浅谈营业税改增值税的影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。
该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。
下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。
一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。
营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。
同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。
因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。
二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。
1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。
增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。
同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。
2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。
而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。
这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。
三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。
而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。
因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。
2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。
而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈营业税改增值税对企业的影响
投 资 与 创 业 ２ １ ． ０ ２７
财 税 纵 横
浅谈营业 税改增值税 对企业 的影 响
陈雪 静 （ 力诺 集 团股 份有 限公 司 山东
摘
济南 ２ ００ ） ５ １ ３
要： 市场 经济 的发展 不仅 带给 我 国各 项 企业发 展 的机遇 ， 同时也 为 它们 带来 了挑 战和 压 力。我 国为 了减
产业的健康发展 ， 碍了产业结构 的调整 。 妨
三 、 值 税 取 代 营 业 税 为 企业 带 来 的 影 响 增 １ ．免除重复征税 的措施将会使市场上很 大一批企 业活跃起 来． 充分发挥市场 主体 的身份 ， 强对 自身 的经营管理 ． 升企 加 提
、
值税 收的方案 ．使得以往的同一领域重复征税的 问题得到有效 地解决 。世界上 的其他 国家迅速的开始采用该有效方案 。当前 ， 世界上 已存在 １０多个国家和地区在本 国内对所有货物和劳务 ７ 征收增值税 。 ９９年是我 国税收上具有纪念 意义 的一年 ， １７ 该年我
增值税是对销售和进 口货物 以及提供加工 、修理修 配劳务 的单位和个人征收 的一种税 ，而 营业税是对销售无 形资产 和不 动产 以及提供加工 、修理修配劳务 以及对外提供 劳务 的单位 和 个人征收 的一种税＿ １ １ 国在市场经济下不断 出现兼营 、 。我 混合经 营等 多种经 营模式 的小 型企业 ，如果 同时征收增值税和营业税 显然会增加企业的经营压力 。在我国遭受 ２ ０ 年金融危机冲击 ０８ 后． 国家政府为 了帮助 中小企业摆脱负债 困境 、 重新走上发展道 路 ． 断 的 施 行 了 力度 较 大 的减 税 政 策 ， 于 我 国 从 宏 观 上 进 行 果 对 税 收调控 的手段可以看 出 ，我国企业将逐渐告别营业税而改纳 增值税 。 营 业 税 改 革 为增 值 税 的 发 展 历 程 法 国是最先 开征增 值税 的国家 ， 早在 １５ ９ ４年就开始实行增
