预算编制手册

XX有限公司预算编制手册

第一条总则 (2)

第二条预算管理委员会结构 (3)

第三条预算的组织及实施 (3)

第四条预算管理框架 (4)

第五条预算组成说明 (5)

第六条管理费用说明 (6)

第七条固定资产说明 (8)

第八条预算执行流程 (10)

总则

为适应公司发展，提高管理水平，加强对下属子公司、各部门的经营管理的控制及指导，根据《预算管理制度》特制订预算编制说明。每年公历11月启动下一年度预算编制工作，本说明适用集团本部及下属各子公司。

江西顺悦集团有限公司财务部

2013年02月20日

第二预算管理委员会结构

第三预算的组织及实施

第四预算管理框架

第五预算组成说明

一、业务预算

1. 业务预算包含主营业务收入成本表、其他业务收支预算表、营业外收支预算表、管理费用预算表、开发项目成本预算表、房产销售收入明细表、房产销售回款预算。

1.1主营收入成本表依据公司年度经营计划进行编制，主营业务收入包括利息收入、拆借收入、物业收入（含租金、饰品出售、物管费）。

1.2主营业务成本包含利息支出、咨询费支出、物业租赁费、购进饰品成本、支付物管费，可根据历史数据、利润指表进行预测。

1.3其他业务收入包括物业收取租户水费、电费、有限电视及卫生费收入，收取商家广告费，可根据历史数据、出租率预测。

1.4其他业务支出包括支付给外单位的水费、电费、有限电视及卫生费，可根据历史数据、出租率预测。

1.5营业外收入包括资产盘盈、政府各类补助、固定资产出售扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益。

1.6营业外支出括固定资产盘亏、报废、毁损、各类捐赠款、赔偿金、违约金

1.7管理费用见科目说明

1.8开发项目成本包括土地使用权出让金、土地征收及拆迁安置补偿费、前期工程费、建安工程费、公共配套设施费、不可预见费、开发期间

税费。

1.9房产销售收入明细以预计可售套数面积、均价计算。

2.0房产销售回款以各项目预计可回款计算

二、资本预算

1.资本预算包括信贷预算、投资预算、对外投资明细预算、固定资产增加预算

1.1信贷预算根据年度融资计划编制

1.2投资预算按项目投资的期限分长期股权投资、短期股权投资，长期债权投资、短期债权投资，可根据经营计划、资金状况、投资计划编制

1.3投资明细详细列明各投资项目

1.4固定资产增加预算根据部门固定资产采购计划、资产需求状况进行编制

三、财务预算

1.财务预算包括预计资产负债表、预计利润明细表、资金收支预算表、税费预算表、财务费用预算表

2.财务预算表根据业务预算、资本预算进行编制。预计资产负债表、预计利润表根据预算所涉及科目、历史数据预测。资金收支预算根据信贷计划、投资预算、固定资产增加预算、各项费用进行编制；财务费用预算可根据信贷计划、存贷款利率、银行收费标准编制。

第六管理费用说明

1.管理费用说明

1.1工资:支付给员工的薪资，包含年终奖。

1.2福利费：支付给员工的各类补助，过年过节发礼品、优秀员工奖、年会费、旅游、降温、体检费

1.3社会保险：为员工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、人身意外伤害险，不包括员工个人承担部分

