CIA《实施内部审计业务》模拟试题(2)-国际内审师.doc
国际注册内部审计师模拟题
1.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A:它确定了内部审计师部门的权力和职责。
B:它规定内部审计部门所需的最少资源。
C:它为评估内部审计部门提供依据。
D:它应得到高级管理层和董事会的批准。
答案：B解析：A不正确。
内部审计章程确定了必需的权力和职责。
B正确。
内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求,而内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。
C不正确。
内部审计章程确定了内部审计部门的角色和职责,可以作为评估审计职能的依据。
D不正确。
内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。
2.以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？A:支持董事会对整个公司开展风险评价。
C:监督公司道德政策的遵守情况。
B:确保及时落实审计建议。
D:讨论存在重大风险的领域。
答案：B解析：A不正确。
内部审计部门具有这种作用。
董事会和管理层负责确认适当的风险模型和方法。
B正确。
确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。
内部审计部门负责设立一个体系,以监测审计建议的处理情况。
内部审计部门与高级管理层和审计委员会一道确保审计建议得到适当的关注。
C不正确。
内部审计部门应监测董事会和管理层所制定的公司行为规范的遵守情况。
D不正确。
内部审计部门负责讨论重大的财务、技术和经营方面的风险和暴露,以及降低这些风险的计划措施。
3.监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评估？A:由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。
B:在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。
C:直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。
D:直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。
答案：B解析：A不正确。
“合理的期间”通常是确定的。
B正确。
对于借调或临时聘用的人员,只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少一年) ,内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域,否则将损害客观性(实务公告1130.A1-1)C不正确。
CIA考试内审业务模拟试题
一、单项选择题1.A.B.C.D.接收了未经适当授权购买的货物。
2.A.应收账款部经理对收B.C.D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
3. 某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
4. 7.3下降到4.3A.为尽早付款提供的折扣增加。
B.更宽松的信贷政策。
C.现金销售量增加。
D.净支付期限从30天降到25天。
5.第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8%应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21%2 / 51 大家网 大家学习网声明本资料由大家论坛国际注册内审计师考试专区/forum-184-1.html 收集整理转载请注明出自更多国际注册内部审计师考试信息考试真题模拟题下载/forum-184-1.html 大家坛全免费公益性考试论坛等待您的光临A.低计了坏账准备。
B.赊销和收款程序无效。
C.可能记录了虚假销售。
D.高估了赊销的销售退回。
6.A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
7. exit conferenceA.B.C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
8. 充分的审计证据应该是A.B.C.基于被认为可信的参考资料。
D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
9.A.扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B.弊。
C.咨询外D.10. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的可能负责此项计划的实施。
该审计师应该A.B.动。
C.然后再向审计委员会报告。
D.工作。
11. 在IIAA.有关的信息。
B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
CIA《实施内部审计业务》习题210-国际内审师.doc
1.使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：A:适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件；B:可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据；C:可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务；D:对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件。
2.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一？A:挑选一个付款样本并且与采购定单，验收报告，发票和支票复印件比较。
B:挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量，购买价格和运输日期。
C:观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D:实施分析性测试，比较生产产量，材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
3.作为制造公司环境，健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。
如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。
EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。
在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。
控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A:不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。
B:不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。
C:在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。
D:EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。
4.一项由内部审计部门适当实施的咨询活动是：A:设计控制系统B:起草控制系统的流程C:在实施前检查控制系统D:安装控制系统5.如果利用电子资金转账（EFT）系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一面计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题？I．找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易II．用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易III．测试EFT交易的合理性IV．搜寻采购定单号码重复的EFT交易A:I和IIB:I和IVC:II和IIID:III和IV121.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
CIA《实施内部审计业务》习题205-国际内审师.doc
1.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。
管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？A:涉及销售代表的控制自我评价B:与其他移动电话用户进行基准比较C:对采购和应付业务进行经营过程检查D:业绩测评以及预算和预测过程的设计2.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。
审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A:要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动B:要求所有经理在采取措施后都要证实C:要求首席执行官报告为什么没有采取行动D:要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程3.利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果A:内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号B:运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化C:内部审计师希望找到本年度的较大的，不寻常的或者不重复发生的交易事项。
D:运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。
4.在证实应付款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A:比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额C:比较从所挑选的债权人处收到函证回函和应付账款明细分类账D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票5.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确：A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C:ITF测试操作中的实际程序；D:ITF方法也被称为小公司技术。
