数学与应用数学-企业现金流量管理分析——以长虹美菱股份有限公司为例论文
XX企业现金流量质量分析论文
XX企业现金流量质量分析论文摘要现金流量是衡量企业健康的重要指标，本文以XX企业为研究对象，从质量的角度分析其现金流量情况。
通过对其现金流量表的分析，发现该企业的经营活动现金流量净额稳步增长，但投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额波动较大，且存在一定的现金流量风险。
进一步分析发现该企业存在现金流量管理不规范、经营风险高等问题，提出了相应的解决方案，以改善现金流量质量，增强企业的盈利能力和稳定性。
关键词：现金流量质量；XX企业；现金流量表；现金流量管理第一章绪论1.1 研究背景和意义现金流量是衡量企业健康的重要指标，它反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流入和流出情况。
现金流量质量的好坏直接影响企业的盈利能力和稳定性，是投资者、债权人和管理层关注的重点。
因此，对企业现金流量质量进行分析和评价，对于了解企业的经营状况、判断企业风险和投资价值具有重要意义。
XX企业是一家以生产销售电子产品为主的企业，近年来取得了较好的经营业绩。
但随着市场竞争的加剧，该企业的盈利能力和稳定性面临一定的挑战。
因此，对该企业的现金流量质量进行分析和评价，有助于发现其存在的问题，提出相应的解决方案，以增强企业的盈利能力和稳定性。
1.2 研究内容和方法本文以XX企业为研究对象，从质量的角度分析其现金流量情况。
首先，通过对其现金流量表的分析，了解该企业的现金流量状况。
其次，结合该企业的经营特点和市场环境，分析其现金流量质量存在的问题。
最后，提出相应的解决方案，以改善现金流量质量，增强企业的盈利能力和稳定性。
本文采用文献资料法、实证分析法和专家访谈法相结合的方法进行研究。
其中，文献资料法主要用于搜集和分析相关的理论和实践资料；实证分析法主要用于对XX企业的现金流量情况进行分析和评价；专家访谈法主要用于获取相关领域的专家意见和建议。
第二章现金流量质量分析2.1 现金流量表分析XX企业的现金流量表如下：项目2018年2019年2020年经营活动现金流量净额1000 1200 1400投资活动现金流量净额-800 -1000 -1200筹资活动现金流量净额-200 -200 -200现金及现金等价物净增加额0 0 0从上表可以看出，XX企业的经营活动现金流量净额稳步增长，分别为1000、1200和1400万元，说明该企业的经营状况较为良好。
《长虹美菱营运资金管理研究(任务书+开题报告)》
方童梁 ,袁芳菲（2017），影响冰柜冰箱企业盈利能力的因素有很多，其中企业盈利能力与营运资本管理也有着比较密切的关系，因此冰柜冰箱企业的管理者为了提高自身的盈利能力，就需要积极的采用科学合理的方法来完善营运资本管理，这样才能够保证企业健康稳定的发展。
温明辉 ,谢琳婷（2017）认为，每一个身处资本市场内的企业都需要寻求其独有的生存方式，每一个企业的营运能力都需要结合自身的发展状况来制定，对于分析体系的研究，我们不能拘泥于其含义、在分析时产生的问题、从理论层面找到解决对策等方式。更多的是要在实践中寻求突破，理论结合实际才是最高效最优化的分析体系。归根究底，合肥长虹美菱企业要重视自身的营运能力的分析，才能懂得长虹家电企业本身的特色，了解其未来的发展方向，之后这样循序渐进完善营运能力的分析体系，才能更好地立足于市场，并得到长远的发展。
[6]冯雨璐 ,潘俊哲. 营运资金管理对企业绩效的影响分析[J]. 财经界, 2020(19):2.
[7]曹瑜然 ,郭子涵 ,林伟. 长虹家电公司的营运资金管理研究[J]. 2021(2014-6):134-139.
