政府间转移支付的形式及效应
财政转移支付
财政转移支付财政转移支付也称财政转移支出，本意是财政资金转移或转让，主要是指上下级预算主体之间按照法定的标准进行的财政资金的相互转移。
转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。
根据分级预算管理体制，上下级预算主体间、同级预算主体间的收支规模是不对称，转移支付制度就是均衡各级预算主体间收支规模不对称的预算调节制度。
转移支付的模式主要有三种，一是自上而下的纵向转移，二是横向转移，三是纵向与横向转移的混合。
中央对地方转移支付由财力性转移支付和专项转移支付构成。
财力性转移支付是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。
目前财力性转移支付包括一般性转移支付、民族地区转移支付等。
专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需按规定用途使用。
专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。
2009年起，进一步规范财政转移支付制度。
将中央对地方的转移支付，简化为一般性转移支付、专项转移支付两类。
其中，一般性转移支付包括原财力性转移支付，主要是将补助数额相对稳定、原列入专项转移支付的教育、社会保障和就业、公共安全、一般公共服务等支出，改为一般性转移支付；原一般性转移支付改为均衡性转移支付。
规范转移支付制度的原则是：公平原则、效率原则和法治原则。
在1994年实行分税制体制改革前，我国做了大量的财政转移支付的工作，1994年实行分税制体制改革后才从西方引进了转移支付的概念。
我国中央财政是从1995年开始正式实施过渡期转移支付办法。
根据IMF《政府财政统计手册》中的支出分析框架，政府转移支付有两个层次，一是国际间的转移支付，包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向跨国组织交纳会费；二是国内的转移支付，既有政府对家庭的转移支付如养老金、住房补贴等，又有政府对国有企业提供的补贴，还有政府间的财政资金的转移。
我国转移支付制度改革的研究综述
我国转移支付制度改革的研究综述摘要：文章利用文献资料法，对国内学者关于我国的转移支付制度改革的理论研究作了简要概述，在此基础上对我国转移支付制度的基本内涵及影响进行了梳理，总结了当前我国对转移支付制度的研究中存在的一些不足，为当前我国的转移支付制度改革研究理论参考。
【关键词】：^p ：转移支付改革综述一、我国转移支付制度的研究概述1.转移支付制度的主要内涵。
最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在1928年出版的《财政学研究》中第一次使用这一概念。
目前我国的学术界认为“转移支付”就是指一个国家中央政府与地方政府或者上级政府与下级政府之间在既定的职责，支出责任和税收划分框架下的财政资金的无偿转移。
实质就是各级政府在财政收支初次分配基础上的再分配，是上级政府调控下级政府的财政能力和财政行为的一种手段。
在论及政府间转移支付制度问题时，安瓦尔·沙赫（Anvar Shah）和罗伊·巴尔（Bahl Roy）等学者认为“财政的横纵向失衡”（vertical inbalance）是实施政府间转移支付的重要原因，其次还有公共产品的外溢性（public goods e_ternalities），另外叶振鹏认为“政府特殊的施政目标”也是原因之一，比如说一些大型公共开支项目和国民经济主干工程，地方政府无力承担或者风险太大而缺乏投资兴趣，而从效益角度考虑，中央政府的直接投资又不经济，这种情况下就需要中央政府对项目建设所需要的资金给予部分或者全部支持，形成特殊的转移支付，这些都构成了政府间转移支付存在的理论基础。
钟晓敏认为转移支付的目标可概括为四个方面，包括外部效应内在化、弥合财政缺口、实现各地财政地位的均等化，以及解决财政的横向不公平和体现拨款者的意图和偏好。
针对均等化这一点，张昭立明确指出将实现各地的基本公共服务均等化，使全国公共产品和地方公共产品提供能够协调作为转移支付的“最终目标”。
此外，诺贝尔经济学奖获得者布坎南提出“横向平衡概念”，认为要同时考虑税收和公共服务两个方面的公平问题，将两个方面同时纳政府间财政关系，尤其是政府间转移支付框架中。
