高财案例：济南钢铁吸收合并莱芜钢铁
案例分析16---“宝武”重组方案落地 宝钢拟换股吸收合并武钢
案例分析16---“宝武”重组方案落地宝钢拟换股吸收合并武钢9月20日，武钢股份[0.00%资金研报]、宝钢股份[0.00%资金研报]公告披露，双方重组初步方案拟为宝钢股份向武钢股份全体换股股东发行A股股票，换股吸收合并武钢股份。
对此，多位业内资深人士分析指出，（正式）重组方案有望在近期公布，而上述两份公告的发布，表明宝钢集团将成为此次重组的主导方。
在经过近三个月的筹划后，武钢股份（600005，SH）和宝钢股份（600019，SH）两大巨头重组路径终于明晰了。
在重组路径逐渐明晰的同时，两大巨头也在为最终的“联姻”加速筹备，而通过央企交叉持股优化股权结构，无疑在为顺利重组扫清障碍。
在一德期货产业服务部总经理徐勇波看来，两大巨头的重组已进入关键期，与宝钢集团一样，武钢集团划转上市公司股份给央企伙伴，更多是从资本层面为重组减少难度。
宝钢成重组主力9月20日，武钢股份先发重组进展公告称，“宝武合并”的初步交易方案拟为宝钢股份向武钢股份全体换股股东发行A股股票，换股吸收合并武钢股份。
宝钢股份也发布公告称，宝钢股份为合并方暨存续方，武钢股份为被合并方暨非存续方，预计不会导致公司最终控制权发生变更，也不会构成借壳上市。
这一方案与市场预期吻合。
在一位与宝钢、武钢均有业务往来的机构人士看来，从双方各自规模上，宝钢为国内钢铁行业老大，作为此次重组的主导方也是实至名归。
在金银岛市场分析师弭澎琦看来，宝钢不仅规模大于武钢，更重要的是宝钢市场化经营好于武钢。
由宝钢来主导这场合并，符合“宝武”合并后统一经营的要求。
值得注意的是，武钢股份是2015年钢铁业上市公司“亏损王”，年净利润亏损超过75亿元，总负债将近700亿元，资产负债率超过70%。
这仅是武钢财务困境的冰山一角。
武钢集团2016年第一期超短融募集说明书显示，截至去年9月底，武钢集团负债总额接近1500亿元，其中流动负债为1184亿元。
在多位业内人士看来，虽然同为央企，但宝钢在产品结构和经营模式上明显优于国内同行，与武钢合并还能减少同业竞争，加速钢铁行业去产能。
中国上市公司经典并购案例一览
中国上市公司经典并购案例一览米塔尔并购华菱管线2005年1月，作为华菱管线的控股股东，华菱集团与米塔尔钢铁公司签署股权转让协议，前者将其持有的华菱管线74.35%国有法人股中的37.175%转让给米塔尔。
转让后，米塔尔与华菱集团在成为并列第一大股东。
此后，随着国内钢铁行业新政策出台，明确规定外商不能控股国内钢铁企业的背景下。
并购双方重新谈判，米塔尔钢铁公司同意其购入的股权减少0.5%，以1%的股权差距屈居第二大股东。
凯雷收购徐工机械2005年10月，徐州工程机械集团有限公司与国际投资机构凯雷投资集团签署协议，凯雷出资3.75亿美元现金购买徐工集团全资子公司———徐工集团工程机械有限公司85%的股权。
由于徐工机械持有徐工科技43%的股份，此次股权转让完成后，徐工科技的控股股东将变为凯雷投资。
拉法基控股四川双马2005年11月，全球最大水泥企业拉法基公司与其合资公司拉法基瑞安水泥有限公司，以3亿元的价格完购四川双马投资集团。
由于双马集团持有四川双马66.5%的股权。
经过此次股权变更，拉法基瑞安将成为四川双马的实际控制人。
大摩、IFC投资海螺水泥2005年12月，海螺水泥公告称，公司接到控股股东海螺集团通知，海螺集团已与战略投资者MS Asia Investment Limited和国际金融公司(世界银行集团成员之一，下称IFC)签署协议，拟将其持有的公司13200万股和4800万股国有法人股分别转让给MS 和IFC。
阿赛洛入股莱钢股份世界第二大钢铁商阿赛洛股份公司旗下全资企业———阿赛洛中国控股公司与莱芜钢铁集团有限公司于2006年2月在济南签署了《股份购买合同》，阿赛洛中国以约20.85亿元人民币收购莱钢集团所持莱钢股份35423.65万股非流通国有法人股，占莱钢股份总股本的38.41%。
