财务信息化：管理流程之暂估解决方案-管理资料
暂估处理流程
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
小结： 9月底暂估成本核算单抛分录： 借:原材料 1000.00 贷:应付账款-暂估 1000.00 10月采购发票抛分录： 借:原材料 1200.00 贷:应付账款-原材料 1200.00 借:应付账款-暂估 1000.00 贷:原材料 1000.00 结果: 原材料=1000.00+1200.00-1000.00=1200.00 应付账款-暂估= 1000.00- 1000.00=0 应付账款-原材料= 1200.00
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
3.通过自动分录抛转暂估成本核算单至总账
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
10月19日 1、收到采购发票
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
2. 通过自动分录抛转采购发票至总账回冲上月暂估
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
谢谢! 谢谢
提纲
一、存货暂估介绍 二、易飞暂估处理方式 三、系统前期设置 四、案例 五、系统处理流程
二、易飞暂估处理方式
启用‘‘暂估账款核算管理’’ ‘‘暂估账款核算管理 一、启用‘‘暂估账款核算管理’’
1.单到回冲 1.单到回冲 2.单到补差 2.单到补差 3.月初回冲 3.月初回冲
不启用‘‘暂估账款核算管理’’ ‘‘暂估账款核算管理 二、不启用‘‘暂估账款核算管理’’
提纲
一、存货暂估介绍 易飞7.0暂估处理方式 二、易飞 暂估处理方式 三、系统前期设置 四、案例 五、系统处理流程
五、系统处理流程
启用‘‘暂估账款核算管理’’ ‘‘暂估账款核算管理 一、启用‘‘暂估账款核算管理’’
暂估价管理制度
暂估价管理制度示例1:标题：暂估价管理制度的重要性及操作方法探析引言：在商业运营中，暂估价管理制度是一种重要的财务管理工具。
它能帮助企业更好地预估和控制成本，提升决策的准确性和业绩的可持续发展。
本文将探讨暂估价管理制度的重要性以及相关的操作方法，旨在帮助读者更好地理解和应用。
一、暂估价管理制度的重要性1. 预测成本：通过暂估价管理制度，企业可以根据历史数据和市场趋势，预测到未来的成本变动情况。
这有助于企业合理安排预算和制定战略，避免成本掌控失控的风险。
2. 决策支持：暂估价管理制度提供了准确的成本数据，可以帮助企业制定有效的定价策略、优化供应链管理、判断产品的盈利能力等。
它为企业的决策提供了可靠的依据，提升了决策的准确性和效率。
3. 绩效评估：通过对暂估价管理制度的实施和使用，企业可以对成本控制和盈利能力进行定期评估。
比较预估成本和实际成本的差异，可以及时调整经营策略，提高绩效和竞争力。
二、暂估价管理制度的操作方法1. 数据收集：企业需收集和整理各类与成本相关的数据，包括原材料价格、人工费用、运输成本等。
这些数据应尽可能全面、准确，以保证暂估价的可靠性。
2. 分析与判断：通过对数据进行分析和判断，企业可以根据历史数据和市场趋势，预测未来的成本变化。
这需要运用统计学方法和专业知识，综合考虑多种因素的影响。
3. 制定暂估价：根据数据分析的结果，企业可以制定合理的暂估价。
暂估价应尽量接近实际成本，但也要考虑市场竞争和盈利目标。
同时，制定暂估价也需要与相关部门进行沟通和协调，确保各方的理解和共识。
4. 监控和调整：制定暂估价后，企业需要进行定期监控和调整。
与实际成本进行对比，及时发现偏差并采取相应的措施。
同时，企业还可以通过与供应商谈判、优化生产工艺等方式，寻求成本的进一步降低。
结论：暂估价管理制度在提高企业决策准确性、保证绩效评估方面具有重要作用。
通过合理的操作方法，企业可以预测成本、制定定价策略，并及时监控和调整暂估价，实现成本的有效掌控。
计算机会计信息系统中暂估存货的处理方法研究论文
计算机会计信息系统中暂估存货的处理方法研究论文计算机会计信息系统中暂估存货的处理方法研究论文存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，通常分为自制和外购两部分。