省内转移支付均等化效应研究——政府间财政分配行为的视角
论文省内转移支付均等化效应研究政府间财政分配行为的视角周美多颜学勇*摘要政府间财政分配行为的差异是影响省内转移支付均等化效应大小的重要因素。
论文通过中央对省的支持力度、省内的收入集权程度、省市对县的转移支付倾斜幅度以及省内县际间转移支付横向分配的均等化取向4个变量维度对政府间财政分配行为进行组合,得到中间层级政府财政分配行为的8种模式。
同时,对各种行为模式下的省内转移支付均等化效应进行预测,且通过了2004年以2000多个县的数据为基础的实证检验,从而解释了不同政府间财政分配行为模式下转移支付均等化效应的作用机理。
在此基础上,结论部分探讨了中间层级政府应当如何在增长和均等之间进行权衡。
关键词政府间财政分配行为转移支付均等化中图分类号F207文献标识码A文章编号1674-2486(2010)06-0134一、研究背景和文献综述中国自改革开放以来取得的巨大经济成就获得了全世界学者和实践者的广泛关注。
然而,在经济增长的背后,中国正面临着一些重大*周美多,成都电子科技大学政治与公共管理学院,讲师;颜学勇,五邑大学经济管理学院,讲师。
基金项目:本研究得到中山大学二期985工程公共管理与社会发展研究哲学社会科学创新基地经费、2010年教育部青年基金项目(编号:10Y J C810063) 2009以及年中央高校基本科研业务费专项资金资助。
感谢匿名评审人的宝贵意见。
省内转移支付均等化效应研究的挑战,这些挑战构成了中国经济进一步发展的硬约束。
而其中一个最重要的挑战就是显著且日益增长的地方政府在提供基础服务上的财政资源差异(Marti nez Vaz q uez et a.l,2007)。
与国际标准相比,中国地方政府之间人均公共支出的差距非常大,而且一直在高速增大。
这些不平等的现象很有可能削弱对改革的支持,威胁社会凝聚力,并导致不合意的人口流动(黄佩华等,2003:10)。
近年来,执政党也意识到这一问题的严重性,把实现地区间基本公共服务均等化作为发展和谐社会的头等大事来抓。
健全财政转移支付法律制度的思考
健全财政转移支付法律制度的思考推进财政管理体制改革，必须“进一步完善转移支付制度”。
财政转移支付制度对于加强国家的宏观经济调控、合理安排各阶层居民收入的再分配、加大对中西部地区和民族地区的财政支持，保证社会经济的发展和社会的安定具有重要作用。
一、现行的政府间的财政转移支付制度现状毕业论文财政转移支付法是指调整在财政转移支付过程中发生的经济关系的法律规范的总称，是财政法制度的重要组成部分。
从广义上理解的转移支付法包括政府对居民的转移支付制度和政府间的转移支付制度。
毕业论文目前，我国财政转移支付制度一般是指政府间转移支付制度。
政府间转移支付，它是指各级政府之间财政资金的相互转移或财政资金在各级政府之间的再分配。
这种转移支付形式一般有三种：一是中央政府将其预算收入的一部分向下转移给地方政府；二是地方政符将其预算收入的一部分向上转移给中央政府；三是同级政府之间一部分预算收入的相互转移。
凡是相邻两级政府间的上级政府对下级政府的财力转移是狭义上理解的转移支付。
在我国，从1994年分税制财政体制改革基础上确立的财政转移支付制度，是一种从狭义上理解的财政转移支付制度。
毕业论文从形式上看财政转移支付法，是指财政转移支付法律规范借以表现的外在形式，它也有广义与狭义之分：广义上的财政转移支付法，泛指凡规定有关财政转移支付出方面内容的法律、法规、自治条例、规章等规范性法律文件的总称。
狭义上的财政转移支付法，专指国家立法机关制定的以《财政转移支付法》冠名的单行法律。
在我国尚未制定专门的《财政转移支付法》，有关财政转移支付方面内容的法律规范散见于相关法规与规章之中。
毕业论文财政转移支付法律制度的内容一般包括：(1)转移支付的目标和原则。
(2)转移支付的形式：目前转移支付的形式包括：社会保障支出和财政补贴支出，如定额补助，专项补助，结算补助，税收返还及其他补助形式。
(3)转移支付的资金来源、核算标准、分配方法、支付规模和程序。
中央与地方政府间财政转移支付的博弈分析