在收购完成后，阿赛洛中国与莱钢集团并列莱钢股份第一大股东。
中石化整合旗下A股公司2006年2月，中石化发布公告称，以现金整合旗下石油大明、扬子石化、中原油气、齐鲁石化4家A股上市公司，以现金要约的方式收购旗下4家A股上市子公司的全部流通股和非流通股，其中用于流通股部分的现金对价总计约143亿元。
案例分析17---宝钢吸并武钢方案初定 钢铁兼并大戏刚刚开始(受益股)20125
案例分析17---宝钢吸并武钢方案初定钢铁兼并大戏刚刚开始(受益股)经过近3个月的筹划之后，宝钢吸收合并武钢的战略重组方向初定。
9月20日晚，宝钢股份(600019)和武钢股份(600005)同步披露重大资产重组进展公告，此次重大资产重组初步交易方案拟为宝钢股份向武钢股份全体换股股东发行A股股票，换股吸收合并武钢股份。
根据2015年产销数据，宝钢和武钢合并后，将拥有超过6000万吨的粗钢产量，跃居为中国第一、全球第二。
这一整合也意味着，武钢股份这家国内最早的上市公司之一，也将伴随着中国钢铁行业的发展变化而成为历史。
换股价格是关键3年前，马国强从宝钢调任武钢集团董事长，彼时市场便有宝钢与武钢要进行整合的猜想。
而不论是企业规模还是业绩指标，目前的宝钢股份都明显优于武钢股份。
尤其是去年亏损75亿元后，武钢股份降成本、提效益压力更大；而宝钢股份则保持了相对稳健的发展态势。
目前，宝钢股份总股本165亿，总市值约808亿元；武钢股份总股本101亿，总市值279亿元。
若以换股方式进行吸收合并，则可能还存在因企业质地、估值情况不同而导致的双方股东意见分歧。
虽然重组整体方案由国资委主导，但由于双方大股东宝钢集团和武钢集团均需对重组方案回避表决，因此中小股东对换股价格的认可也显得尤为关键。
钢铁供给侧改革推进作为全国推进供给侧改革的第一任务，钢铁、煤炭去产能，是今年全国工作的重中之重。
数据显示，截至7月底，钢铁行业去产能任务完成47%，煤炭行业仅完成38%，时间过半，均未能实现任务过半。
2016年以来，已有多家央企实施重组，包括中国建材与中材集团、港中旅集团与国旅集团、中粮集团与中纺集团等。
7月26日，国务院办公厅发布《关于推动中央企业结构调整与重组的指导意见》提出：巩固加强一批；创新发展一批；重组整合一批；清理退出一批。
其中第一条就是推进强强联合，鼓励煤炭、电力、冶金等产业链上下游央企进行重组。
从行业视角来看，宝钢、武钢正式合并意味中国钢铁产业整合大幕拉开，迈出了消除恶性竞争、去产能促供给侧改革的关键性一步。
宝钢武钢吸收合并案例研究
宝钢武钢吸收合并案例研究近几年，宝钢武钢吸收合并的案例引起了广泛关注。
这是一次极具里程碑意义的事件，对两大钢铁巨头的未来发展产生了极大的影响。
本文分析了宝钢武钢吸收合并的背景、原因、过程、成果以及对整个行业的影响。
一、背景宝钢和武钢是中国两家最大的钢铁企业，分别位于上海和武汉，业务涵盖国内外。
然而，中国钢铁产业总体过剩，不同钢铁企业之间的竞争日益激烈，很多企业都面临着严峻的市场压力。
为了在市场上取得优势，宝钢和武钢探索合并的可能性。
二、原因合并的根本原因在于两个企业面临了许多共同的压力和挑战。
一方面，宝钢和武钢都陷入了严重的经济困境，缺乏现金流，不利于企业的长期发展。
另一方面，随着经济全球化的加速，全球国际贸易环境也在逐步变化，中国钢铁产业也面临了巨大的国内外市场压力。
此外，宝钢和武钢的产业重叠度较高。
这意味着两个企业之间不仅存在激烈的竞争关系，还存在大量的重复投资。
合并能够削减不必要的投资，并从中获得更大的经济规模和效率优势。
三、过程在这次合并的过程中，两家公司进行了多轮谈判，讨论了各种合并方案。
最终，宝钢在2016年9月与武钢达成了协议，按照“定价方式合并”方案将武钢纳入宝钢集团。
