费用开支审批管理制度
费用开支审批管理规定
1.目的：
为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。
2. 范围：
适用范围：本规定适用于福州好莱钨商业管理有限公司各部门及下属单位。
3. 名词解释：
3.1费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少企业的所有者权益。
3.2固定费用：是费用开支在一定范围内，其支出不随销售额或租赁活动的变动而发生变动的费用，如人员工资、折旧等费用支出。
3.3变动费用：是费用开支在一定范围内，其支出随销售额的变动或租赁活动而发生变动的费用，如促销活动费、送货费等费用支出。
4．职责：
4.1费用开支涉及到促销活动、卖场布置、装修、广告内容，办事员须提前填写《项目费用计划审批表》及附件《物品申购单》，费用大于1000元，须提交区域经理审批后方可进行采购作业，原则上采购作业须有两人一同前往。发票要求：尽量使用正规发票，若特殊情况无发票，可使用收据或代票，并有背书，背书内容：用途、经手人、证明人。经手人须保证发票内容真实、可靠。
4.2 费用开支属日常开支范围，并且金额较小，可先进行采购、结算作业，事后再补充审核、审批工作，发票要求：尽量使用正规发票，若特殊情况无发票，可使用收据或代票，并有背书，背书内容：用途、经手人、证明人。经手人须保证发票内容真实、可靠。
4.3主办会计负责对报销费用进行审核及监督，包含权限审核及发票监督。以及分析及上报工作，提出完善公司及区域费用开支管理意见。
4.4总部会计核算中心主管负责公司及区域费用开支的指导、监督、分析及上报工作，
4.5 总经理负责按授权对公司及区域费用费用开支的审批、监督工作。
5．作业内容：
5.1 费用控制的原则
A、计划管理：公司的所有费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出，主要是现金流部分，下同）一律纳入计划管理，计划内用款按照授权体系进行签批，计划外的用款履行报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支。
C、专户管理：区域设立专门的收支账户对各项费用开支进行管理。各区域所有的费用开支必须、且只能从此专用账户支出（转账或备用金支出），收支相抵不入账户情况发生。
D、专人管理、分级监控：区域设立主办会计实行专人管理、分级监控。费用会计负责费用结算审批表的报送、日常的费用监控以及月末的费用分析等工作。对于计划外、超计划且未经总部授权人员审批的费用开支，费用会计必须拒绝签字支付，任何人不得干涉；对于违反规定，乱支乱用的，费用会计必须逐级反映，直至解决为止。总部会计核算中心主管对各区域费用会计进行监督、指导，并对各区域费用开支情况实行监控，及时汇报各区域、各费用项目的使用情况。
E、授权管理：总部及各区域的费用开支，在计划管理的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用款，必须报送总部按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅自签批的，视为无效。
5.2日常费用的控制
5.2.1费用账户的日常管理
A、各区域所有的费用开支必须从且只能从区域专户支出，且此账户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。
B、各区域所开立的账户原则上必须使用基本账户（可以提取现金）。
C、各区域用于费用开支的备用金应按照费用计划根据日常开支需要随时在该账户
中提取。
5.3 费用开支，报销控制
5.3.1 涉及项目的费用，按项目汇总，整理发票后填写报销单，同事提供费用预算审批表于主办会计，待审核，审批后出纳支付现金，或转账。项目费用需在项目结束一个月内报销完毕，若遇节假日可往后延后推算，若无正当理由，延时报销，会计可不予以签字；
5.3.2日常费用开支按周报销，每周五，每月4次。
5.4 费用的审批程序
5.4.1计划内费用的审批程序：
经手人持原始凭证→部门经理审核签字→主办会计审核签字→区域经理审核签字→总经理审核签字→出纳审核报销付款
5.4.2计划外费用审批程序
A、程序为：费用使用部门填制《计划外费用审批表》（须经区域财务部签署意见）---区域总经理审核签字---总经理审核签字
（区域对于超计划费用需附上详细的分析）
B、计划外费用审批后，将审批单附在原始凭证后按正常手续审批报销。
5.5费用报销的要求
5.5.1报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书面说明，并由总经理或区域总经理签字，报财务部会计审核后，方可用相同金额的其它正规发票按制度报销。公司严禁无票报销。
5.5.2原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；
5.5.3原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；
5.5.4主办会计要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任；
5.5.5费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销；
5.5.6费用报销经手人适用从高原则。如招待费，在参加人员中，应由其中最高级别的人员填制费用报销单报销。
5.6费用的分类及核算要求
5.6.1促销活动费：为组织促销活动而购买促销奖品、赠品以及印制、派送宣传单（POP、DM单页等）、返（抓）现金、促销活动道具制作费以及促销活动中涉及的场地租赁费和雇佣临时人员的费用等。公司代厂家垫支的以上费用不在本科目核算；
5.6.2卖场布置费：
A、门店标准配置：T型架、L型支架、大展板、吊旗杆等；
B、美工用品：麦克笔、补充液等；
C、新店开业费用：开业吊旗、外场喷绘、内场喷绘（难以出租的空白广告位）、顶棚
装饰、楼梯装饰、公共区域装饰、外场巨幅、三角旗、刀旗等；
D、“VI”导入费用（含未改造的老门店）：商品类导视、楼层导视、服务类展板、警示贴等；
E、节假日促销卖场装饰：常规巨幅、报广喷绘、内场条幅及其它装饰品等；
5.6.3运杂费：在商品、物品的采购、调拨等过程中支付的租车费、运输费、搬运装卸费等；
5.6.4送货费：为顾客送货支付的租车费、劳务费、过路费和停车费等；
5.6.5安装费：为顾客安装商品支付的车费、工资、补助、劳务费、材料费，以及修理商品所发生的劳务费、材料费等；
5.6.6促销奖：支付给门店人员（包括营业员、促销员）的促销提成；
5.6.7办公费：办公用品、笔墨纸张、账表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、电脑耗材（如软盘）、邮寄费等费用；
