【期末复习题】纳税实务习题册

项目一税收基本知识一、判断题1、纳税义务人包括法人和自然人。

2、依法纳税是每个企业和公民应尽的义务。

3、有权制定税法的最高国家权力机关是国务院。

4、课税对象是国家据以收税的依据。

5、税率能体现国家征税的尺度和深度.6、企业办税人员必须熟悉和掌握税法知识，而不需要会计知识。

7、纳税人如果在纳税申报期内没有收入，可以不办理纳税申报.8、享有减税、免税待遇的纳税人，在减免期间不须办理纳税申报。

9、当课税对象未达到起征点时,不用征税;当课税对象达到起征点时,对课税对象全额征税.10、当课税对象低于免征额时，不用征税；当课税对象高于免征额时，则从课税对象总额中减去免征额后，对余额部分征税。

11、纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。

商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节.12、税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税.（ )二、单项选择题1、纳税义务人，又称为（）。

A、纳税主体B、征税主体C、纳税客体D、征税客体2、( ）是指税法规定的对应纳税额全部免征.A、免税B、减税C、减率D、减额3、（）是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。

A、纳税地点B、纳税期限 B、纳税环节 D、纳税时间4、决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（ ).A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税环节5、税收法律关系的客体是指主体的权利和义务共同指向的对象，也就是税制要素中的（）.A．纳税人 B．计税依据 C．课税对象 D．税目6、纳税人发生因住所、经营地址迁移而涉及改变原税务机关的情形，应及时办理（）。

A、变更税务登记B、注销税务登记C、停业、复业税务登记D、开业税务登记7、最能反映征税的深度,并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（ ).A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节8、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则9、《个人所得税法》在税法不同类型和级次中属于( )。

A。

实体法，全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B。

程序法，国务院制定的税收行政法规C。

基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章D.普通法，全国人大或人大常委会授权立法三、多项选择题1、从形式上看，税收最显著的特征是（）.A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、企业根据实际情况的不同，可以按照其情况分别办理( ）不同的纳税登记。

A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、工商登记3、企业缴纳税款的主要方式有:（）A、自核自缴B、申报核实缴纳C、申报查定缴纳D、定额申报缴纳4、下列关于我国税法分类的说法中正确的有( ）.A.流转税包括增值税、消费税和印花税 B。

土地增值税属于资源税类C.烟叶税属于特定目的税类 D。

房产税属于财产税类项目二增值税一、判断题1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金,无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。

2、采取还本销售方式销售货物，可以将货物的销售额扣减还本支出后的余额计算应纳增值税。

3、其进项税额已作抵扣的购进货物或应税劳务，如果事后改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费等，在会计上应作“进项税额转出"处理，以扣减当期的进项税额。

4、纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

5、一般纳税人在任何情况下均不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。

6、凡是企业购入货物或接受劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。

7、企业如果当月上缴上月或以前月份的应交未交增值税时,应借记“应交税费—应交增值税（已交税额）”，贷记“银行存款”账户。

8、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不得开具增值税专用发票,但可由税务机关代开专用发票。

9、采取委托银行收款方式销售货物时,增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天.10、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售农产品适用免税规定.二、单项选择题1、增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（)。

A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6％D、提供有形动产租赁服务，税率为6％3、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。

A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人4、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元.由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为( ）元。

A、16993。

20B、17340.00C、19992.00D、20400。

005、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A、1304B、1158。

75C、1510D、15256、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是（).A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外购材料7、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（)。

A、预收货款B、赊销C、分期收款D、将货物交付他人代销8、甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17％,则甲公司本月增值税销项税额为（)元。

A.14675 B。

17000 C。

17145 D.171709、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10％，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

A.17000B.18500 C。

18700 D.1888810、甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为（）元.A.13077 B。

14530 C。

15300 D。

1700011、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%.2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元.A。

240 B。

298 C。

435 D。

49412、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）。

A。

货物发出的当天 B.合同约定的收款日期的当天C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天13、某汽车制造厂下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是（）。

A、外购职工食堂餐具B、外购修理用备件C、外购自营工程材料D、外购职工节日慰问品三、多项选择题1、根据增值税法律制度的规定,下列行为中，应视同销售货物,征收增值税的有（）。

A。

将自产货物用于非应税项目B。

将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D。

将外购货物分配给股东2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（）.A.某企业将外购的一批原材料用于基建工程B.某企业将外购的商品用于职工福利C。

某商场为服装厂代销儿童服装 D.某企业将外购的商品无偿赠与他人3、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C。

因销售货物向购买者收取的手续费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）.A。

将购进的货物分配给股东 B。

将购进的货物用于修缮厂房C。

将购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于集体福利5、下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。

A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物,该实物款额不得从销售额中扣除B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税D、纳税人采取还本销售货物的,可以从销售额中减除还本支出6、下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

A、在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售B、将外购的货物抵付员工工资C、将自产货物作为股利分配给股东D、将外购的货物无偿赠送给他人7、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（）.A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的包装物租金8、“应交税费-应交增值税"账户的借方发生额反映企业本期发生的（）。

A、进项税额B、月末转出未交增值税C、已交税金D、减免税额四、计算题1、某运输企业为增值税一般纳税人。

2015年10月发生如下业务：(1）运输一批产品，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2)与A运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票.（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7。

02万元.（4）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明增值税税额合计1.8万元。