对新税收征管模式的几点浅见
当前税收征管工作存在问题及建议
以后税收征管工作存在问题及建议之迟辟智美创作围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，增进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不竭提高.但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还纷歧致，存在许多缺乏之处.一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式.建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的不同，招致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务挂号制度和税源监控法子，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报.二是为纳税人服务不到位.为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题.例如：对纳税人方面呈现的问题不能客观地分析原因，区别看待，而是“罚”字当头.税务机关应改进服务工作，提高服务水平.三是对计算机的期望过高.利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标识表记标帜，也是提高管理效应的肯定途径.可是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比力落后；（2）税收管理员的素质还有待提高.四是税务稽查难以适应征管要求.（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下.税务稽查大都是与纳税人商量定案.五是外部环境不完善.目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地域经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会.(二)征管考核指标存在的问题.一是现行征管考核指标是建立在纳税人规画挂号、申报的基础上，是对税务部份已经征收、入库税款等情况的考核，而对纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核.二是现行征管考核指标也不能全面反映征管中存在问题.例如零申报问题，就不影响考核结果.有的征管信息录入不完整或不录入，也不影响考核结果；反之，信息录入越完整，呈现毛病的几率越高，缺乏统一的口径.三是征管考核指标的增长与征管水平的实际提高分歧毛病等.从税收收入增长来看，近几年均是年夜幅度上升，而考核指标中的税务挂号率、申报率、入库率等指标增长非常缓慢.说明征管考核指标已无法与征管的实际水平相适应.四是对税收管理员、办税服务员考核难度年夜.采纳普查方法肯定耗费年夜量人力和财力，得失相当，采纳抽查方法肯定招致结果有失真实，效果欠安，因此在征管信息尚未完全电子化的情况下，再加上管理分局与服务年夜厅岗位职责分歧，考核指标不成比且有些指标不成量化，造成对税收管理员、办税服务员考核难度年夜，经常扯皮.五是使用税控收款机用户监管难.由于税务机关不得收取发票保证金，很容易造成税款流失.六是部份间协作不力，信息难以共享.与国税、工商等部份衔接不够，配合不力.比如，工商挂号与税务挂号相互衔接工作，虽然征管法有明确规定工商部份应按期通报给税务部份，但未规定欠亨报的法律责任.七是干部素质有待进一步提高.计算机应用水平不高，只限于把持，阻碍了税收管理信息化的法式.影响了数据的分析利用和工作效率.二、建议一是征管数据年夜集中系统早日升级.通过系统的整合，数据的集中、清理，实现所有涉税事项在线处置，执法将更加规范，口径更加统一，为领导决策提供更客观、准确、及时的信息.二是合理设置征管考核指标，规范、统一征管资料和录入口径，建立适应我州高度统一的征管考核机制，到达执法规范、征收率高、本钱降低、社会满意的目标.三是进一步加强税控收款机用户的监管，推行税款（纳税）保证金.四是加年夜对基层岗位业务技能的培训.五是提高税务机关的服务质量.