《美菱公司营运资金管理现状和问题研究案例【论文】》
长虹美菱公司营运资金管理现状和对策分析一、营运资金管理的相关概念及理论分析 (1)（-）营运资金管理的概述 (1)1营运资金管理的概念 (1)2.营运资金特点 (1)3.营运资金的原则 (1)（二）衡量企业营运资金管理的指标 (2)1存货周转率 (2)2.应收账款周转率 (2)3.应付账款周转率 (2)二、美菱电器公司的营运资金管理现状 (3)（-）长虹美菱股份有限公司的介绍 (3)（二）长虹美菱公司的营运资金概况 (3)1营运资金规模 (3)2.长虹美菱公司流动资产结构分析 (3)3.长虹美菱公司流动负债结构分析 (4)三、美菱电器营运资金管理存在的问题 (5)（-）流动负债过多 (5)（二）货币资金利用率低 (5)（三）采购渠道营运资金周转期较长 (7)（四）营销渠道周转期较慢 (7)（五）营运资金管理意识薄弱 (8)四、美菱电器营运资金管理的对策 (9)（一）降低流动负债 (9)（二）提高货币资金使用率 (9)（三）缩短采购周转期 (9)（四）加强营销渠道管理 (10)（五）增强营运资金管理意识 (10)参考文献 .....................................................................H一、营运资金管理的相关概念及理论分析(-)营运资金管理的概述1营运资金管理的概念营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理,流动资产减去流动负债的净额为营运资金。
一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
2.营运资金特点(1)营运资金周转在本质上是短期的。
周转速度相对较快，周转时间相对较短,可以在较短的时间内完成。
流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。
正确的使用可以加快企业的资金周转。
例如企业必须更多地利用非定期贷款和坏账来给企业带来收益。
(2)营运资金的形式是可变的。
合肥美菱公司现金流量管理的应用
合肥美菱公司现金流量管理的应用作者：李陌轩来源：《科学与财富》2019年第18期摘要：随着经济的迅速发展与更多中小型企业的崛起，如何使资金的利用效率达到最高，更多的收益成为了当前企业最为关心的问题。
在经济危机的冲击下，我国的企业越来越注意到现金流对企业的重要性。
本文的目的在于使企业完善现金流管理的过程，达到提升企业价值的目的。
关键词：现金流；现金流管理过程合肥美菱股份有限公司成立于1992年11月，是中国最早生产冰箱的企业之一，是中国电行业著名的上市公司，合肥市重点扶持发展的企业，是安徽省著名的创新型试点企业，也是高新型技术产业。
合肥美菱股份有限公司是中国著名的电器产业的制造商之一，它拥有四大国内制造基地，以及印尼空调和巴基斯坦冰箱等海外制造基地，年产能可以达到500万台。
企业的总部位于合肥，有冰箱、洗碗机、空调、厨房和卫生间电器、以及小家电等非常全面的生产链，同时企业也对电子商务以及生物科技等新市场迈进。
公司的主打产品是美菱牌冰箱，美菱冰箱是首批的名牌产品，同时也是国家出口免验产品，在市场上赢得了非常好的口碑，美菱的品牌也被列为中国最有影响力的品牌之一。
企业在“敬业担当，同创共享”的核心价值观的指引下，美菱通过自己的努力，证明企业的科技创新实力，并且专注于制冷领域，把企业的核心竞争力发挥到极致，根据市场的实际需求，努力研发最适合消费者的产品，使美菱进一步增强行业的地位，成为受人尊重的、中国领先、世界一流的家用电器企业，实现每一个美菱人心中的“美菱梦”。
近年来，合肥美菱公司经营活动现金净流量较低，特别是2017年的经营活动现金净流量出现了负数的情况。
当经营活动现金净流量为负值，而投资活动现金净流量为正值、筹资活动现金净流量为负值时，此时企业的正处于逐渐衰退的时期。
企业此时的特点是：产品销售的市场占有率逐渐下降，市场竞争力也不如从前，经营活动的现金流量的流出量大于流入量，企业为了偿还债款，需要对以前所投资的项目进行回收。
长虹美菱电器财务分析及改进策略
长虹美菱电器财务分析及改进策略长虹美菱电器是中国知名的家电品牌，拥有悠久的历史和广泛的产品线，包括电视、冰箱、空调等。
本文将对长虹美菱电器的财务状况进行分析，并提出改进策略。
一、财务分析1. 资产负债表分析：长虹美菱电器的资产总额持续增长，这反映了公司的规模不断扩大。
负债总额也在增长，这可能暗示着公司的资金使用效率不高。
长虹美菱电器的有息负债较高，需要支付大量的利息，压力较大。