1.4折旧费：按固定资产额及其折旧年限，计算出的每年应分摊的费用

1.5中介费/办证费：各类证件工本费、换证费、公司注册费、财务报表审计费

1.6修理费：食堂、宿舍、办公场所各类设备的维修、更换零部件，

日常保养

1.7：办公费：购买办公用品、复印打印费、电子设备耗材耗材，

办公清洁用品，办公室饮用水（主要指瓶装或桶装水）、茶叶纸巾、订阅报纸杂志

1.8通讯费：办公室固定电话费、网络费，享受话费补贴人员每月

按标准所报销的手机费

1.9水电费：办公场所耗用水费、电费、

2.0诉讼费：因各类纠纷而向法院提起诉讼发生的费用

2.1差旅费：因公外出产生的交通费、住宿费、餐饮费以及出差期

间发生的复印、打印费用

2.2交通费：公司车辆加油费、保险、保养费、维修费、过路费、

停车费

2.3会议费：公司举行会议需要对外租赁场所费、会议资料费、交

通费、茶水费、餐费、住宿费、发放礼品费

2.4业务招待费：接待政府职能部门、客户所发生的餐费，娱乐活动费，交通、住宿费、礼品等

2.5咨询顾问费：聘请各类专业机构、人员产生的费用

2.6：房产税：以房价或出租租金收入为计税基数征收的税金

2.7土地评估费：支付给土地评估机构费用

2.8董事会经费：董事会人员所发生的各类费用，包括召开股东会议所发生的费用

2.9：培训费：岗位培训、职业技术等级培训、专业技术人员继续教育，公司组织的职工外送培训费用

3.0长期待摊费用摊销：董事长个人借款摊销

3.1福利费：不能归集到个人，由公司承担餐费、公司举办晚会发生的开支，公司

组织员工活动所产生的费用、发放节日福利品

3.2业务经费：业务沟通费用，无单据的现金支出.

3.3装修费：装修办公场、员工宿舍装修发生的费用

3.4劳动用品：雨鞋、工衣、水瓶、蚊香、防暑用品：风油精、清凉油、扫把、垃圾桶等

3.5物业大修基金：物业房屋大修费用

3.6其他：不能归集到上述科目的费用

第七固定资产说明

1.固定资产范围：固定资产是指用期限超过一年的房屋建筑物、机

器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具

等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过二年的，也应作为固定资产进行管理.

1.1房屋建筑物：办公场所、公司员工宿舍、供水供电设施、燃气、消防等设施

1.2机器设备：生产用机器设备

1.3生产经营器具工具家具：各类仪器、检测工具、办公桌椅等

1.4交通运输设备：各类小汽车、货车、运输设备

1.5电子设备：电脑、打印复印机、空调、相机

第八预算执行流程

第一阶段完成时间：

每年11月30日

第二阶段完成时间：1、部门提交初稿

每年12月10日

2、财务初审完成

每年12月15日

第三阶段完成时间：

每年12月17日

第四阶段完成时间：每年12月25日

公司全面预算编制流程模板

公司全面预算编制流程模板 1

深圳市XXX发展有限公司文件深XXX 财字第01号签发人: XXX 关于XXX公司推行全面预算管理的通知各部门、各大区、各分公司为进一步明确公司的经营目标, 对公司完成经营目标的过程实施监控, 优化公司资源配置, 提升公司管理水平, 强化内部控制, 防范经营风险, 保障公司经营目标实现, 公司决定从开始, 在原费用预算管理的基础上进一步推行全面预算管理。一、全面预算管理组织体系为推动全面预算管理的顺利实施, 根据公司的实际情况及管理要求, 公司决定成立全面预算管理领导小组、全面预算管理推动执行小组、全面预算管理责任小组。第一条全面预算管理领导小组的组成及职责一) 全面预算管理领导小组的组成全面预算管理领导小组由包括公司总经理在内的领导班子组成, 其小组组成如下: 组长: 总经理副组长: 财务负责人成员: 各分管业务副总、总监二) 全面预算管理领导小组职责: 1、组织拟订公司全面预算管理办法及相关制度、年度预算基本假 2

设、预算目标( 包括总目标和目标分解体系) 、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法。 2、组织召开质询会, 对全面预算管理推动执行小组提交的各职能部门( 含区域) 、维修工厂、分公司预算草案和公司整体预算草案提出质询和审议, 并就必要的修改与调整提出意见。 3、最终确定全面预算管理推动执行小组提交的公司全面预算草案, 各职能部门( 含区域) 、维修工厂、分公司年度预算草案和调整草案, 经总经理签批后上报董事会审批。 4、审查、分析预算执行分析报告, 提出改进措施。 5、协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突。 6、审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。第二条全面预算管理领导小组的议事规则全面预算管理领导小组经过定期召开会议的形式履行其职责, 全面预算管理领导小组会议根据全面预算管理推动执行小组报请的审议内容, 由全面预算管理领导小组组长为召集人确定会议议程并主持议事。如组长因特殊原因缺席, 由组长指定副组长代为履行上述职责。第三条全面预算管理推动执行小组的组成及职责一) 全面预算管理推动执行小组的组成全面预算管理推动执行小组由包括各职能部门负责人组成, 其小组组成如下: 组长: 财务负责人 3

集团全面预算管理制度

**集团全面预算管理制度

目录第一章总则 (2) 第二章预算管理模式 (2) 第三章责任中心 (4) 第四章预算的组织及关系 (8) 第五章预算目标的确定与分解 (13) 第六章预算编制 (16) 第七章预算执行与控制 (23) 第八章预算反馈与考评 (24)