我国的税收征管长期以来一直忽视对纳税人自觉纳税意识的培养，招致纳税人的纳税意识普遍不高，这也是税收征管长期低效运行的一个重要原因.纳税人纳税意识的形成有赖于征税机关在税收宣传、提供服务等方面采用的办法，因此，征管机关在严格执法的前提下，要把为纳税人服务，清除纳税人守法障碍作为提高纳税人纳税意识和增进纳税人遵纪守法的重要手段.六是进一步发挥计算机在税收征管工作中的作用.计算机的应用水平在一定水平上反映了税收征管现代化的水平，是提高征管效率和质量的重要手段.而在税收电算化方面，我们还存在很多缺乏.在软件方面，缺乏统一的税收征管软件，不能与其他相关部份联网.为了实现计算机网络的依托作用，税务部份必需加年夜科技开发的力度，攻克计算机技术的难关.不单要更新硬件，扩年夜容量，而且要尽快编制科学、合理的全国统一的征管软件，实现全国税务系统微机联网，并加强与其他有关部份联网的工作，充沛发挥计算机的功能.。
完善税收征管体系建设的几点建议
完善税收征管体系建设的几点建议基层通过近年来的不懈努力，征管基础逐步夯实，依法治税全面推进，征管流程不断优化，信息化水平显著提高，征管质量和效率大幅度提升。
但是目前也还存在一些不足，一是执法刚性有待加强，2009年受金融危机的影响，一定程度上影响了执法刚性。
二是信息管税水平有待提高。
现有网络的先进性还没有得以充分发挥，调查显示，基层有67％的纳税人和7 5％的税务人员认为信息技术的应用还不够充分。
三是征管流程应进一步优化，征、管、查三大系列衔接和共享机制还需完善，办税流程应根据信息管税的特点进一步整合和优化。
四是征管绩效考核有待改进，进一步解决干得多反而扣分多的现象。
五是基层人员素质与先进信息技术应用不相适应。
根据目前基层工作实际，提出优化征管体系建设的五点建议，供领导参考。
一是突出科学管理，提高收入质量。
以确保收入稳定增长为目标，进一步加强税收征管，挖潜堵漏，坚持应收尽收，不收过头税，努力提高税收管理质量。
从我县情况看，目前新的税收增长点还没有显现出来，税源结构没有根本性的改变，在这种情况下，收入工作存在着一些困难。
这需要我们审时度势，未雨绸缪，坚持抓早、抓实、抓好，牢牢把握组织收入工作的主动权，千方百计组织税收收入。
要充分利用信息化平台，建立收入监测、预警和税源变化动态管理信息系统，强化税源与税收收入分析监控。
要建立健全税收收入与经济发展有机协调、良性互动的机制，推动税收与经济的协调发展，实现收入增长速度、质量、效益的同步性和科学性。
二是推进依法治税，完善考评机制。
积极推进税务管理法治化进程，营造良好的税收法治环境。
严格落实税收执法过错追究制，规范税收执法。
建立税收执法案卷定期评查制度，开展案卷讲评活动，相互交流提高。
修订完善目标管理考核办法，对每个岗位的工作量、质、绩及过错进行科学评价，依托计算机技术，建立以网络信息技术为依托的绩效考核机制，使考核分值更能体现实际工作水平。
三是优化征管流程，征管查有效衔接。
对如何规范和强化税收征管工作的一点粗浅看法
对如何规范和强化税收征管工作的一点粗浅看法对如何规范和强化税收征管工作的一点粗浅看法税收征管是整个税收工作的前沿阵地和关键环节。
规范和强化税收征管是我省地税系统所面临的紧迫课题。
本文仅从基层征管工作实际出发，对如何规范和强化税收征管工作谈一点粗浅的看法。
一、现实征管工作中存在的问题从税收征管改革实践看，当前税收征管中主要存在着管理责任淡化，税收征管运行链条脱节；漏征漏管难以杜绝；清缴欠税执行难；检查与稽查部门职责不清，纳税人疲于应付等一系列问题。
其具体表现在：税源监管不到位1、重点税源企业没有实行重点管理。
取消“管户制”之后，采取纳税人自行申报的管理办法，由于纳税人的自觉纳税意识不高，造成申报税款的不真实性非常普遍，而且税务检查、稽查又多在次年才开始，这样就造成了部分税款的跑冒滴漏。
即使通过检查、稽查部门将流失的税款查补上来也容易形成了大量的欠税。
同时检查、稽查部门查补税款大多未通过征管软件进行处理，计算机信息采集出现死角，加之上级局考核入库率等因素，这样又形成了欠税的不真实，各基层单位自己掌握一套数据，上报上级局的又是一套数据。
另外，随着市场经济的发展，一些特殊行业发展迅速，而我们的税收管理办法又相对滞后，这样就造成了一些特殊行业的税收管理相对滞后，导致税款严重流失，比如，房地产开发业管理始终未到位，造成税款流失现象比较严重。
