国有企业固定资产管理存在的问题及对策分析

固定资产管理属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算;而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。

摘要：本文结合当前国有企业资产管理现状，通过对企业审计时出现的关于固定资产管理中出现的漏洞和问题进行分析，进一步提出了相应对策，希望文章的拙见能够对同行们有所借鉴。

关键词：国有企业;存在的问题;对策分析;固定资产管理

一、国有企业固定资产管理中的漏洞

1.1 固定资产账面和实际出现偏差

依照有关规定，固定资产管理的账目必须包括固定资产总账、明细账和实物卡片账三项内容，用以记载固定资产的名称、购进时间、规格型号等相关的细节内容。这些账目统一交付到企业的对应使用部门或财务部进行保管，然后由使用部门定期做好盘点核实工作，再由财务部门对固定资产进行账账、账实核对。在国有企业对固定资产的管理的过程中，也暴露了如下的问题：第一，固定资产总账和明细账都有，唯独缺少实物卡片账，对库存固定资产的保有量的清查也不及时，这些账目记录欠清晰的不规范管理行为，直接导致了账物不符，甚至是账账不符。第二，一些企业为了获取更大利益，会将"小金库"的部分账外资金违规构建的固定资产部分不入账，或者部分入账，来逃避监管，第三，即会计人员没有及时在账务上处理已经报废、盘亏的固定资产，这种账面上尚存，但实际已经没有的遗留问题都会导致审计中出现差错，导致国有企业家底不清。

1.2 固定资产原有功能发挥不充分

在国有企业的改扩建中，会拆除闲置的一些机器设备，这些陈旧的固定资产会不断累积，而国有资产并未发现其价值而对它们进行合理的有效再利用。这些长期无人看管

和养护的陈旧固定资产，长期搁置就会因保管不善而被损坏，使其原有功能不能充分发挥。

1.3 固定资产的经营管理效率不高

固定资产的经营管理效率与固定资产的运营和企业的政策运转直接挂钩。而在一些国有企业中，其管理意识淡薄，不能严格执行有关的组织程序标准，它们注重的只是完成考核指标即可，却并不重视固定资产的修理保养，使其寿命缩短，功能受限。此外，固定资产的操作者业务素质的不纯属也是导致资源浪费和设备闲置的主要因素，这些都在一定程度上拉低了固定资产的经营管理效率。

1.4 国有资产流失严重

在国有企业中的固定资产中，包括的范围非常广，但其中涉及产权问题的多为房屋和土地。自古以来，因国有企业占据了大多数的土地，所以在房屋建造中多是由财政划拨的形式完成，这就导致了国有企业所开发的房地产项目有房产证，但土地使用权证却不全，这样就形成了产权模糊的现状。虽然这部分房屋也归企业使用，而且第三方也无权进行产权划分要求，但安全起见，这些房地产还应尽快补证，可这又会引发新的问题，即补证所需的税费支出会让企业不堪重负，所以企业很少主动补证。而按照企业股份制改革和新会计制度的要求，无产权的固定资产是不能入账的，所以在固定资产管理中，正是由于这部分尚未入账的无证房屋和提低的出租和变卖收入的不会入账，使企业出现了"账外账"，无形中造成了国有资产的严重流失。

二、有效解决国有企业固定资产管理漏洞问题的对策

2.1 建立健全固定资产盘点制度，确保账实相符

建立健全固定资产的盘点制度，是确保各项固定资产账实相符的有力举措。依据会计制度的相关规定：企业固定资产应定期或每年至少盘点一次。具体到国有企业的固定资产管理中，可通过年终或者年中对固定资产数量和使用状况全面盘点的方式，来搞清企业的家底，对盘盈、盘亏的资产形成因素进行研究。同时，还应对固定资产的结构和当前的管理情况进行认真研究，对发现账实不符、盘盈、盘亏等遗留问题及时进行整改处理，以将存量资产盘活为目的，一方面可防止固定资产的积压闲置，以确保全部固定资产的安全、完整和各自功能的全面发挥;另一方面也能使会计信息质量得以提升。

2.2 合理分配资源，使其功能得到最大发挥

这里的固定资产资源包括三大类：第一类，闲置的固定资产。可采用定期合理调剂的方式来提高使用率，使其功能得到正常发挥，对那些无法再调剂到实际生产活动中的固定资产，管理部门要对其妥善保管，并组织专业人员对其定期做的设备保养和功能鉴定，以确保其使用功能正常。第二类，对已达到报废标准的固定资产，可通过再利用的方式处理，使其功能再次发挥。第三类，对使用中的固定资产，管理部门要及时掌握其使用情况，做好维修保养处理。总之，只有实现了资源的合理配置，才能使国有固定资产的利用率提高，最大限度地发挥其功能。

2.3 挖掘固定资产潜力，提高经营效率

要提高固定资产的经营效率，就必须对其潜力不断挖掘。挖掘工作包括：第一，严格管理处于使用中的各项固定资产的管理，以确保其完好率、利用率和使用率。第二将已弃用的闲置、报废和积压资产进行及时处理，使其在短期内尽快进入资产市场，并根据市场的实际状况，把这部分资产做变现或能使其保值甚至增值的其他处理。第三，定期或不定期的组织对闲置资产进行调剂的活动方式，增加其利用率。第四，严格控制对固定资产购置或重置的资金投入或项目管理，确保投资收益的最大化。

2.4 推进信息化管理，制订应急预案

国有企业的固定资产有其自身的特点，即规模大、种类多，而在实际的管理工作中，还多依靠手工统计的传统管理模式，已与当前的实际工作需求出现了明显的不适应。特别是在科技日益进步的信息时代，积极推进信息化管理，能及时掌握资产的变动情况，对提高管理工作的时效性、透明性和高效性都有很大的帮助。而在现代的企业管理中，应急预案是不可少的，特别是在国有企业的固定资产管理中，应急预案的提前制定，更能高效地处理突发事件，避免在突发状况中乱了阵脚，减免重大损失。