合并后，宝钢集团由原来的上市公司和子公司原武钢化为一体，拥有产能13000万吨/年。
宝钢成为全球第十一大钢铁企业，市值超2000亿港元。
四、成果吸收合并之后，宝钢武钢从管理层面、研发能力、市场发掘等各方面都实现了优势互补。
具体成果可从多个方面来考察。
在供应链上，宝钢武钢合并后可形成完整的产业链，实现了煤焦钢铁一条龙供应。
同时，新的合并企业还能够强化对未来高端产品的生产和研发，实现了产业升级。
在销售上，宝钢武钢合并后可以更好地发挥双方在国内外的市场优势，提高市场占有率。
此外，在国际市场上，新企业还可更好地应对国内外贸易环境的变化，提高企业的国际竞争力。
五、影响宝钢武钢合并的影响不仅仅局限于两个公司。
它直接涉及到整个钢铁行业，具有重要的示范效应和推动作用。
同一控制下企业吸收合并所得税案例分析
同一控制下企业吸收合并所得税案例分析作者：李芷璇来源：《现代营销·学苑版》2019年第05期摘要：税收法规具有较强的时效性，随着经济发展和其他政策的变化而不断发展变化。
目前，我国的经济改革正不断深入，降税减负政策惠及到越来越多的企业。
尤其是“營改增”政策在2016年5月全面实施以来，我国关于并购重组的诸多税收法规，也将会不断发展完善，这又给纳税筹划研究创造了许多新的机遇和挑战。
因此，有关并购重组纳税筹划的研究也需要继续行进，随着税法的变化而不断发展。
在本案例研究中，我们将以A铁路勘探公司吸收合并B 高新技术公司为主线，主要从所得税角度对涉税政策的要点进行详细分析，以期能够充分合理地利用税收优惠。
关键词：吸收合并;所得税分析1.案例介绍参与A铁路勘测公司本次吸收合并的当事方为：A铁路勘测公司（合并企业，以下简称“A公司”）、B高新技术公司（被合并企业，以下简称“B公司”）。
C公司为合并企业股东。
重组交易股权结构变化如图所示：A公司及股东决定本次重组选择吸收合并模式，将B公司的资产、负债、劳动力全部承继，B公司原经营业务由A公司继续开展，A公司承继B公司所有资产、负债、劳动力将继续用于开展所承继的业务。
2.企业吸收合并所得税分析在该次吸收合并中，税务机关提出，由于母公司吸收合并全资子公司，不符合特殊重组条件。
所以B公司必须实施企业所得税清算，A公司必须确认股东投资转让利得或损失。
但是不论从合并企业角度来看还是从集团利益出发，使用一般性税务处理方法都会给其带来不便，并且会给集团带来大量额外的外部成本（即税收成本）。
税务机关之前认为，因为在重组前，全资控股公司持有子公司所有股权，可以得到子公司的资产收益，但是在重组后，子公司注销，控股公司对子公司不再是持股关系，进而不能以控股方法享受原资产得到的收益，而是改以直接支配子公司的资产，从前的权益未能得以持续，即不是通过控股的模式享有原资本的收益。
因此，难以实现企业重组所得税规则中的“权益连续性原则”，不适用特殊重组。
【税会实务】上市公司吸收合并的案例探讨
【税会实务】上市公司吸收合并的案例探讨由韦斯顿（J.F.Weston）提出的协同效应（synergy）理论认为，公司兼并对整个社会有益，它主要通过协同效应在效率方得以改进。
当前，我国非上市公司对上市公司的收购普遍采用支付现金购买股权的方式，而上市公司对非上司的收购普遍采用置换股权的方式。
换股、定向发股、吸收合并、新设合并等投行技巧，成为我国资本市场中较常见的资本运作方式，这也是当前国内部分产业由自由竞争阶段向垄断阶段发展的必然要求。
一、相关定义公司合并：两个以上的公司按照法定程序变为一个公司的行为。
表现形式有两种：一是吸收合并；二是新设合并。
包括，以现金购买资产式兼并、以现金购买股票式兼并、以股票购买资产式兼并和以股票交换股票式兼并等几种方式。
新设合并：公司与一个或一个以上的企业合并成立一个新公司，原合并各方解散，取消原法人资格。
