大学预算执行情况及财务决算审计实施办法(修改稿)
大学年度预算执行情况报告（范文）
大学年度预算执行情况报告同志们年，学校财务工作在校党委的正确领导下，在各级领导关心、业务部门密切协同和大力支持下，认真贯彻党委意图，紧紧围绕“一条主线、四项重点”的发展思路，积极深化改革，加强经费管理，克服供需矛盾，突出保障重点，圆满完成了各项经费保障任务。
首先，我代表学校党委和学校领导向各级领导和全体财务战线的同志们表示衷心的感谢受校党委的委托，现在，我就学校年度预算执行情况向大家作以下通报。
一、经费收支情况年学校全年实现收入万元，其中：生活费万元，标准领报经费万元，项目经费万元，上年结转经费万元卫生医疗收入万元，其他有偿服务收入万元。
年，三所附属医院实现卫生医疗收入亿元，与××年亿元相比，增加收入万元。
年预算安排为万元，全年实际开支数为万元，实际支出完成预算支出的。
二、预算执行情况年，各单位能认真落实学校党委关于“集中有限财力，办好几件大事”的指示精神，转变理财观念，树立向管理要效益、要保障力的思想，严格执行经费预算管理，切实管好、用活各项经费，较好地保障了各项事业任务的圆满完成。
我感到，主要有以下三个方面的特点：充分贯彻党委意图，经费保障重点突出。
随着当前形势的发展，学校党委审时度势，及时确立了以“一条主线、四项重点”的发展思路，这是学校发展建设的战略决策，是当前学校各项工作的重中之重。
各单位、部门能适时转变理财观念，把思想统一到学校党委的决策上来，在预算安排上采取积极措施，优化经费的投向投量，加大了对学科建设、教学、科研方面的投入力度。
年，全校共投入学科人才建设经费余万元，投入科研经费余万元，投入医疗设备购置费余万元，这是建校以来，在学科人才、科研、设备经费投入最多的一年，极大的改善了教学、医疗和科研条件，学科人才建设取得了突破性进展、加强经费预算管理，年度预算执行严密有序。
从年起，学校全面推行零基预算，预算编制形式、方法和内容都作了很大的改革。
新的预算方法，从细化经费项目入手，把当年的经费开支明确到具体项目，一年中要办什么事，需要多少钱，由哪个部门办，在预算上都列得清清楚楚，大大提高了预算的透明度和约束力，克服了预算与执行相脱节的“两张皮”现象。
高校部门预算审计实施方案
高校部门预算审计实施方案一、审计目的本次预算审计旨在对高校部门预算的编制、执行过程进行审计监督，确保预算的合理性和合规性，保障资金使用的效益和合法性。
二、审计范围本次审计涉及高校部门各项预算，包括年度预算、专项预算、项目预算等。
三、审计内容1. 对预算编制流程的合规性进行审计，包括预算依据的合理性、编制程序的完整性和预算实施方案的科学性等。
2. 对预算执行过程进行审计，包括资金使用是否符合预算安排、是否存在超支现象、预算执行情况的合规性等。
3. 对资金使用效益进行审计，包括对资金使用的合理性、效益和风险的评估等。
四、审计方法1. 采取文件审查、核对数据、实地调查等多种方法进行审计。
2. 运用预算管理、会计核算、内部控制等原则进行审计。
3. 充分运用现代审计工具和技术，提高审计效率和水平。
五、审计程序1. 制定审计计划，确定审计时间、地点和工作人员。
2. 开展审计准备工作，包括收集相关文件资料、初步了解审计对象情况等。
3. 开展实地调查，深入了解预算执行情况和资金使用效益。
4. 对审计发现进行整理分析，形成初步审计意见。
5. 提出审计报告，对发现的问题进行指导和提出改进建议。
六、审计成果1. 出具符合审计规范的审计报告，明确问题及改进意见。
2. 对审计发现的问题进行跟踪监督，确保改进措施的有效实施。
七、保密措施严格遵守审计保密制度，确保审计过程中的数据、资料的保密性。
八、其他事项本方案自颁布之日起开始实施，如有需要对方案进行调整，须经相关部门审批。
九、沟通与合作在实施审计过程中，与被审计部门建立良好的沟通与合作关系，及时了解相关信息并协调解决问题。
同时，对被审计部门提供审计过程中需要的支持和配合。
十、风险防范审计过程中需要对可能出现的风险进行预判和防范，确保审计工作的顺利进行。
十一、经费预算对审计工作的经费进行预算计划，包括审计人员的工资、差旅费、办公费用等，确保审计工作的顺利进行。
十二、法律依据在审计过程中，严格按照国家相关法律法规进行操作，不违反相关法律法规的情况下进行审计工作。
高校预算执行审计实施方案
高校预算执行审计实施方案一、背景分析。
随着高校规模的扩大和管理的复杂化，高校预算的编制和执行面临着诸多挑战。
为了确保高校预算的科学性、合理性和有效性，必须进行严格的审计监督。
因此，制定高校预算执行审计实施方案，对于提升高校预算管理水平和保障预算执行的合规性具有重要意义。
二、审计目标。
本次高校预算执行审计的主要目标是全面了解高校预算编制和执行情况，确保预算资金的合理配置和有效使用，保障高校财务管理的规范性和透明度。
三、审计内容。
1. 预算编制过程审计，重点审计高校预算编制的程序是否合规，预算依据是否充分、准确，预算编制是否符合财务管理制度和相关规定。
2. 预算执行过程审计，重点审计高校预算执行的程序是否合规，预算执行情况是否符合预算安排，资金使用是否合理、效益如何。