5.6.8交通差旅费：
A、交通费：因公务或加班而发生的市内交通费；
B、差旅费：因公出差或实习培训发生的往返交通费、住宿费、订票费、出差补贴，
以及异地调动人员领取的异地补贴等；
5.6.9业务招待费：在日常工作中因公请客发生的餐费、礼品赠品费和其它为客户发生的费用，以及员工加班餐费等，不包括召开专项办公会议、新闻发布会等发生的餐费、礼品礼金费；
5.6.10工资：发放给职工的固定薪金，含工资和加班费；
5.6.11奖金：
指总部、大区下发专项任务、排名等文件的奖励;或者按照规定比例，以工资总额为计提基数计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费。
5.6.14燃料费：汽车和其它机械设备消耗的汽油、柴油，以及为取暖而购买的燃油费等；
5.6.15租赁费：逐月分摊的房屋租金、物业管理费、发电机租赁费等；
5.6.16装修费：按规定摊销的房屋装修费、改造费、以及直接计入费用的小额装修费用。
5.6.17水电费：支付的水、电、气、供暖和制冷等费用；
5.6.18通讯费：支付的固定电话费、移动电话费、寻呼费、入网费、电话初装费、专线
月租费、VIP电子邮箱费和因出差发生的漫游费等；
5.6.19物料消耗：日常消耗的电工电料、卫生材料、卫生用具、消防材料、小型工具器具、工服、饮用桶装水、修理用零配件和材料、各种消耗性材料等；
5.6.20修理费：为修理固定资产、低值易耗品而发生的劳务费、材料费等；
5.6.21低值易耗品摊销：低值易耗品是指单位价值在100元以上1500元以下，且使用年限在一年以上的各种财产物资按规定计算摊销的费用，包括办公家具用具、包装物、劳保用品、展台展架以及其它价值不很大，但使用时间长，有必要作为阶段性资产、分期计入费用的各种财产物资；必须在领用时由行政专员按部门（人员）进行登记，并建立在用低值易耗品明细账，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿
5.6.24广告费：一切为了提升销售和公司知名度、美誉度的广告行为所发生的费用，
包括电视、报纸、户外、电台、杂志等媒体发布费用，以及广告设计、制作费用。所有广告费支出必须与专业广告公司签订合同，且取得广告业发票；
5.6.28 清洁卫生费：垃圾清运费、保洁费、花木租赁费、排污费、绿化费、消防费等；
5.6.30开办费摊销:按照规定由长期待摊费用科目下逐月转入的开办费用；
5.6.31 无形资产摊销:按规定摊销的无形资产价值；
5.6.33 装饰费:用于核算区域各办公区的布置费用，如标语牌、欢迎牌、指示牌、图片展、评比榜、节日气球、地毯、图框等等。
5.6.36 其他:不能准确纳入上述科目中核算的其他项目。
为了保证费用核算的统一性，便于对费用进行归集和考核，费用项目的划分和费用二级明细科目名称必须按总部要求设置，禁止私自改动。
5.7主要费用项目的管理
5.7.1差旅费
5.7.1.1出差种类
A、临时出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地区公干，并且在外地连续工作时间不超过壹个月的员工。
B、长期出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地区公干，并且在外地工作连续时间超过壹个月，不满叁个月的员工。
C、调往异地工作人员：即根据公司调任文件由公司派往原工作地点以（不含境外）
地区工作或出差（不含境外）在外地连续工作时间超过叁个月的员工。
5.7.1.2出差申报程序
A、出差人出差前需填出差任务书（格式如下）。出差任务书，经主管领导签字后，作为借支和报销差旅费的依据。
B、一般员工出差，由部门负责人提出，分管领导（指区域总经理，总部各中心副总）或其授权人批准。
C、部门经理、区域经理出差，由分管领导或其授权人批准。
5.7.1.3总部、区域出差订票及酒店预订要求
A、总部公费机票、火车票、酒店的预订工作统一由行政中心后勤部负责；
B、预订范围：总部人员出差去外地的单程机票、火车票及在总部入住酒店的预订，如出差人员需要亦可预订往返机票
C、预订原则
机票：
1、出差机票必须由后勤部预订及报销。非后勤部预订的机票前台不予受理，财务不予报销；特殊情况需行政中心总监审批方可报销；
2、为降低公司费用成本，如无特殊原因，后勤部将预订出行当日最低折扣票；
3、中心总经理（总监）级及以上人员预订机票应征询本人意见，根据本人意见订票；
4、经理级以下人员超标准预订，需中心总经理（总监）特批；预订机票需先出具特批文件后勤部方能订票；
火车票：将根据出差人要求的时间预订。如遇节假日票源紧张，应提供其他时间的车票或航空机票以供选择。特殊情况需领导审批；
酒店预订：将根据部门需求预订公司的协议酒店。
5.7.1.4出差人员定票程序
A、出差人员出差前必须填写出差任务书，并按规定提交授权领导审批，借支和报销差旅费时必须附出差任务书。
B、当地行政管理部按出差人员级别预定相应住宿房间。
F、火车票费用由出差人自付，出差结束后按任务书自行报销。
5.7.1.5差旅费的报销标准
5.7.1.5.1临时出差人员的费用报销
5.7.1.5.1.1临时出差差旅费按公司制定的交通工具、住宿、出差补贴标准报销。
临时出差人员差旅费报销标准(国内)
单位：元/天
5.7.1.5.1.2出差补贴：含市内交通（出租、公交车费）、餐补等各项费用。
5.7.1.5.1.3异地漫游费：根据国家规定使用的电信业专用发票以赴外地出差天数为准，因考虑运营商的计费模式不同，因此员工当月出差报销手机话费时，漫游费按标准累计后，在累计额内实报实销。例：某员工每月手机话费标准为100元。当月出差10天，每天漫游标准为10元，则当月该员工手机话费应报销100+10X10=200元，如员工当月实际发生话费在200元以内，则实报实销，超过200元，按200元报销。长期出差：出差人员必须在当地购买手机号码，不能还使用异地手机号码，不享受异地漫游费，通讯费按公司的手机话费报销标准执行。
5.7.1.5.1.4特殊人员标准：开发人员长期出差，在出差补贴的基础上增加30元/ 天的市内交通费，此标准为最高限额，各级人员在限额内凭单据实报实销。
5.7.1.5.1.5员工级别的确认：区域员工由人资部确认，总部员工由人力资源中心确认。
5.7.1.5.1.6城市类别：
A、一类城市：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、温州；
B、二类城市：天津、重庆、无锡、苏州、常州、宁波、青岛、烟台、威海、唐山、包头、大连、北海、桂林、汕头、湛江及各省省会；
C、三类城市：除以上地区以外的一般地区。
5.7.1.5.1.7特殊原因超出本规定标准的交通、住宿、通讯等费用，或在出差中发生的其他未规定的费用，须在发生后以书面形式提交总部各中心总经理/总监审批，总部各中心总经理及区域总经理超标的，须报总部总经理批准。
