精品范文-浅议集团企业内控体系建设_0
浅谈集团型公司内控制度建设
浅谈集团型公司内控制度建设摘要:2008年全球金融危机以来，随着我国企业并购步伐的加快，集团型公司数量和规模不断增加，这给集团型公司的经营管控带来了新的挑战。
加强完善集团型公司内部控制建设对企业持续、健康发展至关重要。
本文在分析集团型公司内控制度建设的必要性基础上，深入探讨了集团型公司内部控制存在的问题；并针对这些问题，提出了改善我国集团型公司内部控制的对策和措施。
关键词:集团公司内部控制内控建设美国安然公司的瞬间倒塌至今仍给我们留有深刻印象，而近期日本著名相机生产企业——奥林巴斯公司又爆出财务丑闻，这一系列事件令世界震惊，也给我们很多启示。
这些事件的发生，无不暴露出企业在内部控制方面存在的重大缺陷，也更加突出了当前企业内部控制建设的重要性和紧迫性，内控制度的完善与否已成为关乎到企业能否持续健康发展的关键。
一、集团型公司内控制度建设的必要性2008年全球金融危机以来，我国的国际地位和世界影响力明显得到提升，也为我国企业走出国门提供了机会。
这一段时间以来，我国企业并购投资的步伐明显加快，集团型公司数量和规模不断增加，规模增加的同时也给集团型公司的经营管控带来了很多新的挑战。
相对于单个公司来说，集团型公司由于成员单位多、管理级次长，管控的难度明显加大，加强完善内部控制建设显得尤为重要，主要体现在：(一)加强内控建设，能够促进集团各级企业对法律法规的遵从性合法规范经营是企业健康持续发展的基本前提，内部控制的首要目标在于合理保证企业合法合规经营。
集团型公司通过建立一系列关键内部控制制度，明确各级企业、部门的职责权限以及各项经营决策的程序、授权审批制度，可以提高对成员单位经营活动和经营决策的管控能力，能够有效防范各种违规违法经营活动的发生，有利于保证各级企业自觉地遵守国家的法律法规。
(二)建立完善的内控体系，能够提高经营效率，促进企业经营目标的实现建立完善的内部控制体系，首要的工作是对企业的管理组织架构、业务流程进行梳理优化，清晰界定各管理机构、各部门、各岗位权利职责，有利于保证经营中各个环节功能的实现，能够促进各级企业、各岗位之间有效的沟通与协调，保证各项工作流程顺利进行，明确权、责、利，避免不必要的推诿。
浅谈加强集团公司内控制度建设
不少集团化企业在 内控管理上可能存在的问题
（ 一） 集 团 公 司 组 织 结 构 不 规 范
种方式方法 ， 也 包 括 核算 、 审核 、 分 析各 种 信 息 资 料 及 报 告
的程 序和 步骤 ， 还 包 括对 单 位经 济 活动 进 行综 合 计 划 、 控 制
治理 结 构是控制环境的重要组成部分 ，有 的集 团公 司缺 乏 有效完善 的法人治理结构 ， 不能达到有效监管 的 目的 ， 如有 的集 团总公 司虽 已按照公 司的法人治理结构设立 了董事会 ，并在 董 事会 下设 了审计委员会 、 预算 管理委员会 、 投 资委员会 、 薪酬 委 员会 等 ， 但其长期形 同虚设 ， 相关人 员处于兼任 ， 未 切实履行 其 应有 的职责 ， 造成集 团公 司内控建设 的主体不 明晰 ， 缺乏有效 的
团提 供 的财 务 信 息 的真 实性 、 及 时性 、 准 确 性 较差 。对 分 子
公 司 的内控 是集 团财 务 管理 的一 个难 点 。 （ 四） 财 务预 算 管理 体 系不完 善
随着 市 场一 体 化 竞争 加 剧 ，我 国企 业集 团公 司在 最 近
几年 发 展 迅 猛 ， 业 务呈 多元化发 展趋 势 ， 企业 间并购及投融资
频繁 ， 然而在企业集 团高速成长 同时 ， 相应 的内部控制制度并未
建立健全 ， 这给企业集 团的经营安全和持续发展带来极大挑战。
集 团 公 司尚未 建立 起有 效 的 预算管 理体 系 ， 有 的虽 然 建
立 了 预算 体 系但 没 有 严 格执 行 和 考评 机 制 ，使 预 算 管 理 走
４ ． 适 应性 原则 。 应 当与企 业 经营 规模 、 业 务范 嗣 、 竞 争状
企业集团论文：浅析企业集团内部控制体系的构建
企业集团论文：浅析企业集团内部控制体系的构建摘要：内部控制是现代企业集团管理的重要手段，通过对建立企业集团内部控制体系的意义加以阐述，指出当前多数企业内部控制存在的主要问题，并阐述了构建企业集团内部控制体系的一些想法和建立机场集团内部控制体系的一些特别分析。