第一章总则第一条为加强集团公司的财务管理, 充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用, 根据《企业财务通则》及国家有关财会法规, 特制定本规定。第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。第四条本管理制度由集团公司董事局批准经过, 集团预算管理委员会负责解释。第二章预算管理模式第五条集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系, 进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。第六条责任预算的特点: ?预算目标的汇总和分解对应各级责任中心, 并按责任中心的特点和责任范围, 确定可控部分和不可控部分; ?责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配, 达到对资源有效和动态的配置, 以明确各单位责任

目标, 提供考核依据, 提高经济效益; ?责任预算将公司的整体经营目标细化, 有助于监控公司长远战略的发展; ?责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算, 有助于统一预算数据和计划信息, 提高计划效率。

第三章责任中心第七条责任中心划分标准 1.关于责任中心 1.1定义责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动, 并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。 1.2 责任中心的特点: 1）责任中心是一个责权利相结合的统一体, 必须做到权责明确、权责相当。 2）目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致, 应围绕着集团的总目标确定各自的目标。 3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。 1.3 责任中心分类

预算编制例题(1)

一、销售预算编制预算编制应以销售预算为起点。例题：1、【2——7】 2、【例题】某公司预算2010年度的简略销售情况如下表所示。若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。要求：根据上述资料编制预算年度销售预算（不考虑流转税）。【答案】销售预算（2010年）（单位：元）【说明】第1季度回收前期应收账款分析如下：期初应收账款中有上年第3季度销售的应收账款4000元，应在本年第1季度收回；上年第4季度销售额为18000/0.4=45000元，其中35%应在本年第1季度收回，即15750元。因此预算年度第1季度收回前期应收账款=4000+15750=19750元第2季度回收前期应收账款分析如下：上年第4季度销售额45000元中有5%于本季度收回，即2250元本年第1季度销售额50000元中有35%于本季度收回，即17500元因此预算年度第2季度收回前期应收账款=2250+17500=19750元第3、4季度依此类推。二、生产预算生产预算是全面预算中惟一只与实物量有关的预算。例2——8：三、材料采购预算 1、例2——9：

2、【例题】某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初材料存量456千克，四季度生产需用量2120千克，预计期末材料存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。 A.11130 B.14630 C.10070 D.13560 【答案】C 【解析】材料采购数量=350+2120-456=2014（千克）材料采购金额=2014×10=20140（元）付现金额=20140×50%=10070（元）年末应付账款=20140-10070=10070（元）四、直接人工预算【例题】某企业根据销售预测，对某种产品2010年各季度的销售量做出如下预计： 2010年各季度销售量依次分别为5000件、6000件、7000件、8000件。每季度产成品期末存量为下季度销售量的20%；2010年年初和2010年年末的产成品库存量分别为700件和600件；单位产品的材料消耗定额为10千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，小时工资率为10元/小时。要求：（1）根据以上资料编制2010年该企业该种产品的生产预算、材料消耗预算和直接人工预算。（2）若该企业每季度期末材料存量为下一季度预计消耗量的10%，年初材料存量为10000千克，年末材料存量为8000千克，材料计划单价为2元/千克，采购材料款当季支付现金50%，其余下季度支付。期初应付账款为50000元，企业适用的增值税率为17%。请编制材料采购预算。【答案】（1）2010年某产品生产预算和材料消耗预算（2）2010年某产品材料采购预算

全面预算管理制度

预算管理制度文件编号：

目录第一章总则 (1) 第二章全面预算的管理体制与组织体系 (3) 第三章全面预算的编制 (6) 第四章全面预算的执行、控制与分析 (11) 第五章全面预算考核评价 (14) 第六章全面预算的调整 (16) 第七章附则 (18)

第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据有限公司（以下简称“公司”）的实际情况及集团的管理要求，特制定本管理制度。第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。（二）为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。（三）强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。（四）加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。（五）促进资源优化配置。通过编制全面预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前做好准备，实现公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。第三条全面预算管理的范围一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。适用于有限公司及其分子公司。第四条全面预算管理体系的模式公司的管理重点是开发市场，提高市场占有率，保证利润目标的实现，因此，采取以销售收入为中心的全面预算管理模式，以销定产，提升公司内部管理水平，提高核心竞争力，