2.5 建立责任追究制度，提高管理人员素质

每一个国有企业的固定资产建设项目，都少不了财务会计人员的参与中监督，其主要工作内容为：第一，监督工程实际费用是否按照项目开工前的预算标准执行;第二，是否出现虚增资产价值的内容;第三，施工中的工程费用资料是否符合企业会计准则及有关规范要求，对其中不符合规定的部分及时提出解决意见;第四，竣工验收时对资产手续的真实度、合规性和完整度进行审查。此外，还要严格财务人员的责任管理制度，积极建立责任追究制度，对无视制度规定和权责、管理不善、企业资产质量下降的失职、渎职人员予以严惩，对有违法犯罪行为，造成国有资产重大损失的，更不能姑息纵容，而应依法追究其法律责任。为更好地提高固定资产管理人员的素质，企业应采用竞争上

岗的方式，做好入职培训，入职时一并带入的入职者相关培训内容、培训情况等相关记录文件。

三、结论

众所周知，固定资产作为企业的主要生产资料，在企业生产经营和其他业务中都是离不开的，国有企业要想步入可持续发展的良性循环，应该把固定资产管理放在第一位来抓，重点从提高固定资产管理水平和经营效率上下功夫。笔者认为，只有在了解问题的基础上采取相应的对策干预管理，才能有效缓解或去除管理漏洞和问题，让我国的国有企业固定资产管理水平再上新台阶。

>参考文献：

[1]卞存军.国有企业固定资产管理存在的问题及对策[J].求知导刊，2015(2).

[2]杜光义.浅谈国有企业固定资产管理存在的问题及对策[J].中国外资，

2012(15).

[3]周媛.国有企业固定资产管理存在的问题及对策分析[J].才智，2012(7).

[4]康全国.国有企业固定资产管理存在的问题及对策分析[J].现代经济信息，2011(3).

[5]刘元珍.浅谈国有企业固定资产管理存在的问题及对策[J].中国外资，

2012(12).

[6]张晓红.加强行政事业单位固定资产管理防止国有资产流失[J].中国市场，2015(30).

1、预算管理，推行乡镇财政预算市财政预审制度，镇街道预算在提交镇街道人大审议前先报经该市财政部门预审，该市财政部门加强对乡镇财政预算编制的审查监督，重点审查资金来源、支出安排、科目核算等方面的合理性和合规性。

2、绩效预算，强化支出责任和效率意识，推行重点项目的绩效预算评价，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的依据。

3、债务管理，将镇(街道)政府性债务纳入计划管理，借款主体每年都要按照财政部门的要求编制政府性债务计划，财政对镇(街道)政府性债务收支计划进行汇总、分析、审核后，报市政府审批同意后执行。同时，设立偿债准备金，以防范和化解政府债务突发性显现给社会和经济带来的冲击，增强风险防范能力。另外，为化解乡镇存量债务，由乡镇与市国土部门签订土地收购协议，国土部门以土地核定价置换债务，乡镇债务本金、利息全部由国土部门来承担。乡镇通过土地置换，既化解了债务，又可在土地出让后，参与收益分成，减轻了压力。目前，已消化镇街道债务本金2、6亿元。

(5)推进信息化，促进管理科学化

乡镇财政管理能力的提高，离不开现代信息技术的支持。目前，奉化市已建立乡镇财政管理信息化平台，全市11个镇(街道)全面启用统一的财务集中核算系统、预算编制系统、预算执行管理系统等。通过信息化系统，市财政局对镇(街道)记载的账簿、凭证、报表进行实时查询监督，借助统一的信息化系统，可以将镇(街道)财政资金的管理办法、政策依据、财政信息等内容及时发布到各镇(街道)，建立了上下级通畅的信息体系，初步实现了财政数据的统一管理和集中共享。

三、当前乡镇财政管理存在的困境

1、乡镇财政管理机构建设滞后。目前，奉化市11个镇(街道)只有1个卫星镇和2个中心镇实现了财政管理机构单设，其余8个镇(街道)财政所尚未单设。当前乡镇财政管理队伍还存在人员年龄结构偏大、专业人才缺乏、知识结构单一等问题，与当前财政管理要求不相适应。

2、乡镇财政预算约束力弱。乡镇财政预算编制虽然有了规范，但普遍质量不高，流于形式的较多。预算执行过程中，大部分乡镇都未按人代会通过的年初预算执行，随意更改和调整预算的现象突出，导致预算运行脱轨，财政调配财力、缓解困难的作用难以发挥，致使部分乡镇当年财政收支预算失控，隐性赤字有增无减。

3、乡镇财政债务控制难。乡镇财政负债是目前乡镇财政工作面临的一个突出问题。近年来，奉化市采取了一些有力的措施，使债务规模基本得到控制，却没有从根本上解决问题。截至2014年底，全市11个镇街道债务已突破40亿元，且融资成本相对较高，

借款利率普遍在8%以上，高的超过11%，远高于基准利率。债务构成上，主要为农居房建设、安置房建设、土地储备、新农村建设等，从债务风险来看，部分镇街道政府性债务已经超过警戒线，个别镇街道政府性债务甚至是全年可用财力的数倍，极大地增加了财政风险。

4、政府部门间事权划分不明。各级政府部门间事权及支出存在交叉、重叠、错位，究竟哪些事情应该由上面办，哪些事情应该由下面办，没有划分清楚，乡镇政府成了包罗万象的"当家人"，上面随时出政策，下面不断出"票子"，财政体制中乡镇的财权难以确定。

5、转移支付制度不够规范。近年来，上级政府出台改革政策的同时，往往通过设立专项拨款的方式予以推动。专项拨款中大都属于乡镇财政的经常性支出，如：社救、抚恤、低保、医保等，这些专项较多就不利于预算管理和监督。而还有一些专项拨款要求乡镇配套，加重了乡镇财政的负担，乡镇反映强烈。另外，由于统筹的一般预算性转移支付资金来源不稳定，支付方式、额度有待固定化、公式化。