2、零散税源疏于管理。
个体税收漏征漏管仍然普遍存在，并体现出隐藏性、普遍性和趋势性的特点。
造成漏征漏管大量存在的原因是多方面的，但我认为纳税申报制度不完善；业户私欲膨胀；国、地税在工作中出现的业务交叉，部门之间衔接不到位；税务检查监督力度不够；一些干部政治业务素质不高，收人情税、关系税；法律保障体系不健全，工作难以深入开展等等是其主要原因所在。
3、忽视税基管理，税基流失比较严重。
由于国、地税的分设，税收优惠政策的存在以及现阶段的财政税收管理体制，目前，地税税基被侵蚀的现象已经非常严重。
对深化税收征管改革的思考
对深化税收征管改革的思考随着税制改革的不断深入，我国税收征管也面临着越来越复杂的挑战。
为了适应新的税收环境，深化税收征管改革已经成为了当前必须面对的问题。
深化税收征管改革需要我们不断创新，提高效率，优化服务。
接下来，我就来谈谈对深化税收征管改革的思考。
一、合理划分税收权限税收权限的划分是深化税收征管改革的重点。
我国目前的税收征管呈三级分权模式，即中央、地方和县级。
在这种模式下，中央的税收权力更大，地方和县级则相对疏于管理。
此外，由于地方政府缺乏相应的资源和技术支持，征税的效率也不高。
因此，我们应该在税收征管改革中逐渐实现权力下放，充分发挥各级政府的税收管理功能，并且协调好分权、协作、协调之间的关系。
二、增加税收征管的智能化当前，我国税收征管仍然存在许多问题，如税收数据管理不规范、缺乏大数据的支持、征税效率不高等。
对于这些问题，我们应该采取更加智能化的手段进行解决。
例如，通过建立智能税控系统，可以自动化地完成一系列复杂的税收征管任务，提高征税效率，从而降低征税成本。
同时，应该把税收管理与信息化手段相结合，以构建现代化的税收管理体系，实现税收数据自动化管理和监控，提高税收征管的效率和质量。
三、优化税收服务征收税款是税收征管重要的一环。
新时代下，优化税收服务，推行“一窗通办”服务，为纳税人提供便捷、高效的服务，就成为了税收征管改革的重中之重。
同时，税收服务必须更加规范、更加专业化，并要积极营造良好的发展环境，让纳税人在征税过程中感受到政府的诚信和关爱。
四、加强对税收征管队伍的建设税收征管是一个重要的国家职能，也是一项高度复杂的专业工作。
在深化税收征管改革中，必须加强对税收征管队伍的建设。
这需要加强人才培训，提高队伍的专业化和技能水平，同时加强税收征管队伍的管理，提高队伍的纪律性和执行力。
综上所述，深化税收征管改革是一项长期的任务，需要政府、企业、公众多方面的参与和努力。
只有全面加强对税收征管的创新和改革，才能不断提高我国税收征管制度和征税效率，更好地服务于国家的经济发展和社会建设。
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。
与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。
一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。
税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。
税收征管程序有待规范。
现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。
税源分类管理有待改进。
管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。
信息管税水平有待于提高。
信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。
税源管理运行机制有待加强。
税源新征管模式思考
税源新征管模式思考随着经济的发展和社会的进步，税收已经成为国家重要的财源之一。
税收的征收管理一直是一个执政者和纳税人之间的关系问题，如何实现税收的高效、公正、透明的征收管理一直是一个热点和难点问题。
现今的中国，税源新征管模式已经不再是一个新话题了，如何实现税收的新型征管模式，成为许多学者和政府的研究和实践方向。
1.税源新征管模式优越性分析传统的税源征管模式以国家税务机关为主导，秉承一种上行下达、压力进行及清缴为主的模式，和诸多局限性。