关键词：企业集团内部控制体系构建内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的过程，是现代企业集团管理的重要手段。
1 建立企业集团内部控制体系的意义1.1 通过建立健全内部控制体系，促进提高经营效率和效果在不断追寻利润最大化的过程中，企业结合自身所处的特定的内外部环境，通过对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的控制，建立健全有效的内部控制体系，及时发现对偏离经营方针和经营目标的行为，从而不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。
1.2 保护企业的财产安全完整企业从事生产经营的物质基础便是财产物资。
其安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，也是企业可持续发展的先决条件，良好的内部控制，能够为资产安全提供扎实的制度保障。
1.3 保证经济数据的可靠及时企业管理人员在对生产和经营活动进行组织时，为了便于决策，需要借助大量可靠及时的经济信息。
伴随着经济的发展，企业的其他相关利益人也对其经济数据投入了越来越多的关注。
建立良好的内控体系能够保证对外提供的经济数据真实、完整，进而有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。
2 现行企业内部控制存在的主要问题2.1 被动建立，借鉴为主我国企业集团的内部控制大多是在被动的形式下建立的，大多沿袭西方国家的内部控制模式。
传统国有企业的粗放经营和新生民营企业的人治色彩都难以内生出控制的理念，同时，东方文化的中庸也难以发育出要素完备、功能齐全和目标明确的内部控制体系，这就使得中国式的内部控制需求动力在很大程度上是来自外部的压力，其中包括建立国际一流企业集团的梦想以及对融入国际市场经济的渴望，这种急迫的梦想和渴望使得国内的企业不假思索地对西方的框架加以复制。
企业集团内部控制体系建设探讨
企业集团内部控制体系建设探讨一、企业集团内部控制体系建设的必要性从20世纪末开始，企业集团在我国得到了迅速的发展，企业集团面临的普遍且主要的问题及难点集中在集团管控，尤其是内部控制上，所以，企业集团的内部控制体系建设变得尤为重要和急迫。
企业集团其内部控制建设不再是小公司或单体公司那种简单随意的管理模式能够满足的，需要形成体系化实现规模有效性管理。
一方面，通过建立优化完善的内部控制体系控制集团风险，另一方面，通过行之有效的集团内部控制体系，促进集团经营活动，提升集团经营效益。
（一）生存及经营发展所必需企业集团的生存需要内部控制体系作为底层和基础的支撑，更需要通过内部控制体系的科学性和有效性为集团的经营及后续发展保驾护航。
企业集团内部控制体系的建设及优化，必须以满足国家相关法律法规为基本前提。
企业集团以其主营业务为内部控制的核心，优化管理规范，促进经营管理的有效性，同时防范内控风险，形成一套行之有效的内部管控体系，企业集团的经营和发展依托此内部控制体系，才能得到根本的保障。
然而很多企业集团往往忽视或轻视内部控制体系对于企业生存和经营发展的重要作用，使得生存和经营发展中危机频现，给企业集团带来的很大的生存和发展风险，所以，企业集团内部控制体系建设刻不容缓。
（二）会计信息真实性、准确性、完整性所必须企业集团尤其是上市公司，对于会计信息的真实、准确、完整的要求非常高，一方面，外部机构的监管力度不断加大，对于企业会计信息要求水平不断提升；另一方面，企业集团内部经营顺利开展，纠错防弊，保障经营目标实现，确保管理层在激烈的竞争中做出正确的战略决策提供基础和保障。
从内部控制风险的层面，不能简单地把会计信息认为就是记记账、做做报表，建立完善的财务内部控制体系是增加企业集团成本的错误思想。
财务内部控制体系的建立，能够充分的保障会计信息的真实性、准确性、完整性，同时更能通过财务内部控制体系通过高质量的会计信息，应对来自外部的竞争风险、环境风险、金融风险及内部的资金风险、舞弊风险、人员风险等，以最大限度地规避风险。
《公司内部控制体系建设》范文