6、乡镇财政收支压力较大。近几年来，乡镇预算外收入来源日益枯竭，土地财政现象日益突出。但土地出让金补助收入具有不确定性，受土地指标、招拍挂进程、资金结算等多方面因素制约，乡镇财政收入难以把握，而刚性支出压力大，还有就是上级各部门要求乡镇配套的政策性专项支出项目较多，再加上乡镇事务繁杂，不可预见的因素较多，乡镇保平衡压力大。

四、强化乡镇财政管理的对策

1、强化乡镇财政机构建设。按照深化乡镇机构改革的要求，适应乡镇财政职能调整充实的形势，完善乡镇财政机构，配齐配强乡镇财政管理人员，建立有效的内部控制体系，同时，建立健全乡镇财政干部激励和培训机制，提升乡镇财政干部队伍素质。

2、努力控制和化解乡镇债务。对历史债务，按照"谁举债、谁偿还的原则，确定具体借款单位为偿债责任单位;在理清债务、摸清家底的基础上，按计划落实好偿债资金来源;制定盘活存量、增收节支、用好财政间隙资金等措施，积极化解历史债务。对新增债务，要建立单位举债预审制度，对单位确需报经镇街道政府预审，预审后报上级机关批准，必要时根据财力许可进行科学论证听证公决。同时，消债与乡镇主要领导的政绩考核、调动、升迁挂钩，把消赤减债和工作作为衡量乡镇主要领导工作的主要指标之一，营造"减负就是增收、减不良债务就是政绩"的氛围。

3、明晰划分乡镇财权与事权。合理划分乡镇财权与事权，是加强乡镇财政建设、

充分体现乡镇"财政与事权相结合"原则的根本措施。各级政府及有关部门应根据公共财政的框架，以乡镇的财权为基础，合理确定乡镇事权。乡镇的事权范围必须建立在乡镇财权的基础上，根据乡镇的实际负担能力，量力而行，不可盲目上项目。

4、健全转移支付制度。完善一般性转移支付增长机制，增加一般性转移支付规模和比例，逐步建立以一般性转移支付为主，专项转移支付为辅的转移支付体系。同时，要认真清理现行配套政策，在除按照中央规定应当由上下级政府共同承担的事项外，上级政府在安排专项转移支付时不得要求镇街道政府承担配套资金。

5、完善乡镇财政体制。镇(街道)要加大招商引资力度，积极组织收入，并自觉从涵养税源角度出发，着力于当地经济结构的调整，加快吸引社会资金投入镇(街道)经济建设，着力培育镇(街道)财源，促进镇级经济由量的扩张向质的提高转变。完善乡镇财政转移支付办法，市财政对镇(街道)财政转移支付规模随市级财力的增长而增加，财力分配向乡镇倾斜，为镇(街道)政府履行职能提供必要的财力保障。出台造地单项奖励办法，在原有奖励办法的基础上，对完成一定垦造耕地任务的镇(街道)年终给予一定奖励，奖励资金作为一般转移支付资金，由镇、街道统筹使用。另外，每年专项安排一定资金，对各镇(街道)收入增幅、收支平衡、债务管理、财政改革、资产管理、财经纪律等方面进行考核，根据考核结果进行以奖代补。

6、健全财政资金监管体系。各镇(街道)应建立健全预决算管理、收支管理、资金分配、资产管理、财务收支审批等方面的制度建设，做到用制度管人、管事，以制度促进管理。建立健全民主理财机制，镇(街道)年度经费预算、重大开支项目的执行情况、经费收支情况、内部稽查情况应定期公布或通报，自觉接受群众监督。各镇(街道)人大要加大对本级财政预决算的审查力度，充分发挥自身的监督职能。逐步建立起以国库单一账户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新型乡镇财政管理制度机制，探索实现国库集中支付与乡镇财政财务核算等系统共享机制。建立健全抽查巡查制度，定期开展检查，主动配合上级检查，科学应用检查、审计结果。

>参考文献：

[1] 吴兴祥.浅议乡镇财政预算执行能力[J].预算管理与会计，2015(1)

[2] 李奕宏.我国政府间事权及支出划分研究[J].财政研究，2014(8)

[3] 夏月龙.进一步深化乡镇财政体制管理改革的建议[J].浙江财税与会计，

2014(11)

国有企业固定资产管理制度(汇编)

**有限公司固定资产管理制度（试行）第一章总则第一条为加强**有限公司（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子公司。第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括: （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。（三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外

围设备、数码产品、通信设备等固定资产。（四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。（五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。第二章相关部门职责第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责：（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。（四）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。第七条集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的

【管理】mt集团固定资产内部控制案例分析

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 【关键字】管理 MT集团固定资产内部控制案例分析

MT集团固定资产内部控制案例分析摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。关键词：固定资产内部控制MT集团 0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。

1 MT集团基本情况 MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。MT集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为138.2亿元，净值大约89亿元。1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五.一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。于2007年，MT集团实施域外的发展战略，先后在内蒙古和山西取得了合资项目，通过合资合作方式取得三部分的煤炭资源，累积控制地质储量超过30亿吨。50亿吨以上的煤炭资源，为扩大煤炭产业的发展奠定了稳固的基础。目前，内蒙古公司的项目控制管理问题已经完成，2008年产量43吨煤炭，二期扩建工程正在筹建。集团固定资产多为煤炭和一些大型采矿设备。 2 MT集团固定资产概况集团的固定资产主要包括煤炭资源，房屋，建筑物，电力设备，通信设备，生产设备，综采设备、14种原煤生产用小型设备等等。表2.1 固定资产结构表金额单位：人民币元项目金额资产结构流动资产5,327,043,258.74 27.46% 固定资产13,823,554,389.93 71.25% 无形资产249,969,002.56 1.29% 资产总计19,317,115,153.99 100% 由表2.1可以得出，MT集团的固定资产占集团总资产的70%以上，由此可见，固定资产在内部的管理过程中起着至关重要的作用。由此看来，对于集团固定资产内部控制的建立和完善，对于增强对固定资产的管理、健全固定资产控制体系、实现固定资产的周转效率的

