第十一章 政府间财政关系练习题
财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 政府间财政关系
财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 政府间财政关系[单选题]1.下列原则中，不属于财政支出原则的是()。
A.与事权相对称原则B.公平性原则C.总额分成原则D.权责结合原则（江南博哥）正确答案：C参考解析：本题考查财政支出划分的原则。
财政支出划分的原则：（1）与事权相对称原则；（2）公平性原则；（3）权责结合原则。
掌握“政府间财政关系”知识点。
[单选题]2.根据产品的配置效率来确定事权的归属指的是财政支出原则是()。
A.受益原则B.效率原则C.区域原则D.技术原则正确答案：B参考解析：本题考查政府财政支出的划分。
效率原则：根据产品的配置效率来确定事权的归属。
掌握“政府间财政关系”知识点。
[单选题]3.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。
A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：C参考解析：本题考查政府间收入的划分。
政府间收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。
掌握“政府间财政关系”知识点。
[单选题]4.规模庞大、需要高技术才能完成的公共产品和服务，应由中央政府负责，这体现了政府财政支出划分的()原则。
A.受益B.区域C.效率D.技术正确答案：D参考解析：本题考查政府间财政支出的划分。
技术性原则：规模庞大、需要高技术才能完成的公共产品和服务，应由中央政府负责。
掌握“政府间财政关系”知识点。
[单选题]5.以下属于政府间财政收入划分的集权原则体现的是()。
A.将一些流动性较强的收入，作为中央政府收入B.收入份额较大的主体税种划归中央政府C.将调控功能较强的税种作为中央政府收入D.对于收益与负担能够直接对应的收入（如使用费等），一般作为地方政府收入正确答案：B参考解析：本题考查政府间财收入的划分。
集权原则：收入份额较大的主体税种划归中央政府。
掌握“政府间财政关系”知识点。
[单选题]6.由于地方税务人员比较了解当地情况，由地方政府征收土地税或财产税比较方案且有效率，因此将土地税或财产税划为地方税，这体现了税收收入划分的()原则。
第十一章 政府间财政关系练习题
第十一章政府间财政关系知识点1：熟悉财政分权理论公共物品和服务理论（沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特）；集权分权理论；财政联邦主义；俱乐部理论。
俱乐部理论研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论，论证了地方政府的适当规模问题。
【例题1·多选题】下列属于财政分权理论的有（）。
A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共物品和服务理论『正确答案』BCDE『答案解析』财政分权理论包括：公共物品和服务理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论。
【例题2·多选题】全国性公共物品和服务具有的特征是（）。
A.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.其受益范围具有地方局限性C.提供者为中央政府D.提供者为各级地方政府E.数量巨大『正确答案』AC『答案解析』从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应该具有两个方面的突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。
【例题3·单选题】欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。
A.《国富论》B.《财政联邦主义》C.《地方支出的纯理论》D.《政府间财政关系：理论与实践》『正确答案』B『答案解析』欧茨在其1972年出版的经典名著《财政联邦主义》中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共物品和服务都具有相似的空间特征，一些公共物品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。
【例题4·单选题】（）从某种意义上说就是财政分权，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。
A.公共物品及服务理论B.集权分配理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论『正确答案』C『答案解析』财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府依据合适与合意的财政自主权进行决策。
经济师经济基础章节题第十一章：财政收入
经济师经济基础章节题第十一章：财政收入一、财政收入形式与分类(一)财政收入的意义(1)财政收入是一个筹集收入的过程，(2)从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。
(二)财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。
1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入(1)税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。
它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性特征。
税收收入是财政收入最主要的形式。
【例题1·单选题】(2005 年)税收是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C【例题2·单选题】(2006 年)国家向纳税人征税，凭借的是其( )。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权力[答案]C(2)国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
【例题1·单选题】国有资产收益是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.国有资产所有权B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]A【例题2·单选题】国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于( )。
A.税收B.国债C.国有资产收益D.专项收入[答案]C39(3)政府收费是政府以特许使用权或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
包括规费和使用费两种。
(4)专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等。
(5)其他收入包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
2.特殊性财政收入的形式(1)专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。
它通过专门的基金预算来反映。
(2)政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第11章政府间财政关系-第2节政府间收支划分的制度安排
中级经济师-财政税收-基础练习题-第11章政府间财政关系-第2节政府间收支划分的制度安排[单选题]1.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理职权划分的体制是()。
A.行政事业财务管理体制B（江南博哥）.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制正确答案：C参考解析：本题考查预算管理体制的内容。
由于预算管理体制对中央与地方各级政府收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心地位。
