监控；当风险警级处于一级时，则处于高风险区，必须要立即采取相关措施处置。
2023年事后监督工作总结11篇
2023年事后监督工作总结11篇事后监督工作总结1全年，我无论是在思想上还是在日常工作中都积累了丰富的工作经验，当然这也为以后的工作理清思路、加快发展提供了捷径。
事后监督中心正式成立的几个月中，我们成功的适应了事后监督系统上线以后第一年的过渡期，使我取得了长足的进步，同时也有诸多工作经验需要总结。
一、事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。
因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，进一步指导下一步的工作，而这单靠个人的力量是不行的，领导也给予了我很大的帮助，不断在业务上对我进行指导，而且还在思想上帮助我树立学习和工作的信心。
开展“大学习大练兵”活动。
按照培养造就一支一专多能复合型人才队伍的要求，本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。
学习内容主要包括：储蓄、会计、出纳、信贷、安全保卫等基本专业知识和技能;各专业核算、管理等方面的规定制度;学习各专业业务操作流程;学习金融法律法规;学习上机操作技能，二、重点监督特殊业务，作为一名事后监督人员。
认真监督基层网点的每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，第四季度围绕省联社及银监局风险排查方案等上级精神，我们主要是在重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、联行等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。
经过我们事后监督人员近几个月的努力，基层网点的账务质量有了相当明显的改善，而我们的工作思路也越来越清晰、明确，那就是紧紧围绕省联社下达的各项文件精神，以《会计基础工作规范》为中心，认真按照联社领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。
三、加大制度建设完善力度，全面规范操作规程。
强化执行，完善各项制度，根据省联社的各项管理制度，今年我们及时修订并印发了适应新体制要求的各项会计出纳实行细则管，对去年来制定的相关办法和细则进行了修订，使制度的指导性和实用性大大增强。
农村信用社员工违规违纪行为处理办法
山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法( 年月日起施行)目录总则 (4)第一章指导原则和适用范围 (4)第二章处理种类、方式及规则 (4)分则 (6)第三章领导人员违规违纪行为及处理 (6)第四章违反有关法人授权制度行为及处理 (7)第五章违反法律与合规制度行为及处理 (8)第一节违反法律工作制度行为及处理 (8)第二节违反合规制度行为及处理 (9)第六章违反人力资源管理制度行为及处理 (9)第七章违反信贷业务制度行为及处理 (10)第一节违反信贷基本制度行为及处理 (10)第二节违反信贷业务申请与受理制度行为及处理 (10)第三节违反信用评级与授信制度行为及处理 (10)第四节违反信贷调查制度行为及处理 (11)第五节违反信贷审查制度行为及处理 (11)第六节违反信贷审议制度行为及处理 (11)第七节违反信贷审批制度行为及处理 (11)第八节违反签订合同制度行为及处理 (12)第九节违反贷款发放制度行为及处理 (12)第十节违反贷后管理制度行为及处理 (12)第十一节违反信贷资金收回制度行为及处理 (13)第十二节违反风险分类制度行为及处理 (13)第十三节违反银行承兑汇票业务制度行为及处理 (13)第十四节违反信贷管理系统维护制度行为及处理 (14)第八章违反不良资产管理制度行为及处理 (14)第九章违反财务会计管理制度行为及处理 (15)第一节违反财务与固定资产管理制度行为及处理 (15)第二节违反会计与结算制度行为及处理 (17)第三节违反现金出纳制度行为及处理 (20)第四节违反事后监督制度行为及处理 (20)第五节违反反洗钱制度行为及处理 (21)第十章违反外汇业务管理制度行为及处理 (21)第十一章违反货币市场和清算业务管理制度行为及处理 (24)第一节违反货币市场业务基本规定行为及处理 (24)第二节违反资金拆借和调剂管理制度行为及处理 (24)第三节违反货币市场业务授权授信制度行为及处理 (24)第四节违反资金清算管理制度行为及处理 (25)第十二章违反理财业务规章制度的行为及处理 (25)第十三章违反中间业务制度行为及处理 (25)第十四章违反计算机、自助设备管理制度行为及处理 (26)第一节违反计算机管理制度行为及处理 (26)第二节违反银行自助设备管理制度行为及处理 (27)第十五章违反银行卡管理制度行为及处理 (28)第十六章违反安全保卫制度行为及处理 (29)第十七章违反审计制度行为及处理 (31)第十八章违反监察制度行为及处理 (32)第十九章违反信访制度行为及处理 (33)第二十章违反公文、印章、档案、保密和统计制度行为及处理 (33)第二十一章违反员工行为准则行为及处理 (34)第二十二章其他违规违纪行为及处理 (36)附则 (36)总则第一章指导原则和适用范围第一条为切实加强农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称农村信用社）内部管理，强化内控建设，防范风险隐患，建立健全监督制约机制，提高制度执行力，促进依法合规经营，保障全省农村信用社健康发展，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚办法》等有关法律法规和山东省农村信用社联合社（以下简称省联社）章程、制度规定，制定本办法。