固定资产管理需求分析说明书

固定资产管理需求分析说明书 1. 引言 1.1前言固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产。固定资产占用了企业的大量资金，对固定资产的管理是企业的一项重要基础工作。固定资产是企业的主要劳动手段，它的数量、质量、技术结构标志着企业的生产能力，也标志着国家生产力的发展水平。固定资产管理及核算是企业财务管理核算的重要组成部分，在企业里实物管理和价值核算是分开的，目前由设备部门和财务部门分别负责，所以企业固定资产的核算和管理，是一项具体而又复杂的工作。运用现代化信息技术手段加强固定资产的核算管理，可以大大地降低核算工作量，加快收集信息的速度，通过加强管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高固定资产的使用经济效益，不仅有利于企业增大产品产量，增加产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且还可以节约企业基本建设投入资金，以有限的建设资金不断扩大企业资产规模，实现国有资产的保值增值。 1.2编写目的 1.2.1为开发人员、维护人员、客户之间提供共同的协议而创立基础，对企业管理软件功能的实现作使命描述。 1.2.2本说明书的预期读者为客户、业务或需求分析人员、测试人员、用户文档编写者、项目管理人员。 1.2.3此需求规格说明书对《固定资产管理系统》软件做了全面细致的用户需求分析，明确所要开发的软件应具有的功能、性能与界面，使系统分析人员及软件开发人员能清楚地了解用户的需求，并在此基础上进一步提出概要设计说明书和完成后续设计与开发工作。 1.3项目背景由于文件多，种类多，文件创建者多，创建时间为不定期，要保护好一些单位重要的文件极为不便，同时由于人员的流动，对原有的文件的再现，显得力不从心，有时查找与重新整理文件要浪费许

关于固定资产内部控制典型案例分析

关于固定资产内部控制典型案例分析关于固定资产内部控制典型案例分析一、长安福特公司的固定资产内部控制分析 (一)长安福特公司及其固定资产内部控制流程长安福特总部坐落在长江上游的经济中心——重庆市，是由中国汽车工业最大的“百年老店”——长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。该厂拥有世界一流的整车生产线，2005年年产达到15万辆，并已在南京市兴建第二厂区。长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年历史的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。它的主要内部控制内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在COSO内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括(简要): 1. 固定资产投资项目的决策 2. 资产购置流程

3. 资产处置流程 4. 资产实物台账管理和报废流程 (1)台账的设置和保管要求:专人负责台账登记工作;登记凭证的要求;保管期限等。 (2)台账的登记:包括入库登记、领用登记、报废或转移登记。 (3)期末报告:按季向财务部报送报表。 (4)盘点制度。 (5)资产地点转移:包括部门内部在厂区内移动，部门之间在厂区内移动，转移给其他单位的，买入时直接存放在其他单位的资产等。 (6)资产报废、出售的审批和实物处置:包括不同固定资产报废的程序。 (7)通则。 (8)记录:规定了固定格式。

国有企业固定资产管理办法模版

固定资产管理办法 (**年1 1月16日印发 **年7月3日修订) 第一章总则第一条为规范****建设集‘团公司(以下简称**集团)固定资产管理，提固定资产的使用效益，维护**集团财产的安全与完整，根据国家有关规定，结合**集团具体情况，制订本办法。第二条固定资产管理的基本任务：建立健全固定资产管理的各项规章制度；保证固定资产的安全和完整；推动固定资产的合理配置与有效使用，防止固定资产流失。第三条固定资产管理的基本原则：统一领导、分级管理，产权明晰、帐实相符，整合资源、充分利用，规范管理、保全资产。第四条固定资产管理的主要内容：固定资产的分类与计价、固定资产的购建与验收、固定资产的调拨、固定资产的处置、固定资产的日常管理、固定资产的统计。第五条本办法适用于**集团所属各单位。第二章固定资产的管理体制第六条**集团对固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责"的管理体制，即在**集团统一领导下，各单位、总部各部门按照管理职责、权限分级管理、分级负责。第七条**集团计划经营部为固定资产的归口管理部门，对固定资产实施统一管理和监督。主要职责 (一)制定和完善固定资产管理制度； (二)负责组织编制**集团固定资产年度购建计划； (三)负责制定各类固定资产配备标准； (四)负责组织固定资产产权登记、产权界定、产权变动等工作，并对固定资产购建、调拨、处置及对外出租出借等资产变动提出处理建议； (五)负责组织固定资产清查、统计和报表等工作； (六)监督检查固定资产管理、维护和使用情况； (七)建立、保管重要固定资产档案； (八)对有关机构(部门)和个人提出奖惩建议。第八条**集团财务部的主要职责 (一)审核办理固定资产购建、调拨、处置的账务工作； (二)配合计划经营部组织固定资产的清查和统计工作。

固定资产管理案例分析培训资料

固定资产管理案例分析

报送地区：海南省案例名称：固定资产管理案例分析案列类型：企业案列案列单位具体名称：海南第三建筑机械设备有限公司通信地址：海南省海口市邮政编码：111111 作者姓名：赵微职务职称：XX 准考证号：XXX 联系电话：XX 电子邮箱：XXXX