吸收合并：即兼并，一个公司主体接纳一个或一个以上企业加入本公司，加入方解散并取消原法人资格，接纳方存续。
二、案例先前，我国证券市场中操作的案例主要为上市公司对非上市公司的收购，如：新潮实业通过山东新牟股份有限公司股东定向增发新股的吸收合并、青岛双星吸收合并青岛华星、亚盛集团吸收合并龙喜股份。
上年，TCL通讯通过与母公司TCL集团换股，以被母公司吸收合并的方式退市，而TCL集团将吸收合并TCL通讯并通过IPO实现整体上市。
近期，百联模式——第一百货吸收合并华联商厦的具体方案。
针对此案例我们作以分析：华联商厦全体非流通股股东将其持有的股份按非流通股折股比例换成第一百货的非流通股份，折股比例为1：1.273；华联商厦全体流通股股东将其持有的股份按照流通股折股比例换成第一百货的流通股份，流通股折股比例为1：1.114.华联商厦的全部资产、负债及权益并入第一百货，华联商厦现有的法人资格因合并而注销，合并后存续公司将更名为上海百联（集团）股份有限公司。
方案特点：1、以上海百联（集团）股份有限公司“集约化、专业化、再融资”的发展战略制定本合并方案；以为上海百联（集团）股份有限公司为主体的资产整合注入和再融资奠定基础。
钢铁行业换股吸收合并的财务影响
钢铁行业换股吸收合并的财务影响主要以上市公司换股吸收合并理论为基础，首先介绍换股吸收合并的概念，接着分析武汉钢铁股份公司和宝山钢铁股份公司吸收合并案例的宏观背景及合并动因，最后从经济角度深入探讨两家大型钢铁企业合并产生的影响。
标签：换股吸收合并；宝钢股份；武钢股份1 吸收合并的概念吸收合并指的是购买方通过企业合并的方式取得被购买方企业全部净资产的过程，转移全部资产负债到购买方名下，并且注销被购买方企业法人资格。
本文研究的宝钢武钢企业吸收合并的具体方式为股票并购，换股比例为1∶0.56。
2 合并背景2.1 宏观角度在最近几年，钢铁行业的萧条发展给两家公司的合并创造了一个比较有利的环境。
在2015年中共经济工作会议上，与会者首次提出“供给侧结构性改革”这一理念，并且明确了要做好“三去一降一补”的五大任务。
截至到2015年12月，国内钢铁行业下跌明显，幅度均超过20%，并且有持续下跌趋势。
去产能就成为行业开展供给侧改革的重大目标。
据统计，在这个时期，国内钢铁行业平均产能利用率仅为67%，要想吸收掉这些过剩产能，国内钢铁行业的利润率必须达到80%。
而提高利润率的着眼点就在于要推动钢铁企业的机构优化和内部改造升级。
2016年2月，国务院发布《关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》文件，新一轮钢铁行业去产能的实践也陆续开始，各个地方政府也贯彻中央指导，开起了钢铁行业的内部整改，以去产能为目标，并拟定了五年内淘汰粗钢产能1.65亿吨的计划。
2.2 从两家公司角度——收购前财务状况困境武钢股份有限公司是2015年钢铁业上市公司“亏损王”，2013-2015年，武钢业绩一直在下滑，2015年亏损75.15亿元，同比下降82.51%，其资产负债率2014年为61.92%，2015年为69.73%，上升了7.81个百分点。
2016年半年报显示，武钢资产负债率高达70.24%，根据财务数据，截至2016年6月30日，宝钢股份净利润为36.2亿元，而武钢股份的净利润仅2.73亿。
山东省人民政府关于印发山东省钢铁企业兼并重组实施方案的通知
山东省人民政府关于印发山东省钢铁企业兼并重组实施方案的通知文章属性•【制定机关】山东省人民政府•【公布日期】2012.10.26•【字号】鲁政发[2012]41号•【施行日期】2012.10.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】正文山东省人民政府关于印发山东省钢铁企业兼并重组实施方案的通知（鲁政发〔2012〕41号）各市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：现将《山东省钢铁企业兼并重组实施方案》印发给你们，请认真贯彻落实。
