会计报表审计所需资料及注意事项

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清算审计所需要的资料清单

清算审计所需要的资料清单1.业务委托书2.提供企业审批和工商登记注册的相关文件，包括企业的合同、章程、协议、验资报告、上年的年度审计报告、营业执照的影印件。

3.在审计前，需要提供以下材料：企业亏损情况的说明或进行清算的说明；会计报表；企业财产状况明细表和有形财产的处所；债权清册和债务清册，包括债务人和债权人名单、住所、开户银行、债权债务发生的时间、债权债务数额、有无争议等；破产企业权利机构，指股东会或股东大会、上级主管部门或政府授权部门同意其申请破产、清算的意见；人民法院宣告破产的相关文件。

此外，在审计时，还需提供相关的会计账簿、记账凭证及其他有关资料。

4.提供董事会或管理机构有关清算前、破产前的资产处理、债务清偿和会计业务处理的决议或纪要。

5.提供企业签定的尚未履行或未履行完的有关租赁协议、重大的购销合同、对外长期投资合同等对企业经营活动产生重大影响的其他相关合同。

6.提供企业的内部控制制度、财务管理制度及其他重要的管理制度。

7.在破产清算审计时，应提供以下附报查验资料：银行存款各个账户的对账单和相应的余额调节表；存货盘点表，包括原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品、库存商品等盘点表；固定资产盘点表；企业的员工人员名单及破产前的工资表；企业进行清算、破产的对外公告。

所得税审计所需资料

所得税审计所需资料
1、全年账薄（包括总账、明细账、日记账、有本年累计数的科目余额表）、凭证。

2、12月会计报表、所属期12月的增值税、企业所得税、所属期1-12月的外籍
及大陆个人所得税申报表、年终奖个税特殊算法申报表等，1-12月出口货物免抵退税审批通知单，上一年度汇算清缴主表及弥补以前年度亏损表。

3、12月份银行对账单及银行存款余额调节表。

4、12月底往来余额表（外币户需提供原币及本币余额表）。

5、12月底存货盘点清册。

6、12月底固定资产及累计折旧明细清单、固定资产减少清单，待摊费用、长期
待摊费用、无形资产等摊销表。

7、房产权证、土地使用权证、车辆行驶证复印件。

8、借款合同、抵押合同、租赁合同。

9、营业执照、税务登记证。

10、验资报告、上年审计报告。

11、全年中方人员平均人数、外方人员平均人数。

12、其他相关资料、文件（依据审计外勤进度确定）。

财务审计管理制度

财务审计管理制度财务审计管理制度（通用10篇）为了进一步加强财务工作的监督,使财务工作规范化,制度化地进行，应制定规范的财务审计管理制度。

下面店铺为大家整理了财务审计管理制度，希望对大家有帮助。

财务审计管理制度篇1第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。

对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。

对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3.专项审计。

审计底稿工作的重要注意事项

审计底稿工作的重要注意事项（一）收集充分的审计证据为了便于高效收集审计证据，审计人员在进入审计现场之前应当提前准备好“资料清单”，拟订资料清单时要重点考虑三个因素：一是要考虑被审计单位所处的行业，因为不同行业的企业（单位）适用的法律法规框架不同，经营模式不同，使用的会计科目不完全相同，需要其提供的证据资料也不完全相同；二是要考虑审计目的，即对方需要事务所出具的业务报告类型，如出具年度审计报告与出具某种专项审计报告，其需要收集的审计证据会有较大差异；三是要考虑被审计单位在审计所属年度及其近几年开展的重大经济活动、发生的重大交易事项，与这些活动或交易相关的证据就必须要收集。

（二）注意审计底稿编制的及时性在审计底稿的编制工作上，笔者认为至少应当注意以下两点以保证审计底稿编制的及时性：第一，从时间上提高底稿编制的效率。

在现场审计过程中，审计人员应当按照资料清单抓紧收集各种证据，如各种资料、证书、章程、报表、报告、合同、纪要等原件或复印件，及时就有关问题与被审计单位进行沟通，并记录在审计底稿上。

第二，从内容上提高底稿的编制质量。

从现场审计开始到出具正式审计报告之日，审计人员一直在与被审计单位有关人员进行沟通，其间有关业务及其数据都有可能发生变动，这就需要对已经编制过的审计底稿及时进行相应修改，否则审计底稿内容及其数据就会与正式审计报告的内容及其数据出现不一致。