在异地采购情况下，由于结算凭证的传递速度与货物的运输速度不一致，企业外购存货常会出现货物已经到达，结算凭证尚未到达的情况，即通常所说的货到票未到现象。
货物虽已到达，但由于结算凭证尚未到达，无法确定其实际采购成本。
在结算凭证到达以前若要将该批存货进行入库处理，则只能对其采购成本进行暂时估价，因而这类存货也称为暂估存货。
目前很多企业实现了电算化，但存货核算，特别是暂估存货仍然采用模拟传统手工处理方法。
即月末，结算凭证者仍未到达，则按存货的暂估价(一般为采购合同价格)进行暂估人账，次月初，财会人员通过屏幕挑出大量暂估入库的凭单，然后再根据此单据手工编制一张同样的红字记账凭证，输入计算机进行记账处理。
这种所谓的会计电算化仅仅是用键盘取代了算盘，会计形式上的现代化掩盖的是实质的一成不变，会计技术环境的进步没有起到推动会计发展的功效。
因而，对于暂估存货的核算和管理，也应将计算机技术与管理需要、管理思想相结合，探寻新的解决方法。
本文从加强对存货核算和管理的目的出发，对暂估存货在计算机条件下的处理方法进行探讨，以供会计软件的.开发者和ERP系统的实施者借鉴。
一、计算机会计信息系统中暂估入库成本确定方法比较分析为了反映真实库存，保证物流、资金流与信息流的一致性，计算机条件下暂估存货的核算处理应在存货入库的当时进行，即在暂估存货入库时，用数据库“账簿”中结存单价作为暂估入库单价，当根据入库单文件记账时自动更新存货结存文件生成存货明细账，同时自动生成转账凭证，传入账务系统更新计算机中相应的总账。
因此，采用何种存货计价方法对确定暂信存货的入库管估价有利且合理是需要解决的首要问题。
常用的存货计价方法有月末加权平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法及移动加权平均法等几种方法。
暂估业务方案流程
物部
库房
财务部
1、月末财务部对于货到而发票没有到的采购业务，以参考成本来填写入库单的单价和成本；
2、按照此暂估单价进行记帐处理，并制单生成暂估凭证。
3、发票收到后，由物资部将采购发票录入。
4、财务人员选择发票和入库单进行稽核结算。
5、在系统中进行暂估入库成本处理，形成红字回冲单，回冲已暂估入库成本，同时还形成兰字回冲单，将实际成本登帐。
6、将红字、兰字单制单生成凭证，进行过帐。
暂估业务方案流程
业务编号
IA_001
业务名称
材料暂估处理
业务流程简述
入库单到而发票未到，月末对入库货物进行暂估处理，下月发票到，再回冲，以实际成本登帐。
流程适用范围
所有原材料
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
物资部
录入采购入库单、采购发票
库房
单据审核
财务部门
采购稽核、暂估入库、暂估处理
具体工作流程描述
相关部门或岗位
暂估成本的账务处理
暂估成本的账务处理暂估成本是指在确定项目费用时使用的一种估计方法，通常用于项目启动或临时项目阶段。
暂估成本的账务处理非常重要，可以帮助企业准确地了解项目的预期费用，并确保项目在预算范围内进行。
在本文中，我们将重点介绍暂估成本的账务处理方法和步骤。
首先，暂估成本的账务处理需要明确项目的预期费用。
这包括直接成本和间接成本。
直接成本是指可以直接与项目相关的费用，例如人工成本、原材料成本和设备租赁费用等。
间接成本是指与项目间接相关的费用，例如行政费用、销售费用和司机工资等。
接下来，需要对这些费用进行估计。
可以通过不同的方法来估计项目的预期费用，例如专家询问、历史数据和类似项目的费用等。
根据不同的项目情况，选择最合适的估算方法。
然后，将估计的费用分配到适当的账户中。
根据项目的不同阶段和成本要素，将费用分配到适当的成本账户中。
这有助于更好地跟踪项目的费用，并进行相关的报告和分析。
在进行暂估成本的账务处理时，需要注意以下几个方面。
首先，要及时记录和更新项目的费用信息。
在项目进行中，会有一些费用的调整和变动。
及时记录这些信息，可以及时掌握项目的真实费用情况，并作出相应的决策。
其次，要进行费用的核实和审计。
为了确保项目的费用准确性和合规性，可以进行费用的核实和审计。
这可以通过与相关部门进行内部审计或聘请外部审计机构进行外部审计来实现。
此外，还应进行费用的归集和分析。
将项目的费用进行归集和分类，可以帮助企业进行项目成本的分析和控制。
这有助于找出费用的变动趋势和成本的关键驱动因素，并及时采取相应的措施。
最后，要进行费用的汇总和报告。
根据企业的内部要求和项目的需要，将项目的费用进行汇总和报告。