2. 利润表分析：长虹美菱电器的营业收入呈现出稳步增长的趋势，这与公司的扩张策略相吻合。
毛利率和净利润率相对较低，说明公司的盈利能力较弱。
可能的原因之一是市场竞争激烈，导致产品价格下降。
销售费用和管理费用相对较高，需要进一步调整。
3. 现金流量表分析：长虹美菱电器的经营活动现金流量持续为负值，说明公司在日常经营中存在现金流入不足的问题。
这可能与公司的存货水平较高有关，需要加强库存管理。
投资活动现金流量为负值，说明公司正在加大资本支出。
偿还债务和分红所用的现金较少，有待提高。
二、改进策略1. 提高资金使用效率：优化财务结构，减少有息负债，降低财务风险；加强资金管理，提高应收账款回收率和存货周转率；优化投资决策，提高资本回报率。
2. 调整产品定价和成本控制：针对市场竞争激烈的情况，公司可以通过降低产品成本，提高产品性价比来增加市场份额；加强成本控制，降低销售费用和管理费用，提高毛利率和净利润率。
3. 加强市场营销和品牌推广：加大广告和宣传力度，提高品牌知名度和美誉度；开拓新的销售渠道，加强与经销商的合作；加强产品研发，推出新款产品以满足市场需求。
4. 加强财务管理和监控：建立有效的财务管理体系，加强预算和成本控制；加强内部控制，防范财务风险；定期进行财务指标分析，及时调整经营策略。
毕业论文范文：企业现金流量管理体系分析_毕业论文范文_
毕业论文范文：企业现金流量管理体系分析摘要：现金流是企业正常经营运转的基础，现金流管理在财务管理中占有不容小觑的地位，现金流管理的好坏也直接影响企业的价值形象。
本文基于资金链分析房地产企业现金流的特点，进而分析房地产企业现有的经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量管理体系。
关键词：房地产;现金流量;现金流量管理房地产企业经历了飞速发展后，已经成为国民经济的重要支柱性行业。
近年来，国家多次推出限制房价、提高贷款利率、限制购房等房地产调控政策，使房地产行业的发展受到了遏制。
虽然自2017年下半年以来，我国对房地产行业政策逐步放松了调控，给企业带来新的发展机遇，但调控造成的影响短期内依然存在。
房地产企业的现金流管理是指房地产企业为了达到企业价值最大化的目标，通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段全面系统的管理本企业不同时期现金流入、流出的时间和数量的活动。
一、房地产企业现金流量的特点相比较一般企业“货币资本→实物资本→货币资本”的资金循环模式，房地产企业的资金循环则是“货币资本→地产资本→房产资本→商品资本→货币资本”这样一个货币资金的长期循环[1]。
结合房地产企业资金链运行模式，总结房地产企业现金流量的特点包括：(一)资金需求额大，筹集任务重房地产企业的经营对象是房屋土地、大型开发项目等，高额的地价以及房屋工程造价使得投资数额少则千万，多则上亿。
并且，房地产的开发项目往往可能不止有一个项目，很可能多个项目同时进行，就更加增大了资金的需求数额。
同资金需求数额一起增加的是筹集项目资金的难度，一般企业只有在创立之初或者扩大生产经营规模的情况下需要筹集大量资金，而在日常经营过程中只需要筹集一部分流动资金来维持企业的生产运营，即使筹不到资金，企业只要维持现有规模也能继续生存下去。
但是对于房地产企业来说，筹集不到资金面临的风险很肯是项目终止，其损失的巨大的，甚至可能导致企业破产。
因此相比较一般企业而言，房地产企业的筹资压力非常大。
现金流量分析在企业管理中的运用 - 论文_0
现金流量分析在企业管理中的运用- 论文关键字：能力经营说明企业现金分析产生现金流流量经营活动由于现金流丘表是按照收付实现制原则编制的，而资产负债表、损益表（私润表）是按照权责发生制的原则编制的，因而现金流量表揭示钓现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更准确，更能说明伺题。
所以，随着市场经济改革的深入，有关报表伪使用者越来越重视现金流量表所揭示的会计信息。
作为企幽臂理者，更应注重挖掘现金流量表蕴含的重要的财务信息，以促使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
一、进行一般定性结构分析，把握企业生命周期现金流量表是按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大块进行编制的。
如果将这三类活动产生的现金流量分别用A、B、表示，通过它们的增减变化情况并予以比较，就能把握企业或产品生命周期。