二、审计底稿整理的注意事项整理审计底稿，主要是指收集和编制的底稿达到充分、完整、有效之后，于出具审计报告之日起至审计底稿归档之前的进一步加工整理。

（一）具体科目审计底稿的有序化对每一类（项）审计业务所收集和编制的审计底稿在顺序排列上都应遵循一定的逻辑规则。

如对资产负债科目的审计底稿整理顺序一般应当排列为：1.对应科目的审计程序（审计底稿模板及其说明）；2.审定表（审计结论）；3.明细表（审计说明）；4.盘点表（如有）；5.函证程序底稿（如有）；6.函证复函件（如有）；7.替代测试程序底稿（如有）；8.具体科目专用底稿；9.细节测试底稿；10.记账凭证及原始凭证复印件。

会计实务：审计注意事项：未决诉讼和担保行为

审计注意事项：未决诉讼和担保行为1.未决诉讼和担保行为（1）企业的生产经营行为受到多方面因素的影响，一旦企业发生诉讼的危险，那么其财务状况要受到很大的影响。

未决诉讼是一种潜在的危机，它涉及到企业本年度的盈利状况。

一方面企业很可能因某种原因对未决诉讼不进行完全披露，从而使投资者无法正确把握企业的真实经营情况；另一方面企业在对义务真实发生的处理方法的不同，也可能对公司产生重大的影响，甚至是破产的结局。

（2）担保，是企业为了便于融资而产生的。

比如银行在对企业贷款时，要求贷款企业有另外一家企业的担保，以降低不能按时收回贷款的风险。

但是在我国，一家企业为另一家企业贷款作担保后，往往要求被担保企业也为自己担保，这样就形成了连环保。

由于上市公司属于公众公司，受到很大的关注，银行往往将上市公司作为信用等级高的客户。

因此就造成了众多上市公司为担保方的贷款出现。

但由于这种连环担保极不稳定，只要其中一家出现问题，就会引发多米诺骨牌的效应，使其它公司陷入危机。

而这种潜在的危机，就可能成为企业相互造假的行为的动因。

所以对于此类业务的发生应予必要的关注。

2.未决诉讼和担保行为对企业财务状况的影响（1）未决诉讼是指在资产负债表日之前已经存在的诉讼，但在资产负债表日还尚未最终判决的诉讼。

这种诉讼一般是现实义务，且在资产负债表日之后此诉讼的判决很可能导致经济利益流出企业，而且该义务能用金额可靠的计量。

有时，充分披露未决诉讼、仲裁形成的或有负债信息可能会对企业的生产经营成果造成重大不利的影响。

为此，我国在《或有事项》准则中规定在涉及未决诉讼、仲裁的情况下，如果披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响，则企业无需披露这些信息，而这就给了企业一定做手脚的空间。

当某种信息影响到了企业的持续经营状况时，企业可能会选择保持沉默，不对自己不利的信息进行披露。

例如，企业为某一单位提供担保，但此企业由于经营不善等原因，未能就所欠账款进行归还，这样企业就会承担连带责任而形成了未决诉讼。

审计所需资料清单及说明(上市公司详细版)

审计所需资料清单及说明有关2008年1月1日至2008年12 月 31日止的审计，烦请贵单位提供下述资料：（提供部门用经字表示，1月8日前提交财务部邮箱，没注明部门的部分由财务部提供）一基本资料（连续审计单位可提供当年度变化的相关资料）（1.贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）（综合办）。

2.贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料（人力资源部）。

3.贵单位财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

4.贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议（综合办）。

5.贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。

6.贵单位发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。

若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。

7.贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。

8.贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

9.贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

10.贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。

11.贵单位股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议（综合办）。

12.贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。

13.行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）（综合办）。

14.贵单位业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。

PO审计应注意事项

一、项目前期安排1.了解行业背景。

由于项目安排等原因，很多ipo项目的注册会计师很难一开始就熟悉其行业及业务对象特征。

因此，笔者认为在前期调查中，应当分两方面进行。

一是对行业及企业的整体了篇，主要渠道有网络以及一些专业书刊，特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司，要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响：二是利用项目组人员调查的财务数据情况，初步了解及分析企业的财务状况。

2.评价风险因素。

(1)客户财务报表对外口径差别风险，应当要求ipo承办律师到工商局调阅查询客户工商登记注册资料，到税务机关调阅查询纳税申报资料。

到银行调阅查询贷款申请资料，并就相关资料与企业提供给项目组的尽职调查资料进行比对，主要考虑企业有可能存在对外报送不同财务报表及验资报告的情况，尽早了解其对外报告的差异以及具体原因。