浅析营业税改增值税的影响
蒋 雷
（ 内蒙古通辽市科尔沁区财政 国库集 中收付中心 ）
【 摘要】 随着我 国社会主 义市场经 济的快速发展 ， 我 国税
制 改革的步伐也在 不断加快 。 针对 目前我 国现行税制 中存在
的各种弊端 ， 我 国以上海为试 点 ， 提 出 了营 业 税 改增 值 税 的
２ ８‘
。
２ ０ １ ３ 年 第７ 期醺
为 我 国 的 营业税 改征 增值 税 指 明 了方 向 ， 对我 国税 言 ，这两个税种都不会成为地方乃至全 国的龙头税
因此， 这将是 中央财税制度改革面临的＿ 题。 制 的完善非常有利 。增值税代替了营业税 ， 出现 了 种。 （ 二） 要 对各 类优 惠政 策加 以差 别和规 范 可抵扣项 目， 这样有效消除了重复征税 的弊端 ， 对于 减轻企业税负十分有利。
二 、背景分 析
增值税 、 营业税 、 消费税是我国三大流转税 ， 其 中的增值税又是我 国的第一大税种。２ ０ １ ２ 年１ 月１
日 在上海试行的营业税改增值税 ，是我国的结构性 减税的第一步 ， 它的逐步推行将对相关企业、 相关行 业带来诸多方面的影响。
（ 一） 避免 重复征 税 ， 减轻企 业税 负
的重复征税 的弊端。例如 ： 作为营业税 的纳税人 ， 从 缴纳增值税 的纳税人那里购进货物 ，而其所发生的
税负。 但是这项改革主要针对的是制造业 ， 对服务业 而言 ， 仍要征收营业税。但是 ， 营业税是面对服务业
的全部营业额来征收的， 不得进行抵扣 ， 这也就产生 增值税得不到抵扣 ；增值税的纳税人从营业税的纳 依照国际惯例来看 ， 大部分征收 税人那里购人的各种服务 ， 其 中所包含的营业税得 了重复征税的问题 。 这也 不到抵扣 ；营业税的纳税人之间相互提供 的各种服 增值税 的国家都是对货物和劳务共同征收的 ，
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响【摘要】营业税改征增值税是一项重要的税收改革措施，对企业的变化和影响也是非常显著的。
本文从改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强和企业管理水平提升等方面进行了分析和探讨。
营业税改征增值税将有效减轻企业负担，提升税收征管水平，增强企业在市场中的竞争力，同时也促进了企业管理水平的提升。
通过这些改革，企业将更好地适应市场环境，提高经营效率和盈利能力。
营业税改征增值税对企业有着积极的影响，有助于推动经济的发展和企业的健康成长。
【关键词】营业税改征增值税、企业、变化、影响、改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强、企业管理水平提升、结论1. 引言1.1 引言营业税改征增值税是我国税制改革的重要举措之一，旨在优化税收结构、减轻企业负担、提高税收透明度，促进市场竞争力和企业管理水平的提升。
这项改革对企业的变化和影响不容忽视，将对企业经营产生深远而积极的影响。
随着增值税改革的逐步推进，企业将享受到税收政策的红利，负担将得到一定程度的减轻。
增值税制度的实施将使税收征管更加规范、透明，有助于防范和减少税收漏税现象，提高了企业的诚信意识和合规意识。
增值税改革还有利于提升企业的市场竞争力。
通过减少税负、促进产业结构升级和技术创新，企业在市场竞争中将拥有更大的优势，有利于推动企业的可持续发展。
增值税改革也将促使企业提升管理水平，推动企业实现从传统向现代管理模式的转变。
企业将更加重视财务管理、税务合规和业务流程优化，提升企业的运营效率和经营效益。