这可以帮助企业了解项目的总体费用情况，并在需要时进行相关决策和调整。
总而言之，暂估成本的账务处理是项目管理中的重要环节。
通过准确了解项目的预期费用，并进行相关的跟踪、分析和控制，可以确保项目在预算范围内进行，并达到预期的效果和目标。
金蝶财务软件采购暂估业务流程及帐务处理
金蝶财务软件暂估账务处理流程金蝶财务软件采购暂估业务流程及帐务处理目录1．业务背景 (3)2．暂估相关系统选项 (3)3.案例分析 (4)3.1.商业模式-差额调整 (4)3.1.1.参数设置 (4)3.1.2 货到票未到流程操作 (4)3.1.3 货到票未到账务处理 (5)3.1.4 票已到流程处理 (6)3.1.5 票已到账务处理 (8)3.2 商业模式-单到冲回 (11)3.2.1.参数设置 (11)3.2.2 货到票未到流程操作 (11)3.2.3 货到票未到账务处理 (12)3.2.4 票已到流程处理 (12)3.2.5 票已到账务处理 (14)3.3 商业模式下单到冲回和差额调整的区别 (17)3.4 工业模式-单到冲回 (17)3.4.1.参数设置 (17)3.4.2 货到票未到流程操作 (18)3.4.3 货到票未到账务处理 (19)3.4.4 票已到流程处理 (19)3.4.5 票已到账务处理 (21)3.5 工业模式-月初一次冲回 (22)3.5.1.参数设置 (22)3.5.2 货到票未到流程操作 (22)3.5.3 货到票未到账务处理 (23)3.5.4 票已到流程处理 (24)3.5.5 票已到账务处理 (26)3.6 工业模式下两种方式的区别 (27)4.总结 (27)1．业务背景在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账。
对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理方式，其中工业又分为月初一次冲回和单到冲回两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲回两种冲回方式。
2．暂估相关系统选项路径：登录 K/3 主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【采购管理】，双击【系统设置】，打开【系统参数维护】的窗口，单击左边列表【核算系统选项】。
如图-1 所示。
暂估处理流程
暂估处理方式
首先，暂估是指当月发票未到，无法确定采购成本，所以外购入库单需要做暂估入库。
系统提供几种暂估的方式：
一、22项外购入库生成暂估冲回凭证，此项选择之后20项暂估差额生成方式只能为差额调整，此时2暂估冲回凭证方式可以选择单到冲回或月初一次性冲回，当选择此选项后存货核算生成凭证的凭证类型为
（1）首先我们先看单到冲回，系统处理的流程是：采购订单—外购入库单—（月末发票未到）--做暂估凭证--（发票到了）--采购发票—钩稽、核算（如发票金额与暂估金额不一致，生成暂估补差单）--暂估冲回凭证—外购入库凭证
发票到钩稽核算后，暂估金额与发票金额不一致，生成一张暂估补差单，只有金额没有数量
生成一张暂估冲回凭证
再重新生成外购入库凭证
（2）如果选择月初一次冲回，处理方法和以上类似，唯一不同的是，暂估冲回凭证是在月初系统一次性冲回，本月发票到了直接钩稽、核算做外购入库凭证，如果本月发票仍未到则继续做暂估凭证，直到发票到了。
二、不选择外购入库生成暂估冲回凭证
则差额调整方式可以选择差额调整或单到冲回，此时存货核算生成凭证的凭证类型
（1）如果选择单到冲回，则不需要做暂估凭证，下个月发票到了钩稽核算后后生成一红一蓝两张单据，红色单据是冲上个月的蓝字入库单的金额，生成的蓝色单据是发票上的材料成本。
然后选择外购入库单（单据直接生成）生成一红一蓝两张凭证。
（2）如果选择差额调整，则钩稽完生成一张外购入库补差单，只有数量没有金额，再外购入库那里可以直接过滤出来，用它直接生成凭证就可以了。
浅谈暂估管理困扰及ERP解决方案
浅谈暂估管理困扰及ERP解决方案一、暂估管理简介(一)暂估概述。
《企业会计制度》对于暂估业务的规定如下：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月用红字做同样的记录，予以冲回。
简单理解暂估就是对采购发票未到的采购收货进行估价入库存账和应付账款暂估账。