[单选题]2.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。
A.政府间事权的划分B.政府间财权的划分C.政府间收入的划分D.集权和分权的程度正确答案：A参考解析：本题考查政府间事权的划分。
政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
[单选题]3.政府间事权划分的原则不包括()。
A.外部性原则B.信息复杂性原则C.激励相容原则D.效率原则正确答案：D参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。
政府间事权划分的原则：(1)外部性原则；(2)信息复杂性原则；(3)激励相容原则。
[单选题]4.各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。
这体现了政府间事权划分的()。
A.外部性原则B.信息复杂性原则C.激励相容原则D.公平性原则正确答案：A参考解析：本题考查政府间事权的划分原则。
外部性原则：各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。
[单选题]5.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。
这符合政府间事权划分的()原则。
A.外部性B.激励相容C.信息复杂性D.效能性正确答案：B参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。
2020年中级经济师第十一章
考情分析题型：单选题、多选题分值：5分左右，基本上3-4道单选题，1道多选题。
内容介绍第一节财政分权理论第二节政府间收支划分的制度安排第三节分税制财政管理体制第四节政府间转移支付制度第五节中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案第一节财政分权理论知识点：公共物品和服务理论知识点：集权分权理论知识点：财政联邦主义知识点：俱乐部理论知识点：公共物品和服务理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨和查尔斯·提知识点：集权分权理论中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。
知识点：财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。
财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权——其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。
财政联邦主义为地方分权提供的理由：（1）地方政府存在的理由是它比中央政府更接近民众，比中央政府更加了解其辖区民众的需求和效用；（2）一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共物品和服务进行各自的选择，而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。
提布特在其著作《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论。
上述理由得出结论：（1）为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在较低层次的政府进行；（2）地方政府之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。
知识点：俱乐部理论俱乐部理论：研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论。
现代俱乐部经济理论的真正奠基人是布坎南和蒂鲍特；俱乐部理论：假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群，称之为“俱乐部”；俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题。
在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率。
【例题1·多选题】财政分权理论主要包括（）。
中级经济师财政税收第十一章 政府间财政关系
中级经济师财政税收第十一章政府间财政关系分类：财会经济中级经济师主题：2022年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库科目：财政税收类型：章节练习一、单选题1、政府间转移支付不包括（）。
A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缘D.发达地区向不发达地区的补助【参考答案】：C【试题解析】：政府间转移支付包括：①上级政府对下级政府的各项补助；②下级政府向上级政府的上解收入；③甚享税的分配；④发达地区对不发达地区的补助篷。
2、适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。
A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育【参考答案】：D【试题解析】：对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。
由于我国教育资源分布高度不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付以提供帮助。
A项，根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费。
B项，对交通建设，要区分跨境交通和地方性交通建设的支出。
一是跨境重点项目，主要包括跨境高速公路、国道和铁路建设，这些项目一般具有较强的外部性，因此建设的主要资金来源应由中央承担。
C项，边境安全、界河管理等支出是典型的全国性公共物品，并涉及国家主权利益，应该由中央统一协调和监管及承担相应的支出责任.3、下列原则中属于政府间事权划分原则的是（）。
A.与收入相对称原则B.公平性原贝C.激励相容原则D.权责结合原则【参考答案】：C【试题解析】：政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。
4、下列关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。
A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大【参考答案】：B【试题解析】：地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内居民的公共需要的产品和服务，其受益范围具有地方局限性。
第十章财政平衡与第十一章财政政策习题
第十章财政平衡一、填空题1、在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应属基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是或大体平衡。
2、只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和结果，探求改善财政状况的对策，也才可能运用财政政策有效的调节经济的运行，达到资源的优化配置、以及稳定和发展达到目标。
3、周期性赤字是有经济周期决定的，他具体体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种，随着经济周期的波动而递减。
4、与私人一样，当收入不足以弥补时政府必需向公众借钱，几发行国债，发行国债与赤字融资称为债务融资或赤字债化，政府与私人私人不一样的是，政府拥有，可以通过货币创造方式弥补财政赤字。
5、通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加新的需求叠加在原有需求之上，从而对总需求具有较强的夸张作用，因而有极大的可能导致。
6、国民经济整体平衡的目标是的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求而言，财政平衡本身并不是总供求平衡一种手段。
7、财政政策的选择与制定几既是采取扩张性政策还是采取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对经济形式和当前的正确分析。