公司预算编制方案

XX公司预算草案 XX主管单位：根据行业的要求，结合公司发展战略和年度生产经营目标，我司编制了预算方案，现就方案的具体情况说明如下：一、预算编制的基本原则预算编制工作要继续围绕行业基本方针和战略任务，全面理解和准确把握“调结构、转方式、促跨越”的“十二五”主基调，按照产销总量控制、降低成本费用的原则，以年度生产经营各项计划为依据，以降低成本水平、严格费用开支为目标，科学、合理地编制年度预算，确保产销平衡、税利稳步增长的全年工作目标顺利实现。二、预算编制依据预算编制的依据包括且不限于：品牌合作生产计划、各厂生产计划、原料采购计划、物资采购计划、投资项目计划、物流运输计划、出国（境）团组计划、工资及年金计提计划、折旧计提计划、保险缴交计划等各项经营管理计划为基础编制预算。对于有关计划在编制预算时尚未下达的情况，各单位可暂时按上年实际作为编制依据。三、总体情况预计销量X吨，主营业务收入XX亿元，主营业务成本XX亿元，营业税金及附加XX亿元，期间费用XX亿元（其中销售费用

XX亿元，管理费用XX亿元，财务费用XX万元），利润总额XX 亿元，税费（不含企业所得税）XX亿元（其中增值税XX亿元，消费税XX亿元，其它各税XXX亿元），税利总额XX亿元，同比增长XX%。四、业务预算情况（一）研发业务预算企业研发费用预算依据科研项目经费及其它未立项研发费用，预算总额XX万元，较上年预算XX万元，上升XX万元。具体如下表（二）采购业务预算 1.原料采购预算原料采购预算依据原料调入计划预计上浮比率编制，全年预计采购原料XX万担，采购金额XX万元。若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。 2.材料采购预算主要材料采购预算依据生产计划、消耗水平并考虑库存储备情况编制，全年预计物资采购支出XX万元，材料采购暂按公司物资部编制的采购计划执行，若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。（三）生产业务预算产量预算依据计划部下发的产销预安排计划XX吨编制，生

预算编制说明模板

预算编制说明模板预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容：一、企业基本情况（简要说明）简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。二、上年度预算工作简述（简要说明）（一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。（二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。（三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。三、本年度预算编制基础（简要说明）（一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。（二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。四、本年度主要业务预算说明（主要部分）（一）本年度主要商品（业务）市场形势分析

分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。（二）本年度主要商品（业务）经营情况预测分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。五、本年度财务预算说明（主要部分）（一）关键业绩指标预计完成情况具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。

全面预算管理表格填制说明及手册

全面预算管理表格填制说明及手册目录 A-1 《销售收入及回款预算表》 (3) A-2-1 《分公司销售费用预算明细表》 (4) A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4) B-1-1 《生产量预算表》 (7) B-1 《直接成本预算表》 (7) B-1-2 《每件产品直接材料消耗定额》 (7) B-1-3 《每百件产品直接人工定额》 (8) B-2 《制造费用预算表》 (9) B-2-1 《燃料及动力需求预算表》 (11) B-3 《产品成本预算表》 (11) B-1-4 《原材料及辅助材料需求预算表》 (11) C-1-3-1 《备品备件及其它物料需求预算表》 (12) C-1 《采购资金预算表》 (12) C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13) C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13) C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13) C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13) D-1 《部门管理费用预算表》 (14) D-2 《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16)

D-2-1 《低值易耗品及办公用品需求表》 (16) D-1-1 《仓储费用预算表》 (17) D-1-2 《运输费用预算表》 (19) F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20) F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21) F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22) F-1-4《研发费用预算表》 (23) E-1 《应缴增值税及附加预算表》 (23) G-1 《融资预算表》 (24) I-1 《预算损益表》 (24) H-1 《预算现金平衡表》 (24) A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC 营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20 日前先上交草表。编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12 月28 日至次年12 月27 日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28 日至次月27 日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量X单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。

预算的编制程序与方法

()是会计人员网上交流学习探讨的专业网站,欢迎访问学会计论坛()和加入学会计QQ群(群号在论坛首页上有)。一、预算特征：预算最主要的特征是数量化和可执行性，包括： 1. 预算必须与企业的战略或目标保持一致 2. 预算是一种可以据以执行和控制经济活动的最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。二预算的作用 1. 通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标 2. 可以作为各目标业绩考核的标准 3. 可以实现企业内部各个部门之间的协调三、预算的体系： 1.分预算： ①业务预算：销售预算；生产预算；材料采购预算 ②专门决策预算：一般不纳入业务预算，但应计入与此有关的现金预算和预计资产负债表 3. 总预算即财务预算： ①现金预算 ②预计财务报表：预计利润表；预计资产负债表四、预算工作组织：