山东省人民政府2012年10月26日山东省钢铁企业兼并重组实施方案为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步加大节能减排力度加快钢铁工业结构调整的若干意见》（国办发〔2010〕34号）精神，推进我省钢铁产业结构调整试点工作，根据《山东省人民政府关于贯彻落实山东省钢铁产业结构调整试点方案的实施意见》（鲁政发〔2012〕8号）要求，特制订山东省钢铁企业兼并重组实施方案。
一、山东省钢铁产业基本情况经过几十年的发展，山东钢铁行业已基本形成配套完整的产业体系，综合竞争力不断提升，已成为全省经济的重要支柱产业。
一是我省钢铁产业发展较好。
全省具有冶炼能力的钢铁企业21家，炼铁产能5965万吨、炼钢产能6307万吨，从业人员约15万人。
2011年，生产生铁5609万吨、粗钢5655万吨、钢材7034万吨，分别居全国第二位、第三位、第三位；完成主营业务收入48558亿元，比上年增长2525%，占全省工业的47%；实现利税22571亿元，比上年增长895%；实现利润13341亿元、比上年增长918%。
二是产品结构不断优化。
热轧薄板、冷轧薄板、镀锌板、彩涂板、不锈钢板、管线钢、优特钢、H型钢等品种数量逐年增加。
中厚板产量位居全国前列，H型钢成为全国重要的生产基地，焊丝焊条用线材在全国市场占有率达到50%以上，板管（带）比达4079%。
三是工艺装备水平逐步提高。
2147763_最新上市公司传闻求证
COMPANY ·INDUSTRY ·传闻求证·46责任编辑:千阳E-mail:***********************荫本刊记者王熙上第02期传闻：济南钢铁(600022)将向母公司山东钢铁定向增发23亿股(119亿元)，莱钢股份(600102)每股换济钢2.48股，济南钢铁将变更为山东钢铁，莱钢股份更名为齐鲁证券。
记者连线：济南钢铁证券部工作人员称，这个重组方案我们都还没见到，公司股票这个月估计就会复牌，但具体时间不好说。
自去年3月26日山东钢铁集团正式挂牌以来，济南钢铁和莱钢股份这两家上市公司的整合就备受关注。
此后，山东钢铁集团又忙于收购日照钢铁集团。
直到在入股日钢67%一事基本落定后，山东钢铁集团才开始进行集团的人事调动以及内部整合。
2009年11月9日，济南钢铁、莱钢股份同时发布重大资产重组公告并停牌，山东钢铁集团的重组整合进入实质性阶段。
公告并未透露更多细节。
但莱钢股份表示，此次重大资产重组事项有可能对公司已公告的定向增发事项进行调整。
去年8月，莱钢股份公布重组预案称，拟向大股东莱钢集团非公开发行约6.4248亿股，购买莱钢集团拥有的钢铁主业资产。
收购完成后，莱钢集团钢铁主业将实现整体上市。
市场人士预计，由于济南钢铁的上市股权清晰，且产能已过千万吨级，有可能一并重组莱钢股份及日照钢铁，然后更名为山东钢铁。
值得注意的是，莱钢将因此成为一个“壳资源”，而莱钢集团持有齐鲁证券48.45%的股份。
一旦莱钢被整合清空，齐鲁证券有望“近水楼台先上市”，山钢系在资本市场的版图将扩至券商板块。
传闻：盐湖钾肥(000792)吸收合并盐湖集团(000578)方案有望于1月初获得国资委批文。
记者连线：盐湖钾肥证券部工作人员称，应该是快了，1月份获批估计没问题。
盐湖钾肥控股股东盐湖集团持有公司30.6%的股份，由于历史原因，盐湖钾肥与盐湖集团之间存在大量关联交易。
吸收合并盐湖集团是公司长远发展的必由之路。
600022股票行情分析
600022股票行情分析
钢铁2014 年公司净利润下滑幅度约37%，基本在市场预期之中。