121.对下面示例的审计证据类型来说，以下哪一选项表示各类型审计证据的说服力按照从高到低的一般顺序排列？I询问管理部门。
II观察被审计单位的处理过程III物检查IV外部提供的资料。
CIA《实施内部审计业务》习题219-国际内审师.doc
1.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。
这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？I．财务和运营信息的可靠性和完整性II．法律，规章和合同的合规性III．经营的效果和效率IV．资产的安全A:只有I和IIB:只有I和IVC:只有I，II和IVD:只有II，III和IV2.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：A:在测试应付账款余额；B:无法处理累积总体项目；C:希望从样本中发现几处重大性错误；D:关注金额高估。
3.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该A:咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
B:采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C:在决定采取行动前，咨询审计委员会。
D:采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA《道德规范》不一致。
4.以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？A:在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见的复印件给委托人；B:在退出会议后给委托人打电话，并且将记录反馈意见的复印件送给委托人；C:在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的委托人；D:在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并返回问卷表。
5.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A:评价内部财务报告的准确性;B:测试旨在保护资产的控制制度;C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序；D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。
12CIA《实施内部审计业务》习题220-国际内审师1.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
CIA《实施内部审计业务》习题230-国际内审师.doc
1.某大银行的审计师正在审计以不动产抵押的一笔贷款的可收回性。
关于该笔货款可收回性的最佳证据是：A:对被抵押不动产价值进行的最新独立评价B:证明贷款委员会已批准该笔货款的文件C:借款人对贷款余额的核实；D:填写正确的署名贷款申请表格。
2.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。
由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。
针对这种情况，以下哪种说法是正确的？Ⅰ．样本离差率超过4％；Ⅱ．审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式；Ⅲ．应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的；B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的D:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对3.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息：A:不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论；B:必须立即报告给适当的政府机构；C:可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员；D:可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。
4.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是：A:无用的证据B:无力的证据C:不相关证据；D:不充分的证据；5.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
对该系统开发项目进行审计的内部审计师应该把以下哪项内容确定为关键问题？A:专门投入该项目的财力和人力都不够充分B:用户没有充分参与软件的选择C:尽管项目没有有效运作，项目小组还在继续投入资源D:该项目的时间和资金预算都定得太低12对于许多人来讲，“内审师”也许还是一个比较陌生的名词，而人力资源专家及企业界却认为：内审师在国内企业中的地位日益提高，从职业前景看，它正默默地演化成一个最有前途的金领职业。
CIA试题
模拟试题（一）非标准卷一、单项选择题1.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B.审计人员应采取符合审计准则的行为；C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
2.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》，恰当的行动是A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B.没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C.违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D.违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
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6.审计人员需要确定管理当局有无建立衡量目标是否实现的标准。
若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是：
ⅰ、将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。
ⅱ、向管理当局建议替代性标准，例如行业通行标准；
ⅲ、建立审计人员认为应属充分的标准，并开展审计，报告替代性标准的相关情况。
A、仅有Ⅰ
B、仅有Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
D、仅有Ⅱ
7.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。
他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。
为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。
在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。
遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。
而且，内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。
上述过程的主要不足是
A、内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性
B、在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷
C、调查问卷中没有提供记录其他信息的机会
D、以上所有内容
8.下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的证据？
A、有客户提供的经审计过的财务报表支持的赊销批准文件
B、被审单位记录中开给客户的销售发票副本
C、直接从客户取得的肯定式函证结果
D、被审单位记录中的与赊销相关的客户购买订单
9.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：
A、把审计范围转为关注与大气排放相关的活动
B、向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象
C、记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响
D、向该经理介绍相关法律
10.谋机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你掺加这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限制于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下哪种方法最适合应用：
A、头脑风暴法
B、价值分析法
C、自由联想法
D、属性列表法
1
2
11.在下列何种情形下采用差异估计抽样法（difference
estimate
sampling）来测算总体的金额错误最为适宜？
A、记录的账面值与审定值大致成比例
B、在账面值与审定值存在大量不成比例的差异时
C、账面值审定值之间可察觉的差异与账面值成比例
D、不知道某些存货项目的明细分类账余额
12.管理当局正在评估开展环境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？
A、对两大制造系统进行现场评估
B、确定公司对所有环境法规的遵循情况
C、评价将废物减少至最低限度的可能性
D、确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度
13.内部审计主管建议将财务分析作为决定是否更换旧公共汽车的依据，下列数据与实施这种分析最不相关的是：
A、每年意外事故或故障数的增加
B、每年维修成本的增加
C、每年司机加班成本的增加
D、目前在用的公共汽车的平均已使用年限
14.内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了一下内容：*流动比率增高；*速动比率变小；*存货的销售天数增加；*销售量不变；*流动负债不变。
根据这些情况内部审计师可能得出什么结论：i、公司今年产品产量比去年少。
ii、现金、应收账款或有价证券减少。
iii、毛利降低。
A、只有I
B、只有II
C、I和III
D、II和III
15.决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。
这个环境被称为：
A、确定性
B、风险
C、不确定性
D、冲突
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