会计科目表汇总
会计科目汇总表电子版
会计科目汇总表电子版1. 引言会计科目汇总表是会计工作中的重要工具，用于对企业的资金流入和流出进行记录和分类。
本文档将介绍会计科目汇总表的电子版，包括设计目的、使用方法以及相关注意事项。
2. 设计目的会计科目汇总表的电子版的设计目的是为了提高会计工作的效率和准确性。
通过电子版，会计人员可以使用计算机软件对科目汇总表进行自动计算、分类和汇总，避免了手工操作的繁琐和可能出现的错误。
3. 使用方法3.1 下载与安装为了使用会计科目汇总表的电子版，首先需要将相关软件下载并安装到计算机上。
常用的会计软件有Excel、Quicken等。
根据自己需要和预算情况选择适合的软件进行安装。
3.2 创建科目汇总表安装完成后，打开会计软件并创建一个新的工作表或项目来建立会计科目汇总表。
根据企业的需求和财务报告的要求，设计表格的列名和行名。
3.3 输入数据在会计科目汇总表中，需要输入各种收入和支出的金额。
根据企业的实际情况，对应填写相应的单元格。
可以使用公式和函数来自动计算一些复杂的数据，例如总收入、总支出、净收入等。
3.4 数据分类和汇总根据会计科目的分类，将输入的数据进行分类和汇总。
通过软件工具，可以按照科目分类进行数据筛选和汇总，生成财务报表、损益表等。
3.5 数据分析和报告通过会计科目汇总表的电子版，可以进行更详细的数据分析和报告生成。
可以使用各种图表、图形和描述来展示财务状况和经营情况，为企业决策提供参考依据。
4. 注意事项在使用会计科目汇总表的电子版时，需要注意以下事项：•数据准确性：输入数据时要确保准确无误，避免误操作和输入错误导致的数据不准确；•数据备份：定期备份数据，防止数据丢失或损坏，以免造成不必要的麻烦；•安全性保护：对于重要的财务数据，要采取相应的安全措施，设置密码和权限限制，确保数据的安全性；•数据共享和协作：如果多个人需要对会计科目汇总表进行编辑和查看，要确保良好的数据共享和协作机制，避免数据冲突和混乱。
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
会计科目汇总表解释
1532
未实现融资收益
企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚未转入
当期收益的未实现融资收益。
1601
固定资产
企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、
未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
1901
待处理财产损溢
企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生的非
正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入
尚未支付的应付账款余额。
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接计入
“应收账款”科目。期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转销的款项。
2211
应付职工薪酬
企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及
零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、
“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本
大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1701
会计凭证科目汇总表
科目汇总表
年 月 日
科
目
借方发பைடு நூலகம்额
贷方发生额
现金 银行存款 应收票据 应收帐款 其他应收款 原材料 在途物质 低值易耗品 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 在建工程 长期待摊费用 应付票据 应付账款 其他应付款 待处理财产损益 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 生产成本 制造费用 其他业务收入 其它业务支出 营业外收入 营业外支出 所得税 本年利润 利润分配 实收资本 资本公积 盈余公积 合 计
会计二级科目汇总表
会计二级科目汇总表
1. 结构和内容，会计二级科目汇总表通常按照资产、负债、所
有者权益、成本、损益五大类进行分类。
在每个大类下，列出各个
二级科目的名称和对应的金额，包括期初余额、本期发生额、期末
余额等。
这样可以清晰地展示各个二级科目在财务报表中的地位和
变动情况。
2. 编制目的，会计二级科目汇总表的主要目的是为了对各个二
级科目的金额进行分类和汇总，为编制资产负债表、利润表和现金
流量表提供数据支持。
此外，汇总表还可以用于内部管理决策，帮
助管理层了解各项经济业务的情况，及时调整经营策略。
3. 应用范围，会计二级科目汇总表通常是财务会计工作中的重
要内容，适用于各类企业和组织。
无论是制造业、服务业还是商业
企业，都需要根据自身的会计科目设置和财务管理需求，编制相应
的会计二级科目汇总表。
4. 重要性和作用，会计二级科目汇总表是财务报表编制的基础，对于企业的财务状况和经营成果进行全面的反映。
通过对汇总表的
分析，可以及时发现财务风险和经营问题，为企业管理和决策提供
可靠的数据支持。
总的来说，会计二级科目汇总表在企业的财务管理中起着至关重要的作用，它不仅是财务报表编制的基础，也是管理决策的重要参考依据，对于企业的经营和发展具有重要意义。
科目汇总表账务处理程序