5.7.1.5.1.8总部到区域短期出差人员，住宿费（住办事处人员除外）、车（机）票费均必须返回总部按标准报销，各区域不得自行垫支报销。
5.7.1.5.2长期出差人员的费用报销
5.7.1.5.2.1 长期出差人员按公司制度规定的交通工具、住宿、出差补贴标准报销。
5.7.1.5.2.2长期出差人员不享有异地通讯补贴；
5.7.1.5.2.3长期出差人员的住宿最高标准不得高于临时出差住宿标准的50%。住宿费由被派区域承担，区域可视出差时间长短等实际情况解决租房；
5.7.1.5.2.4长期出差人员不得报销漫游费用，如因未购买出差当地手机储值卡，而在长期出差期间仍使用异地手机而产生的漫游费用由出差人自行承担。（也就是说，手机漫游费持续报销时间不能超过３０天，如连续两个月均有漫游费，则只能按３０天报销）。特殊情况经出差人所属区域总经理同意后上报总部人力资源中心，经总部中心总经理/总监批准后方可报销。由此导致的区域通讯费超半年计划，由区域自行承担，总部不再追加费用额度。
5.7.1.5.3调往异地工作人员福利标准
5.7.1.5.3.1适用范围：根据公司调任文件，由公司派往原工作地点以外（不含境外）的人员；出差（不含境外）时间超过叁个月的人员；
【注:】 1）符合上述情况，但在工作当地拥有房产者不享受异地调动人员相关福利待遇，如某员工在A处不享受异地福利，根据公司要求调往异地B处后，按文件规定可享受异地福利，但其在B处拥有房产，将不享受异地福利；
2）员工个人申请，经公司批准后调动或任命的人员不享受异地人员相关福利待遇；
3）总部及各区域通过招聘录用的外地人员均视同为本地员工，不予提供本文件所规定的福利待遇；
4）蓄水池人员在实习期及培养期内调动，是公司给予蓄水池人员的更多培养机会，因此不享受异地福利。培养期满后，由公司派往异地时方可享受异地人员相关福利待遇；
5）M3级及以下的员工，公司原则上不主张异地调动。
5.7.1.5.3.2福利标准
1、调往异地工作人员不享受异地通讯补贴，通讯费按公司相关文件规定标准报销；
2、调往异地工作人员（总部除外）的住房补助填报差旅费报销单，按标准以现金形式发放，公司不再提供住房及家具等。
3、对于调往总部工作人员的住房，按级别及相应标准入住公司在总部的员工宿舍，不再享受住房补助，如因公司原因无法提供宿舍者，可申请异地住房补助。
4、月异地住房补助标准如下：
5、调往异地工作人员的异地生活补贴标准如下表：
6、异地调动人员按本文件规定享受假期并报销单人异地交通费，若本人不休假，直系亲属前往探望的（只包括父母、配偶、子女），按员工本人享受的报销次数和标准报销异地交通费，标准如下；
城市类别的划分与《薪酬管理规定V2.0》（国美Z－行－人资004）的城市分类一致。
5.7.1.5.3.3调往异地工作人员在领取住房补贴及异地生活补贴时填写差旅费报销单，按照公司相关规定签字完全后方可到财务部领取现金。
5.7.1.5.3.4在管理费用或经营费用下的差旅费科目下设立长期调动人员差旅补助科目对住房补贴及异地生活补贴进行单独核算管理。
5.7.1.5 出差补贴天数的计算:当天中午12:00以后出差，出差补贴按半天计算；当天中午12:00以前出差回来，出差补贴按半天计算。当天报销了出差补贴的，均不再报销其它相关杂费。
5.7.1.6出差招待费用报销的规定: 凡因业务需要在出差地招待客户的，应事先请示分管中心领导同意或相关区域总经理同意。招待费经分管领导签字后，根据费用报销程序实报实销。但报销招待费的当天出差补贴按上述标准的50%计发。
5.7.1.7差旅费报销的其它相关要求
A、员工出差，到达区域可以联系住宿、代购火车票等，但所有费用均实行当地代
为办理，但不垫支费用的原则。
B、员工因出差发生的全部费用均应返回工资发放地进行报销，不得在其它区域借支、报销。各地财务部不得报销不属于该区域员工的差旅费用。
C、差旅费报销时填写“差旅费报销单”，在“差旅费报销单”上注明出发时间、返回时间、乘坐的交通工具、订票手续费金额、享受出差补贴的标准、以及其它需单独注明的
事项。
D、持“差旅费报销单”报销或借款时，“差旅费报销单”或借款单后必须附有按照公司相关规定签字完全的出差任务书，财务部根据出差任务书核定出差日期并计发差旅补助。
F、购买火车票的订票费最高不得超过30元，订票费的原始凭据上注明盖章有效的，必须是订票中心公章或财务章。
G、因个人原因产生的退票费，由个人承担；因公产生的退票费，注明原因，由分管领导签字后，按费用报销程序可实报实销。
H、出差人员如出现机票票根涂改、丢失的现象，所需费用将由个人承担。
I、乘坐飞机发生的保险费用，不予报销。
G、原则上出差人员应按规定乘坐交通工具，如遇特殊情况乘坐飞机时，必须报授权领导审批。M1级以上人员出差，超过12小时的行程可以乘坐飞机。
K、出差补贴天数计算：当天12:00以后出差，出差补贴按半天计算；当天中午12:00 以前出差回来，出差补贴按半天计算；当天报销招待费的，按招待费报销次数折扣，早餐占20%，午餐、晚餐占40%。
L、公司员工报销差旅费时，如果未发生住宿费，必须在“差旅费报销单”中的“住宿费”一栏说明原因。
5.7.1.8员工培训及开会差旅费报销的相关规定
5.7.1.8.1员工参加异地培训、会议（含厂家举办的各种会议），培训期间或会议期间均不享受出差补贴；总部举办的会议，住宿由总部统一支付或者安排住宿，车、船、机票按规定回原单位报销。厂家举办的会议，住宿费由厂家承担。
5.7.1.8.2新开区域人员培训：实习费用由总部或实习所在地区域先垫支，待新开分部成立后，作为开办费用一次性转入新开区域。总部由人力资源部负责按总部费用报销程序办理费用报销手续；区域由新区域培训期间的带队队长或者指定人员进行办理，经经办人和带队队长签字，承接区域的培训专管员协助，按承接区域的授权进行逐级审批，并挂新开区域往来账。
5.7.1.8.2.1 培训场地租赁费：外租场地的培训，需将培训计划上报总部人力资源部审批，批文作为标准之内的费用报销凭证；
5.7.8.1.2.2 场地租赁费标准为：
5.7.8.1.2.3培训期间的联谊会活动费：联谊会组织前，区域需将联谊会计划上报总部人力资源部审批，批文作为标准内费用报销凭证；
5.7.8.1.2.4 培训期间联谊会活动费标准：
5.7.8.1.2.5新区域员工培训期间差旅费报销
A、新区域员工异地培训差旅费标准按公司规定执行；
B、经理级及以上员工如在总部跟岗实习时间在1个月以上，应安排在鹏润家园住宿；
C、培训期小于等于10天，差旅费返回所属区域报销；培训期大于10天，在培训所在地报销并挂新区域的往来账。
5.7.8.1.2.6 新区域员工培训期间通讯补贴报销规定
A、新区域员工在异地培训期间原则上不享受通讯补贴；