从以上的规定不难看出，《企业会计制度》中对暂估入账规定比较笼统，实际在企业财务做账务处理时有很多方式，常用的处理暂估的处理方式有三种：月初回冲，票到回冲和票到补差。
(二)专业名词介绍。
ERP：企业资源计划系统，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。
月初回冲：上月末做的暂估入库，不管下月采购发票是否到都进行红字冲掉。
票到回冲：只有当暂估入库对应的采购发票到时，才进行红字冲掉之前的暂估入库。
票到补差：不直接回冲对应的暂估入库，而是根据收到的采购发票金额对比之前的暂估金额，进行多冲少补。
二、暂估手工管理困扰(一)单独设置应付账款一暂估入账户还是直接暂估到供应商。
《企业会计制度》的规定是单独设置应付账款一暂估入账户，该方法应用广泛，其优点是便于查询核发票未到的入库材料的情况，缺点是因为其不含增值税，所以导致账务中不能全面准确反映应付每个供应商的款项，不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
实务中，很多财务人员认为：暂估入账户无论怎样设置，都是个过渡性账户，若暂估入账情况方式频率比较低，无论怎样设置影响不大。
但若暂估入账频率很高，而且供应商很多，应直接暂估到相应的应付账款供应商，这样才能解决上述单独设置应付账款一暂估入账户的问题。
最好是应付账款明细下设置三级明细，即对每家供应商核算应付账款(票到)和暂估应付账款(票未到)，以利于对账。
但此法也有缺点，不能对暂估原材料直接查询。
企业会计制度暂估入账(3篇)
第1篇一、引言在企业的日常经营活动中，由于种种原因，某些交易或事项在初始发生时，可能无法立即获得准确的计量信息。
为了确保会计信息的连续性和完整性，企业会计制度中引入了“暂估入账”这一概念。
暂估入账是指在无法准确计量交易或事项的情况下，根据现有信息进行合理估计，先行入账，并在后续获得准确信息时进行调整的一种会计处理方法。
本文将从暂估入账的定义、原则、适用范围、操作流程以及注意事项等方面进行详细阐述。
二、暂估入账的定义暂估入账，是指企业在无法准确计量交易或事项时，根据现有信息进行合理估计，先行入账，并在后续获得准确信息时进行调整的一种会计处理方法。
暂估入账的目的是确保会计信息的连续性和完整性，同时降低会计处理过程中的风险。
三、暂估入账的原则1. 合理性原则：暂估入账的估计应当基于合理的基础，充分考虑相关因素，确保估计的准确性。
2. 完整性原则：暂估入账应当涵盖所有相关交易或事项，确保会计信息的完整性。
3. 可追溯性原则：暂估入账的估计值应当具有可追溯性，便于后续调整。
4. 及时性原则：暂估入账应当在交易或事项发生后的第一时间进行，确保会计信息的及时性。
四、暂估入账的适用范围1. 采购业务：在采购过程中，由于供应商报价、运费、税费等因素的不确定性，可能导致采购成本无法准确计量。
2. 销售业务：在销售过程中，由于客户退换货、退货退款等因素的不确定性，可能导致销售收入无法准确计量。
3. 投资业务：在投资过程中，由于市场波动、投资收益的不确定性，可能导致投资收益无法准确计量。
4. 固定资产：在固定资产购建过程中，由于购置成本、安装调试费等因素的不确定性，可能导致固定资产成本无法准确计量。
5. 应收账款：在应收账款发生过程中，由于客户信用风险、坏账损失等因素的不确定性，可能导致应收账款无法准确计量。
五、暂估入账的操作流程1. 确定暂估入账的项目：根据业务实际情况，确定需要进行暂估入账的项目。
2. 收集相关资料：收集与暂估入账项目相关的合同、协议、报价单等资料。
Kis专业版暂估处理流程 (1)
Kis专业版暂估处理流程(2012-01-04 09:36:20)转一、概念在采购业务中，对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值估价入账，以达到账面数与实际库存数一致的目的，以后期间收到发票账单等结算凭证时，再将原估价冲回或进行调整。
二、业务要点在Kis专业版中，暂估处理业务提供了两种处理方式：单到冲回和差额调整。
两种处理方式在估价入账时没有区别，区别在于发票到时的处理。
单到冲回的处理方式在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张红字外购入库单冲掉以前期间的暂估入库单，另外再按照发票的金额数量生成一张蓝字入库单。