3. 预算绩效评价审计，重点审计高校预算执行的绩效评价情况，评价指标是否科学、合理，绩效评价结果是否客观、公正。
四、审计方法。
1. 文件审查，通过查阅高校预算编制和执行相关文件，了解预算编制和执行的基本情况。
2. 实地调查，对高校预算编制和执行过程中的关键环节进行实地调查，了解实际操作情况。
3. 数据分析，对高校预算编制和执行的相关数据进行分析，发现异常情况和问题点。
4. 专题询问，对高校相关负责人和财务人员进行专题询问，了解他们对预算编制和执行的看法和意见。
五、审计报告。
审计报告将对高校预算编制和执行过程中存在的问题和风险进行全面披露，并提出改进意见和建议，为高校预算管理和执行提供参考和借鉴。
六、实施保障。
为确保高校预算执行审计实施顺利进行，将建立健全的审计工作组织机构，明确审计工作任务分工和责任，制定详细的实施计划和时间表，加强对审计工作的监督和检查，确保审计工作的科学性和严肃性。
七、结语。
高校预算执行审计实施方案的制定和实施，对于提升高校预算管理水平，规范预算执行行为，保障资金使用效益具有重要意义。
希望全体审计人员能够充分发挥专业优势，认真履行职责，确保审计工作取得实质性成果。
大学经费预算执行方案
大学经费预算执行方案1. 背景介绍大学是教育事业的重要组成部分，其功能越来越多元化，需要足够的经费来维持其正常运转和发展。
因此，大学经费预算是一项非常重要的工作，仔细制定和科学规划，能够有效地推动大学事业快速发展。
本文介绍的是一份大学经费预算执行方案，旨在确保大学经费的合理分配和科学管理，以此为基础，推进大学的事业发展。
2. 经费预算执行的基本原则经费预算执行的基本原则如下：1.合理分配：经费预算应尽量合理地分配到各个具体项目上，以满足各项工作的需要，避免财政浪费。
2.科学管理：经费预算的执行也要遵循科学的管理制度，建立有效的预算管理体系，提高预算管理与监督的效能。
3.透明公开：经费预算的执行必须进行透明公开，让学校各方面人员都能够了解学校经济财政情况，提高学校的公信力。
3. 经费预算执行的具体方案3.1. 经费预算的制定1.经费预算应根据学校发展规划进行制定，保持预算的合理性和科学性。
2.经费预算应经过学校行政管理部门审核并报经校长审批，经学校校务委员会审议后正式发布。
3.经费预算的发布应在学校内部透明公开，同时也可以公布在学校官网上，以便相关人员查阅。
3.2. 经费使用的管理1.严格执行按计划使用经费原则，对经费的使用需立项审批，确保经费的使用方向和使用程序顺畅、高效。
2.建立健全学校经费管理制度，做到预算编制与管理相结合，实现科学、规范、透明的经费管理。
3.大力推进学校财务公开工作，公布相关的财务信息、工作进度报告等，让全体师生都能够了解学校经济情况，增进学校的公信力。
3.3. 经费使用的监督1.严格按照计划执行经费预算，对有违规使用、挪用、浪费、滥用经费等行为的单位和个人进行惩处，严格落实相关人员的责任。
2.建立科学有效的监督体系，严格执行学校财务监督制度，加强对各个环节的监督和管理。
3.充分利用现代化科技手段，强化学校各项经费预算的信息化建设，大力提高学校经费预算的现代管理水平。
4. 总结本文介绍的大学经费预算执行方案，旨在建立和健全学校财务预算管理制度，推进学校经济、财政工作健康、稳健地发展。
高等学校财务收支审计实施方案(doc 5)
高等学校财务收支审计实施方案(doc 5)高等学校财务收支审计实施办法第一条为了规范高等学校财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。
第二条本办法适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校和成人高等学校。
普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校可依照执行。
第三条本办法所称高等学校财务收支审计，是指高等学校或其上级主管部门审计机构依法对学校及其所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条高等学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。
第五条审计机构对高等学校财务管理制度进行审计的主要内容：1.财务管理体制是否符合国家的有关规定；2.是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，学校一级财务机构是否对全校各项财务工作实行统一管理；3.会计核算是否符合会计法规和制度的规定；4.财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
第六条审计机构对高等学校预算管理情况进行审计的主要内容；1.预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；4.各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。