贵 ’ 、 周 婷婷 （ 、武汉理 工大学 武汉 ４ ０ ７ ２ 内 两者之 间存在信 息不对称 ， 。 中 央政 府监 督地 方 政府 的行 为必 须付 出一 定 量 的成 本 。 在此 基础 上 ， 立 中央 政府 建 和地 方 政 府 关 于转 移 支 付 的博 弈 模型 ，
平衡性 ，中央政府和地方政 府 间的较量不断升级 ， 完善 政府 间转移支付 、 规范地方
９ １ ９４ ９９５ ９９６ ９ ７ ９ １ ９９ ００ １ １ ９ １ ９８ ９ ２ ０ ２ ２０ ２ ００１ ０２ ００３ ２００ ２０ ４ ０５ ０６ ０ ２０ ２ ０７
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府 的收益是 Ｙ ｗ— 地 方政府有欺骗行为 ＿ ｃ，
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关键词 ：财政 转 移 支付
弈
财政 行 为
博
府放任 的情况 下，地方政府诚实时 ，中央 政府 的收益是 Ｙｗ ，在地方政府有欺骗行 －
为时，中央政府 的收益是 ＹＷ－。 － Ｅ 如 果地 方 政府 不 采取 欺骗 行 为 ，中 央 政 府对转 移 支付 有 力审查 监督 时 的预 期 收 益小于 放 任 时的预 期收 益 ，中央 政
益最大化 ，也就是按各 自的利益函数最大
化做 出决策。在博弈 中，地方政 府希 望得
中 与 方 府 央 地 政 问 财 转 支 博 分 政 移 付的 弈 析
一 白
到最大的转移支付金额 ，而中央政府则希
望用最小的转移支付实现合理分 配财 力的
目标 。
美、英、巴财政转移支付简介
2014年第10期美国依据法律、惯例、服务能力与效率的原则形成了政府间事权划分的基本格局。
联邦政府负责国防、外交和国际事务、邮政、空间科学技术、关系到全国利益的州际事务和涉及全国的社会福利和计划,州政府和地方政府主要负责受益范围限于自己辖区的以及与人民的日常生活联系更为密切和直接的项目,如教育公共福利等。
美国的财政转移支付的形式可分为三类:1.项目拨款是一种有条件的补助,它的主要特征是对称性,即接受补助的政府要拿出5%~15%,甚至更高比例的配套资金用于补助项目,这种补助形式约占拨款总额的50%~60%。
2.无条件拨款是中央政府每年拿出一定数额的联邦收入按照比较复杂的公式在各州间进行分配。
3.总额拨款通常规定资金用于某种范围,而不具体限制,主要用于重大工程建设。
编者按：政府间财政转移支付制度是当今世界分税制国家普遍采用的一项财政平衡手段。
学习和了解国外发达国家的成功经验，对于我国财政转移支付改革具有借鉴意义。
英国转移支付的主要目标是实现财政支出纵向和横向的平衡,同时对地方政府的收支实施统一管理,保证中央政府的集权。
英国中央政府在考虑各地支出需要或收入能力的基础时只是使得各地在基本的公共服务能力达到均等。
均等的范围内仅限于“公共商品”,如教育、卫生服务、警察、消防、公路维修等经常性开支部分,同时也包括住房建设、医院建设和道路建设等部分资本性支出项目。
但均等的范围不包括直接援助工业的资本性支出,英国的财力大部分集中在中央政府,从地方自有财力中安排的支出只有1/3左右,大部分靠中央政府的转移支付支出来安排。
所以各地每年的收入、支出预决算都必须经中央政府批准,地方无权自定。
中央政府在审批地方收、支计划时,不仅对各地的支出进行限制,对各地的地方税收入也进行控制。
英国的专项转移支付虽然数量不多，但宏观调控作用，体现国家的政策导向。
由于巴西地区之间的经济发展很不平衡,地方税收的收入能力也不尽相同。
巴西政府之间运用收入分享转移支付体制和协商性的转移支付等手段,集中联邦财政收入的21%左右,来弥合各地区间税收分配不公平的矛盾。
转移支付
转移支付知识一般性转移支付是指上级政府为达到缩小地区间财力差距，实现地区间基本公共服务均等化的目标，对存在财力缺口的地区给予的补助。
该项转移支付不规定具体用途，可自主安排使用，所以又称无条件转移支付。
专项转移支付是指上级政府对承担委托事务、共同事务的下级政府给予的具有指定用途的资金补助，以及对应由下级政府承担的事务给予的具有指定用途的奖励或补助。
( 专项转移支付是指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。
资金接受者需按规定用途使用资金。