8、经济学在研究财政赤字和经济运行的关系时，通常是将包括国债利息的赤字称为原始赤足或者基本赤字，加上的赤字为总赤字。
二、判断１、赤字政策是指国家有意识的应用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。
２、结构性赤字是指发生在已经给定充分就业水平（如失业率不超过４％－５％）条件下的赤字，也成为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现财政政策变量对经济的影响。
中级经济师 第十一章 政府间财政关系
第十一章政府间财政关系1、根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。
A:中央税B:中央地方共享税C:地方税D:中央地方共管税【答案】B【解析】本题考查税种的划分。
根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。
2、从广义上说，共享税或税收分成属于()。
A:混合转移支付B:纵向转移支付C:横向转移支付D:有条件转移支付【答案】B【解析】本题考查纵向转移支付的内容。
共享税或税收分成属于纵向转移支付。
3、下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是()。
A:增值税B:房产税C:营业税D:消费税【答案】D【解析】本题考查中央固定收入的税种。
消费税属于中央固定收入的税种。
4、政府间转移支付不包括()。
A:上级政府对下级政府的各项补助B:下级政府向上级政府的上解收入C:减少不发达地区税收收入上缴D:发达地区向不发达地区的补助【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付的内容。
政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
5、无条件转移支付重点是()。
A:贯彻中央政府的调控意图B:解决财政收入与责任不对称问题C:引导地方的投资方向D:资金专款专用【答案】B【解析】本题考查无条件转移支付的重点。
无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。
6、关于税收收入的具体做法表述正确的是()。
A:税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B:进出口关税和其他收费全部划归地方政府C:与自然资源有关的税种。
如果在地区间分布不均匀则归地方政府D:与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【答案】D【解析】本题考查税收收入具体做法的内容。
税基流动性较小的、税源分布较广的税种归地方政府；进出口关税归中央；与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。
7、政府间事权划分原则中，()原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。
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第十一章政府间财政关系
一、单项选择题
1、关于地方性公共物品和服务的说法，正确的是（）。
A、提供者为中央政府
B、其受益范围具有地方局限性
C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D、数量巨大
2、以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）。
A、受益范围原则
B、效率原则
C、法律规范原则
D、重点性原则
3、美国实行的分税方法是（）。
A、按照税源实行分率分征
B、完全按照税种划分
C、完全形式税种划分
D、不完全形式税种划分
4、分税制的含义中，（）指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。
A、分事
B、分税
C、分权
D、分管
5、我国按税种划分中央与地方收入的依据是（）原则。
A、事权
B、财权
C、财力
D、事权与财力结合
6、我国中央对地方转移支付的类型主要分为（）。
A、一般性转移支付和专项转移支付
B、一般性转移支付和特殊转移支付
C、过渡期转移支付和专项转移支付
D、分税制转移支付和专项转移支付
7、按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付指的是（）。
A、委托类专项转移支付
B、共担类专项转移支付
C、引导类专项转移支付
D、救济类专项转移支付
8、在我国，按现行的政权结构，政府预算分为（）级预算进行管理。
A、三级
B、四级
C、五级
D、六级
9、我国政府间财政支出划分的具体做法中，（）的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。
A、总额分成
B、收入分类分成
C、统收统支
D、分税制
10、目前世界各国划分中央财政与地方财政收入主要体现在（）的划分上。
A、国有企业上缴利润
B、行政收费
C、债务收入
D、税收收入
11、适于划归地方政府的税种是（）。
A、税基流动性大的税种
B、税源分布较分散的税种
C、与收入再分配有关的税种
D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
12、（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
A、政府分级管理
B、政府间事权的划分
C、政府间财政支出的划分
D、政府间财政收入的划分
13、根据政府间事权划分的信息复杂性原则，对义务教育管理的正确做法是（）。
A、完全由地方政府管理
B、完全由中央政府管理
C、地方政府管理为主，中央政府提供帮助
D、中央政府管理为主，地方政府提供帮助
14、政府间收支调节制度中，（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
A、地方政府均衡
B、中央政府与地方政府均衡
C、纵向均衡
D、横向均衡
15、不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（）。
A、支出均衡模式
B、收支均衡模式
C、财政收入能力均等化模式
D、有限的财政收入能力减支出均衡模式
16、实施分税制财政管理体制的保障是（）。
A、中央与地方政府的分级管理
B、规范的转移支付制度
C、合理的政府预算计划
D、完善的政府工作流程
17、政府转移支付的模式中，当发展中国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的模式是（）。
A、财政收入能力均等化模式
B、支出均衡模式
C、收支均衡模式
D、有限的财政收入能力—支出需求均衡模式
18、在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，要坚持（）在提供基本医疗卫生服务中的主导地位。
A、政府
B、市场
C、国有企业
D、公益组织
二、多项选择题
1、下列各项中，由中央财政负责的有（）。
A、公检法支出
B、支农支出
C、国防费支出
D、外交和援外支出
E、地质勘探费支出
2、我国改革和完善中央对方转移支付制度的措施有（）。
A、优化转移支付结构
B、完善一般性转移支付制度
C、从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用
D、强化转移支付预算管理
E、增加转移支付金额
3、我国政府预算管理级次包括（）。
A、中央预算
B、省预算
C、设区的市预算
D、乡镇预算
E、行政村预算
4、以下属于政府间转移支付特点的有（）。
A、范围只限于政府之间
B、范围仅限于中央与地方之间
C、是无偿的支出
D、范围仅限于地方之间
E、并非政府的终极支出
5、以下属于我国中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革的基本原则的有（）。
A、坚持以人民为中心
B、坚持财政事权划分由中央决定
C、坚持保障标准合理适度
D、坚持统一分担
E、坚持积极稳妥推进
6、在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，财政事权和支出责任可以划分为（）等方面。
A、公共卫生
B、医疗保障
C、计划生育
D、能力建设
E、残疾人求助。