B、培训带队队长和副队长因工作需要，可以享受10元/天和5元/天的通讯补贴，带队队长和副队长的任命以总部的通知为准，此通知作为费用报销的凭证。带队队长和副队长的通讯补贴，实习结束后返回本区域持机打发票报销。
5.7.1.8.3老区域人员培训费用由区域自行承担，在“职工教育经费”列支。
5.7.1.8.5所有实习、培训人员，在实习或培训期间，只按公司规定标准发放工资，除有特别规定外，不享受各项出差补贴。
5.7.1.9差旅费借款的规定
5.7.1.9.1出差人差旅费，原则上由个人垫付后，回所在单位统一报销。需要借款的，凭出差任务书到财务部门办理，财务依照“上不清下不借”的原则，按规定办理借款手续。
5.7.1.9.2一般情况下，员工出差只能在工资发放单位的财务部门借差旅费，特殊情况按以下原则执行：若出差期间遇特殊情况,或临时增加任务,原出差借款不够开支;被派驻外
地时间较长,不能及时回工资发放单位借款。经原派差人认可出差任务及时间的变化，由总部财务中心同意,可在异地区域办理借款.借款单位财务部门付款后,凭借条与派出单位挂内部往来。付款单位在一周内将借款单复印件寄往（用挂号信即可）借款人工资发放单位的财务部门.借款人工资发放单位收到借款单后,作为其他应收款和内部往来挂账。在当月结账前,将该借款汇给垫付单位。
5.7.1.10支援新开区域相关人员的费用报销规定
5.7.1.10.1前往新开区域支援人员由总部各中心提出支援人员名单，报总部各中心审批同意（总部开业支援部门成立后，由开业支援部门负责），按开业计划要求，填制书面“支援人员抽调通知”，“抽调通知”上注明抽调支援人员所属区域、岗位、职别、支援到岗日期，报总部行政中心总经理签字确认后，同时传真至被支援区域和支援人员所在区域人力资源部。
5.7.1.10.2支援人员所在区域根据抽调通知，由区域总经理签发出差任务书，由区域人力资源部通知支援人员，支援人员持出差任务书前往被支援区域人力资源部报到。抽调通知由支援区域人力资源部留存，作为管理人员考勤、核发工资、奖金的依据。
5.7.1.10.3被支援区域按各中心下发的“支援人员抽调通知”中列明的人员数量及职别，报销各类费用。
5.7.1.10.4没有持“抽调通知”的人员的费用一律不得在新开区域报销。
5.7.1.10.5新开区域人员出差申报程序、订票程序、借款程序等参照员工个人因公出差借款手续办理。
5.7.1.10.6奖金：支援新开区域的人员，出差时间超过半个月的，出差期间的当月奖金，经总部行政中心审批后，由新开区域发放并作为费用入账。
5.7.1.10.7交通费、车船费、住宿费、出差补贴、其它杂费等的处理：支援新开区域人员的上述费用，在被支援的新开区域报销，入当地的相关费用科目,包括支援新开区域的人员的返程交通费。
5.7.1.10.8新开区域人力资源部在开业半个月后应及时清查滞留本区域的支援人员数，并上报总部行政中心予以确认其派驻性质。无确认函，且在新开区域开业半月后仍滞留新开区域的人员一律不再视同支援人员，其发生的相关费用也不得再在新开区域报销，而必须返回原所在区域办理费用报销手续。
5.7.1.10.9总部或区域支援人员原则上不允许在被支援区域借支费用，特殊情况经
总部相关中心总经理和总部财务中心总经理签字批准后，方可在被支援区域借款。
5.7.1.10.10被支援区域报销支援人员的费用之前，必须先报总部财务中心批准。被支援区域的费用会计，每日必须将当天支援人员需报销的费用明细整理成册，于17：00之前传至总部费用主管处，总部费用主管严格按标准审核各项费用的金额及相应的审批手续。审核完毕，按公司规定找总部相关领导履行签字审批手续，传回申请报批的区域，报批区域据此报销、入账。未经总部批准的费用，一律不得报销，否则将对费用会计及相关人员进行处罚。
5.7.1.11 连锁发展部人员费用报销的特别规定
5.7.1.11.1 区域连锁发展部费用报销标准
A、费用报销按公司费用报销标准执行，包括交通费、通讯费、差旅费；
B、试用期内人员通讯费按公司报销标准的60%执行。
5.7.1.11.2 总部连锁发展部选址人员费用报销标准
A、费用报销按公司费用报销标准执行；
B、总部连锁发展部选址人员负责新开区域开发超过15天者，按长期出差补贴报销标准执行，但在新开发区域开发期间如由公司配车，则按临时出差标准报销；如负责新开区域开发期间在15天（含）以内者，按临时出差报销标准执行。
5.7.2通讯费
5.7.2.1通讯费按公司规定标准报销。
5.7.2.2通讯费报销时，必须持有国家规定使用的电信业专用发票。
5.7.2.3通讯费报销填写“费用报销单”，报表单上必须注明所报话费的所属期间，享受漫游报销的天数和时间。
5.7.3装修费
5.7.3.1所有的装修工程必须与装修公司签订合同，装修合同报总部卖场管理部批准后，复印件交财务部备案。没有合同一律不予付款。
5.7.3.3支付的装修费必须取得国家税务局规定的装修业专用发票。
5.7.4汽车使用费
5.7.4.1汽车使用费包括公司各种车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。
5.7.4.2车辆修理费必须报总部后勤部审批（正常保养除外），修理费用由后勤部人员凭总部审批报告到修理厂结算后在财务部办理报账手续并登入车辆档案，驾驶员不得自行到修理厂结算费用。
5.7.4.3驾驶员使用油料应由行政部统一购买油票，并要开具增值税发票（抵税需要），行政部应严格油票发放手续。月初由车管人员核算油耗，按规定进行奖扣。长途外出汽车在外加油须开具正式发票。
5.7.4.4车辆使用实行派车制度，驾驶员凭派车单出车，一趟一单，派车单一式两份，一份行政部留存，一份交司机，司机报销过路过桥费时应将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据），按每一趟粘贴完毕并附其后边。驾驶员所报销单据原则上应开具有税务监章的正式发票。
5.7.4.5修理费采用定额包干的区域，应按规定的标准和计算办法计算司机的包干修理费，具体见行政中心有关规定。汽车司机报销时，必须提供合法的发票，否则应按规定缴纳个人所得税。
5.7.4.6保养费、年检费、车船税等费用由车管部门根据有关部门的要求办理，财务部门实报实销。
5.7.4.7因公发生的过路过桥费、停车费由司机按票填制报销单，经用车人、车管部门经理审核签字后，按规定实报实销。因私发生的各种费用，不得报销。
5.7.4.8因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。
5.7.5运杂费
5.7.5.1大库给其它区域及加盟店送货，应由公司承担的运费，报销发票必须是有税务签章的正式运输行业发票（抵税需要），发票上面必须注明运输里程及单价、货物重量。发票后面必须附上相应的商品调拨单，财务付款时必须认真审核单据，核实调拨单上的商品重量、运输里程及单价。
5.7.5.2凡不能取得可抵扣进项税的发票，应扣收可抵扣的7%税款。
5.7.6出租车费
5.7.