公司实现营业收入约321.85亿元，同比增长4.7%，利润总额约0.82亿元、归属于母公司净利润约0.53亿元，同比分别下滑35.3%、37.38%；基本每股收益0.0169 元，同比下滑37.41%。
公司产品以板材为主，受上游原材料大幅上涨及下游需求萎缩的影响，公司的销售净利率仅为0.18%，处于为近两年来最低水平，产量方面，公司全年产量降幅达15.89%，应该与公司2013 年将炼钢4#转炉4300mm宽厚板产线租赁给济钢集团导致相应产能减少有关。
本次重组将济钢集团和莱钢集团旗下相关主业大多整合进入济南钢铁。
公司将获得莱钢股份H 型钢产能240 万吨，棒材产能290万吨，优特钢产能150万吨。
重组完成后公司的钢材产能
将超过1600万吨。
莱钢产能的注入将有利于公司完善产品线，提升整体盈利能力。
我们认为受益于莱钢股份注入形成的规模效应以及下游需求的复苏，公司的业绩将逐步好转。
预计公司2014-15 年的EPS 为0.07 元、0.14元和0.19元。
经济的周期性变化，原材料及产品价格变动，公司经营管理风险等。
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同一控制下的企业换股合并案例——济南钢铁吸收合并莱芜钢铁案例介绍 (2)1.1钢铁大行业背景——全行业亏损，必然要进行一次大的调整 (2)1.2国务院钢铁产业调整和振兴规划出台 (3)1.3钢铁产业调整振兴规划出台后发生的企业重组——济钢换股吸收合并莱钢 (4)1.4合并相关方的主体资格 (11)1.4.1济南钢铁的主体资格 (11)1.4.2莱钢股份的主体资格 (12)1.4.3济钢集团的主体资格 (13)1.4.4莱钢集团的主体资格 (13)会计处理方法 (15)2.1同一控制下企业合并的会计处理方法 (15)2.2换股吸收合并方案概述 (17)2.3换股吸收合并方案会计分录 (18)合并动机分析 (20)3.1钢铁行业基本情况 (20)3.1.1全球钢铁行业运行情况 (20)3.1.2 我国钢铁行业运行情况 (21)3.1.3我国钢铁行业当前存在的主要问题 (22)3.2我国钢铁行业的发展趋势 (23)3.2.1需求面长短期均存在良好支撑 (23)3.2.2产业调整是大势所趋，大型企业逐渐主导行业发展 (23)3.2.3并购重组是企业规模扩张的主要方式 (24)3.3交易的基本情况和资产重组的目的 (24)打造国内领先，有世界竞争力的钢铁上市公司 (25)理顺管理体制、充分发挥协同效应 (25)扩大资产、盈利规模，增强抗风险能力 (25)避免同业竞争，减少关联交易 (25)合并结果和影响 (26)4.1合并的效果分析 (26)4.2合并前后具体变化分析 (27)4.2.1产品整合 (27)4.2.2经营模式整合 (28)4.2.3生产模式 (28)4.2.4采购模式 (29)4.2.5销售模式 (30)4.2.6技术与研发 (30)4.3交易前后济南钢铁财务状况、盈利能力及未来发展趋势的讨论分析 (32)4.3.1财务状况分析 (32)4.3.2交易前后负债构成比较分析 (33)4.3.3交易前后偿债能力比较分析 (34)4.3.4交易前后资产周转能力比较分析 (34)4.3.5 盈利能力分析 (35)4.3.6交易前后毛利率比较分析 (35)4.3.7交易前后期间费用比较分析 (36)4.3.8交易前后营业利润率、净利润率及净资产收益率比较分析 (37)4.3.9交易前后每股指标比较分析 (38)4.4发展状况分析 (38)4.5重组完成后的整合计划 (40)案例介绍1.1钢铁大行业背景——全行业亏损，必然要进行一次大的调整原料成本的继续上升和产品价格的大幅下降令我国钢铁大行业遭“冰火两重天”围困。
钢铁产业现状及面临的形势。
我国是钢铁生产和消费大国，粗钢产量连续13年居世界第一。
进入21世纪以来，我国钢铁产业快速发展，粗钢产量年均增长21.1%。