(2)资产产权风险。

应当关注账上无形资产、固定资产的所有权证办理情况，该项目的核查也是律师核查的重点，有些资产可能未办理或者无法办理产权，有些资产所有权可能存在潜在纠纷，应考虑这些因素对资产是否构成实质性影响。

(3)其他方面。

如内部控制、对外投资构成、股本结构、缴税情况、成本项目、关联方交易等。

内控方面应当关注企业的基本授权审批制度。

尤其应该关注凭证后附的相关审批手续是否完整。

特别强调的是，对于一个ipo项目，实际上不存在非标准意见的审计报告，因为一旦涉及到非标准意见的审计报告时，就意味着这个项目的谈判失败，笔者认为注册会计师在尽职调查后，应当就相关的风险因素进行恰当的评估，并且就涉及到可能选用的审计程序以及总体时间进度与相关各方进行必要的沟通，同时提请项目承接合伙人注意，否则投入大量物力及人力后，发现各方很难在某些方面达成共识时，可能已给各方造成不同程度的影响。

二、审计过程控制(一)审计程序的选择及底稿的要求1.总体分析。

对于申报财务报表，当拿到报表未审数或完成审计初稿时，应关注各期、各个报表项目的结构、比例等方面的比较，同时对相关项目的变动做出充分且恰当的说明。

行政单位会计报表

行政单位会计报表
目录
• 行政单位会计报表概述 • 行政单位资产负债表 • 行政单位收入支出表 • 行政单位现金流量表 • 行政单位会计报表分析 • 行政单位会计报表的改进与完善
01
行政单位会计报表概述
定义与特点
定义
行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。
特点
行政单位会计报表具有全面性、规范性、准确性和及时性的特点，能够全面反映行政单位的财务状况和预算执行情况，为决策提供科学依据。
会计报表的重要性
决策依据
行政单位管理层和上级主管部门通过会计报表了解单位的财务状况和预算执行情况，为决策提供科学依据。
监督工具
会计报表是行政单位接受外部监督的重要工具，能够反映单位的财务状况和预算执行情况，为审计、监察等部门提供监督依据。
财政拨款收入
反映行政单位从同级财政部门取得的财政拨款。
事业收入
反映事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。
其他收入
反映行政单位除财政拨款、事业收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。
支出类科目
01
人员经费支出
反映行政单位用于在职职工和离退休人员的各类支出，如工资、津贴、社会保险等。
固定资产
如房屋、设备、车辆等，按取得时的实际成本计价。
无形资产
如专利、商标、版权等，按取得时的实际成本计价。
负债类科目
流动负债
指一年内到期的负债，包括应付工资、应付账款等。
长期负债
指超过一年期的负债，如长期借款、长期应付款等。
所有者权益类科目
01
02

国家审计署审计需注意事项

关于迎接国家审计署审计需注意事项国家审计署预计于2014年4-7月开始对中国铁建股份有限公司进行审计，审计署的审计重点是企业集团总部及部分所属单位，审计的资产额占企业资产总量的60%以上。

中铁建设集团被抽中的概率很大，同样，华东分公司近几年在集团公司内部势头很好，被抽中的概率也是很大，因此分公司全体人员需对此次国家审计署审计高度重视，不可有懈怠之心，不可有侥幸心理，觉得自己不会被抽中，就不认真整改或者干脆就不整改，本人就自2011年至今国家审计署审计的一系列单位的一些情况作出了一些梳理，给大家做一下介绍，希望大家重视国家审计署审计审计的重点内容一般都是有五个方面：一是反映企业贯彻执行中央关于宏观调控、调整经济结构、提高经济增长质量和效益等方面政策措施的情况和效果，促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变。

二是检查企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，促进企业规范管理、提高经济效益。

三是揭露和查处重大违法违规和经济案件线索，维护国家财经法纪和经济秩序，推进反腐倡廉建设。

四是从体制机制层面揭示影响企业科学发展的深层次问题，促进深化改革和完善制度。

五是揭示和反映企业发展中面临的突出矛盾和重大风险，维护国有资产安全。

审计工作的着力点分为四个方面：一是加大对中央重大经济政策和宏观调控措施贯彻落实情况的审计力度，促进政令畅通和政策落实；二是加大企业生产经营中潜在风险、突出矛盾和重大体制机制问题的揭示力度，促进企业深化改革，维护国有资产安全和保值增值；三是加大对企业治理情况的调查分析，促进企业加强内部控制管理，完善企业治理结构，提升经营效益；四是加大对重大违法违纪问题的揭示和查处力度，强化企业落实“八项规定”的监督检查，推进反腐倡廉建设。