)财力性转移支付是指对自有财政收入（含按财政体制规定上级财政给予的返还与补助收入）不能满足支出需求、或上级政府出台减收增支政策形成财力缺口的地区，按照规范的办法给予的补助。
接受补助的地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
财力性转移支付1994年分税制改革以后，我国逐步建立了以财力性转移支付和专项转移支付为主的转移支付制度。
现行财力性转移支付主要包括：一般性转移支付、民族地区转移支付、县乡财政奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、年终结算财力补助等。
地方可以按照相关规定统筹安排和使用上述资金。
省对市县财政转移支付的主要形式为了保障县乡财政的基本运转和逐步提高县乡财政的公共服务水平，缩小地区间的差距，实现协调可持续发展和特定政策目标，1996年起建立了转移支付制度，并按照逐步实现基本公共服务均等化的目标不断完善。
目前省对市县财政转移支付主要有两种形式：一是财力性转移支付，主要包括一般转移支付、缓解“六挂六奖”补助、免征农业税和县乡财政困难转移支付、调整工资转移支付、．取消除烟叶外农业特产税转移支付等；二是专项转移支付，主要包括农村税费改革转移支付、农村低保转移支付、城市低保转移支付、农村义务教育免学杂费转移支付、农村新型合作医疗转移支付以及其他专项拨款等。
财力性转移支付的主要内容财力性转移支付不规定具体用途，由接受拨款的政府自主使用，所以又称一般性转移支付或无条件转移支付，其目标是基本公共服务均等化。
什么是财政转移支付
什么是财政转移支付转移支付是政府间的一种补助。
它是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
财政部部长金人庆提到了一些转移支付的概念。
其中，“财力性转移支付”是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，由上级政府安排给下级政府的补助支出。
资金接受者可根据实际情况自主安排资金用途。
“专项转移支付”是指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。
资金接受者需按规定用途使用资金。
财政转移支付也称财政转移支出，本意是财政资金转移或转让。
转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。
根据分级预算管理体制，上下级预算主体间、同级预算主体间的收支规模是不对称，转移支付制度就是均衡各级预算主体间收支规模不对称的预算调节制度。
转移支付的模式主要有三种，一是自上而下的纵向转移，二是横向转移，三是纵向与横向转移的混合。
规范转移支付制度的原则是：公平原则、效率原则和法治原则。
在1994年实行分税制体制改革前，我国做了大量的财政转移支付的工作，1994年实行分税制体制改革后才从西文引进了转移支付的概念。
我国中央财政是从1995年开始正式实施过渡期转移支付办法。
根据IMF《政府财政统计手册》中的支出分析框架，政府转移支付有两个层次，一是国际间的转移支付，包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向跨国组织交纳会费；二是国内的转移支付，既有政府对家庭的转移支付如养老金、住房补贴等，又有政府对国有企业提供的补贴，还有政府间的财政资金的转移。
一般我们称的财政转移支付，是指政府间的财政资金转移，是中央政府支出的一个重要部分，是地方政府重要的预算收入。
在西方国家，财政支出的重要分类就是分购买支出和转移支出。
转移支付原因：原因之一：部分地方政府的财政能力非常低，在平均的税收努力下，所获得的收入并不足以去满足最基本的公共服务的支出需要。
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•
政府间的补助会使选民把补助的增加当 成是中央以下政府服务的单位成本的下降， 这一错觉的产生，会促使他们赞同中央以 下政府支出规模的扩大。与有条件的补助 相比，无条件的补助更容易产生财政幻觉， 使中位选民认为补助降低了地方性公共产 品的价格。
政府间转移支付的形式及效应分析
• （一）政府间转移支付的形式 • （二）政府间转移支付形式的效应分析 • （三）粘蝇纸效应
（一）政府间转移支付的形式