6.1因公事外出，需要打出租车应事先报请单位领导批准，并由行政部车管签字确定无车可派，报销出租车票时，必须填写市内交通车费明细单，并在明细单上注明打车事由及往返地点，报销时将市内交通车费明细单附在费用报销单后，做为费用报销单的附件，财
务人员在审核时必须检查出车时间是否吻合及相关事项是否注明。
5.7.7广告费、促销活动费
5.7.7.1所有广告费、促销活动中的印刷费用开支，必须根据签署的广告或印刷合同付款，没有合同一律不予付款。
5.7.7.2区域广宣部制定的广宣计划应包含费用预算，并在履行一切审批、报销手续时须同时持计划、费用预算办理，费用预算应包含以下内容：总部下达的半年计划额度、截止本计划执行前已使用额度、剩余额度、本计划预计使用额度，并交区域财务部对以上数据复核并签字。
5.7.7.3区域广宣部编制的月广告投放计划和周促销活动计划均需上报大区报案。
5.7.7.4区域财务部针对广宣部制定的周促销活动计划及时制定相关财务实施流程，并传达到各相关门店。如周末促销活动财务实施流程中应针对由厂家承担的券款，或由公司承担的券款在门店的具体操作流程进行指导，要求门店对以上两类不同券款的回收过程分别填表、区别登记。
5.7.7.5区域财务部对无费用预算单，或未在大区备案的广宣计划有权拒绝付款，区域广宣部承担因此而造成的一切后果。
5.7.8租赁费
5.7.8.1租赁合同一式四份，业主方两份，我方两份。对于合同原件，一份留存区域财务部备案，区域连锁发展部留存复印件，另外一份合同原件邮寄总部行政办。区域财务部在支付这些费用时必须严格审查合同条款，按合同条款规定付款，凡是没有合同的一律不予付款。
5.7.8.2租赁费必须取得国家税务局规定的租赁业专用发票或由财政部门监制的统一事业单位收费收据后，财务部方可付款。
5.7.8.3因租用私有住房用作公司宿舍而发生的租赁费必须要求私有房屋房主到所属地方税务局开具税务局统一发票。必须签定相关合同或在租赁合同中包含水电费开支条款，条款中必须有水电费单价标准。水电费开支必须依据合同事宜，否则也不予办理付款。
5.7.9水电费
5.7.9.1水费、电费原则上必须取得可以抵扣的增值税发票或自来水公司、电业部门的专用发票，若不能取得以上发票，必须提供税务部门认可的税务发票或由财政部门监制的统
一事业单位收费收据，但应扣收可以用来抵扣的税款（水费可按13%的税率进行抵扣，电费可按17%的税率进行抵扣），不能以缴费凭证代替正式发票履行付款手续，财务部接到水电费报销单时应严格审查水电费单价是否与房屋租赁合同中商议的水电费单价一致，如不一致者不得报销。
5.7.9.2因租住私房用作公司宿舍发生的水电费用均由租住人自行承担，公司不予报销。
5.7.10招待费的管理
5.7.10.1业务招待费的控制
A、各单位的业务招待费实行按率提取，总量控制，分级审批的管理办法。
B、为业务或其它需要招待客户时，应先提出申请，说明事由，预计人数、人均标准、预计金额等内容，按报销权限报有关领导审批。申请时，区域总经理以上人员，采取口头申请，其它人员采取书面申请的办法；申请单见附表。
C、在实际支出招待费时，凡是在预计总量之内的，按规定程序报销；凡超过规定总量的，须经特批才可支付。
5.7.10.2业务招待费的支付办法
A、个人持有关领导批准后的申请单，到财务部办理借款事宜，报销时提供发票，按规定的审批权限和审批程序进行报销。
B、业务招待费的批准权限：总部的业务招待费及各大区总经理的业务招待费由总部总经理审批，区域总经理及大区机构内部的业务招待费由大区总经理审批，区域其他人员的业务招待费由区域总经理按授权审批。
5.7.11送货费
5.7.11.1所有送货费用必须有与第三方物流公司的送货合同，否则不予付款。送货费单据必须是运输公司可以抵扣7%税金的专用发票；否则，将弥补我公司遗失的税金部分。
5.7.11.2区域财务部应安排人员对送货费进行专门统计。
5.7.11.3送货费统计员凭派车单对当月发生的送货业务进行认真统计，月末分车号、分已送出商品的品类、根据经总部营运中心核定的送货单价，出具月度送货费用统计表，经财务部经理、配送中心经理签字后，上报区域总经理审批。
5.7.11.4送货费报销填制费用报销单，费用报销单后必须附有送货费用统计表，费用会计应对费用报销单和送货费明细表进行严格审核后，方可办理报销手续。
5.7.12新闻公关费
5.7.12.1新闻公关费核算内容包括：
A、区域组织新闻发布会所发生的场地费、布置费、餐费、记者劳务费、用于赠送新闻单位的礼品费。
B、招待新闻单位的餐费、礼品费、差旅费。
C、参加总部或区域组织的新闻发布会的记者的差旅费、招待费、礼金、礼品费等。
D、区域组织的公益性活动的场地费、赞助费、记者劳务费、餐费、礼品费等。
E、区域与当地媒体联合开展的新闻宣传活动（硬性广告、软性广告除外），如合办栏目、现场直播、老总访谈等形式新闻宣传，总部批复明确列入新闻公关费的费用。
F、各区域组织的年终媒体答谢会的场地费、餐费、礼品费、礼金等费用。
G、处理公司负面报道所产生的费用。
5.7.12.2区域需要支付新闻公关费用时，由广宣部按照授权提出书面申请，得到相关部门批准后，由广宣部经理凭总部批件到财务部门办理借款手续，财务根据借款单计入“其它应收款——广宣部”。
5.7.12.3广宣部于每月20日将本月发生金额做成汇总明细表，与财务核对一致并签字确认后（超授权的需上报总部财务中心审批），由财务部门派专人负责到税务或其它有代开发票资格的部门开具正式发票，并按正式发票计入“管理费用——**费用”项下。同时，各区域费用会计应建立费用手工台账，按费用真实的发生项目登记，并在内部报表和费用进度表中按实际的费用项目列示。
5.7.14奖金中的促销费
5.7.14.1促销费是门店员工（包括促销员）奖金的组成部分，员工各项奖金的核发统一纳入公司奖金管理体系。
5.7.14.2促销费的核算流程：
A、促销计奖由区域财务部根据电脑计件及业务相关规定进行统计核算，核算出门店营业员（促销员）促销费的计奖明细，经区域财务部经理签字确认后，将计奖明细单交门店经理。
B、门店经理对促销费核发明细单进行审核，签字后交到区域人力资源部，人力资源部审核后报至区域总经理审批。
C、门店经理填制借款单附经审批后的促销费核发明细单，到门店财务室领取现金。
D、促销费由门店经理负责发放，在发放明细单上，由领取人签字，发放完毕后，将发放明细单交人力资源部劳资干事一份复印件，并填制报销单附原件报财务部报销。
5.7.14.3促销费的核发方式：
5.7.14.3.1促销费的核发为每月二次，分为上半月和下半月。财务部应在到期后4天内计算完毕。
5.7.14.3.2促销费审批完毕后，以现金形式发放。
5.7.14.3.3营业员促销费每月与员工工资奖金一并计入员工个人奖金的核发部分，统一纳税，在发放工资时统一在工资卡中扣除。
5.7.14.3.4促销员的促销费由区域人力资源部核发，符合纳税条件的须纳税，促销员促销费的纳税金额在奖金中扣除。
5.7.14.3.5促销费做为公司给予员工的促销奖励，区域各级负责人严格按时审核审批发放，不准擅自挪用，如垫付门店日常开支（水电费、电话费、饮水费、POP费、饭费）等。
5.7.14.3.6营业员及促销员的促销费根据财务部电脑计件的统计结果严格发放。5.8 ERP费用核算规定
5.8.1 IBM服务器、磁盘阵列、路由器、光端机、交换机、UPS等办公、通讯设备按发票计入“固定资产”科目，按5年期，4%残值率计提折旧。
5.8.2 软件（含金力、新中大、Sybase数据库）及实施费用（含差旅费）、通讯线路申请费（一次性）作为无形资产，计入“无形资产”科目核算，按10年进行摊销。
5.8.3 机房装修工料费、综合布线费用计入“长期待摊费用”，按5年进行摊销。
5.8.4 通讯线路（DDN、FR、ISDN）月租费全部计入当期费用，不得资本化。
5.8.5 项目验收合格后再发生的维护费用、差旅费用不准再计入“无形资产”，但年度维护费用一次性支付时，可通过“预提费用”或“待摊费用”科目在受益期间内平均分摊。
5.8.6 为核算ERP项目的全部成本，要求各区域建立ERP费用台账进行辅助核算。
5.8.7 以上支出凡是在各区域当地支付的，各区域应严格按照上述要求直接进行相应的账务处理，凡是由全国统一支付的，由总部代为支付，再按应归属各区域的实际支出，由总部列出明细清单，与各区域挂账。各区域根据明细清单与实收的各项资产核对无误后，按上述要求进行相应的账务处理。
5.9门店支出管理
5.9.1 门店发生的各种支出采取定额备用金制度进行控制，由区域财务部根据门店的月度费用计划，按周核定费用备用金，由财务部一次核拨下发。
5.9.2 门店在计划内的各种零星支出，平时由门店经理签字、门店会计审核后报销。门店每周集中到财务部报销一次，报销时按公司规定的报销程序办理。报销后，按实际支出数由财务部再补足备用金定额。
5.9.3允许门店直接支付的费用有：零星购置的物料消耗品（每月不超过200元），包括：办公用品、修理材料、电工电料等；临时调货运费；职工市内交通费；加班餐费等。
5.10费用的监督考评体系
5.10.1违规操作的惩罚详见奖罚细则
5.10.2费用执行情况考核办法
总部每月对各区域的费用开支情况进行通报，每季度进行季度考核，年底进行总体考核，实行节约有奖，超支必罚的措施。并根据各区域费用计划执行情况对区域的经营业绩进行考核。
6.注意事项：
6.1试用期员工因工作需要出差的，原则上不允许借款，由本人垫付差旅费后，回本人所在单位按照该员工试用期的职位标准统一报销往返的交通费、住宿费和出差补贴，在标准以内实报实销。
6.2试用期员工的手机话费在实习或培训期间不予报销，从转正当月起报销，但必须附经对区域总经理签批的书面申请。试用期的员工如开始顶岗工作，可以从开始顶岗工作之日起，按上述规定报销通讯费。
6.3市内交通费原则上只报销晚上十点以后的加班交通费。上班时间因工作需要用车的，应事先向车队主管申请，经车队主管确认无车且取得车队主管的签字确认后，方可报销市内交通费。若因特殊情况，如参加培训、办理案件等需要直接从住地去相关地点的，应由所在中心总经理/总监或区域总经理在市内交通车费明细单上签字确认。无签字确认的，一律不予报销。
6.4清偿个人借款的时限：
6.4.1借款仅限于工作需要，严禁个人需要借款；
6.4.2对清偿个人借款的时限规定如下：预借差旅费的，为出差回来后的3日内；因培训、购书或办理案件等需要借款的，为取得相关发票的3日内。超过3日的，限期3日内追缴借
财务支出审批管理制度.doc
财务支出审批管理制度7 四川广安爱众股份有限公司财务支出审批管理制度 AAA public 二OO七年八月 1.目的和依据 为加强公司各项支出审批管理，明确支出审批权限，依据公司实际情况制定本制度。 2.适用范围 本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。 3.相关文件 董事会文件费用报销管理若干规定 4.术语 支出：公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。 成本性支出：指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。 费用性支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办