这样“企业管理者就可以根据企业生命周期所在的不同阶段，采取不同的生产、营销策略。
1.当A时，企业处于初创时期此时，企业的经营活动和投资活动都是纯付出，唯一现金是筹资活动。
此阶段的中心任务是广开筹资渠道，降低筹资成本，以奠定产销基础。
2.当A>、B时，企业处于高速增长时期在此阶段，企业经营活动产生的现金净流量大于0.为了扩大再生产，进一步占领市场，需要进一步筹资和投资；因而投资活动产生的现金净流量小于0，而筹资活动产生的现金净流量大于0。
3.当A>、B>、此阶段，企业的经营活动和投资活动都表现为净收益；但由于需要偿还大量的债务，因而筹资活动表现为净付出，但总的现金净流量大于0.因而企业营销策略的重心应是想方设法延长成熟期。
4.当A、在此阶段，经营活动和筹资活动的现金净流量均为负数，而投资活动中，由于考虑到要及时大量回收投资，故它的现金净流量大于0.这一阶段，企业的营销策略的重心应是尽快回收原有投资，处理好存货，同时，开辟新的投资领域。
二、分析偿伎能力，把握债务随息。
1.短期还债能力分析运用现金比率这一指标可以充分评价企业短期还债能力。
长虹现金流量分析
财务比率分析
四川长虹财务比率分析
1.现金流动负债比=经营活动现金净流量/流动 负债×100%
现金流动负债比是指年度经营活动产生的现金流量与当期流动负债的比值， 表明现金流量对当期流动负债偿还满足程度的指标。该指标越大，表明企 业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但 也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能 力不强。 2011年，长虹公司现金流出变化较大，主要是因为购买商品、接受劳务所 支付的现金增幅较大。但从2011年到2012，现金流动负债比增幅较大，说 明公司偿还到期债务的能力在上升。
四川长虹财务比率分析
4.
2010年每股收益-0.26元，2011年每股收益-0.26元，2012年每股收益 0.16元，根据现金流量表知道这3年都没有优先股股利，在计算中，分 子则是经营活动现金净流量，在计算得出每股经营现金流量，反映了支 付股利的能力。12年相比于10年11年有几个百分点的上升，说明企业 支付股利的能力有所上升。 2010年，2011年的每股经营现金流量均小于每股收益，说明长虹的收 益能力及收益质量有所下降。
四川长虹财务比率分析
2.债务保障率=经营活动现金净流量/负债总额 ×100%
债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务 总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。 该比率越高，企业承担债务的能力越强，它同样也是债权人所 关心的一种现金流量分析指标。 2012年企业债务保障率最大，说明企业现金流量对全部债务偿 还满足程度最大，企业偿还到期债务的能力最强。
所以，从总体状况来看，四川长虹股份有限公司 的生命周期正处于成熟期。
四川长虹现金流量表主要项目分析
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摘要现金流量管理成为企业理财的重要手段之一，现金的流动强度也成了衡量一个企业资产流动性的重要指标。
良好的现金流量管理手段，可以防止企业陷入资金链断链的危险，也可以为企业谋取更多的利益。
以现金流量相关理论为基础，通过对长虹美菱股份有限公司财务报表中的数据进行分析计算，发现其所存在的问题，并且针对问题所在之处，提出切实可行的现金流量管理改善对策。
关键词：现金流量；财务报表分析；现金流量管理；长虹美菱AbstractCash flow management has become one of the important means of enterprise financial management, and the cash flow intensity has also become an important index to measure the liquidity of an enterprise's assets. Good cash flow management means can prevent the enterprise from falling into the danger of capital chain breaking, but also can seek more benefits for the enterprise. Based