税源新征管模式则以服务为本，既可以提升纳税人的认同感和投入程度，也可深化税收征管模式，使之更加高效公正。
首先，税源新征管模式实现了税务人员和企业服务人员合二为一。
这种新型征管模式下，税务人员将传统的指导监督执法职能转变为服务职能，为纳税人提供优质服务。
税务机关利用先进的数据分析和应用管理系统为企业提供即时准确的税务信息和纳税预警，使企业更便利地进行纳税申报。
其次，税源新征管模式实现了纳税人多元化自适应管理。
税源新征管模式为各类纳税人提供差异化管理服务，注重细分管理，特别是将微小企业和个体户纳入到行政管理范畴里面，为其提供更加便利的税务咨询和服务，减轻了纳税人的负担。
再者，税源新征管模式实现了数据化智能管理。
税务机关整合多元数据，采用人工智能和大数据技术，进行数据挖掘和分析，将纳税人交纳的数据和报表视线管理和审计。
这种税收管理方式的实施提高了工作效率，能够减少人工管理的错误率，反作用于政府绩效。
2.税源新征管模式的瓶颈问题探析当前，税源新征管模式在实践中还存在一些问题和瓶颈。
一般认为，税源新征管模式的瓶颈问题主要表现在以下四个方面：一方面，税源新征管模式的技术培训需要大力推进。
税源新征管模式涉及到人工智能和大数据信息，需要税务机关通过培训和考核的方式提高员工的专业技能，使之更好地适应新型征管模式的要求。
另一方面，税务机关需要搭建完善的信息化运作平台。
当前，国家的税收管理政策变革和社会信息化程度不一，税务机关需要通过建立信息化管理平台，实现税务监管信息的全面化，从而更好地打击税务漏洞，提高税源管理水平。
浅谈税收管理改革创新中存在的不足及防范措施
浅谈税收管理改革创新中存在的不足及防范措施近些年，各个税收单位依照国税总局明确提出的创建“以税务申报和改善服务为基本，以互联网为借助，集中化征缴，关键监管”的新式税收管理方式的规定，文秘人员部族持续推进税收管理改革创新，收到了显著成果：推进健全了新税收制度，推动了依规治税；加强了税收管理，推动了税收征管品质、高效率和水准的提升；加强了税款招财作用，确保了财政收入的持续增长。
可是，伴随着税收征管改革创新的逐步推进，一些新的分歧日益呈现，非常多的具体难题羁拌着改革创新的过程。
在这里，小编就现行标准税收管理方式存在的不足及怎样根据进一步改革创新处理这种难题作一点浅显讨论。
一、新的税收征管方式运作全过程中碰到的一些突显难题对比国税总局“以税务申报和改善服务为基本，以互联网为借助，集中化征缴，关键监管”的新税收管理方式规定，根据两年来的工作中实践活动，小编觉得，现行标准税收征管管理机制关键还存有下列好多个层面的难题：（一）税务申报管理方法上的难题创建经营者“自核自缴”的申请规章制度是新的税收征管管理机制最重要的基本，也是推进税收征管改革创新的具体内容。
现阶段税务申报上存有的关键难题集中化主要表现在：一是税务申报品质不高。
因为经营者的缴税观念及其业务流程专业技能层面有一定差别，发生了税务申报不真正的难题，突显体现在零申报、负申请状况增加等；二是內部税务申报规章制度不绝健全，办理手续复杂，阶段较多，对经营者监管不到位。
（二）税务稽查的影响力与作用难题新的税收征管方式授予税务稽查十分关键的职责，并注重了其“头等大事”的影响力，但在具体运作中，受多种多样要素的牵制与危害，监管工作中“头等大事”的影响力与作用并沒有集中体现：一是监管能量相对性不够，资金资金投入较少，监管方式和武器装备尚需改进。
二是具体工作上“重征缴、轻监管”的意识依然存有，税务稽查的职责不足确立。
只高度重视了税务稽查对缴税个人行为的监督管理职责，而忽略了其对稽查个人行为监督制度和对具体行政行为监督管理的职责。
进一步深化税收征管改革的意见心得体会精选
进一步深化税收征管改革的意见心得体会精选税收征管改革是现代社会发展的必然要求，也是国家治理能力现代化的重要体现。
近年来，我国税收征管改革取得了显著成绩，但也面临着一些亟待解决的问题。
通过参与改革实践和思考，我得出以下意见心得体会，以期进一步深化税收征管改革。
首先，要注重信息技术的应用。
税收征管是一个庞大而复杂的系统工程，信息技术的运用可以提高工作效率，降低管理成本，增强征管能力。
应进一步加大信息化投入力度，推动税务机关信息化建设，加强税务信息系统与其他政府部门信息系统的对接和数据共享，实现信息资源的整合和集约利用。
同时，要注重信息安全保障，建立健全信息安全管理和风险防控机制，加强对系统运行和数据存储的监控和管理。