营业税改征增值税对企业的变化和影响是积极的，有助于企业健康发展，提升整体经济效益。
企业应积极适应税制改革，不断提升管理水平，更好地适应市场竞争，实现可持续发展。
2. 正文2.1 改革背景营业税改征增值税是中国税制改革的重要举措之一。
2009年，中国开始试点将部分行业的营业税改为增值税，随后逐步推广至全国范围。
这一政策的出台主要是为了降低企业税负、提高税收征管效率，促进经济结构优化升级。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处营业税和增值税是两种不同的税收制度。
营业税是针对企业营业收入征收的税费，税率相对较高，征税对象广泛。
而增值税则是在每一次商品的生产流程中，计算并征收所增加的价值税，相对于营业税来说税率较低，征税对象相对较少。
以下是我对营业税改增值税的优点的一些简要论述：第一，简化税制。
增值税在征收过程中，可以避免重复征税的情况发生，可以减少中间环节的征税，从而给企业带来更少的税务负担。
相对而言，营业税在征税过程中存在一些麻烦，例如税率不一致、单项扣除等问题，导致企业在缴纳税费过程中会面临更多的问题。
第二，推动经济发展。
增值税征收的税率相对营业税更加低廉，这也就意味着企业可以在生产过程中留下更多的资金用于技术研发或者人力资源的投资。
这种方式可以促进企业的发展，从而带动整个社会经济的发展。
第三，避免过度征税。
营业税在征税过程中往往会出现重复征收的情况，这不仅会给企业带来一定的经济损失，也会让企业的财务风险增加。
而增值税在实施时避免了这类问题，增值税是从商品制造到商品销售的全过程中对增值税进行征收，此过程中有些增值是在生产环节中实现的，而有些是在销售环节中实现的。
增值税的税率是按照增值程度计算，相比营业税来说，这种税费征收方式是更加公平的。
第四，增强国际竞争力。
近年来，我国的经济发展水平已经逐渐与国际接轨。
如果我们想要在国际市场上获得更大的竞争力，就需要将我国的税务制度与国际接轨。
相比较营业税，增值税更为国际化，也更加公平、透明。
因此，将营业税改为增值税制度，可以进一步提高我国在国际市场上的竞争力。
总之，营业税改增值税，能够优化税收征收方式，促进企业的发展，提高国际竞争力，也能为国家财政收入作出重要的贡献。
因此，我们应该充分认识到增值税对于税务制度优化的重要性，并不断完善该制度，推动我国经济不断健康发展。
营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略
营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略
营业税改增值税是我国税制改革的一个重要举措，对企业财务产生了直接的影响。
以
下是营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略：
1. 营业税改增值税对企业财务的影响：
(1) 着重调整企业购销、费用的税负：
营业税改增值税制度，更加公平地进行了税收调整，从而减轻了企业的税收
负担。
原来的营业税以销售额为基础征收，对于利润率较低的企业，税负较大，而增值税
以销售额减去进项税额为基础征税，可以更好地反映企业的实际利润水平，对盈利能力较
低的企业产生了积极的促进作用。
(2) 提高企业纳税合规性：
营业税改增值税对企业财务的影响还表现在提高了企业的纳税合规性。
增值
税是按照销售额征收，企业必须要强制进行发票的开具和领用，从而使得企业的纳税行为
更加规范，减少了逃税和偷税漏税的现象。
(3) 影响企业资金流：
营业税改增值税对企业财务的一个重要影响是影响了企业的资金流。
增值税
是在销售环节扣除进项税额后，将企业应交的税款缴纳给国家税务局，企业需要提前缴纳
增值税，对企业的资金流产生了冲击，特别是对于流动资金较紧张的小微企业而言，需要
更好地进行资金管理和流动性的合理运用。
营业税改增值税对企业财务产生了直接的影响，企业需要根据自身情况制定应对策略，加强税收筹划、合理运用税收优惠政策，做好财务规划和管理，加强纳税合规性，以应对
