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内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
大数据下企业内部审计发展研究文献综述
大数据下企业内部审计发展研究文献综述在当今数字化和信息化的时代，大数据的兴起给各行各业带来了巨大的机遇和挑战。
企业内部审计作为保障企业治理和风险管理的重要环节，也受到了大数据技术的深刻影响。
本文旨在综述关于大数据下企业内部审计发展的研究文献，探讨其对现代企业内部审计的意义和作用。
一、大数据对企业内部审计的影响随着互联网和信息技术的发展，企业内部数据规模呈现爆炸式增长。
传统的内部审计方法已经无法满足对大规模、高复杂度数据的处理需求。
而大数据技术的应用为企业内部审计带来了新的机遇。
首先，大数据技术可以加快内部审计的效率，提高数据分析的速度和准确性。
其次，大数据分析工具可以发现隐藏在大规模数据背后的潜在问题和风险，提供更全面和深入的审计结果。
此外，大数据还可以实现对审计过程的实时监控，确保审计活动的有效性和安全性。
二、大数据下企业内部审计的方法与模式在大数据时代，企业内部审计需要采用更加先进和创新的方法与模式。
研究文献中提出了一系列适应大数据环境的内部审计方法，如数据挖掘、机器学习、人工智能等。
数据挖掘技术可以通过对大规模数据的分析和模式识别，发现异常情况和潜在风险。
机器学习和人工智能可以通过模型训练和算法优化，实现对大数据的智能化处理和诊断。
此外，还有一些新兴的审计模式，如持续审计、实时审计等，可以更好地适应大数据时代的审计需求。
三、大数据下企业内部审计的挑战与应对策略尽管大数据技术给企业内部审计带来了许多机遇，但也面临着一些挑战。
首先，大数据的采集和存储需求巨大，涉及到数据隐私和安全等问题。
其次，大数据分析需要专业的人才和技术支持，企业内部审计团队需要不断提升自身的能力。
此外，大数据分析可能会面临数据质量不高、模型不准确等问题，需要采取合适的数据清洗和验证方法。
为了应对这些挑战，企业可以通过建立完善的大数据治理和风险管理机制，加强内部审计团队的培训和引进外部专业人才，同时加强与技术公司和高等院校的合作，共同推动大数据下企业内部审计的发展。
审计专业文献综述
2008 级学院：会计学院专业：审计班级： 08A学生姓名：谷欣星学号： 2113808A07 完成日期： 2011年8月20日2011 年 8 月中小企业内部控制建设摘要：中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。
然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。
因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
随着2007年12月深圳证券交易所的《中小企业板上市公司内部审计工作指引》及2008年6月财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》等相关政策的出台，中小企业在内部控制的设计、制定、实施等方面初步取得了一些成效。
近年来，针对上市公司内部控制建设众多学者作了分析，促进上市公司的良性发展发表了意见。
但是，对中小企业内部控制建设问题的研究尚不多见，为此，进一步研究其内部控制建设问题就显得尤为迫切关键词：中小企业；内部控制；建设正文：1内部控制的概述实施内部控制是新时代提高企业竞争力以及其经营效率的必然要求。
企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，巩固基础、完善并加强企业内部控制至关重要。
企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥重要作用。
1.1内部控制制度的含义内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，是资产得以完整、安全，是会计资料能够保持可靠、准确，使会计资料能够保持可靠、准备，使经营方针得以贯彻落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。
内部控制的最终目标是提供企业的经济效益、完善其经营管理。
内部控制是伴随着强化经济管理的理念应运而生的，并且经济的发展能够推动其发展并且日益完善。
1.2 内部控制的作用1.2.1内部控制的根本作用是衡量和纠正下属人员的活动，以保证使事态的发展符合计划的要求，它要求按照目标和计划对工作人员业绩进行评价，找出消极偏差，并采取措施加以改进，防止损失，一提高企业的经营效率和效益，保证企业预订目标的实现。
内部审计质量文献研究综述与启示