（二）科目汇总表的编制方法
将一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类，汇总计 算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数，填 入表内，全部科目的借方发生额合计数应等于贷方发生额合计 数。
四、科目汇总表账务处理程序的核算步骤、 优缺点及适用范围
（一）科目汇总表账务处理程序的核算步骤
• 根据原始凭证编制汇总原始凭证； • 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证； • 根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔登记现金 日记账和银行存款日记账；
基础会计
三、科目汇总表的概念及编制方法
（一）科目汇总表的概念
科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是根据一定时期内的
全部记账凭证，按相同的会计科目归类，汇总每一总账科目本
期借方发生额和贷方发生额所编制的汇总表。
会计科目
科目汇总表 年 月 日至 日 本期发生额
借方发生额 贷方发生额
总账页数
记账凭证 起讫号数
合计
• 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分 类账； • 根据记账凭证编制科目汇总表； • 根据科目汇总表登记总分类账； • 月末，现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余 额与有关总分类账的余额核对相符； • 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报 表。
（二）科目汇总表账务处理程序的优缺点
基础会计
科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的概念
科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理 程序，是根据各种记账凭证按会计科目定期（或月末一次） 编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账，并 定期编制会计报表的一种账务处理程序。
二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的 设置
科目汇总表(全部)
合计 借方 贷方 15560 24550 6166230 5600784 2189070 1219620 2056440 2115860 20000 24960 532000 930050 6000 8500 220000 220000 3223000 3710000 5386000 4995000 124900 400000 360500 253000 60000 60000 180000 0 0 6000 408000 408000 5386000 5386000 0 0 339300 1156560 892585 798345 3279510 1590000 1622000 1714560 1660794 2188300 55800 21000 0 4000000 92000 94600 0 0 0 0 0 555000 9110000 10105000 11685500 7485500 7300000 7300000 128000 128000 56400 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 120140 450000 450000 19960 19960 248800 248800 117200 117200 21100 21100 68705089 68705089
327760
2613000
1868000 56400
110000
10140
12450 15200 7961244 7961244
合计
37150 340 100 7424198
5700 7424198 7513227
555000 9110000 10105000 11685500 7485500 2819000 7300000 128000 128000 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 450000 450000 19960 19960 199200 248800 95960 117200 15100 21000 6000 7513227 45806420 45806420
会计科目汇总表
按应收票据性质设置二级明细，凭汇 票完整的复印件入账，帐内不设专项 核算，帐外辅助备查台帐管理。
核算公司因销售而收取的货款，按具 体业务性质入账
等）。
1221.99
1231
坏帐准备
1232 1401 ……
低值易耗品 在途物资
其他
……
……
按债务人设置往来辅助核算
设置单位往来辅助核算，要求不再实
行预提，但每年年末清理账户，两年 目前公司是
以上未收回款项按实际发生额计入损 一年以上计
失
提
核算发票已到货未到原辅料，按供货 单位名称设置单位往来核算。
四级科目
备注
设为银行专项核算，银行排序固定
设为银行专项核算，银行排序固定
其他货币资金是指企业除现金、银行 存款以外的其他各种货币资金。包括 外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、理财产品、存出 投资款、其他存款（核算定期存单、 及替其他内部公司支付的保证金等） 。