包括决策层、管理层、执行层和考核层 1. 董事会或类似机构对企业预算管理工作负总责=决策层 2. 董事会或经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务部门负责预算管理事宜（管理层） 3. 预算管理委会或财务管理部门主要拟定预算的目标、政策、制定预算管理的具体措施和办法（管理层） 4. 企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业预算管理部门的指导下，负责执行其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任（执行层） 5. 企业管理部门负责跟踪管理、监督预算的执行情况，分析原因提出改进意见（考核层）五、预算的编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总六、预算编制方法： 1.固定预算与弹性预算（与业务量有关） ①固定预算：也叫静态预算，根据正常的可实现的某一业务量为惟一基础，缺点是过于呆板，可比性差 ③弹性预算：能够适应多种业务量水平，是在成本习性分类的基础上。分为公式法：优点：可比性适应性强；缺点：成本分解麻烦列表法：优点：直接简便缺点：工作量大弹性不足 2.增量预算与零基预算（与成本费用有关） ①在基期成本费用水平基础上，缺点：导致无效开支无法控制，不必要开支合理化。 ②零基预算：以零为出发点。优点：不受现有费用项目的控制；不受现行预算约束；调动节约费用积极性。 3.定期预算与滚动预算（与预算期间有关）

预算编制说明模板

XX公司 XX年度预算编制说明（参考格式）一、公司基本情况公司名称、成立时间、经营范围等基本情况。二、上年度预算执行情况上年度，XX公司利润预算指标执行较低，但各项费用指标控制较好，详见下表：金额单位：万元

预算执行情况分析。如投资收益完成预算XX%，原因是XXX.。三、201X年度预算编制基础简要说明（一）基本假设 1．201X年被投资单位（指联营企业，不包括子公司）盈利假设因无法取得各被投资单位201X年度预算数据，为了预测XX公司201X年投资收益，需要合理估计被投资企业201X年盈利情况。本次预算，以XX提供的被投资单位201X年度净利润预计数据为基础，据以预算201X年度投资收益。 2．银行借款、资金成本假设 1 参照目前资金市场情况，假定201X年XX公司新增借款资金成本率为XX%。（二）采用的主要会计政策和会计估计本次预算编制采用了与XX公司《会计核算办法》一致的会计政策和会计估计。（三）税费计提比例本次预算编制涉及税金与国家现行税收政策一致，主要包括：增值税17%；营业税按照预算的应税收入的5%计提；城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按照应交营业税的7%、3%和2%计提；企业所得税按照利润总额的25%进行计提；借款合同按照合同价款的0.05‰贴花。

（四）利润分配 1．根据《公司章程》等规定按净利润10%计提法定盈余公积金。2．按照国资经营预算等要求，201X年预计向股东分红XX亿元，。四、201X年度业务实施计划情况（一）投资计划 XX。（二）融资计划 1．年度资金需求分析 201X年，XX公司计划资金需求XX亿元，明细如下： 2．年度资金收入计划 201X年预计收到现金XX亿元，明细如下： 3．计划融资 XX公司201X年初货币资金XX亿元，结合上述资金需求和来源情况分析，预计201X年新增融资XX亿元。五、201X年度财务预算指标说明根据初步预算，XX公司201X年预计实现利润总额XX亿元，年末资产总额XX亿元，负债总额XX亿元，净资产XX亿元。 2 （一）利润预算表主要项目金额单位：万元项目上年数本年预算数增减率（%）一、营业总收入二、营业总成本

咨询公司全面预算管理手册

全面预算治理方法 XXXX治理咨询公司二零零XX年XXX月

目录第一章总则 (1) 第二章组织机构 (5) 第三章预算治理体制和预算体系 (8) 第四章预算编制 (10) 第五章预算的执行、操纵与差异分析 (21) 第六章预算的考核与激励 (24) 第七章附则 (27)

第一章总则第一条全面预算的概念：全面预确实是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、治理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、可能利润表、可能资产负债表等）。全面预确实是一种治理工具，也是一套系统的治理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效治理配合以监控战略目标的实施进度，操纵费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及要紧人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。第二条全面预算的目的及作用全面预确实是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目

标的可行步骤。企业实施全面预算治理的目的及作用要紧有以下几个方面： 1、预算与战略治理：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营打算，它是对公司整体经营活动一系列量化的打算安排，有利于战略规划与年度经营打算的监控执行。通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及职员对公司战略的理解。全面预算也为公司的全体职员设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。通过编制公司全面预算，使公司治理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好预备。 2、预算与绩效考核：全面预确实是公司实施绩效治理的基础，是进行职员绩效考核的要紧依据，通过预算与绩效治理相结合，使公司对其部门和职员的考核真正做到“有章可循，有法可依”。