其次，要加强对高净值个人和跨国企业税收征管的监管。
随着经济的全球化和国际贸易的发展，高净值个人和跨国企业的税收问题日益突出。
税收征管部门应加强对高净值个人的征管，建立健全高净值个人信息和财产申报制度，加大对高净值个人的稽查力度，确保其按规定缴纳税款。
对于跨国企业，要建立完善的国际税收征管合作机制，加强信息交流和共享，打击跨国公司的税务避税行为，实现税收公平与国际税收合作的有机结合。
第三，要推进税收征管精细化管理。
税收征管工作涉及到各行各业，要根据不同行业的特点和发展需求，制定相应的税收政策和征管措施。
要加强对重点行业和企业的税收征管，建立健全行业数据库，加强对企业的风险评估和分类管理，对存在逃税、偷税、漏税等行为的企业采取有针对性的监管措施。
同时，要加强对小微企业的税收政策支持和服务，简化税收征纳程序，减轻小微企业的负担，促进其良性发展。
第四，要加强税收征管队伍建设。
税收征管改革需求高素质、专业化的人才支撑。
要加强对税收征管人员的培训和教育，提高其综合素质和专业水平，培养一支懂政策、懂技术、懂管理的税务队伍。
同时，要优化税收征管人员的激励机制，建立科学合理的薪酬制度和晋升机制，提高税务人员的积极性和工作效率。
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对新税收征管模式的几点浅见
“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，
重点稽查”是新税收征管模式。它暴露出一个问题：税务机关不直接
管理纳税人，但又要管理好纳税人，使之依法纳税并完成税收任务。
针对此矛盾笔者谈谈几点浅见。
重检查、征收而轻管理，这就对税收基础工作提出了更高的要求。
１、提高纳税人的素质，使之主动申报，依法纳税。
２、提高税务机关的执法力度，这就对税务稽查的功效提出更高
的要求
３、加强“发票”连结税务部门与纳税人的纽带作用，发票是纳
税人向消费者开具的法律凭据。
笔者认为，解决这一矛盾需要两种手段：无形手段和有形手段。
一、无形手段是靠广泛深入的税法宣传，提高公民纳税意识，税
法的威慑力来实现的。
（一）、用各种方法加强税务政策法规的宣传力度、广度、深度。
１、加强对政府部门的宣传工作，争取地方政府对税收工作的支
持，使政府部门深刻认识到税收与经济的关系的重要性。使政府领导
带头纳税，树立榜样，以便形成辐射效应，带动全体公民主动申报自
觉纳税。
２、加强对企业主管部门的宣传，提高企业领导对税收工作的重
视。由企业主管部门领导
３、加强对财务人员税务政策法规的宣传。税务机关应对上岗的
企业财务人员举办税法普及讲座，对成绩合格者发给证书。
４、对广大公民的宣传，尤其是关系到公民切身利益的个人所得
税，使每个人都深刻认识到税法与每个人都是密切相关的。
（二）、强化税务稽查力度，增强税法威慑力、刚性。 要
充分发挥税务稽查的作用，不仅仅税收工作重点放在税务稽查上，而
且，对重点行业、重点纳税人应进行重点稽查。尤其是对某些易发生
偷税的纳税人。
加快建立税务公安，税务法庭两大独立的税务司法机构。严厉打
击偷税、抗税的违法行为扩大税法在纳税人中的影响。
二、有形手段是靠税务事务所等社会中介机构和税务机关日常管
理来实现的。
（一）、税务中介组织。
当前税务代理事务所尚在发展之中，突出特点：人力不足，业务
不精，代理面小。要求扩大税务事务所的服务范围，并提高代理人员
的税收业务水平。
（二）、社会监督，建立协税护税网络，新税收征管模式对社会的
支持提出更高的要求。
（三）、税务机关本身的措施要加强，税务机关绝对的放弃管理是
不可取的，必须形成管理的“纽带”。实施发票管理控制，“以票管税”
的新概念，不仅仅增值税专用发票可以起到管理增值税的作用，而且，
地方税务发票也可以用于管理企业所得税、个人所得税等地方税收。
１、促使消费者索要发票和纳税人都开发票，以实现源泉管理是
税收工作的重点。
２、增加科技含量，改善工艺，制作防伪发票，对未来的发票要
视同纸币一样重视，严厉打击利用发票进行偷税漏税的犯罪行为，给
不法分子强大的震慑力。
无形手段与有形手段要相互联系、相互作用。无形手段是一种科学
的管理方法，它必须靠有形手段的强大支挣作用而形成，有形手段必
须靠纳税人的自觉纳税意识而实现。
吉林省地方税务局 邵奎合