审计署于2014年3月18日在其官网发布关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见。

意见要求，加强重点领域和重点环节的审计监督，全面检查“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算，以及按规定压缩经费支出规模，及时、全面公开预决算信息等情况，因此2014年审计署审计对上述环节的关注肯定是重中之重。

审计报告的格式写法、注意事项及范文模板

审计报告的格式写法、注意事项及范文模板审计报告是指审计人员根据国家有关政策、法规等，在实施了必要审计程序后，向审计机关或授权部门提交的关于被审计单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性等情况，或关于厂长、经理等有关经营者离任经济责任的审查情况、审查结果、处理意见和改进建议等的书面报告。

审计报告是审计工作最终成果的体现，具有法定证明效力。

因为审计行为是依法进行的，所以审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。

审计报告本身要对被审计会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础进行决策。

因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就不需要使用审计报告。

审计报告的法律效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。

其实，不仅审计委托人和被审计单位管理部门可以按规定使用审计报告，而且相关的债权人、金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等也可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。

审计报告可以按照不同的标准进行分类：一、按照内容的不同，审计报告可分为财政、财务收支审计报告，财经法纪审计报告，经济效益审计报告，外资审计报告和审计鉴证报告。

财政、财务收支审计报告又可分为财政收支审计报告和财务收支审计报告两种：财政收支审计报告是指对某一级政府的财政收支进行审计时所出具的审计报告；财务收支审计报告则是对企业或行政事业单位的财务收支进行审计时所出具的审计报告。

财经法纪审计报告，也称专案审计报告，是对严重违反财经法纪的贪污、盗窃、侵占国家资产、严重损害国家利益等行为进行立案审计所出具的审计报告，同时也是证明被审计单位的会计报表是否可靠、可信，财务状况是否真实、准确，经济活动是否合规、合法的审计报告。

经济效益审计报告是指对被审计单位的经济效益进行审计时所出具的审计报告。

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会计报表审计所需资料及注意事项
会计报表审计是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相
关附表所进行的审计。各类企业中期会计报表，年度会计报表审计，判断其是否
在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定，是最常规的审计业务。
通常提供给公司的股东、上级单位，以及政府主管部门。那我们就来了解一些有
关于企业年度会计报表的相关事项。

一.企业年度财务会计报告应当包括下列内容：
(一)资产负债表;
(二)损益表;
(三)财务状况变动表;
(四)利润分配表;
(五)财务情况说明书;
(六)有关的附表、说明及其他资料。
二.双方义务
因企业年度会计报表是要由会计师事务所来代理操作，所以就要涉及到企业及代
理公司z自的义务问题：

1.企业应当主动配合注册会计师的审计工作，提供必要的工作场所及注册会计师
认为必要的资料，按注册会计师的要求依据法律、法规和财务会计制度的规定调
整应当调整的会计事项及会计处理方法。

2.注册会计师审计企业年度或中期财务会计报告，应当以法律、法规、财务会计
制度及协议、合同、章程为依据。注册会计师发现委托企业会计帐目和财务会计
报告的数据、内容或处理方法有错误，应当提请改正;对会计处理不当或其他应
该进行调整的事项，应当提请调整，或在审计报告中予以说明。
三.出具审计报告：
注册会计师在完成企业财务会计报告审计后，应当通过会计师事务所向委托企业
提出审计报告。

审计报告的内容包括：
1.审计报告的要素;
2.标题;
3.收件人;
4.引言段;
5.管理层对财务报表的责任段;
6.注册会计师的责任段;
7.审计意见段;
8.注册会计师签名和盖章;
9.会计师事务所的名称、地址及签章;会计报表审计所需资料
各类企业中期会计报表，年度会计报表审计，判断其是否在所有重大方面遵循了
企业会计准则及会计制度的规定，是最常规的审计业务。通常提供给公司的股东、
上级单位，以及政府主管部门。

会计报表审计所需资料(复印件需加盖公章)
1财务类资料
2会计报表及附注
3全部账目
4会计凭证
5科目余额表
1级至末级的期初、期末和累计发生额
6银行存款对账单、余额调节表
全部银行存款对账单
7房屋、车辆产权证明
房产证、车辆行驶证
8长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
9长短期借款合同，抵押担保资料
10现金盘点表
截止到会计报表日
11固定资产盘点表
标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
12存货盘点表
截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
13应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款账龄
分析

备查类资料
14营业执照
工商
15税务登记证
国税、地税
16组织机构代码证书
质量监督局
17开户银行许可证
基本存款账户
18公司章程、协议
工商备案
19设立、变更验资报告
20以前年度审计报告
21股东会、董事会重大决议等文件
22房屋租赁协议