固定资产管理案例分析第一部分目录一、背景描述 (1) （一）海南第三建筑械设备有限公司的基本情况 (1) （二）公司管理现状分析和存在的主要问题 (1) （三）固定资产管理存在问题的分析 (3) 二、企业固定资产管理的优化，完善企业固定资产管理制度 (4) （一）树立正确的管理理念，提高相关人员的责任意识 (4) （二）完善企业固定资产管理制度，优化管理手段.......错误!未定义书签。4 三、经过一系列措施，固定资产管理取得的成效 (6) （一）提高了固定资产使用效益 (6) （二）保证固定资产的安全完整.......................................错误!未定义书签。7 （三）固定资产实行量化管理，责权分明.. (7) 四、固定资产管理是企业管理重要组成部分 (7) 五、公司2015～2017年利润表 (7)

第二部分内容摘要本文以海南第三建筑械设备有限公司作为研究对象，分析其固定资产管理过程中存在的问题。对企业固定资产管理进行细致剖析的基础上，探讨了优化中小企业固定资产管理的措施，对企业固定资产管理提出以下建议：树立正确的管理理念，增强有关人员的固定资产管理的责任意识，完善中小企业固定资产管理制度，优化管理手段，加强内控管理，提高固定资产的利用效率等。通过这些措施的实施以加强企业固定资产管理能力，保证企业的固定资产管理工作顺利进行，增强企业的经营效率和市场竞争能力。关键词：固定资产管理，制度,观念，优化

中国铁路总公司固定资产投资管理办法

中国铁路总公司固定资产投资管理办法（铁总计统[2015]73号）第一章总则第一条为加强中国铁路总公司（以下简称总公司）固定资产投资管理，依法规范投资行为，提高投资效益，防范投资风险，根据《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号）、《政府核准的投资项目目录（2014年本）》（国发〔2014〕53号）、《国务院办公厅关于支持铁路建设实施土地综合开发的意见》（国办发〔2014〕37号）、《财政部对中国铁路总公司国有资产与财务监督管理暂行办法》（财建〔2013〕202号）和《中国铁路总公司关于明确两级企业管理关系的规定》（铁总发展与法律〔2014〕96号）等规定，制定本办法。第二条本办法所称固定资产投资，是指新建或改建铁路及运输配套的基本建设投资，既有铁路运输经营、安全和服务设施设备等更新改造投资，非运输业务经营开发等固定资产投资，对外合资合作的长期股权投资，铁路机车车辆等装备购置及加装改造和高价互换配件投资。第三条本办法适用于总公司及所属企业固定资产投资管理工作。第四条铁路固定资产投资管理的主要任务是规范投资行为、落实审批权责、明确审批程序，按照投资规模、用途、资金性质不同，实行分级和分类管理。第二章审批权限

第五条使用限额以上中央财政性资金的铁路项目，由国家投资主管部门审批或核报国务院审批。使用总公司或所属企业资金的新建（含增建）跨省（区、市）铁路项目和国家铁路网干线项目，由国家投资主管部门核准。总公司及所属企业的非铁路客货运输业务领域投资2亿元及以上项目报财政部审批。第六条使用总公司资金、国家投资主管部门核准以外的铁路项目；使用总公司资金2亿元以下的非铁路客货运输业务领域经营开发项目及长期股权投资；使用所属企业资金、总投资1亿元及以上的铁路项目；使用所属企业资金、总投资5000万元及以上长期股权投资项目，以及对上市公司的长期股权投资，由总公司审批。与地方政府合资项目，由总公司会同省级政府联合审批。第七条使用所属企业资金、总投资1亿元以下的铁路项目，使用所属企业资金2亿元以下的非铁路客货运输业务领域经营开发项目，由所属企业自行决定，并按规定报总公司和地方政府备案。使用所属企业资金、总投资5000万元以下的长期股权投资项目，由所属企业按规定自行审批。第八条使用总公司或所属企业资金的境外投资项目，由总公司按规定办理审批。其中投资3亿美元及以上项目按规定报国务院投资主管部门核准或备案。第三章基本建设第九条国民经济和社会发展规划、综合交通发展规划、铁路发展规划是铁路建设项目安排的重要依据。总公司根据国家批准的规划，以及运输经营、安全生产需要，确定铁路建设项目年度计划安排。

国有企业固定资产管理制度

*****资产管理部制度（试行）第一章总则第一条为加强*****（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括：（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。

（三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。第二章相关部门职责第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责：（一）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。（二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。（三）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。第七条总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责：（一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。

《中国铁路总公司固定资产管理办法》《铁总财(2015)45号》

《中国铁路总公司固定资产管理办法》《铁总财(2015)45号》中国铁路总公司铁总财[2015]45号中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司固定资产管理办法》的通知总公司所属各企业，总公司机关各部门、各直属机构：现将《中国铁路总公司固定资产管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。中国铁路总公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强固定资产管理，充分发挥固定资产的效能，提高固定资产的使用效率，更好地为生产经营服务，依据国家有关法律法规、企业会计准则和中国铁路总公司（简称总公司，下同）有关文件等规定，结合总公司的实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于总公司及所属企业。本办法所称所属企业包括铁路局、专业运输公司及其他由总公司直接出资的全资企业。总公司及所属企业运输业务和非运输业务所用固定资产的管理，适用本办法。第三条本办法所称固定资产，是指使用寿命超过一年，单位价值（含增值税）在5000元及以上，为铁路运输、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。第四条固定资产管理应遵循的原则：（一）发挥效能，提高效率的原则。总公司及所属企业应科学、合理地组织生产经营，充分挖掘设备潜力，最大限度地发挥固定资产的使用效能，及时处臵闲臵资产，盘活存量资产，提高资产效率。（二）合理配臵,提高效益的原则。所属企业应根据生产经营的需要，依据总公司制定的规划，充分考虑固定资产的适量性，进行合理调配和充分利用，贯彻投入产出原则，对利用率不高的固定资产，其功能可通过业务外包解决。（三）明确责任，归口管理的原则。总公司及所属企业作为企业法人，对企业的固定资产管理负责，按管理权限实行分级管理、分级负责。总公司及所属企业应当建立健全固定资产内部控制制度，单位主要负责人对本单位的固定资产管理制度的建立健全和有效实施负责，确保固定资产安全完整和有效使用，各有关部门按管理权限和职责对固定资产进行归口管理。（四）统筹调控，强化监管的原则。总公司根据国家有关法律法规对所属企业固定资产管理进行统筹调控，并加强固定资产监督