• 按照中央向地方进行转移支付时是否指定 该项资金的用途，分为无条件转移支付 （或称一般性转移支付）和有条件转移支 付。
• 无条件转移支付：中央对地方进行转移支 付时，不规定该项资金的用途，地方政府 可以自主决定如何使用这些资金。
• 另外，根据中央向地方进行配套转移支付时， 是否有最高限额又分为有限额配套性转移支付 和无限额配套性转移支付。 • 有限额配套性转移支付：中央对配套性转移支 付资金规定一个最高限额，该项目开支超出该 限额，中央将不再拨付资金。 • 无限额配套性转移支付：中央对配套性转移支 付资金没有规定一个最高限额，根据该项目实 际开支多少，中央按比例或规定拨款。
1.无条件转移支付
•
由于无条件转移支付不影响公共产品的 相对价格，所以主要起到了弥补地方财政 缺口与使地方提供的公共产品均等化的作 用。经验表明，地方政府以转移支付形式 获得的收入比地方自有的收入会带来更多 的地方支出，这一现象被称为“粘蝇纸效 应”。
2.有条件非配套性转移支付
•
有条件非配套性转移支付最适合于补助 那些在中央政府看来十分重要，而地方政 府由于只考虑地方局部利益没有引起足够 重视的公共产品的供应。
（二）政府间转移支付形式的效应 分析
• 中央对地方的转移支付会产生收入效应和 替代效应。
• 收入效应：中央政府给予地方政府的补助 会使地方政府可支配收入增加，接受资金 的下级政府会因为得到了拨款而降低自身 的课税程度，从而使本身的财政收入来源 减少。无条件转移支付具有较强的收入效 应。
• 替代效应：由于得到了上级政府的拨款， 下级政府供给公共产品的成本大大下降， 这会使下级政府倾向于扩大公共产品的供 给，从而也扩大了来自本身财政收入的那 部分财政支出。有条件配套性转移支付具 有较强的替代效应。
•
有关粘蝇纸效应的广泛讨论，从不同角 度分析了补助对接受补助政府的支出会产 生什么影响。
•
对此效应的一些解释集中于官僚的作用 上。比如菲利蒙、罗默和罗森豪认为官僚 寻求预算规模的最大化，所以作为预算规 模最大化者，官僚没有动机去告诉公民该 社区接受补助金的真实水平。通过隐瞒此 信息，官僚可以让公民赞成一个比原本应 有的更高的筹资水平。
Hale Waihona Puke •大量的计量研究证明，接受补助比私人 收入增加导致更大规模的地方公共支出。 粘蝇纸效应形象而生动地描述了这种现象， 因为政府补助会粘在它所到的部门。爱德 加﹒格雷利奇用该词描述中央政府补助产 生的影响。
•
他的研究表明，在长期内，中央政府的 补助比中央税的削减对地方政府支出的影 响要大很多。如果通过减少中央税的办法 使得公民可利用的资金增加，则增加的资 金中只有5%-10%被用于中央以下政府的支 出；而如果通过提高对其政府的补助来增 加公民可利用的资金，其中的40%-100%将 用于中央以下政府的支出。
3.无限额配套性转移支付
4.有限额配套性转移支付
•
有限额配套性转移支付综合了无限额配 套性转移支付与无条件转移支付的特点， 如果转移支付后，地方政府对公共产品N的 供应量低于OF，那么这与无限额配套性转 移支付的效应是一样的；如果供应量大于 OF，那么与无条件转移支付的效应相同。
（三）粘蝇纸效应
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也有观点认为之所以产生这一现象，是 因为选民以为补助金的增加会使中央以下 政府服务的单位成本下降，因此他们会投 票赞同中央以下政府增加支出。或者选民 认为中央税是累进的，而中央以下政府的 税种是累退的，因此他们可能只同意小规 模增加中央以下政府的税收和支出，但如 果补助成为中央以下政府支出增加的资金 来源，则选民会投票同意将补助收入的大 部分用于中央以下政府的支出。
• 有条件转移支付：中央向地方进行转移支 付时，附加一定的限制条件，或者要求地 方政府提供配套资金，或者指定了这笔资 金的用途，或者二者同时指定，地方政府 只有满足这些条件，才可以获得这笔转移 支付资金。 • 因此，有条件转移支付又分为有条件配套 性转移支付和有条件非配套性转移支付。
• 有条件配套性转移支付：中央向地方进行 转移支付时，不但指定资金用途，还要求 地方必须提供相应比例或数额的配套资金。 • 有条件非配套性转移支付：中央向地方进 行配套转移支付时，只指定资金用途，不 需要地方出资。