差额调整的处理方式是在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张外购入库暂估补差单（实际上是一张只有金额没有数量的采购入库单），根据估价与发票价格的高低，生成红字或蓝字单据，金额为发票与估价入库单的金额差额。
图1暂估差额生成方式三、处理流（一）单到冲回处理流程案例：2005年6月，某公司从其一家供应商处订购Acer鼠标100支，约定结算日期为8月6日，本月16日收到货物并验收入库，月末没有收到发票，该公司按照以前订货的单价35元/支估价入账，2005年7月10日收到供应商的增值税发票，单价为30元/支。
处理流程1、采购人员系统，进入采购管理模块，录入采购订单，输入供应商、日期、采购方式、结算方式、结算日期等表头信息以及在表体中录入采购的物料代码、数量，保存并审核。
图2录入采购订单2、 6月16日，货到并验收入库，仓管人员登陆系统，录入采购入库单，设置源单类型为“采购订单”，并选择相应的订单，录入收料仓库，以及表尾的主管、负责人、验收、业务员等信息后保存并审核。
图3通过选订单录入入库单3、 6月30日，期末做估价入账核算，会计人员登陆系统，进入存货核算模块，单击【估价入账核算】。
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财务信息化：管理流程之暂估解决方案-管理资料
原来该客户在5月20收到供应商的一笔价值为50万的材料，但是，供应商没有送发票过来。
现在的问题是，按照企业会计准则的
要求，若在月底没有收到发票的话，则该笔材料必须按暂估处理。
因为这家客户是上市公司，在财务管理方面要求比较严格，所以，
必须要按照企业会计准则来行事。
现在他们的材料会计打电话给我，问我这种情况在财务管理系统中该如何处理?材料该如何入帐?
一、老老实实的走暂估。
既然必须严格按照企业会计准则走的话，那只好走暂估流程。
还好，在财务管理系统的帮助下，暂估流程还是蛮简单的，就是工作
量多一点。
这比手工处理相对来说，要方便许多。
1、在月底，把材料暂估入帐。
到月底的时候，若企业还可以收到供应商送过来的发票的话，则必须把当月的材料暂估入帐。
暂估时，一般按采购定单的价格进行
暂估。
另外还需要注意一个问题，就是税的问题。
根据国家企业会计准则的规定，在暂估入帐的时候，一般是不把增殖税额作为入帐的依据。
而我们知道，按照我国现在价格处理的习惯，往往在采购价格
中包含了增殖税，也几是我们经常说的含税价格。
故，我们在做暂
估凭证输入价格的时候，要特别注意个税的问题。
2、月初红字冲回。
后续的处理方式有两种。
一个是在下月初，无论是否收到发票，都在月初的时候，利用红字发票，把这个暂估凭证给冲了。
另外一
个处理方式是，月初的时候先不冲，等到收到发票以后再冲。
现在我先讲一下，第一种处理方式：红子发票对冲。
月底，企业材料会计由于没有收到供应商的发票，所以在财务处理的时候，做了一笔“材料暂估凭证”，把材料入帐了。
但是，严
格来讲，由于企业没有收到发票等有效凭证，还不能确认这笔材料
的真正价值，还不能入帐。
所以，在下个月初，要通过红字对冲的
方式，把这笔会计分录冲掉。
手工处理的时候，比较麻烦，需要手工开立单据进行对冲。
但是有财务管理软件帮助的话，则会非常的简单。
只需要找到原先的暂
估凭证，然后，在这张暂估凭证上按一下“红字对冲”按钮，则一
切事情都处理好了。
系统会自动生成一张红字凭证，对冲这笔分录。
有些财务管理系统，还为此设立了批处理功能。
在月底的时候，运行一下“暂估作业”批处理程序，则系统就会把当月所有没有入
帐的原材料入库单据做一次暂估处理。
当月初的时候，再运行一次“红字对冲”业务，就会把这些凭证全部都红字对冲掉。
也就是说，暂估业务的话，在财务管理系统的帮助下，就是月底与月初运行一
下两个批处理作业就可以了。
这跟用户手工的开立凭证、做材料暂
估业务，要简单的多。
而且，在系统的帮助下，处理暂估业务的话，还不会出错。
手工处理这个作业的时候，有时候不小心可能会把数
字金额写错。
这种失误很多，而且因为其细小，不怎么会被人引起
注意。
所以，一旦出现这种失误的话，很难查找原因。
而现在都是
系统进行批处理作业，那这种简单的失误系统是不会犯的。
3、发票到时红字冲回，
有时候，我们不是月初的时候就进行红字对冲业务，而是要到收到发票的时候，进行红字对冲。
这是因为我们不能保证，供应商这
个月一定会把发票送过来。
若供应商这个月没有把发票开出来的话，则在月底仍然要做一次暂估作业，那不是画蛇添足吗?