此科目用于进口信用证项下100%保证 金核算，并设为银行专项核算。 核算公司以赚取差价为目的从二级市 场购入的股票、债券和基金等，按投 资的性质划分二级明细，按被投资单 位名称设置三级明细
1901.02
负债类 2001 2201 2201.01 2201.02 2201.03 2201.04 2201.05 2202
递延所得税资产
待处理资产损溢 待处理流动资 产损溢
待处理固定资 产损溢
短期借款 应付票据
会计明细科目表汇总表
会计明细科目表汇总表会计明细科目表是一个组织数个账务数据的信息单元，常常用在财务会计工作中，以清晰地记录企业的各项经济活动和财务状况。
会计明细科目表中包含了许多会计科目的分类、编码和名称信息，是企业财务管理中必不可少的关键信息。
在一个企业中，会计明细科目表是财务工作中最基本的组成部分。
通过创建它，企业可以对其进行分类、编码和重点标记，确保财务工作的精准性和有效性。
它也可以帮助财务工作人员在整理大量数据时更加清晰地理解企业的财务状况。
下面简要介绍一下会计明细科目表的主要功能和使用方法：一、会计明细科目的分类和编码会计明细科目表的第一大作用是分类和编码。
科目分类按照企业的财务活动和特定需求进行划分，主要包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等几个类别。
编码是为方便财务管理而对科目进行的编号，通常是由几个数字组成。
这样即便在数据非常复杂的情况下，财务人员也可以快速定位每一个科目的位置，更加高效地管理数据。
二、会计明细科目表的名称和解释会计明细科目表中，每个科目都有特定的名称和解释。
这些信息可以帮助财务工作人员更加清晰地理解每一个科目的含义和作用。
例如，当需要查询某一个财务科目时，查看科目名称和解释，就可以一目了然地明白这个科目的定义和使用方法。
三、会计明细科目表的录入和使用会计明细科目表是财务工作中常用的组织数据的工具之一，它可以通过ERP、会计软件等系统录入和使用。
通过系统的配置，将科目表导入到系统中，就可以对企业的财务数据进行分类、梳理、汇总等操作，从而更好地掌握财务状况。
四、会计明细科目表的更新和维护会计明细科目表是动态的，在企业的经营发展过程中，科目表也随之更新。
例如，一家企业新开辟了业务，需要新建相关的会计科目；也可能因为市场环境的变化或政策调整，企业的业务和财务状况都发生了变化，科目表需要做出相应的调整。
因此，维护科目表的准确性和完整性，以保证财务数据的可操作性、有效性和准确性是非常重要的。
常用会计科目汇总表
借
资产增加Biblioteka 贷非流动资产：长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢
负债增加 收入增加 所有者权益
费用增加 成本增加
所有者权益： 费用类：
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出
成本类:
生产成本 制造费用 劳务成本
收入类：
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益
非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 延所得税负债
流动资产：
库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备
负债 流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 递延收益
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投资性房地产
5201
劳务成本
1531
长期应收款
5301
研发支出
1601
固定资产
六、损益类
1602
累计折旧
6001
主营业务收入
1603
固定资产减值准备
6051
其他业务收入
1604
在建工程
6101
公允价值变动损益
1605
工程物资
6111
投资收益
1606
固定资产清理
6301
营业外收入
1701
无形资产
编号
名称
编号
名称
一、资产类
二、负债类
1001
库存现金
2001
短期借款
1002
银行存款
2201
应付票据
1012
其他货币资金
2202
应付账款
1101
交易性金融资产
2203
预收账款
1121
应收票据
2211
应付职工薪酬
1122
应收账款
2221
应交税费
1123
预付账款
2231
应付利息
1131
应收股利
2232
应付股利
6401
主营业务成本
1702
累计摊销
6402
其他业务成本
1703
无形资产减值准备
6
6601
销售费用
1811
递延所得税资产
6602
管理费用
1901
待处理财产损溢
6603
财务费用
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
6801
所得税费用
6901
以前年度损益调整
1132
应收利息
2241
其他应付款
1221
其他应收款
2501
长期借款
1231
坏账准备
2502
应付债券
1401
材料采购
2701
长期应付款
1402
在途物资
2711
专项应付款
1403
原材料
2801
预计负债
1404
材料成本差异
2901
递延所得税负债
1405
库存商品
三、共同类（略）
1406
发出商品
四、所有者权益类
1407
商品进销差价
4001
实收资本
1408
委托加工物资
4002
资本公积
1471
存货跌价准备
4101
盈余公积
1501
持有至到期投资
4103
本年利润
1502
持有至到期投资减值准备
4104
利润分配
1503
可供出售金融资产
五、成本类
1511
长期股权投资
5001
生产成本
1512
长期股权投资减值准备
5101
制造费用