行政事业单位固定资产管理存在问题成因分析及对策

随着行政事业单位办公条件的日益改善，大量现代办公设备的添置，行政事业单位的固定资产日趋增加，有的还相当庞大，资产总额达到几千万元，甚至是上亿元，但综观行政事业单位固定资产的核算管理工作，存在着诸多不规范、管理薄弱现象，这些情况严重阻挠和抑制了行政事业单位的发展，并影响着国有资产保值增值，成为国有资产流失的一大隐患。一、固定资产管理存在的主要问题1、固定资产疏于管理，基础工作薄弱。根据《行政事业单位国有资产管理办法》规定，”行政事业单位对所占有、使用的国有资产要定期清查，做到家底清楚，账账相符，账卡相符、账实相符，防止资产流失”。但通过几年来对行政事业单位的固定资产审计发现：(1)、未建立固定资产明细分类账。总账与明细账与实物没有严密的稽核关系，有大部分单位只以流水账形式记录，未分门别类按资产性质、类别进行明细登记，账面数与实物数长期不核对，从而导致账账不符、账实不符。以车辆和电脑来说，这些资产与房屋建筑物不同，它们具有很大流动性，如果不是对每辆车和每台电脑建账、设卡，并定期盘点、核对的话，就无法正确反映其购入、使用、处置及其他变动情况，很难保证实际使用数与账面数相一致。(2)、账外物资比比皆是。目前行政事业单位固定资

产来源已具有多样性，除了按年度预算购置外，还有无偿调拨、捐赠等等，按规定这些固定资产取得后必须登记入账。但由于许多行政事业单位部门间缺乏沟通，疏于管理，从而导致账外物资的存在。如有一家行政单位账面车辆数为3辆，而实际使用数却有9辆；另有一家行政单位其实际空调数远大于其账面数，有的出售的车辆在账本上根本找不到，账外物资就成了”断了弦的弓”，游离于管理之外，游离于监督之外。(3)、处置未按规定办理报批手续。行政事业单位的固定资产也是一项重要资产，占总资产的比重较大，按规定国有资产处置应向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续，但事实上仍有部分单位在处置时未办理报批手续，存在随意出售、转让，随意核销现象，而且处置金额也相当大。2、固定资产性质发生变化，收益未纳入单位预算统一管理。当前，一些行政事业单位纷纷将沿街房屋(包括其办公楼的一部分)，或直接购置的门面房、商品房出租，广开财路收取房租收入弥补行政开支。经检查发现，(1)、大部分单位在将国有非经营性资产转为经营性资产时，未提出申请，未经主管部门审核同意，也未报同级国有资产管理部门或财政部门批准。(2)、房屋出租协议签订较草率，合同条文不符合规范要求，而且一般都没有经过公证。有的协议执行较随意，未按协议规定期限足额收取租金，没有注重协议的法律效力。(3)、房租收入未纳入预算统一管

国有企业固定资产管理制度

理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括：（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。（三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。（四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 2

（五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。第二章相关部门职责第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责：（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 3

国有企业固定资产管理

2012年新疆有色金属浅谈国有企业固定资产管理刘新宝（新疆有色金属工业集团稀有金属有限责任公司可可托海836300）摘要固定资产是企业开展生产经营及其他业务的重要保障，是不可代替的企业生产资料。重点对生产企业固定资产管理的现状及存在问题进行深入的探讨。关键词固定资产现状存在问题对策随着我国各项改革特别是体制改革的不断深入，以及机构改革带来的机遇与挑战，国有企业在占有资产急剧膨胀的同时，国有资产的管理也随之难度越来越大，如何管理好国有固定资产的问题日显突出。因此，改善和提高生产企业固定资产管理水平，才能促进企业固定资产管理顺利进行，提高企业经济效益和社会效益，以确保国有企业资产保值增值，防止资产的闲置、浪费和流失，企业资产更好地服务社会才具有深远的意义。 1固定资产管理现状及存在的问题 1.1购置与管理不明企业在项目购置设备过程中，虽然各项制度相对比较健全，程序比较规范。但没有严格调研审批，对使用成本和经济效益不闻不问。因使用情况考虑不足，造成固定资产购置闲置。 1.2管理者不清企业设备管理机构建全，都配有专职人员和资产管理人员，建立健全了固定资产账目。但因资产管理人员流动性大，个别人员业务素质低，岗位职责不明确，所以有些企业资产管理人员只管登记资产账目，造成企业资产去向不明。 1.3处理随意企业固定资产报废随意，由于没有按照相应的管理机制，主管资产领导不考虑设备使用情况和经济价值，仅凭资产使用者和维修技术员的意见，随意在报废申请单上签字，申报设备报废。还存在管理部门热衷于报废后设备购置的现象。企业缺乏独立于资产管理部门有效的验证和监督机制。 1.4账目与资产不符企业各单位资产报废程序不规范。部分固定资产早已报废处理，由于资产管理人员业务素质低，不按照审批手续严格规范登记，财务部门也未及时销账，造成账目与实物不符。 1.5设备维护不到位企业设备资产损坏不维修，部分设备可以维修再使用。由于人员素质低下，责任心不强，技术水平不高，最基层车间对设备管理维修不及时，对企业资产造成较大损失。 1.6监督薄弱财务管理是企业固定资产管理的重要组成部分。由于企业财务管理人员（包括领导），在资产管理财务审核方面意识淡薄，造成企业资产管理处于既管既不管的状态。 1.7移交不清企业资产管理人员、资产使用人员、资产管理责任人员在更换岗位和离职过程中，不进行资产清点移交。缺乏有效约束，帐外固定资产存在普遍，企业资产流失严重。应对重要的生产设备及时收回，分类存放，以减少企业的经济损失。 2加强固定资产管理对策 2.1完善体制建设，加强企业固定资产管理固定资产管理长期以来是企业物资管理工作的一个薄弱环节，由于无人认真监督管理，往往上有政策下有对策，造成了一定程度上的资产流失等经济损失。而这些问题的根源就是企业管理人员对于固定资产管理的观念淡薄，认识不到位。我们必须清醒的认识到固定资产是国有资产的重要组成部分，是企业正常经营生产的基础，是不可替代的企业主要生产资料，因此大力加强固定资产管理是十分必要的。要积极提高企业固定资产管理意识，强化资产管理观念。 93