2008年，粗钢产量达到5亿吨，占全球产量的38%，国内粗钢表观消费量4.53亿吨，直接出口折合粗钢6000万吨，占世界钢铁贸易量的15%。
2007年，规模以上钢铁企业完成工业增加值9936亿元，占全国GDP的4%，实现利润2436亿元，占工业企业利润总额的9%，直接从事钢铁生产的就业人数358万。
钢铁产品基本满足国内需要，部分关键品种达到国际先进水平。
钢铁产业有力支撑和带动了相关产业的发展，促进了社会就业，对保障国民经济又好又快发展做出了重要贡献。
但是，钢铁产业长期粗放发展积累的矛盾日益突出。
一是盲目投资严重，产能总量过剩。
截至2008年底，我国粗钢产能达到6.6亿吨，超出实际需求约1亿吨。
二是创新能力不强，先进生产技术、高端产品研发和应用还主要依靠引进和模仿，一些高档关键品种钢材仍需大量进口，消费结构处于中低档水平。
三是产业布局不合理，大部分钢铁企业分布在内陆地区的大中型城市，受到环境容量、水资源、运输条件、能源供应等因素的严重制约。
四是产业集中度低，粗钢生产企业平均规模不足100万吨，排名前5位的企业钢产量仅占全国总量的28.5%。
五是资源控制力弱，国内铁矿资源禀赋低，自给率不足50%。
六是流通秩序混乱。
钢铁产品经销商超过15万家，投机经营倾向较重。
2008年下半年以来，随着国际金融危机的扩散和蔓延，我国钢铁产业受到严重冲击，出现了产需陡势下滑、价格急剧下跌、企业经营困难、全行业亏损的局面，钢铁产业稳定发展面临着前所未有的挑战。
应当看到，钢铁产业在经历了长期粗放型扩张后，必然要进行一次大的调整。
现阶段，我国城镇化、工业化任务依然繁重，内需潜力巨大，钢铁产业发展的基本面没有改变。
必须抓住机遇，制定实施钢铁产业结构调整和振兴规划，促进钢铁产业平稳运行、健康发展。
1.2国务院钢铁产业调整和振兴规划出台在我国钢铁大行业遭“冰火两重天”围困的大行业背景下，钢铁产业调整和振兴规划应运而生。
1.21钢铁产业调整和振兴规划指导思想全面贯彻党的十七大精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照保增长、扩内需、调结构的总体要求，统筹国内外两个市场，以控制总量、淘汰落后、企业重组、技术改造、优化布局为重点，着力推动钢铁产业结构调整和优化升级，切实增强企业素质和国际竞争力，加快钢铁产业由大到强的转变。
1.22钢铁产业调整和振兴规划基本原则：（1）应对危机与振兴产业相结合（2）控制总量与优化布局相结合（3）自主创新与技术改造相结合（4）企业重组与体制创新相结合（5）内需为主与全球配置相结合1.23 规划目标：（1）总量恢复到合理水平（2）淘汰落后产能有新突破（3）联合重组取得重大进展（4）技术进步得到较大提升（5）自主创新能力进一步增强（6）节能减排取得明显成效1.24 钢铁产业调整和振兴规划产业调整和振兴的重点任务按照上述指导思想、基本原则和规划目标，当前和今后一个时期，要着力做好以下八个方面工作。
（一）保持国内市场稳定，改善出口环境(二)严格控制钢铁总量，加快淘汰落后(三)促进企业重组，提高产业集中度(四)加大技术改造力度，推动技术进步(五)优化钢铁产业布局，统筹协调发展(六)调整钢材品种结构，提高产品质量(七)保持进口铁矿石资源稳定，整顿市场秩序(八)开发国内外两种资源，保障产业安全1.25 钢铁产业调整和振兴规划政策措施(一) 调整部分产品的进出口税率(二)实施公平贸易政策(三)加大技术进步及技术改造投入(四)完善落后产能退出机制(五)完善企业重组政策(六)适时修订钢铁产业政策(七)提高建筑工程用钢标准(八)实现钢铁与相关产业协调发展(九)继续实施有保有压的融资政策(十)积极实施“走出去”战略(十一)建立产业信息披露制(十二)发挥行业协(商)会作用1.3钢铁产业调整振兴规划出台后发生的企业重组——济钢换股吸收合并莱钢在我国钢铁大行业遭“冰火两重天”围困以及国家相关政策出台的驱动下，济钢换股吸并莱钢山东钢铁整体上市启动。