《公司内部控制体系建设》篇一一、引言随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制体系建设已成为企业稳健运营和风险防控的关键。
有效的内部控制体系不仅可以提高企业的运营效率，还可以保障企业资产的安全，防范各种风险。
本文将就公司内部控制体系建设的重要性、目标、方法及实施效果进行详细阐述。
二、公司内部控制体系建设的重要性1. 提高企业运营效率：通过建立完善的内部控制体系，企业可以规范业务流程，提高工作效率，降低运营成本。
2. 保障企业资产安全：内部控制体系可以对企业资产进行全面监控，防止资产损失和浪费。
3. 防范企业风险：内部控制体系可以通过风险识别、评估和防控，有效防范企业面临的各种风险。
三、公司内部控制体系建设的目标1. 制定内部控制标准：根据公司业务特点和实际需求，制定适合企业的内部控制标准。
2. 建立内部控制流程：根据内部控制标准，建立完善的内部控制流程，确保企业各项业务活动得到有效监控。
3. 提高员工素质：通过培训和教育，提高员工对内部控制的认识和执行能力，形成全员参与的内部控制氛围。
4. 持续改进：根据企业发展和市场变化，持续优化内部控制体系，提高其适应性和有效性。
四、公司内部控制体系建设的方法1. 风险评估：对企业面临的各种风险进行全面识别和评估，确定风险防控重点。
2. 制定内部控制制度：根据风险评估结果，制定相应的内部控制制度，规范企业各项业务活动。
3. 设立内部控制组织：成立专门的内部控制组织，负责内部控制体系的建立、实施和监督。
4. 信息技术支持：利用信息技术手段，如ERP、OA等系统，实现业务流程的自动化和监控。
5. 培训与宣传：对员工进行内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和执行能力，同时加强内部控制宣传，形成全员参与的内部控制氛围。
五、公司内部控制体系实施的成效1. 运营效率提升：通过建立完善的内部控制体系，企业业务流程得到规范，工作效率得到提高，运营成本得到有效降低。
2. 资产安全保障：内部控制体系对企业资产进行全面监控，有效防止了资产损失和浪费。
企业内部控制体系建设浅析
企业内部控制体系建设浅析戴雯一、内部控制研究（一）内部控制研究背景2008年，财政部等联合公布国内首部《企业内部控制基本规范》；2010年又公布《企业内部控制配套指引》，指出上市公司应当将年度自我评价报告进行信息披露，积极做好内部控制有效性方面的自我评价，而且注册会计师在审计完财务报告内部控制有效性之后必须出具正式的审计报告。
（二）内部控制体系研究现状伴随市场经济的持续发展与完善，企业越来越重视内部控制问题，积极做好内部控制与管理工作是企业实现可持续发展的重要力量保障。
当前国内企业的内部控制存在如下问题：第一，内部控制规范体系不完善，例如缺乏统一的认定标准、评价体系不完备等情况普遍存在。
对此，必须积极做好内控规范体系方面的理论分析与探究工作，持续深挖内部控制工作的内涵，优化与完善内控规范体系，为我国企业内部控制工作的可持续发展奠定制度基础；第二，企业内部控制意识严重缺乏，例如披露的内控信息不够合理、明确等。
为此，一方面需要切实提高外部监督与管理的工作力度，另一方面则需要企业正确理解与认识内部控制，双管齐下，为内部控制工作的顺利展开提供保障；第三，会计人员业务水平亟待提高。
注册会计师以及事务所的工作能力水平很大程度上会决定着其对内控管理工作的质量与效率。
二、企业内部控制实施现状-以兴森科技为例（一）公司基本情况1.公司简介兴森科技有限公司（以下简称兴森科技）于1999年正式成立，是一家上市公司。
兴森科技的总部在深圳，国内外都有成立生产经营基地以及客户服务中心，已形成面向全球的技术以及营销服务网络，能够为全世界四千余家客户带来良好的服务体验，在业内占据着重要的地位。
2.行业背景地位（1）PCB行业。
PCB被誉为“电子产品之母”，是电子产品生产中必不可少的组成部分。
PCB行业是电子信息业蓬勃发展的重要力量支持，与此相关的业务发展备受重视。
兴森科技在小批量板、快件以及印制电路板样板相关的设计与制造领域深耕细作，是相关细分领域中处于执牛耳地位的企业，尤其是在小批量板以及PCB样板领域，拥有着很高的议价以及竞争能力。
《公司内部控制体系建设》范文