(EAM资产管理)固定资产管理系统——系统分析报告

（EAM资产管理)固定资产管理系统——系统分析报告

固定资产管理系统系统需求分析报告班级：信0804 学号：20082515 姓名：铁院阿翔

目录 1 前言3 2 现行系统概况4 2.1 系统现状4 2.2 现行组织机构设置4 3 系统需求5 3.1 用户信息需求分析5 3.2 功能需求分析5

3.2.1 总体功能需求5 3.2.2 档案管理需求6 3.2.3 资产管理需求7 3.2.4 资产查询管理需求8 3.3 性能需求8 3.3.1 数据的完整性和准确性8 3.3.2 数据的安全性9 3.4 其他需求9 4 业务流程9 4.1 具体业务流程9 4.1.1 档案管理业务流程图9 4.1.2 资产管理业务流程图11 4.1.3 查询管理业务流程图13 5 数据流程图14 5.1 顶层数据流图14 5.2 第一层数据流图15 5.3 第二层数据流图15 6 业务逻辑16 6.1 业务分解16 6.2 业务描述17 7 数据调查及分析17 7.1 处理逻辑描述17

7.2 数据分析17 7.2.1 数据存储17 7.2.2 数据流20 1前言固定资产管理系统是企业管理中的一个重要组成部分，固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。许多企业在固定资产管理中也许都遇到过以下所列的问题： 1)企业资产管理中帐、卡、物不相符合。 2)不清楚每个资产所在的位置，也无法得知某个位置上究竟有多少资产。 3)资产管理缺乏基础数据以及相对应的管理手段。 4)资产的报废无法及时处理，财务上无法及时销账，无法形成报废清单，实物拆下来后，无法与资产上的实物卡片进行核对。 5)折旧计算繁复，准确性差，导致固定资产流失。 6)资产缺乏中间跟踪管理没有资产的历史记录，如安装、移动、调拨、报废、维修等，没有和资产一一对应的设备编码。 7)资产的保修无法进行管理。

国有企业固定资产管理制度

**有限公司固定资产管理制度（试行）第一章总则第一条为加强**有限公司（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子公司。第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括：（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。（三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。（四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。

国有企业固定资产管理制度（五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。相关部门职责第二章资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责：第六条（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。（四）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职第七条责：（一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。（三）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。根据固定资产的使用情况，组织编制设备修维计划，按期编报设备更新计划。（四）根据资产管理部的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、物相符。第八条集团公司财务部及各子公司财务部履行下列职责：国有企业固定资产管理制度（一）建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明细核算，对集团公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产卡片。（二）办理固定资产增减变动手续，及时、准确的进行会

国有企业投资管理试行办法

国有企业投资管理试行办法 (讨论稿) 第一章总则第一条为进一步规范我县国有企业投资行为，促进经济社会和企业发展，根据《公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规及《苍南县人民政府关于深化企业国有资产监督管理体制改革的意见》等文件精神，制定本办法。第二条本办法适用范围为县政府授权县国资办履行出资人职责的国有企业及其全资、控股企业。第三条本办法所称投资包括以下事项：（一）股权投资，包括出资设立子企业、对子企业增资、股权收购、股权置换等；（二）固定资产投资，包括基本建设、技术改造等；（三）金融投资，包括证券投资、外汇投资、委托理财等；（四）其他投资。第二章投资决策与管理的责任主体及职责第四条国有企业是各类投资活动的主体。集团公司负责管理本集团投资活动，是本集团投资决策的直接责任人。其主要职责是：（一）制订本集团投资管理制度和程序，并贯彻执行；（二）按照国家有关法律、法规，组织开展和管理本集团具体投资活动；

（三）负责集团本级并指导管理所属企业的投资项目可行性研究、投资决策、风险控制、投资评价等；（四）向县国资办报送投资备案和需审核项目的报告；（五）对所属企业履行投资监管职责。第五条国有企业投资活动应当遵循以下原则：（一）符合国家和地方（含省、市、县）经济发展规划、产业导向等有关政策法规的方向和要求；（二）符合县级国有资本布局结构调整方向、企业发展规划和主业发展需要；（三）投资活动应规范执行企业投资决策程序，符合有关管理制度要求；（四）投资规模应与企业资产经营规模、资产负债水平及实际筹资能力相适应；（五）从严管理境外投资、金融投资、非主业投资和楼堂管所建设，审慎开展与非国有企业的合作投资。（六）由新投资形成的全资、控股（含拥有实际控制权）的企业层级，连同集团公司本级，原则上总数不超过三级；第六条国有企业必须建立健全投资管理制度，制度主要包括或明确以下内容：（一）董事会投资决策管理规则、权限和决策程序；（二）明确投资管理日常工作机构及管理职责；

固定资产管理案例分析

固定资产管理案例分析第一部分目录一、背景描述 (1) （一）海南第三建筑机械设备有限公司的基本情况 (1) 第四部分总结 (7) 第五部分附录 (7) 五、公司2015～2017年利润表 (7) 五、公司2015～2017年利润表 (7)