XX集团全面预算管理制度

XX集团全面预算管理制度第一章、总则第一条为构建XX集团业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。第五条XX集团下属各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。全面预算的执行评价将作为XX集团对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。第六条本管理规定适用集团以及集团所有下属公司（上市公司除外）预算管理。集团公司其他子公司预算管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的预算管控。作为上市公司的子公司，集团公司对子公司预算管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将上市子公司预算相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在上市子公司董事会出具。第二章、组织与职能第七条XX集团成立总部预算委员会，负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XX集团总裁

预算的编制与审核流程

PBP02.01预算的编制与审核流程 1、流程目标为强化公司整体控制力、提高公司经济效益，阐述中铁四局一公司财务预算编制、审核和报告的相关管理程序，旨在确保年度财务预算及报告的合理性、准确性和完整性。 2、流程责任部门及岗位流程责任部门：公司预算办公室流程责任岗位：主任 3、相关政策和制度【AR01】《中铁四局集团第一工程有限公司财务预算管理办法》(中铁四一财[2008]101号) 4、流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档中铁四局一公司于2008年实施全面预算管理，预算包括业务预算、资金预算及财务预算。【C01】中铁四局集团第一工程有限公司于2008 年印发了《关于印发中铁四局集团第一工程有限公司财务预算管理办法》(中铁四一财[2008]101号)，具体规定了预算编制的组织和职责、预算的编制应遵循的原则和包括的内容及相应的预算审批程序等。中铁四局一公司根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国资委2007第18 号令）、《中铁股份有限公司财务预算管理办法》、《中铁四局集团财务预算管理暂行办法》和《中铁四局集团第一工程有限公司财务预算管理办法》编制年度预算，采取 “一上一下一分解”方式编制财务预算。流程开始。 01 下达编制预算通知公司财务部公司财务部下达公司所属单位《编制财务预算的通知》。【EF01】《编制财务预算的通知》 02 编制分项预算公司所属单位财务部每年1月10日前，公司所属各单位（含项目经理部、资产管理单位和经费单位）财务部根据本单位相关部门提供预算资料汇总、编制《责任成本预算》、《责任费用预算》、《资金收支预算》盖章后上报公司预算办公室。转步骤08。【EF02】《责任成本预算》【EF03】《责任费用预算》【EF04】《资金收支预算》

自科基金预算编制说明

项目资金预算表编制说明一、编制总体要求本表用于项目申请时由项目负责人（或申请人）根据目标相关性、政策相符性和经济合理性原则编制。依托单位应当组织其科研和财务管理部门对项目预算进行审核。二、编制内容本表所指项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的、申请基金资助的各项费用支出，分为直接费用和间接费用。重大项目（课题申请与项目申请）、国家重大科研仪器研制项目资金采用成本补偿式，其他各类项目资金采用定额补助式。项目资金预算按照开支范围确定的支出科目和不同项目资金来源编列，应对各项支出的主要用途和测算理由及合作研究外拨资金等内容在预算说明书中进行详细说明。具体规定如下：（1）设备费设备费是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。请说明购置或试制单台价值5万元（含）以上设备与研究任务的关系和必要性、现有同样设备的利用情况、新设备用途、新设备与现有设备的配套情况、设备使用率、设备拟安置单位、购置设备的开放共享方案、试制设备的方案和成本构成等。对于成本补偿式资助的项目，单价5万元（含）以上设备应提供三家以上报价单，附在预算说明书后作为辅助说明材料。（2）材料费材料费是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、

低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。请说明购置的各种材料与研究任务的关系和必要性、所需数量的测算依据，并详细列示各种材料的名称、购买单价、购买数量以及总金额。对于成本补偿式资助的项目，单笔总额10万元（含）以上的材料应提供相关报价单，附在预算说明书后作为辅助说明材料。（3）测试化验加工费测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。请说明预算的各种测试化验与加工项目与研究任务的相关性和必要性、测试化验加工次数的测算依据以及委托该单位的理由等。对于成本补偿式资助的项目，单笔总额10万元（含）以上的测试化验加工应提供相关报价单，附在预算说明书后作为辅助说明材料。（4）燃料动力费燃料动力费是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。请说明预算的各种燃料与研究任务的相关性和必要性、所需数量、单价的测算依据等。（5）差旅费差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。请说明预算的各项出差任务与研究任务的关系和必要性，以及出差次数、出差标准的预算依据。（6）会议费