公日常维修维护费、车辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。 资本性支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。 对外投资：指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。 非经常性支出：指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。 5.基本原则 （1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则； （2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经理控制使用； （3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理 掌握董事会控制使用； （6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；
费用审批管理规定制度格式
费用审批管理规定制度 格式 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-
费用审批管理办法 1 目的 为了进一步加强资金管理，实现对成本费用等各项支出的控制，做到分工负责，归口管理，严格控制各类费用开支，规范公司经济活动行为，加强各类费用的审批，制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于公司每个员工。 3 职责 财务部根据费用报销凭证及付款权限，审核“付款申请”，经部门主管批准后付款。 4 管理内容与要求 物资费用的审批 4.1.1 材料采购金额在5万元以内的，由部门主管审批，在5万元以上20万元以下的，须由分管副总经理审批，20万元以上的总经理批准。 4.1.2 固定资产由物资部门主办。20万元以下的由部门主管初审，副总经理审批；20万元及以上的由副总经理初审，总经理批准。 工程费用的审批 20万元以下的由部门主管初审，分管副总经理审批；20万元及以上的由副总经理初审，总经理审批。 保险、贷款利息、审计费用等的审批 4.3.1 保险、贷款利息、税收、审计费等财务方面的费用支出由财务部主办，由财务部主管审批；凡20万元及以上的由总经理审批。 其他费用的审批 4.4.1 差旅费： 4.4.1.1 一般人员由部门主管审批，各部门领导出差，按分工由副总经理、或总经理审批。 4.4.2 业务招待费 4.4.2.1 归总经理工作部统一管理，由总经理工作部领导审批，10000元及以上的由总经理审批。 4.4.3 会议费用： 4.4.3.1 归总经理工作部统一管理，由总经理工作部领导审批，10000元及以上的由总经理审批。总经理工作部必须对会议费内容的真实性、合法性、合理性负责。 4.4.4 工资、奖金等费用： 4.4.4.1 由总经理工作部、财务部初审，总经理审批。 4.4.5 办公费： 4.4. 5.1 归总经理工作部统一管理，由总经理工作部领导审批。 其它规定 4.5.1 总经理、副总经理因故不在公司的，其他人不得代批，特殊情况下，上级可代替下级批准，下级不可代替上级批准。 附加说明： 本文件提出部门：公司贯标工作小组 本文件归口部门：财务部 本文件起草人： 本文件审核人： 本文件批准人： 本文件由财务部负责解释。
公司费用开支管理制度.doc
公司费用开支管理制度1 公司费用开支管理制度 公司费用开支管理制度 1、所有费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后，方可报销。 2、计划审批制度： 2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项； 部门--部门经理--副总、总经理--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续 2.2采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责，工程材料物资等由工程部负责。] 工作流程如下： 部门--提出--部门经理--首批--行政人事经理--审核--副总经理、总经理--审核--董事长--审批--财务经理--审 核--办理借款手续 3、借款制度： 借款人仅限于公司指定采购员及部门经理人员。
3.1采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单)，交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：采购员--填写用款申请及现金借支单并附已批的计划书--副总、总经理审核--董事长--审批--财务经理审核--出纳付款 3.2 一般性请款(差旅费、业务费)：由部门经理填写借支单，送副总、总经理审核及董事长审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下： 采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理 4、报销制度： 4.1采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送副总、总经理审核，再送董事长审批后到财务部审核报销。工作流程如下：采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理 --首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理审核--出纳结算 4.2 其他费用报销由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交董事长审批后报销。工作流程如下： 经办人填写报销单--部门经理首批--副总、总经理审批--财务经理审批--出纳收集--董事长审批－－报销 5、费用开支标准： 5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。 类别火车轮船飞机市内交通其它住宿住勤/天
事业单位财务收支审批制度
竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务收支审批制度 篇一：机关事业单位财务报销制度 机关事业单位财务报销制度 第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。 第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。 第三条本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付，各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。 第四条各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。其审批报销程序规定如下： （一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程
序办理结报；事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单（点菜清单）。 （二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的，应事先报 告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为：1、由报销经办人取得原始费用凭证。2、具体经办人及负责人审核签字。3、分管领导审核签字。4、街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予报销付款。 第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等 而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借 款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下： （一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款），审批程序为：1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。2、街道分管领导审核签字。3、街道主任审批。4、出 纳人员复核无误后给预付款。 第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本 镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款
【财务制度】部门五项费用支出管理办法
部门五项费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上
呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用 第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。 第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的
公司费用管理制度
[中国]有限公司 费用管理制度 第一条目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效 益，特制定本制度。 第二条管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用 项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用 项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
1.预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季 度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部 提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在 月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交 《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》， 对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共 享，供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手