1.31与合并相关的公司介绍合并发生前，吸并方暨资产购买方济南钢铁、被吸并方莱钢股份和资产出售子公司（单位）。
截至2011年底，有职工8.9万人，总资产1545亿元，企业信用等级AAA。
2011年生产钢2402万吨、铁2502万吨、钢材2306万吨；实现营业收入1243亿元，利润总额32.9亿元。
山钢集团列2011“中国企业500强”第73位，“中国制造企业500强”第28位。
山钢集团成立以来，坚持以科学发展观为统领，认真贯彻落实国家钢铁产业政策，按照山东省委、省政府“资产重组、淘汰落后、调整布局、提升档次”的指导方针，制定实施了“突出沿海、优化内陆，精品与规模并重”的发展战略，扎实开展内部实质性重组和集团化运营，不断深化关键资源及核心业务整合，成立了资金、采购、销售、运行协调、信息化五个业务中心及钢铁研究院，组建了财务公司，完成了济南钢铁与莱钢股份的吸收合并，成立了山东钢铁股份有限公司，实现了产供销、人财物实质性重组，整体优势和协同效应不断显现。
不断延伸上下游产业链，上游向矿石资源企业延伸，加快整合省内规模铁矿企业，积极探索对国外铁矿石资源的获取，海外合作的非洲矿业唐克里里铁矿项目(塞拉利昂)进入实质性开发运营阶段，可有效提高自有铁矿石资源保障水平;下游向用钢企业延伸，积极建设钢材加工配送中心。
企业后发优势逐步积聚，核心竞争力进一步增强。
山钢集团成立以来，坚持以科学发展观为统领，认真贯彻落实国家钢铁产业政策，按照山东省委、省政府“资产重组、淘汰落后、调整布局、提升档次”的指导方针，制定实施了“突出沿海、优化内陆，精品与规模并重”的发展战略，扎实开展内部实质性重组和集团化运营，不断深化关键资源及核心业务整合，成立了资金、采购、销售、运行协调、信息化五个业务中心及钢铁研究院，组建了财务公司，完成了济南钢铁与莱钢股份的吸收合并，成立了山东钢铁股份有限公司，实现了产供销、人财物实质性重组，整体优势和协同效应不断显现。
不断延伸上下游产业链，上游向矿石资源企业延伸，加快整合省内规模铁矿企业，积极探索对国外铁矿石资源的获取，海外合作的非洲矿业唐克里里铁矿项目（塞拉利昂）进入实质性开发运营阶段，可有效提高自有铁矿石资源保障水平；下游向用钢企业延伸，积极建设钢材加工配送中心。
企业后发优势逐步积聚，核心竞争力进一步增强。
山钢集团立足钢铁主业，致力于生产高端、高质、高效产品，主要钢材品种有中厚板、热轧板卷、冷轧板卷、H型钢、优特钢、热轧带肋钢筋等，已经成为全国著名的中厚板材生产基地和H型钢生产基地，广泛应用于汽车、石油、铁路、桥梁、建筑、电力、交通、机械、造船、轻工、家电等多个重要领域，远销美、英、德、印、日、韩等几十个国家和地区。
在大力发展钢铁主业的同时，积极发展非钢产业，已形成矿业、物流与加工配送、金融、房地产、信息与工程技术、耐火材料等主要业务板块。
坚持以先进企业文化凝聚思想共识，引领企业科学发展。
通过对齐鲁文化、泰山文化的传承及对内部各单位既有企业文化的融合与提升，确立了以“共创、共进、共赢”为核心价值观的山钢文化体系，全面启动企业文化的宣贯导入，山钢文化逐步得到广大职工和社会各界的认同，在凝聚职工、提升企业形象中正在发挥着越来越重要的作用。
站在新的历史起点上，山钢集团将坚持以科学发展为主题，以加快发展方式转变为主线，紧紧抓住国家批准山东为钢铁产业结构调整试点省的重大历史性机遇，全力推进“突出沿海、优化内陆，精品与规模并重”的发展战略，推进布局结构、产业结构、产品结构、装备结构、组织结构、资本结构调整，努力把山钢集团建设成为布局合理、产品优化、技术先进、环境友好、发展协调、具有国际竞争力的世界一流钢铁强企。
山钢集团坚持绿色发展，大力发展循环经济，积极推进节能减排。
不断研究开发冶金二次能源回收转化、工艺代谢物资源化、社会废弃物消纳等功能，实现污染物和废物的价值创新。