某公司全面预算编制手册

某公司全面预算编制手册 XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制10第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节主要控制点41第四章财务预算的平衡.审批.下达流程43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58 附表一.“战略目标确定流程”时间列表59 附表二.“预算启动流程”时间列表61 附表三.“各部门预算编制流程”时间列表63 附表四.“财务预算表的平衡.审批和下达流程”时间列表67 附表五.“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务

分析预测报告对年度战略目标.备选方案进行分析.明晰.判断和决策的工作过程。第二条流程说明步骤活动内容流程说明1 董事会下达编制战略发展规划的通知每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向.业务选择.业务收入规模.资本性投资.重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。 2 总裁办公会讨论确定战略发展规划的框架每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会通报。7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。 3 总裁办公会召开战略发展规划编制会议每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划的要求，下达战略发展规划的框架.战略发展规划的时间安排.并明确各部门的分工。 4 市场部提交行业和市场分析报告7月30日之前，市场部通过市场调研等方法提交行业和市场分析报告，重点关注：行业发展背景；行业供给状况分析；行业需求状况分析；渠道分析；行业竞争格局分析；行业市场发展趋势；行业的盈利性.成长性和困难分析；事业部的发展策略分析。报告递交总裁秘书，总裁秘书

用友NC学员手册全面预算预算管理流程

第1章全面预算-预算管理流程 1.1整体业务概述完成前期的基础设置后，客户可在NC预算系统中完成全面预算管理的全流程，主要包括预算填报、预算控制、预算分析和预算调整。 1.2预算填报 1.2.1业务描述在预算组织体系、预算模型、套表等基础设置创建完毕后，需要进行预算编制。预算编制是全面预算管理的首要步骤，也是预算能否有效发挥作用的关键所在。全面预算产品中默认的编制流程包括预算填制和预算审批两个环节，完成了这两个环节之后的预算数据才是生效数据。需特别注意，在NC63中，预算编制可以通过Excel端和NC端两种方式进行预算编制，操作方式类似，本手册以Excel端方式进行举例说明。

1.2.2系统操作步骤第一步：创建任务基于套表和预算组织体系，实例化出具体预算主体的编制任务。操作位置：【企业绩效管理】->【全面预算】->【任务管理】。选择主体，创建任务后：指定任务参数维的具体内容，选中任务，点击“启动”，启动后的任务才可以开始填报。第二步：下载任务填报进入预算EXCEL客户端，下载本组织对应的任务，开始填报预算数据。操作位置：预算EXCEL客户端【预算编制】->【下载任务】。

全面预算管理制度

某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；（三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。第十条预算管理委员会履行以下职责：（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；（二）批准和下达公司的年度全面预算方案；（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，

全面预算的基本体系的含义包括

全面预算体系的内容全面预算主要包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。（一）业务预算业务预算是基础，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。（二）专门决策预算专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。（三）财务预算财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算是以来于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。二、业务预算传统的全面预算体系是建立在销售预算的基础上，也就是说销售预算是全面预算的关键和起点。销售预算需要根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制。（一）销售预算在单一产品的企业里，销售预算中反映产品的销售数量、销售价格和销售额。在多品种的企业里，销售预算中通常只需要列示全年及各季的销售总额，并根据各种主要产品的销售量和销售单价分别编制销售预算的附表。通常情况下，还应当根据销售预算编制与销售收入有关的现金收入预计表，用以反映全年及各季销售所得现销收入和回收以前期间应收帐款的现金数额。（二）生产预算生产预算编制的主要依据是预算期各种产品的预计销售俩意匠存货资料。在正常情况下，企业预计的生产量和销售量往往存在不一致现象，企业就需要储备一定数量的产成品存货。因此，在预计生产量时要考虑产成品期初存货和期末存货的水平。可以按照下面的公式确定本期的预计生产量：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量（三）直接材料预算直接材料的预算是为规划直接材料的采购活动和消耗情况而编制的，其编制依据是生产预算、材料单耗等资料。优于企业预算期的生产耗用量和采购量存在不一致的情况，企业一般会保持一定数量的材料库存，以满足生产的变化需要。预计材料采购量可以按照下面的公式：预计材料采购量＝预计材料耗用量＋预计期末库存材料－预计期初库存材料同时，为了以后编制财务预算的方便，根据直接材料采购的预算情况，需要编制献计支出预算。（四）直接人工预算直接人工预算是用来确定预算期内人工工时的耗费水平和人工成本水平的预算。在编制过程中，主要依据生产预算中的预计生产量、标准单位直接人工工时和标准工时率等资料。预计直接人工成本＝小时工资率×预计直接人工总工时预计直接人工总工时＝单位产品直接人工的工时定额×预计生产量此外，还需要编制制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。三、现金预算