on the theory of cash flow, this paper analyzes and calculates the data in the financial statements of Changhong Meiling Company Limited, find out what the problem is, and the feasible countermeasures for the improvement of cash flow management are proposed according to the problems.Key words: The cash flow; Financial statement analysis; Cash flow management; Changhong Meiling目录1 引言 (1)1.1研究背景及意义 (1)1.2研究综述 ............................................................................................... 错误!未定义书签。
2 长虹美菱现金流量管理的分析................................................................ 错误!未定义书签。
2.1长虹美菱股份有限公司简介 ......................................................... 错误!未定义书签。
2.2经营活动产生的现金流量.............................................................. 错误!未定义书签。
2.2.1经营活动现金流量结构分析 (3)2.2.2非现金消耗性成本分析 (4)2.2.3应收账款现状分析 (5)2.3投资活动产生的现金流量 (6)2.3.1投资活动现金流量结构分析 (7)2.3.2投资效益分析 (7)2.4筹资活动产生的现金流量 (8)2.4.1筹资活动现金流量结构分析 (8)2.4.2企业偿债能力分析 (9)2.5长虹美菱现金流量管理的评价 (11)3.优化长虹美菱现金流量管理的建议 (11)3.1建立健全的货币资金体制 (11)3.2加强对应收账款的管理 (11)3.3进一步提高企业的短期偿债能力 (11)3.4增强企业自身信用度，拓宽企业融资渠道 (12)4.结论 (12)参考文献 (13)致谢 (14)企业现金流量管理分析——以长虹美菱股份有限公司为例1 引言1.1 研究背景及意义现如今经济发展十分迅速，企业要想在这激烈的竞争中稳步发展，有效的经营管理是关键所在。
越来越多的业界人士开始逐渐意识到现金流量的重要性，“现金为王”的观点逐渐深入人心。
现金在于企业，就如同人体流动的血液一样重要。
一个企业只要拥有足够的现金流量，在亏损的情况下短期内还是可以继续经营的；反之，优秀的企业如果提供不了现金层面上的支持，最终也难逃破产的局势。
因此，现金流量管理对于任何一个企业来说都是重中之重。
企业现金流量的核算一般是按收付实现制原则计量的，这样可以让投资者根据现金流量信息来了解企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况等相关信息。
通过对现金流量的管理，使企业现金流动情况在管理层的监控下进行，有利于避免“个人小金库”、财务人员粗糙滥记等不良现象出现。
现金流量经营状况更能体现企业持续经营的能力，能力越强也越能吸引投资者的目光，以此来为企业竞争能力的提升做出贡献。
通过对长虹美菱股份有限公司2016至2018年等三个年度所发布的相关的财务报表，剖析该企业现金流管理所存在的问题，并提出相对的建议来完善现金流量管理上的不足之处。
1.2 研究综述对现金流量管理的研究，国内外学者们有着不同的观点。
由于我国对现金流量管理重要性的认知在近几年越来越得到重视，为了能对该案例进行更为深入的分析，针对现有的对现金流量、现金流量管理等相关方面的文献进行研究。
大致可以总结为以下几个方面：（1）国内研究综述国内学者大多从企业管理者对现金流的重视程度、现金流管理与风险防范之间的关联、应收应付款及存货管理、现金预算管理、筹资渠道过窄、财务人员素质等方面来对现金流量管理进行分析。
例如，陈华（2017）从财务分析角度、盈余质量角度和风险预警角度对现金流管理进行原因分析，最后通过在意识层面加强现金流控制、建立现金流量管理制度以完善财务统管模式、注重现金流量的分析并做好现金流量预测等措施[9]。