第九条审计机构对高等学校结余及其分配进行审计的主要内容；1.经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；2.结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。
第十条审计机构对高等学校专用基金进行审计的主要内容：1.修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位；2.各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何；3.各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算，核算是否合规。
大学内部审计工作规定(修改稿)
****大学内部审计工作规定第一章总则第一条为了进一步规范内部审计工作，明确审计职责，保证审计质量，提高审计效率，促进廉政建设，防范经济风险，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》（主席令[2006]第48号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第4号）和《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）等法律、法规，结合学校实际，制定本规定。
第二条学校内部审计机构是审计处，审计处在校长和分管校领导的领导下，独立行使学校内部审计监督权；审计处根据审计事项对学校党政负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门的指导和检查。
第三条审计处对学校各单位、部门财务收支及其有关经济活动的真实、合法、合规和效益依法实施内部监督并作出客观公正的评价，提出书面审计报告，充分发挥审计的确认、评价、咨询、服务职能，促进学校的改革、发展和稳定。
第二章内部审计机构和审计人员第四条学校应当保证审计工作所必需的专职人员编制，配备专业知识和业务能力相适应的审计人员，并形成合理的专业、年龄结构。
第五条审计机构的变动和主要负责人的任免、调动应征求上一级审计机构的意见。
第六条校长及分管校领导应加强对审计工作的领导，其主要职责是：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计部门的汇报；（三）及时批复审计报告，对审计中的重大问题及时召开校长办公会，讨论研究作出决定，督促检查审计意见落实情况；（四）支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题；（五）对成绩显著的审计人员予以表彰和奖励。
第七条审计人员办理审计事项时，应当遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。
第八条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第九条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
高校预决算审计实施方案
高校预决算审计实施方案一、背景介绍。
随着高校规模的不断扩大和管理水平的提高，高校的预决算审计工作显得尤为重要。
预决算审计是指对高校年度预算和决算进行审计，以确保高校财务管理的合规性和规范性，保障财务资金的安全和有效利用。
因此，制定一份科学合理的高校预决算审计实施方案显得尤为重要。
二、审计目标。
高校预决算审计的目标是全面审计高校年度预算和决算，确保财务收支的真实性和合规性。
具体包括以下几个方面的内容：1.审计高校预算的编制过程，确保预算的科学性和合理性，预防预算编制中的违规行为。
2.审计高校决算的真实性和准确性，确保财务数据的完整性和可靠性，预防决算中的违规行为。
3.审计高校财务资金的使用情况，确保资金的合理使用和有效管理，预防财务资金的滥用和浪费。
三、审计内容。
1.预算审计内容。
（1）审计预算的编制程序和依据，确保预算的科学性和合理性。
（2）审计预算的收入和支出，确保预算的财务数据的真实性和准确性。
（3）审计预算执行情况，确保预算的执行情况符合预期目标。
2.决算审计内容。
（1）审计决算的编制程序和依据，确保决算的真实性和准确性。
（2）审计决算的收入和支出，确保决算的财务数据的真实性和准确性。
（3）审计决算执行情况，确保决算的执行情况符合预期目标。
3.资金使用审计内容。
（1）审计财务资金的使用程序和依据，确保资金的合理使用和有效管理。
（2）审计财务资金的使用情况，确保资金的使用符合预算和决算的要求。
四、审计方法。
1.文件审计法，通过审阅高校的预算编制文件、决算编制文件和财务资金使用文件，了解高校的预算和决算情况。
2.实地核查法，通过实地走访高校各部门，了解高校的预算执行情况和财务资金使用情况。
3.询问函调查法，通过向高校相关负责人发出询问函，了解高校的预算和决算情况。
五、审计程序。
1.确定审计对象和范围，确定审计的高校和审计的预算和决算范围。
2.收集审计资料，收集高校的预算编制文件、决算编制文件和财务资金使用文件。
农业大学科研项目财务决算审计审签实施办法