预算编制手册合并预算报表编制说明

附录2：中国电信集团合并预算报表编制的具体事项说明一、未上市的省份：（一）省实业公司及省电信公司其他控股公司：省实业公司及省电信公司其他控股公司为第三层次单位，须编制第三层次合并预算。以省实业公司为例，编制第三层次合并预算时，须考虑以下问题：（1）需要使用合并预算编制软件的单位包括：省实业公司本部、纳入省实业公司合并范围的各控股子公司。（2）封面信息的选择：单户表中省实业公司本部在其封面信息中直接选择合并层次为“3第三层次”，本部标识为“1是”。对于省实业公司控股子公司，分别填报单户表，在其封面信息中直接选择合并层次为“3第三层次”，本部标识为“2否”。若部分控股子公司存在下一层次控股子公司的，即省实业公司所属孙公司，不予考虑纳入合并范围。对于省实业公司的地市分公司或其他非法人直属单位，无须使用合并预算编制软件。其预算数据（含主表数据及附表信息）应直接汇总至省实业公司本部，由省实业公司在编制个别预算报表时将相应数据信息编制入自身单户表。省实业公司编制完第三层次合并预算报表后，上报完整的全套数据（含集团合并表、差额表、本部及各控股公司单户表）。此时，集团合并表封面显示合并层次仍为“3第三层次”，省实业公司无须修改。（3）内部往来及内部交易明细表的填列基本原理：填列内部往来及内部交易明细表是为了编制各层次合并预算报表时予以相应抵销，故所填列的数据应该在哪一层合并，就填入相应层次附表。最简洁的判断方法为依据股权结构判断，若对方单位直接或间接控股填报单位的，应依据对方单位所属层次填列；若对方单位与填报单位无直接或间接控股关系，则相应内部往来统一填列入双方共同股东单位所属层次。若对方单位属于填报单位直接或间接控股单位的，则统一填列填报单位所属层次。

xx公司预算编制方案

XX公司2013年度预算草案 XX主管单位：根据行业的要求，结合公司发展战略和年度生产经营目标，我司编制了2013年度预算方案，现就方案的具体情况说明如下：一、预算编制的基本原则 2013年度预算编制工作要继续围绕行业基本方针和战略任务，全面理解和准确把握“调结构、转方式、促跨越”的“十二五”主基调，按照产销总量控制、降低成本费用的原则，以年度生产经营各项计划为依据，以降低成本水平、严格费用开支为目标，科学、合理地编制年度预算，确保产销平衡、税利稳步增长的全年工作目标顺利实现。二、预算编制依据预算编制的依据包括且不限于：品牌合作生产计划、各厂生产计划、原料采购计划、物资采购计划、投资项目计划、物流运输计划、出国（境）团组计划、工资及年金计提计划、折旧计提计划、保险缴交计划等各项经营管理计划为基础编制预算。对于有关计划在编制预算时尚未下达的情况，各单位可暂时按上年实际作为编制依据。三、总体情况 2013年预计销量X吨，主营业务收入XX亿元，主营

业务成本XX亿元，营业税金及附加XX亿元，期间费用XX 亿元（其中销售费用XX亿元，管理费用XX亿元，财务费用XX万元），利润总额XX亿元，税费（不含企业所得税）XX亿元（其中增值税XX亿元，消费税XX亿元，其他各税XXX亿元），税利总额XX亿元，同比增长XX%。四、业务预算情况（一）研发业务预算 2013年度企业研发费用预算依据科研项目经费及其他未立项研发费用，预算总额XX万元，较上年预算XX万元，上升XX万元。具体如下表（二）采购业务预算 1.原料采购预算 2013年度原料采购预算依据原料调入计划预计上浮比率编制，全年预计采购原料XX万担，采购金额XX万元。若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。 2.材料采购预算 2013年度主要材料采购预算依据生产计划、消耗水平并考虑库存储备情况编制，全年预计物资采购支出XX万元，材料采购暂按公司物资部编制的采购计划执行，若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。（三）生产业务预算 2013年度产量预算依据计划部下发的2013年度产销预安排计划XX吨编制，生产成本依据上年水平及成本调整因