第三部分案例正文一、背景描述（一）海南第三建筑机械设备有限公司的基本情况 1、海南第三建筑机械设备有限公司成立于***年***月，注册地海口市***主要经营建筑用设备租赁服务业务，最近几年随着海南经济的快速发展，海南省房地产开发迅猛发展。公司业务订单逐年递增，业务利润也随之逐年增加。公司规模也在不断扩大，人员由成立之初不到50人增加到现在200人，管理人员由原来的5人增加到现在30人，截止2017年末营业收入总额15350万元，固定资产总额5050万元。公司主要经营租赁业务，每年都有新设备的增加和旧设备的淘汰。公司在固定资产经营管理过程中存在诸多问题，通过一系列改进，收到了良好的效果。现以此为例对企业固定资产管理进行分析，以便提高企业管理水平，创造更好的效益。 2、固定资产服务收入及增长趋势从上表数据可见，海慎公司每年营业额大幅度增加，固定资产投资额也在逐年增加。企业规模的扩大，势必会有一些管理上的漏洞，同时，市场也存在着竞争。因此，随着市场竞争的加剧，企业必须加强管理，降低成本，才能求得生存，由原来的粗放管理，到精细化管理。（二）运营初期，企业固定资产管理存在的问题。 1、对固定资产管理的重视不足。企业只重视经济效益的活动，而忽视固定资产资产的管理工作。直接导致了

某国企固定资产管理制度(附带管理用表格)

固定资产管理制度第1章总则第1条为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。第3条办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。第4条固定资产管理的容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。第2章资产购置第6条公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。办公室负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。第7条每年年底办公室向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》（附件1），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交办公室。第8条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资项目还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或

专业人士进行可行性研究与评价。第9条办公室对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行检查汇总，编制《固定资产购置计划表》（附件2），会同财务部门商定后，提交分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。第10条办公室根据年度固定资产购置计划安排每月固定资产购置计划与预算，填写《固定资产购置审批表》（附件3），提交公司经理办公会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。第11条月度购置计划注意事项：（1）固定资产购置坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）单批购置固定资产金额达到50万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。第12条办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。第13条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》（附件3），经办公室及财务部审查后，上报分管副总审核，提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由办公室统一安排固定资产的购置。

浅谈新时代国有企业金融投资管理

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/b814547481.html, 浅谈新时代国有企业金融投资管理作者：徐海明来源：《环球市场》2020年第04期摘要：新时代背景下，国有企业在自身传统主业发展逐渐减缓的情况下，通过开展金融投资的方式可以提升企业的可持续经营能力。本文尝试就新时代背景下国有企业如何开展金融投资业务，降低金融投资风险，规范金融投资行为进行研究，以期对国有企业金融投资管理水平提升有进一步的促进作用。关键词：新时代;国有企业;金融投资管理一、研究问题的提出近期受新冠（2019-nCoV）疫情影响，以美股为首的世界股市出现大幅波动，美股出现史无前例的十天四次熔断，全球金融市场环境波诡云谲。反观我国经济近况表现良好股市承压后表现稳定，可以预见中长期中国经济向好预期不会发生根本性转变，但疫情影响，中小企业发展困局，中美贸易摩擦等一系列因素仍在时刻影响国内金融市场的稳定。从中国经济结构性上看，自党的十九大以来，标志着我国经济步入新时代，经济结构和发展方式处于转变的关键阶段，面临结构性调整的阵痛持续释放和经济下行的压力。在此国内经济背景和国际金融局势的背景下，国有企业作为我国经济的重要组成部分，面对传统主业可挖掘的潜力不断弱化，经营效益慢速增长甚至下降，金融投资成为国有企业较广泛选择的利润增长点。如何在金融市场不断变化的情况下，控制金融投资风险，提高金融投资收益，提升国有企业的可持续经营能力，实现国有资产的保值增值，是一个值得思考的问题。本文从我国经济步入新时代及世界金融市场变化的大背景出发，研究国有企业金融投资行为，分析金融投资的目的和风险，依据财务管理理论和国有企业监管要求，提出国有企业金融投资管理的建议。二、国有企业金融投资的目的和风险随着国有企业传统主业竞争的进一步加剧，传统主业经营压力明显增大，收入短时间内大幅度增长可能性较小，企业逐渐触及发展天花板。在保值增值的压力下，由于长期股权投资和固定资产投资周期性的固有限制，金融投资成为国有企业获得新的稳定利润增长点前的备选方案之一。金融投资有别于长期股权投资和固定资产投资，其可以充分利用国有企业，特别是国有企业集团良好的资金储备实力，通过证券、债券等直接投资方式以及银行理财、信托等间接投资方式，为国有企业创造价值。对于不同国有企业而言，受企业规模、资金存量、管理层风险偏好等不同，采取的金融投资方案也不同。但从金融投资的本质出发，国有企业从事金融投资的目的和面临的风险是大体一致的。（一）国有企业金融投资的主要目的

MT集团固定资产内部控制案例分析审批稿

M T集团固定资产内部控制案例分析 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

MT集团固定资产内部控制案例分析

MT集团固定资产内部控制案例分析摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。关键词：固定资产内部控制 MT集团 0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。

1 MT集团基本情况 MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。MT集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为亿元，净值大约89亿元。1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五.一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。于2007年，MT集团实施域外的发展战略，先后在内蒙古和山西取得了合资项目，通过合资合作方式取得三部分的煤炭资源，累积控制地质储量超过30亿吨。50亿吨以上的煤炭资源，为扩大煤炭产业的发展奠定了稳固的基础。目前，内蒙古公司的项目控制管理问题已经完成，2008年产量43吨煤炭，二期扩建工程正在筹建。集团固定资产多为煤炭和一些大型采矿设备。 2 MT集团固定资产概况集团的固定资产主要包括煤炭资源，房屋，建筑物，电力设备，通信设备，生产设备，综采设备、14种原煤生产用小型设备等等。表固定资产结构表金额单位：人民币元项目金额资产结构流动资产5,327,043, % 固定资产13,823,554, % 无形资产249,969, % 资产总计19,317,115, 100%