农业大学科研项目财务决算审计审签实施办法第一章总则第一条为了加强农业大学科研项目财务决算审计审签管理，规范财务行为，保障科研项目资金的安全、合规和有效使用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于农业大学及所属二级单位承担的各类科研项目，包括国家级、省部级、市厅级、校级及横向科研项目。
第三条科研项目财务决算审计审签工作应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保科研项目资金的安全、合规和有效使用。
第四条农业大学科研管理部门负责组织、协调和监督科研项目财务决算审计审签工作。
农业大学财务部门负责科研项目财务决算审计审签的具体实施，对科研项目资金的筹集、使用和管理进行审计监督。
第二章财务决算审计审签流程第五条科研项目完成后，项目负责人应按照学校要求，向科研管理部门提交财务决算报告和相关资料。
第六条科研管理部门对项目负责人提交的财务决算报告和相关资料进行初步审核，审核通过后，将项目决算资料提交财务部门进行审计。
第七条财务部门收到科研项目决算资料后，应及时安排具有资质的审计机构进行审计。
审计机构应根据审计结果，出具审计报告。
第八条财务部门根据审计报告，对科研项目财务决算进行审签。
审签通过的项目，财务部门应及时办理资金清算手续。
第九条财务部门应将审签通过的财务决算报告和相关资料归档保管，留存备查。
第三章财务决算审计审签要求第十条项目负责人应保证财务决算报告的真实、准确和完整，不得虚报、冒领、套取科研项目资金。
第十一条财务决算报告应包括项目名称、项目编号、项目负责人、经费来源、经费总额、支出明细等内容。
第十二条审计机构应具备相应的资质，遵守审计职业道德，独立、客观、公正地进行审计。
第十三条财务部门应按照学校相关规定，对科研项目资金的筹集、使用和管理进行审计监督，确保资金的安全、合规和有效使用。
第四章违规处理第十四条项目负责人有虚报、冒领、套取科研项目资金等行为的，一经查实，将按照学校相关规定进行处理，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
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*****大学预算执行情况及财务决算审计
实施办法
第一条 为了进一步保障学校财务预算的合理性与执行
的规范性、严肃性，促进学校财务管理，提高资金使用效益，
根据《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）、《教育系
统内部审计工作规定》（教育部令第17号）和《湖北省高等
学校财务管理暂行办法》（鄂财教发[2016]38号）等法律、
法规，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称“预算”，是指学校一级财务管理部
门根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划；
所称“预算执行审计”，是指学校根据国家有关规定和学校
内部相关制度对学校本级预算的编制及实施结果进行的监
督和评价；所称“财务决算审计”，是指学校依据《高等学
校财务制度》、《高等学校会计制度》等规定，以预算执行审
计为基础，对学校年度财务报告的真实性、合法性及完整性
进行检查和评价。
第三条 学校预算编制和调整情况审计的主要内容：
（一）审核学校预算编制的内部管理与控制制度的健全
性、有效性，预算编制的原则、方法和审批程序的合规性，
预算编制的严肃性、公开性。审核是否实行“核定收支、定
额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用”的预
算管理办法；预算编制是否遵循“统筹兼顾、量力而行、积
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极稳妥、突出重点、勤俭节约、讲求绩效、收支平衡”的原
则。
（二）所有收入和支出按规定都应当纳入预算管理。支
出预算是否坚持“统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节
约”的原则。人员经费和日常公用经费计算基数和定额标准
是否合理。项目支出预算的编制是否按规定进行可行性论
证，申报材料是否齐全。是否建立滚动预算制度，与年度预
算同步编制三年支出规划，并实行滚动管理。
（三）是否按规定同时编制政府采购预算、新增资产配
置计划和预算。
（四）预算是否按规定程序审批；预算调整是否有充足
的理由、明确的项目、数额，并按规定程序进行审批。
（五）是否按规定开展绩效目标管理，执行财政拨款结
转和结余资金管理，规范决算管理，执行信息公开制度。
第四条 收入预算执行情况情况审计的主要内容：
（一）应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收
入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款