营业税改增值税带来的各种挑战。
营业税改征增值税对企业的影响
营业税改征增值税对企业的影响摘要：本文重点探讨了增值税取代营业税的必要性和营业税被增值税取代之后企业财务处理和会计管理工作上所发生的变化。
并简要探讨如何在营业税改增值税后，会计工作该如何转变以减轻企业的税负，提高企业效益，促进企业生存发展。
关键词：营业税增值税一、营业税与增值税的区别营业税是我国现在所使用的流转税制中的一个重要税种，是对国内提供应税劳务，转让销售不动产或者无形资产的单位和个人从其所获营业额中征收的一种税。
按照国家的规定，任何个人或者组织对国家的不动产或者是土地都没有无偿赠送他方的权力。
常规上看，赠与人是需要缴纳税率为百分之五的营业税的，但是很多涉及到家庭和亲属之间的财产关系的时候在一下情况之下可以免收营业税的。
也就不难认识到，我国的营业税的征收涉及到方方面面，它需要按照财产的转让和转让的性质来决定征收的方案。
这是随着市场经济发展和经济结构的优化而产生的，它在一定程度上有利于第三产业的发展和市场产业结构的调整，而且还能提高增值税的征收效果，有利于解决税收征管中出现的问题。
对流通中的商品和各种劳动服务所新添加的商品价值或者是附加值进行的征税就是增值税，它的征收依据就是流通中的商品或者是服务流转产生的增值额。
我们在征收增值税的时候与国际标准接轨，也使用了税款抵扣的措施来进行税收数额的确定。
也就是说，税收数额的大小是依据相关计税原则将市场上销售的商品和劳务销售额所应缴纳的税额减去其中所支付的增值税款。
二、增值税取代营业税的必然性营业税被增值税所替代是生产分工日益专业化的大势所趋。
这个措施是我们国家的税务体制改革的一个重大突破，是影响深远的。
我国的税务虽说比起欧美发达国家而言是重一点，但是这样的税务曾今为社会主义建设提供了资金的支持。
目前，很多涉及到新科技新技术的商品和服务国家都给予了一些增值税方面的优惠政策以促进这些行业的发展。
（一）为减轻企业的财务负担我国的产业机构在不断的完善，已经开始由农业和重工业为主向技术服务行业发展。
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业化 分工 ， 不符合市场经济发展 的根 本要求 。由于货物生 产需 要消耗劳 务和 其他货物 ，劳务提供 也需要 消耗货物 和其他 劳 务， 因此货物销售和劳务提供实际都存在重复征税 。 其次 ， 不利 于服 务业发展 ， 不利 于产业结构 调整 ， 不利于 我国经 济方式 的 转变 。对服 务业原则上按营业额全额征收 ， 使服务业税负过重 ，
１ 、 营 业税 改征 增 值 税 的 背 景
１ 、 营 业税 改 征 增值 税 的相 关概 念
营业 税改征增值 税 ， 通俗 来讲 ， 就是把 产品和服 务一并 纳 入 增值税的征收 范围 ， 不再对 “ 服务 ” 征收营业 税 ， 并且降 低增
值税税率 。增值税与营业税是我国两大主体税种。营业税是以 纳税人收入作为计 税基础再乘以适应 的税率 。增值税是对在我
【 摘 要 】２ ０ １ ２年 的“ 营改 增 ” 是 推 动 经 济 结构 调 整 、 促 进 发
展 转 型 的 一 项 重 大 改 革 ，也 是 结 构 性 减 税 的 重要 内容 。 “ 营 改
产、 销 售不 动产适用税率 ５ ％， 娱乐业适用税 率 ５ ％ （ 杭 州地区 ） 。
这次税改 ，对这 ９大税 目除娱乐业的其他 ８ 个 税 目都有涉及 。 增值税一 般纳税人的税率为 １ ７ ％￣ Ｕ １ ３ ％ 两档 ，小规模纳税人的 税率为 ３ ‰ 这次税改在现行增值税 １ ７ ％ 和１ ３ ％ 两档税率的基础 上， 增设 １ １ ％ 和６ ％ 两档低税率 ， 交通运输 业适用 １ １ ％ 的税率 ， 研
通运输业和部分小袋服务业“ 营改增” 扩大到全国。那么， 这一 中对增值 税的处理 ， 应 反映他作为这一税金纳 税者的作用 ， 并
营 业税 改征 增 值 税 的 概 述
、
还是营业收入性的支出中” 。 可见 ， 其会计处理也体现了经营者
是增值税的纳税人而非负税人 。