益具有积极 的作用 ， 这种作 用的发挥程 度决定 于内部 审计 工作 而 质 量的水平 。我 国 内部 审计 质量水 平普遍不 高 ， 这极 大 阻碍 了内 部 审计作用 的发挥 ， 本文 的研究可 以对企业 内部 审计 水 平的提 高
任 能力水平 相一致 。 的分析 结果显 示当审计程 序 的可 靠性 比较 他
和道德规范 、 整性 。 完
现相 似 ， ｒｗ Ｂｏ ｎ和 Ｋ ｒｎ １ ８ 全 面评估 的线性 模型 显示 ， 部 ａａ （ ９ ６） 外 审计人 员更强调 工作结 果 ，而 不是胜任 能 力和客观 性 。Ｍ ｓ ｉ ｅｓ ｒ ｅ
和 Ｓ ｈ ｅ ｅ（９ ８ 的 研究 得 出了 一个 与先 前研 究 有些 不同 的 ｃ ｎ ｉ ｒ１ ８ ） ｄ
低 时 ，工作 结果评估 与 内部 审计胜 任能力和 客观性 水平不 一致 。
提 供借鉴 ， 具有现 实的 实践意义 。
二 、 外 内部 审 计 质 量 研 究 综 述 国
但是， 当审计 程序 可靠 性较 高时 ， 工作 结果评 估 与 内部 审计 胜任 能 力和客观 性的测量 相一致 。 其他 一 系列 的实验 研究 主要 关注 于外部 审计 人 员的全 面评
一
Ｃａｋ （９ ０ 发 现外 部审 计 人 员在评 估 内部 审 计 工作 结 ｌ 等 １８ ） ｒ 果质量 时 ，考虑 的主要标 准是客 户经理对 内部 审计 的全 面支持 。 Ｂｏ ｎ １８ 发 现工 作结 果评估 是 建立 在外 部审 计人 员 对先前 ｒｗ （９ ３）
内部 审计 工作 、 内部审计执 行的后续 程序和 内部 审计工 作监督 等 满意 的基 础上 。Ｍ ｓ ｉ 和 Ｓ ｈ ｅ ｅ （ ９ ８ 认 为 内部 审计 的范 ｅｓ ｒ ｅ ｃ ｎ ｉ ｒ１ ８ ） ｄ
《企业内部控制优化研究国内外文献综述》4500字
企业内部控制优化研究国内外文献综述1 国外研究现状现代内部监督理论的发展离不开经济的发展。
为了解决实际问题，发达国家（如美国）通过专业团体、机构和其他机构的共同努力，对内部监督理论有较强的理解。
这些发展对我们做出了重大贡献。
“内部监督”的概念在国外出现已久，国外也相继出台了内部监督的法律法规。
1992年，美国的五个会计专业小组集中要求国家错误财务报告委员会（COSO）审查内部控制总的框架报告。
根据报告，内部控制包括五个相关的组成部分：控制环境、风险评估、控制措施、通知与沟通、控制。
风险管理与内部控制之间存在着一定的联系。
Turnbull Committee(2005）指出，风险管理在实现公司目标方面发挥着重要作用。
内部控制制度是风险管理的核心，公司管理者必须从更广阔的角度来考虑内部控制的组成部分，即风险管理。
南非King II(2002）的报告证明，传统的内部控制体系无法管理许多风险，如政治、法律和技术风险。
风险管理必须是管理和减轻风险的关键措施。
他们说，风险管理是一个更复杂的过程。
1995年11月，加拿大注册会计师协会监督标准委员会（coco-komitea）公布了以COSO报告为基础的监督标准，被认为是“内部控制”。
对于支持一系列要素以实现组织目标的组织，建议您可以看到一个公认的观点，内部控制包括风险管理。
Chandler(2000)认为运用内部控制来判断企业中存在的某些突出问题是有效的，内部控制可以帮助企业更加高效准确的发现企业生产经营存在的问题。
另外，基于外部单位的审计意见对企业事情趋于一致性的判断，可以更有效地发挥内部控制的作用，有效提高企业内部控制的效果。
Spire,LauraF(2007)认为，Turnbull 指南明确了企业内部控制与风险管理的关系，内部控制包含风险管理，风险管理是内部控制的可信赖程度。
Turnbull深入研究发现企业管理过程中应当将内部控制和风险管理结合起来，形成双方的相互牵制关系。
《民营企业内部审计问题探析开题报告文献综述4000字》
4.1明确企业的目标定位
4.2建立合理的内部审计发展模式
4.3建立有效的考核机制
4.4提高内部审计人员的素质
结语
参考文献
三、研究方法、预期成果及创新点
1.研究方法
文献资料法：通过本校图书馆和我院资料室查阅与本文相关的纸质文献，为本文的研究建立了学术背景和理论依据。拟通过网络数据库和图书馆检索、收集国内外相关研究论文、论著，依据涉及到的问题之不同加以梳理，了解本文选题目前的研究状况。
[16]Ioan Gabriel Popa,Valentin Pîrvuţ. Evaluation of the Internal Management Control System - Major Objective in the Preparation and Achievement of the Public Internal Audit[J]. International conference KNOWLEDGE-BASED ORGANIZATION,2016,22(1):.