和其他收入，是否纳入预算，实行统一管理、统一核算。
（二）各项收入是否按要求及时足额收缴到位；是否严
格执行“收支两条线”管理，对按照规定上缴国库的资金，
是否及时足额上缴；是否设置“账外账”、“小金库”。
（三）学校组织的各项收入是否符合国家和上级主管部
门的有关规定，是否擅自设立收费项目、扩大收费范围、提
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高收费标准。
（四）服务性收费是否坚持自愿和非营利性原则，是否
制定服务性收入的管理和使用办法。
（五）各项收入的会计核算和资金管理是否合法合规。
第五条 支出预算执行情况审计的主要内容：
（一）各项支出，包括教育事业支出、科研事业支出、
行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出、经营支出、对
附属单位补助支出、上缴上级支出及其他支出是否按计划执
行，是否存在超计划开支、虚列支出和以领代报。
（二）各项支出是否真实，是否符合开支范围、标准要
求；是否严格执行有关工资福利政策、“三公经费”管理办
法、国库集中支付制度、公务卡支付制度等。
（三）是否严格执行授权审批程序。
（四）支付报销手续是否齐全、票据使用是否合规。
第六条 资产负债审计的主要内容：
（一）库存现金及银行存款是否日清月结。
（二）应收及预付款项是否及时清理结算。
（三）资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度及
执行情况。无形资产是否按规定及时准确入账。
（四）对外投资、资产对外出租、出借控制管理情况。
（五）负债管理及财务风险控制情况。
第七条 收支预算执行结果审计的主要内容：
（一）收支预算及其执行是否建立会计核算台账。台账
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要求明细、清晰、合理、有效，便于动态查询、提取数据与
统计分析。
（二）审核收支预算执行结果与计划存在的差异，分析
预算完成情况；如果存在超预算或结余的情况，分析产生的
原因。
（三）预算年度内已完成项目结余指标是否及时收回；
如果需要保留项目结余，是否符合制度规定要求。
（四）为保证预算的执行采取了哪些加强管理、增收节
支的措施，分析评价措施的合理性和有效性。
（五）审核预算执行的效果。包括预算执行率、财政专
项拨款执行率；资产负债率、流动比率、债务率；人员支出
比率、公用支出比率、人均基本支出、人均科研支出、生均
助学支出；总资产增长率、净资产增长率、固定资产净值率
等财务分析指标。
第八条 财务决算审计的主要内容：
（一）财务决算和财务报告编制的原则、方法、程序和
时限是否符合上级主管部门的要求。
（二）财务决算内容要求完整，填列的数字与账簿记录
要求一致，不得隐瞒、遗漏和弄虚作假，表间勾稽关系要求
正确。
（三）财务决算所反映的各项资产、负债和净资产要求
真实，不得存在表外资产、负债及其他重大财务事项。
（四）财务情况说明书应该全面、真实、准确地反映了
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学校年度财务状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响
的事项要求真实有据，各项财务指标分析必须真实准确。
第九条 基本建设财务审计的主要内容：
（一）是否按制度规定设立独立会计核算账套，并按建
设项目分项核算。
（二）审核当年基本建设预算执行情况，是否存在超预
算、无预算开支和超进度支付情况。
（三）审查财务部门是否按相关制度规定及时对已竣工
验收项目编制竣工财务决算，对有关往来款项及时清理。
（四）审核竣工项目是否按审批后的竣工财务决算及时
转入固定资产，交接手续是否完备。
（五）审查基建账是否按制度规定及时、准确并入学校
事业账。
第十条 审计的方式：
（一）事前参与：在编制预算期间，审计处应当了解并
取得财务管理部门预算编制的情况和上年度有关加强预算
管理意见及建议的落实情况，参加学校有关预、决算工作会
议。
（二）事中审计：对收入预算和支出预算的执行情况审
计在预算下达后进行，通过跟踪或调查方式检查预算收支进
度，及时发现问题并提出建议。
（三）事后审计：年初对上年的预算执行情况进行审计，
全面评价预算执行的真实性、合法性和效益性。
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第十一条 审计处对学校预、决算进行审计时，有权要
求财务管理部门和经费支配使用部门提供下列资料：
（一）有关预算编制、管理及会计核算的制度规定。
（二）审查批准的年度预算。
（三）申请调整预算报告及批准文件，预算管理台账。
（四）审计年度的会计科目表、科目余额表、会计凭证、
账册、年度预算执行情况分析、会计报表等。
（五）财务决算资料和财务情况说明书。
（六）上级及其他管理部门有关财务检查、审计等出具
的报告、建议书等。
（七）与预算执行情况有关的其他资料。
第十二条 本办法由学校审计处负责解释。
第十三条 本办法自发布之日起实施。