二、 营 业 税 改 征增 值 税 的背 景 及 其 必 然性
增” 带 来 的 影 响 和 变化 ， 不 仅 在 于 试 点 行 业 企 业 税 负 的 表 象 增 减 ， 而且 对 产 业 链 的 影 响 和 经 济 结 构 的 完善 都 将 产 生 深 远 影 响 。本 文 拟 从 增值 税 和 营业 税 的 简 况 、 两税 并 存 的 弊端 、 营 业税 改 征 增 值 税 对 企 业 和 社 会 的 影 响 等 角度 分 析 ， 并 通 过 事例 来 阐
于货物和劳 务的出 口 退税 ， 制约了我 国产品和劳务参与 国际公
平竞争， 从而削弱了我国产品和劳务在国际市场上的竞争力。
２、 营 业税 改征 增值 税 的 必 然性
月 １日 施行， 增值税由原来的生产型改为消费型， 机器设备可
以纳入增值税抵扣 范围。 现行的《 中华人民共和国营业税条例》 动产等行为征收营业税 。 营业税包括交通运输业 、 建筑业 、 文化 体育业 、 金融保 险业 、 邮 电通业 、 服 务业 、 转让无 形资产 、 销 售不 动产和娱乐业 ９ 大税 目。其中 ， 交通运输业 、 建 筑业 、 文化体 育 业、 邮电通信业适用税率 ３ ％， 金融保险业 、 服务业 、 转让无 形资
济机构调整和产业优化升级 ， 我国政府 ２ ０ １ ３ 年 ８月 １日起将交 政策 的推开到底影响几何 ？
一
值税 会计准 则（ Ｓ Ｓ Ａ Ｐ ５ ） 是 世界 上性一 的增值税会计准 则。在 其 第一部分“ 解释性注释” 中， 明确 “ 作为一般原 则 ， 在交 易商 账户
且， 增 值税不应 包含在所得收 入中 ， 也不包 含在无论 是资本 眭
而且 重复征税 的弊 端容 易阻碍新兴服务业 的发展 。最后 ， 不利
货物和劳务。
（ １ ） 营业税改征增值税在 国内的研究进展 。我 国 １ ９ ７ ９年引 入增值税 ， １ ９ ９ ４年 １月 １日施行的《 中华人民共和国增值税暂行
条例 （ 草案 ） 》 规定 ， 对所有 货物 销售和加 工修理修 配劳务征 收 增值税 。 现行 的《 中华人民共和国增值 税暂行条例》 于２ ０ ０ ９ 年１
１ ９ ９ ４年的税制安排 适应了 当时 我国的经济 体制和税收 征 管能 力 ，对促进经 济发展和 财政 收入增长起到 了重 要的作用 。 然而 ， 随 着市场经 济的发展 ， 这种划分 行业分 别适用 不同税 制 的做 法 ， 日渐显现 出其内在的不 合理性和 重大缺 陷 ， 对经济运 行造成扭 曲， 不利于经济结构调整和 优化 。首 先 ， 不利于社 会专
值税的国家大都采取消费型增值税制度 ， 征税范 围广 泛。按实
施增值税 的范围可 以将 其划分为全 面实行 的增值税 和非全 面 实行的增值税 ， 目前 ， 在实施 增值税的 国家和地 区 ， 其增值 税的 会计 处理方法基本上都是税 法导向的“ 财税合一” 模式 。英国增
尤其 是在欧债和 美债 危机逐步 蔓延给我 国中小 企业带来 了不 小冲 击的形势下 ， 为 帮助 我国 中小 企业尽快摆 脱困境 ， 促进 经
述 此 问题 。
发和技术服 务 、 文化创意 、 物流辅 助和鉴证 咨询 等现 代服 务业
适用 ６ ％的税率 。 （ ２ ） 营业税改征增值税在国外的研究进展 。在 国外 ， 实行增
【 关键词 】营业税
增值税
改革 影响
面对 ２ ０ ０ ８年以来 国际金融危机的巨大冲击 ， 我国政府果断 地实施一 系列涉及 范围广 、 针对性强且实施 力度 大的结构性减 税政 策 ，在保持经 济平稳较快发 展中发挥 了不可替代的作用 。
国境 内销售 、 加 工和修理 修配劳务以及进 口货物实现 的增 值额
征收的流转税。它们是平行税种 ， 一般不会交叉 。
２ 、 营 业税 改征 增 值税 在 国 内 外的 研 究 进展
增值税 自 １ ９ ５ ４年在法国开征 以来 ，因其有效地解决了传
统销售税的重复征税问题 ， 迅速被世界其他国家采用 。目前 ， 已 有１ ７ ０多个国家和地 区开征 了增值税 ， 征税范围大多覆盖所有