（2）国外研究综述国外学者主要从现金流入流出及信息及时程度上去分析现金流量管理。
Trrey Mullane（2017）认为，实现正的现金流需要努力工作，分析和管理现金流需要有效的控制现金流入和流出，企业可通过管理应收账款、增加销售、获取贷款等方式来管理现金流[11]。
且Chowdhury（2016）等人通过实验的方法来证明投资与现金流的关系与信息不对称程度息息相关的[12]。
2 长虹美菱现金流量管理的分析2.1 长虹美菱股份有限公司简介长虹美菱重点在于电器的研发、制造与销售，它是中国重要的电器制造商之一，不仅在国内拥有四大制造基地，在国外也拥有两处大型制造基地。
公司于2017年荣获“国家级工业设计中心”、“国家知识产权示范企业”等荣誉称号。
与此同时，美菱发布了保鲜黑科技——M鲜生冰箱，该举动掀起了冰箱保鲜功能的新革命。
2018年10月，美菱又推出一项重大创新——“能开口说话”的智能电冰箱诞生，为消费者提供了一种全新的体验。
同年，美菱电器的全称由“合肥美菱股份有限公司”变更为“长虹美菱股份有限公司”。
至2020年，许多企业面临着一场重大的灾难，美菱电器也不例外。
受疫情影响下，“健康、安全”等字眼越来越受人们的重视，在此前提下，美菱重磅推出“家电健康码”，人们可以通过扫描二维码来获取相关家电的使用健康程度，在一定程度上为健康消费提供了保障。
2.2 经营活动产生的现金流量长虹美菱对经营活动所产生的现金流的管理还是比较严格的，并没有出现个人的财务垄断行为，财务管理人员互相包庇等不良现象。
企业各个阶层的不同员工在为了实现“美菱梦”而共同努力着。
但与此同时，企业也需要防范在经营过程中可能出现的现金流风险。
一味地追求利润而忽略风险，极易导致公司资金链断裂，由此带来的后果对于企业之后的发展是有危害的。
2.2.1 经营活动现金流量结构分析经营活动中的现金流量是体现企业的“造血”功能，该活动中产生的现金流不仅在企业正常运营期间是无处不在的，例如补偿折旧和摊销等摊销性费用；对内扩大再生产、对外股权和债权投资提供资金支持；支付利息和现金股利等用途。
除此之外，企业经营活动中的现金流量也可以更加真实的反应出现阶段的经营成果。
首先，通过表2-1可以看出2016年到2018年长虹美菱经营活动现金流入和现金流出情况：2016年企业现金流入金额要高于现金流出量，因此最终的净额为正数，而2017-2018年现金流入量和现金流出量较16年确实有增长，但其现金流入量却低于现金流出量，经营活动现金流量净额因此变动幅度比较大。
2017年净额达-5.5亿元，同比216年9.9亿元，减少了-155.97%，导致2017年出现这一现象的发生原因在于本年度公司在购买商品、接受劳务支付上的现金大于去年同项目的支出，且大于销售商品、提供劳务所得现金同比增长的幅度。
企业在2018年度期间，经营活动产生的现金流量净额为-2.21 亿元，同比去年，增长了60.01%，导致原因在于本年度公司销售商品、提供劳务项目所得与前一年度相比的增长幅度大于该年度购买商品、接受劳务支付所得与前一年度相比的增长幅度。
表2-1 长虹美菱经营活动产生的现金流量单位：万元其次，影响销售商品、提供劳务收到现金的主要因素由表2-2可知，应收账款变动趋势最为活跃，且在2017年达近三年来的峰值，这是由于企业在该年度扩大了其销售规模及信用客户销售占比增加所导致的。
销售规模扩大，意味着企业产能的能力也需同步增加，也为之后投资活动中的新建的两条生产线奠定了一定的基础。
表2-2 长虹美菱销售商品提供劳务收到现金的构成单位：万元最后，影响企业购买商品、接受劳务支付现金的主要因素由表2-3可知，存货的变动趋势在这三年间的变动趋势也较大，原因其一为销售规模的扩大，导致存货也需同比增长才能满足市场的需求，其二在于，2018年间企业有意识的提升存货的周转速度。
表2-3 长虹美菱购买商品、接受劳务支付现金的构成单位：万元2.2.2 非现金消耗性成本分析非现金消耗性成本指的是企业在经营期内不以现金支付的成本费用，其与经营活动中的现金流量净额有着一定的关联。
一般情况下，现金流量净额大于0且小于企业非现金消耗性成本时，从企业持续经营角度上看这是不能够维持企业简单再生产的；现金流量净额大于0且在满足企业非现金消耗性成本还有盈余时，这说明其可以为企业的扩大再生产提供货币资源。
如表2-4所示，长虹美菱在2016年的现金流量净额为98539万元大于0，但不满足该期间企业非现金消耗性成本125817万元；2017-2018年的现金流量净额均小于0，企业在该期间内现金流入量不足以满足现金流出量，这就更不足以企业当期的非现金消耗性成本了。