X农村财务支出审批管理制度范本
内部管理制度系列 X农村财务支出审批制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15564 X农村财务支出审批制度 X Rural Financial Expenditure Approval System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 为了进一步完善农村财务管理，推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化，维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制，结合我办农村实际情况，特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。 一、财务审批的总要求 农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重，应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则，坚持以人文本，管理与服务相结合，确保农村集体资金安全，维护农村集体经济利益，促进农村和谐稳定。 二、财务审批程序 1、村集体的所有支出，都必须取得有效的原始凭证(一
百元以上的票据须取得正规发票)，并签字盖章，由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据，民主理财小组组长加盖理财专章。 2、经民主理财组初审通过的票据，由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字，并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支，需经小组代表会议通过方可进行，单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。 3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据，先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审，复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据，由办事处主任进行最后监管审核，审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。 4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和
资金支出审批管理制度
资金支出审批管理制度 一.总则 一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。 二.资金管理的部门 公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支付工作。 三.资金支出的原则与依据 一、资金支付的原则 （一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理； （二）支付凭证符合财务要求的原则：各项支付业务都应根据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据；各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证。 （三）优先保证重点项目资金的原则。 二、资金支出的依据
（一）国家政策法规； （二）公司章程及相关内部管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的合同和验收手续； （五）合法的外部单据 （六）经审批的内部单据； （七）公司各岗位的职责文件。 四.资金支出审签人的责任 一、资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任； （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任； （三）财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。 （四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。 （五）所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。 五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行） 一、经营费用及日常管理支出
日常费用管理制度
(三)、按规定的审批程序报批。 (四)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 三、费用报销的一般流程 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第三条差旅费 一、费用标准 参看《差旅费用管理办法》 二、费用标准的补充说明： （一）、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 （二）、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 （三）、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。 （四）、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 三、报销流程 (一)、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 （二）、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 （三）、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 （四）、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第四条电话费报销制度及流程 一、费用标准 （一）、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 (二)、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。 二、报销流程 （一）、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
公司五项费用支出管理办法
【最新资料，WORD文档，可编辑】 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。
第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。
财务收支审批制度
第八章财务收支审批制度 财务支出审批制度 第一条审批范围：按分工原则，审批费用支出、财产物质购置支出、捐赠支出。第二条审批人员及职责。 按照职能部门按《永川市烟草专卖局（中心）预算管理办法》分工管理原则，“谁签字，谁负责”，先预算后审批。 1、营销科负责人：负责对搬运费、装卸费、仓库保管费及本部门费用进行审批。 2、办公室负责人：负责对办公费、各专管所的差旅费、固定资产及低值易耗品的购置、汽理运输费、修理费等费用及本部门费用进行审批。 3、专卖管理科；负责对专卖人员的差旅费、线人补助费、打假经费（包括举报奖、检验费检测费取证费、搬运费运输费仓储费销毁费、专用器具器材费服装费、人员费用、协同办案费、奖励补助费、宣传费）和本部门费用进行审批。 4、财务科负责人：对整个公司发生的费用和本部门费用进行审批。 5、财务稽核：对整个公司发生的费用进行稽核 6、单位负责人：对整个公司发生的费用进行审批。 第三条审批程序 费用发生部门负责人对费用的真实性负责，真实性包括以下内容，即该费用的发生实事求是，费用金额的大小真实。 （一）一般性支出审批程序。一般性支出，指日常发生的金额在5000元以下的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。审批程序为：所属部
门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—单位负责人审批—财务稽核审批。单位负责人不在单位时，由其授权分管领导审批。 （二）大额资金支出审批程序。指发生的金额在5000元以上的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。采取集体汇签制度，程序为：所属部门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—其他领导审批—单位负责人审批—财务稽核审批。属大宗财产物质采购的还应有会议纪要。 第四条工会经费支出管理 工会经费支出审比程序为：工会主席审批—财务负责人审批—单位负责人审批。 其他财务收入管理制度 企业其他收入指除正常的销售货款或专卖收到的罚没款以外的其他收入，一般为房租收入、固定资产或低值易耗品的处置报废收入、收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金等。 第五条房租费收入管理。办公室指定专人负责闲置房产的出租工作，房屋租金收入一律交财务科入账，并填定《收入审核单》，注明收到的房租费起止日期，应收的金额等内容交财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第六条固定资产或低值易耗品的处置收入管理。固定资产或低值易耗品的处置收入，由办公室派专入负责实施，参加的人员填写《固定资产（低值易耗品）报废单》，与收到的现金一同交到财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第七条收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金
财务收支管理办法
财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务 管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行 无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议 选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全