《公司内部控制体系建设》篇一一、引言随着经济全球化的推进和企业经营环境的日益复杂化，内部控制体系建设已成为公司管理的重要环节。
有效的内部控制体系不仅能够提升企业运营效率，保障财务信息的真实性和准确性，还能防范企业风险，增强企业的竞争力。
本文将详细探讨公司内部控制体系建设的实践与优化，以供参考。
二、公司内部控制体系建设的背景及意义内部控制体系建设是企业为了实现其战略目标，提高经营管理效率和防范风险而采取的一系列管理措施和方法。
它通过规范企业内部的各项活动，确保企业运营的合规性、财务报告的准确性和资产的安全完整。
在当前经济环境下，企业面临着来自内外部的各种挑战，如市场竞争、法律法规、信息技术等，加强内部控制体系建设已成为企业发展的必然选择。
三、公司内部控制体系建设的实践（一）建立内部控制体系框架公司应根据自身特点和经营需求，建立内部控制体系框架。
包括确定内部控制目标、原则和策略，明确各职能部门在内控中的职责和定位，建立风险管理机制等。
（二）设计内部控制流程根据企业实际业务情况，设计内部控制流程。
包括财务报告流程、采购与付款流程、销售与收款流程、资产管理流程等。
通过明确流程中的关键控制点，确保各项业务活动的合规性和有效性。
（三）实施内部控制措施根据设计的内部控制流程，实施具体的控制措施。
包括制定操作规程、建立审批制度、加强内部审计等。
同时，企业还应利用信息技术手段，如ERP系统、OA系统等，提高内部控制的效率和效果。
四、公司内部控制体系的优化（一）持续改进企业应定期对内部控制体系进行评估和审查，发现存在的问题和不足，及时进行改进。
同时，随着企业内外部环境的变化，企业应适时调整内部控制策略和措施，以适应新的发展需求。
（二）强化风险意识企业应加强员工的风险意识教育，使员工充分认识到内部控制的重要性。
同时，企业应建立完善的风险管理机制，对可能出现的风险进行识别、评估、监控和应对。
（三）加强信息化建设利用现代信息技术手段，如大数据、人工智能等，提高内部控制的自动化和智能化水平。
浅析企业内部控制体系建设
浅析企业内部控制体系建设当前．影响企业经营的环境不但复杂．并且愈来愈不稳定。
市场竞争更是日趋激烈。
如何加强企业的竞争能力。
增加企业的经济效益．成为企业最关心的问题．内部控制是为了保证企业运作遵循产权利益归属而建立的．是企业降低费用的手段．发挥着越来越重要的作用．已成为衡量企业经营管理水准的标志之一。
建立和完善适合当代企业经营管理理念的内部控制，互相牵制、互相制约．才能确保企业经济健康有序的发展．一、目前企业内部控制运行机制中存在的问题1．1公司治理结构不完善我国的大多数企业没有建立起合理有效的公司治理结构．虽然公司中有董事会、监事会、经理层等机构。
但没有形成从股东大会、董事会、监事会、经理层到职能部门的优化制衡．严重影响了机构之间互相监督的机制。
权力过分集中使得公司的决策随意性加大．容易造成决策失误、舞弊和道德风险等问题。
与此同时．一部分管理人员未能有效使用现代控制方式．未能科学合理地监督下级职工．以致企业的内控地位弱化。
1．2内部控制缺乏整体性企业内控是由内审部门、风险管理部门或财务部门主导。
内审部门主要是对经营和风险的检查监督．总是事后评估和检查．缺少事前和事中控制。
从而背离了全面内控的初衷：财务部门主导的内部控制偏重于财务效果和运营效率风险．而对于业务过程本身的业务属性关注不够：风险管理部门的职责在于全面监控企业的总体风险．并对重点业务和环节进行风险监控。
由风险管理部门主导的内部控制对于总体业务风险能够从体系上把握．但对于业务关键点和控制点的认识却不及其他具体业务部门明晰．其内部控制的现实性、可操作性都受到很大挑战。
1．3会计人员素质有限一方面．一些会计人员的专业知识水平不高．正确的辨别能力和分析判断能力不足．达不到内部会计控制和内部控制系统实施所需的知识水平：另一方面．个别会计人员虽具备足够的专业水平．但由于个人利益驱动。
漠视职业道德．对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视若无睹．对发现的财务控制的漏洞．不但不会提出建议加以完善．反而直接参与腐败、挪用公款、盗窃资本等违法违纪行为。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。