农村信用社监事会工作总结报告
农村信用社监事会工作总结报告尊敬的领导：我在农村信用社监事会任职期间，经过一年的努力，充分发挥监事会的职能，广泛调研和了解群众的意见和需求，对本单位的工作进行了全面的监督和考核。
现将本年度工作总结如下：一、监事会工作开展情况1.完善监事会内部管理制度：建立了监事会成员职责、工作程序、决策规范等管理制度，确保监事会工作的高效进行。
2.定期召开监事会议：按照规定，本年度召开了四次监事会议，审议通过了十余项重要的事项，包括财务报告、年度计划、重大决策等。
3.加强对信用社重点工作的监督：针对信用社的资金运作、资产负债管理、风险防控等方面的工作，进行了深入调研和监督，及时发现问题并提出建议。
4.组织开展监督检查：定期组织对信用社的经营管理、内部控制、合规情况等进行检查，确保各项工作符合法规和监事会的要求。
二、工作亮点与成绩1.提供决策支持：监事会针对信用社的市场竞争、产品创新等问题，提出了一系列的意见和建议，为信用社的决策提供了参考依据。
2.维护公平原则：通过对信用社加强监督，有效防范了信用社可能存在的违规行为和不当操作，维护了广大客户的合法权益。
3.加强监事会与信用社的沟通协调：与信用社党委、董事会、职工代表大会等紧密合作，形成监管关系与工作合力，共同推动信用社的良好发展。
4.开展监事会业务培训：组织监事会成员参加了相关培训，提高了监事会成员的工作素质和能力，使其更好地履行职责。
三、存在的问题和改进措施1.监事会的调研力度需要加强：由于工作压力和时间限制，本年度对信用社的调研不够深入，以后需要加强专业知识的学习和调研的力度，提高监事会的专业水平。
2.监事会与信用社业务部门的沟通不够畅通：监事会的监管职能还有待完善，与信用社的沟通需要进一步加强，以便更加准确地了解信用社的运营情况。
3.监督检查的频率和深度有待提高：今后应该加强对信用社的监督检查，增加检查的频率和深度，做到事前预防、事中监督和事后查看的全方位监管。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
辽宁省农村信用社事后监督工作流程
为加强辽宁省农村信用社事后监督工作的及时性、全面性、安全性、连续性，根
据《辽宁省农村信用社会计业务事后监督操作规程》（辽农信联[2008]420号），
制定事后监督工作流程。
事后监督工作采取T+1方式，即必须于前台业务日终批处理完毕后的次日实施并
完成事后监督工作，节假日仍执行此方式。
一、被监督机构的处理：
（一）当日营业终了，前台打印柜员轧账单、机构轧账单、柜员日间流水清单，
机构日间流水清单，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流
水清单，勾挑核对无误后，储蓄所的会计资料需于当日移交至信用社，同时办理
会计资料交接手续。日终，由信用社会计主管指定另一名柜员双人将全部会计资
料入柜保管，视同重要空白凭证管理。
（二）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（550005）”中打印省中
心日终批处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲
正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他贷本借贷传票、日终转
账借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表等凭证、账表、清单等，并在传
票、汇总凭证上加盖转讫章，报表上加盖业务公章、清单上加盖相应的“附件”
章等。
会计主管人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，按传票装订顺序整理
会计传票，并按科目、流水顺序排列，会计主管人员对所有会计资料进行审核，
把好会计资料出门关。
会计主管人员根据审核完毕的会计资料，据实核打各科目发生额，填写会计传票
交接明细表，会计传票交接明细表由双人签字，无误后将所有会计传票及相关报
表在录像监控范围内双人加锁装入账箱，日终移交给押运人员移交至中心库，登
记“账箱交接登记簿”。
（三）中心库管库员接到押运人员送来的营业机构账箱，确认安全无误后，与押
运人员登记“账箱交接登记簿”，将所接收账箱视同现金入库保管。
二、事后监督中心的处理：
（一）事后监督人员于第三个工作日早接到被监督机构账箱，在确认完好的情况
下，与移交人办理交接手续，在“账箱交接登记簿”上签字确认。
（二）监督人员在监控录像下双人打开账箱，核打送达的会计资料，在核打正确
无误的情况下，在“传票交接明细表”上签字确认。
（三）监督人员根据接收的的会计传票逐笔勾挑日终流水清单，审核、监督营业
机构前日所有相关业务的合法性、真实性、完整性、合规性，同时登记工作日志
和差错统计表。
（四）监督人员对审核完毕的会计资料签章确认，对监督过程中发现的问题，经
监督中心负责人审批后，签发“差错查询书”。“差错查询书”一式三联，第一
联事后监督部门留存，第二、三联下发被监督单位。被监督单位查明原因，在二、
三联上注明更正情况，由经办人、会计主管签字后，将第三联返回事后监督部门，
第二联被监督单位留存备查。被监督单位原则上不超过两个工作日内将“差错查
询书”返回事后监督部门，事后监督部门将“差错查询书”第一联、第三联配对
专夹保管，年末统一归档保管15年。
（五）监督过程中发现严重性问题，应立即向会计部门领导汇报，并视情况上报
稽核部门及其他职能部门。
（六）监督人员需在一个工作日内完成事后监督业务，登记相关登记簿，按日装
订会计传票，打印传票流水号，准确填写传票封皮，装订完好后，登记“会计档
案登记簿”临时入柜保管，按月或按旬移交档案管理员，入档案库保管。