为此，有些企业处理这个业务的时候，不是在月初就进行红字对冲了，而是在收到供应商的发票后，再进行红字对冲。
具体的处理方式如下：
1、在月初的时候，不用进行任何的处理。
原来的暂估凭证不用
进行冲回，让他放着就好。
2、在收到供应商发票的时候，根据发票上的相关信息，找到原
先的那张暂估凭证，然后按一下“红字对冲”按钮，系统就会帮助
用户完成剩余的工作，包括生成会计分录与相应的帐务处理。
3、红字对冲以后，原先的暂估凭证就等与没做一样。
此时，材
料会计再根据正常的材料做帐作业那样，对这笔材料进行入帐即可。
我现在采用的财务管理系统，材料会计收到发票后，是把红字对冲与材料入帐作为两个步骤来处理。
我以前还碰到过一个系统，他
们在这方面处理的更加方面。
在暂估凭证上，他们还加了一个功能，就是“收到发票后红字对冲”。
运行这个作业，材料会计只要输入
发票的金额与发票号码，那么剩余的工作都不需要材料会计干预了。
也就是说，这个功能把原先的两步作业合并成一步。
对于用户来说，就显得更加的方便。
在利用财务管理系统进行暂估业务的时候，我们需要注意几个小细节。
一是在系统进行初始化的过程之中，需要为暂估业务设置会计科目。
会计科目具体怎么设置，要根据相关的法律法规及用户的使用
习惯来确定。
一般的要求就是暂估的业务要跟平时的业务在会计科
目上有所区别。
二是暂估时价格是否含税的问题。
根据企业相关法律法规的要求，暂估时所采用的材料价格是不含税的;而我们现在一般采用的采购定
单上的价格一般都是含税的。
这就使得我们在做暂估凭证的时候，
有一个转换的过程，要把含税的价格转换为不含税的。
因为只有不
含税的价格才能够作为暂估入帐的基础。
三是若我们通过批处理程序来完成暂估与红字对冲业务的话，则在运行这个作业之前，最好能够先核对一下相关资料的准确性。
因
为这个批处理作业可能一下次就会生成很多的凭证。
等凭证完成后，
再去核对相关的信息，就显得比较麻烦。
而且若有错误的话，还需
要修改凭证，这也是一件非常麻烦的事情。
所以，我强烈建议，才
采用这个批次作业的时候，一定要核对相关信息的准确性。
一般暂估业务的话，主要用户分批送货情况比较多的企业。
如企业下了一张采购单，让供应商分两个月送货。
此时，供应商可能在
第一个月不会开发票，等到这批货送齐以后，在一次性开发票。
如此，就会有这个暂估的需求了。
二、其他不规范的做法。
现在暂估业务主要用于那些财务管理比较规范、比较严格的企业。
而对于很多中小型企业来说，遇到当月收不到发票的业务，往往不
采取暂估的处理方法，而采取一些跟法规打擦边球的不规范做法。
这些做法虽然不规范，但是却是很实用。
一是不管当月有没有收到供应商的发票，一律按采购定单的价格进行入帐。
为什么可以如此处理呢?其实，采购单的价格现在也比较
准确了，一般供应商开发票的时候，也是根据采购定单的价格来进
行调整的。
所以，在没有收到发票的情况下，以采购定单的价格进
行入帐的话，一般也不会发生错误。
若万一最后供应商开的发票跟
材料会计入帐的价格确实有误差的话，也可以通过成本调整单来进
行调整。
所以，这种方法虽然跟企业会计准则不符合，但是，因为
比较简便，所以，很多中小企业一般都采用这种处理方法。
二是若当月没有收到供应商发票的时候，财务上就不入帐。
直到收到供应商发票的时候，再进行入帐。
这也是行的通的。
若企业付
款条件规定，收到供应商发票以后付款，那么就没有问题。
但是，
若规定上企业到货后付款的话，则到时候在应付帐款计算的时候，
日期处理上要进行手工的调整了。
以上是对于暂估业务的三种处理方法，一种是比较正规的，另外两种是比较偏门的。
我个人的建议是，企业管理的比较严格的，那
采用第一种正规的处理方法。
毕竟在财务管理系统的帮助下，采用
正规处理方法也不会很复杂。
若企业对于财务管理要求不是很严格
的话，那我就建议采用偏门方法中的第一种处理方法。
这种方法基
本上没有什么后遗症。
如采用偏门方法的第二种处理方式时，要留意一下付款日期的推算问题。