3.1.1目标定位不清晰
3.1.2职能发挥不充分
3.1.3审计程序操作不规范
3.1.4审计人员力量薄弱
3.2格兰仕公司内部审计问题成因
3.2.1管理层对内部审计职能认识不足
3.2.2企业内部审计机构问题制约了内部审计职能的发挥
3.2.3组织影响力不够导致内部审计操作上缺乏权威性指导
3.2.4民营企业不敢轻易用人
（2）内部审计职能定位的研究现状
Andrew.D.Chambers通过收集大量实践数据信息和分析研读大量的理论研究提出了其对内部审计职能定位的观点，他认为内部审计的职能就是对企业的内部控制所设置的经营管理和业务操作流程的每一个环节进行监督并对企业的内部控制提出评价，内部审计将全程监督企业所有的经营管理活动，并将活动的实际执行过程及结果与内部控制制度的计划要求相比较，找出造成决策层做出的计划与执行层实行的结果存在出入的原因，即发现企业组织治理机制及经营管理等方面存在的不足并对此进行评价然后提出改进的意见。因此，他在研究著作中得出的结论是内部审计的职能是监督企业各项活动和评价企业的内部控制的有效性。O.Ray Whittington，Kurt Pany等的观点则认为内部审计的职能是不仅能够评价企业内部控制在企业的实际执行过程中是否发挥有效的作用，而且能够为企业职工提高工作效率以及为管理者提高经营管理水平提供专业的、合理的咨询服务。因此，他们认为为企业提供评价和咨询服务就是内部审计所发挥的最突出的职能。Alvin A.Arens，Pandal，Mark S.Beasley等人的观点则是企业应该根据自身的经营管理特点、组织结构规模大小以及战略发展目标来定位内部审计的职能，因为处在不同阶段、不同业务领域和不同发展目标中的企业内部审计所发挥的关键职能是不一样的。对规模比较大企业而言，其开展的内部审计工作不仅在日常业务经营是否合规上，还在企业完善组织治理机制、内部业务操作流程和对企业管理的参与及抵抗风险的评价上，这些工作要求都是传统内部审计未涉及到的范畴。因此，他们认为定位内部审计职能的标准是企业是否对其面临的风险加强了识别和应对能力，而不再是简单的监督评价和咨询服务上。
内部控制文献综述(1)
国外关于内部控制审计的探讨与研究主要围绕以下三个大问题:(1)关于内部控制审计准则的具体内容的合理性的探讨与研究;(2)关于内部控制审计准则制定与实施之后有可能出现的问题及其相应的解决方案的探讨与研究;(3)关于内部控制审计的实施成本与效益的关系的探讨与研究。
理论方面的探讨与研究对于内部控制和内部控制审计的研究起到了非常重要的作用,对审计准则的制定与修改有很大的推动力,而且对实务领域的发展也起到了引领作用。
美国对内部控制审计的研究为世界范围内的内控审计的发展做了很大的贡献:(1) 2002年,《萨班斯一奥克斯利法案》发布。
PCAOB (即美国公众公司会计监管委员会)据此成立了。
SOX302和404条款则首次提出了对“财务报告内部控制”的有效性进行审计。
(2) 2004年,PCAOB发布了AS2。
该准则主要对注册会计师怎样进行内控自评报告的审计进行了相对详细的规定。
(3) 2007年,PCAOB发布了AS5,取代了AS2。
AS5侧重于让注册会计师尽量减少不必要的审计程序,将审计资源分配到高风险领域,尽早地发现内控重大缺陷。
与AS2相比,AS5的审计方法进步了许多。
而且,它还增加了对舞弊控制的评价。
除了美国,韩国和日本也对内部控制和内部控制审计展开了研究,并出台了相关的规范。
可见,世界各国对内部控制和内部控制审计都非常的重视。
1.2.2国内文献综述与国外的研究相比较,我国有关内部控制以及内部控制审计的研究起步较晚,相对较为零散。
谢晓燕认为,内部控制审计是指注册会计师接受委托,对被审计单位的内部控制有效性自评发表审计意见。
文章分析了整合审计,明确了内控审计目标。
文章指出内部控制审计是有效性审计,财务报表审计则是合法性和公允性审计。
但它们都致力于提高报表的质量和可信赖度。
2张龙平等探讨了内控审计的目标,他们是从注册会计师的专业能力和责任的角度来探讨的。
内部控制审计出现的直接目的是为了提高财务报告的可靠性,实质上是财务报表审计的延伸和补充,最开始的内部控制审计要求注册会计师对被审计单位的所有的内部控制都要进行审计,这其实是不合理的,明显超出了注册会计师能够承担的责任范畴和专业能力。
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国内外内部审计文献综述
2020年4月
国内外内部审计文献综述本文关键词：综述，内部审计，文献，国内外
国内外内部审计文献综述本文简介：本篇论文快速导航：题目：长春市A房地产公司内部审计改进研究第一章第二章：国内外内部审计文献综述第三章：民营房地产企业内部审计发展历程第四章：长春市A房企内部审计运行中问题及成因剖析第五章：长春A房地产公司内部审计优化的对策第六章：长春市A房地产公司内部审计的发展方向：房地产公司内部审计工作优
国内外内部审计文献综述本文内容：
本篇论文快速导航：题目：长春市A房地产公司内部审计改进研究第一章第二章：国内外内部审计文献综述第三章：民营房地产企业内部审计发展历程第四章：长春市A 房企内部审计运行中问题及成因剖析第五章：长春A房地产公司内部审计优化的对策第六章：长春市A房地产公司内部审计的发展方向：房地产公司内部审计工作优化研究第 1 章引言
现如今房地产行业已经成为我国国民经济的重要
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