体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人 员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职 工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实 注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步 审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初 审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维 修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，
费用审批制度
费用审批制度 一、总则 1、为加强公司费用支出管理，进一步规范费用支出报销审批程序，提高审批效率，提高管理效益，特制订本办法。 2、本规定适用于包括董事长在内的集团总部所有员工。 二、审批流程 1、费用审批程序 报销费用时，应按规定填写《费用报销单》，按下列程序审批后，方可到财务部办理报销事宜： （1）预算内日常费用报销流程（公司制度范围内的日常费用） 报销人员→财务审核→总经办→董事长→财务报销 （2）预算外费用报销流程（公司对外的付款及制度外的费用） 报销人员→部门总监→财务审核→总经办→董事长→财务报销 2、借款审批流程 借款时，应按规定填写《费用申请单》，按下列程序审批： 借款人员→部门总监→总经办→董事长→财务审核 财务审核通过后，应按规定填写《借支单》并附《费用申请单》，按下列程序审批后，财务办理出款流程： 借款人员→财务审核→总经办→董事长→财务出款 三、管理办法 （一）单据的使用
1、《借款单》仅限于公司员工因公需要临时借支的款项，包括差旅费、办公费等日常费用。 2、《费用申请单》用于日常费用申请。 3、《费用报销单》用于日常费用报销。 （二）财务审核重点 费用报销凭证：取得的票据是否合法、合规；报销内容是否符合公司有关管理制度的规定；报销金额是否正确；填制是否符合要求；是否为董事长批准后款项。 （三）原始单据管理。 内部使用的收据必须是合法、有效的原始收据，并加盖开票单位的发票专用章。 （四）其他规定 1、对取得的报销凭据应及时办理报销手续，最长时间不得超过45天（以票面记载的开票日期为起始日），超过者按票面金额每日计收1%且不低于100元的罚款。 2、报销时按一次事项一次报销的原则办理，并将有关票据分为：餐费、油费、交通费、办公费等，分别粘贴并算出数据。正确填写有关单据后予以报销。未按规定填写、粘贴票据，财务管理部有权退回不予报销。
公司营销费用管理制度.doc
XXX公司营销费用管理制度4 XXXXXX公司市场营销部 营销费用管理制度 第一章目的 第一条、为加强市场营销部费用管理，科学合理地安排费用支出，增收节支，特对市场营销部营销费用开支审批流程进行规范。 第二章适用范围 第二条、本制度为市场营销部内部管理文件，仅对部门内审批权限、程序等各方面做出了具体管理规定。市场营销费用是指在项目业务过程中所发生的必要的展览费、广告宣传费、外部劳务费、会务费、租赁费等各项费用。 第三章营销费用管理制度 第三条、销售人员一次性开支在1000元以上者，必须先报公司负责人同意方可开支，否则公司有权对该费用不予报销。 第四条、费用必须严格执行以上审批流程，凡没有经过上级审批流程或越级审批的开支，一律不予报销。 第五条、费用开支要求有计划性，出差前必须制定详细费用开支计划，并对各项费用进行预估，每笔支出（销售人员费用开支计划详细到单笔支出1000元以上的）在出差计划中填写具体可查的项目推进说明，以及费用开支的理由和目的。报销时，需核实费用推进说明中的客户关系描述，是否切实起到推进作用。 对于没有借支所产生的费用，在一个阶段时间内，以月为单位，各销售人员
和必须把费用计划提交给公司领导审核。否则无明确费用开支计划的，在事后报帐时，对于无明确用途和效果的，公司可以拒绝报销，费用由个人承担。针对特殊的项目和事件，如无法预测的，可以在发生前先和相关领导电话或者口头协商，事后再补齐有关的手续。 第六条、票据报销规定： 1、汽车交通票据应为电脑票。 2、宴请费用票据需注明宴请客户名单（包含客户的用户名单）、宴请目的，宴请需提前请示。 3、节日贺礼应注明贺礼名称、金额、受礼人，需事前申报。 4、报销票据必须真实，有弄虚作假的票据，首次处罚虚假票据金额的10倍，第二次当月费用及工资全部取消。票据不按规定填报的不予报销产生的费用，当天不汇报或汇报费用金额与实际报销票据金额不相符的，该费用不予报销。 第四章销售费用管理办法 第七条、预算管理 公司所有销售费用统一纳入预算管理。通过预算编制、预算审核、预算执行、预算分析、预算调整及预算考核等整个流程来实现营销资源的合理分配，保障公司战略目标的实现。 第八条、分期管理 公司销售费用预算按周期分为年度销售费用预算、季度销售 费用预算和月度销售费用预算；
财务支出审批权限管理制度
财务支出审批权限管理制度 为规范*****商会财务管理工作中的审批行为，明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。 第一章审批权限 第一条商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元（含）以下的，按照审批程序由副会长负责审批；单笔支出在30万元至100万元（含）的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准；单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。 第二章审批范围 第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。 第三章审批要求 第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。 第四章审批程序 第四条支出审批及报销流程：经办人（填单）→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批（超过副会长审批权限的按审批权限流程）→出纳付款→会计报帐。 第五章审批责任 第五条各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与
实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。 第六条各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。 第七条各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。 本制度自2012年11月1日起执行。 ******************** 财务管理审批权限及操作规程 为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。 一、暂借款、往来款制度 1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。 2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。 3、额度审批权限： （1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审
财务支出管理制度 (科技公司)
创新（）科技有限公司 财务支出管理制度 为完善公司的财务管理体系，严格财务审批制度，强化全员成本控制意识，加强资金支出的监督和管理，以及为明确资金支出流程，保证资金使用安全，公司特制订财务支出审批制度及实施细则如下： 第一条财务支出审批权限一览表（单笔支付金额） 说明： 1、本制度是对预算内各类项目付款时的审批权限和流程所作的规定，对于付款承诺（如：签署 合同、订单、协议等具有法律效力的文件）的审批权限和流程，则依据固定资产、存货、费
用管理等相关制度执行，如相关制度无规定，则参照本制度执行。 2、本表对单笔支付金额的审批权限进行了界定，对于短期（一般指30天）内连续发生的多笔同 一收款方、同一用途或性质实质上相同的支付项目应将其金额合并，以合并数对比权限一览表执行审批程序。 3、每一权限级别包含下限，不包含上限。 4、存货采购分为对大疆的商品采购及第三方平台的存货采购，对大疆采购的流动资金范围由董 事长指定，董事长根据销售及市场情况及时调整。第三方采购需采购部多方询价之后，董事长批准方可执行。 5、备用金借支不包括购买固定资产借支。 6、广告宣传费主要指为扩大公司影响、宣传公司品牌和产品而在书刊、报纸、电视、网络等大 众媒体或户外制作广告、宣传品的费用，公司网站建设、维护、托管等费用，以及参加各种展会的费用，包括广告费、设计费、宣传品印刷费等。 7、行政办公费用包括办公费、房租水电费、会议费、车辆使用费、差旅费、市内交通费、通讯 费（含电话、传真、数据通讯、网络）、招待费、邮寄费、修理费、培训费、劳动保护费等。 各项费用的报销限额遵照相关规定执行。其中行政费用由苏总统管，预算外或者预算内超过1万元的，需报苏总审批。 8、资产处置指应收款项、存货、固定资产、无形资产和长短期投资被变卖、置换、捐赠、抵债、 核销或报废，处置的结果是改变其权属、使用价值或存在形态。资产被处置时的价值确认标准为：应收款项、存货以其账面余额为准；固定资产、无形资产和投资以账面净值为准。 9、资产损失包括因资产处置造成的损失、无法获赔的人为或意外事故造成的损失等。 10、募集资金专户及其他需专户管理资金的使用方案和支付计划需经募投项目领导小组批准。从 募集资金专户及其他专户支付资金时，每一笔支付凭证需经董事长审批。 11、非常规支出是指超出公司规章制度界定的开支范围或金额上限，以及非经常发生的项目。员 工个人因私向公司借款属于非常规事项，需董事长审批。 12、借支按借款用途相应的审批流程与权限办理。 第二条财务支出审批流程： 按上表从左到右依次进行，先由主管部门及主管领导对该项目开支的合理性提出初步意见；再由财务部门根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量金额上加以审核；最后由副总经理、分公司总经理参考“审核”的意见后进行审批，超过权限的需要董事长审批。 审批顺序是先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后
费用报销审批管理制度
审批制度 为了加强对公司费用的控制和管理，节约开支，特制定本制度，所有人员必须严格执行。 一、总则 （一）费用报销必须由本人在所有原始凭证上签字方可报销，严禁他人代为报销。 （二）所有费用报销单必须由经办人，上级经理，总经理，财务经理审批签字后方可报销。 （三）费用发生的具体事由需用铅笔在原始单据上写明。 （四）正规单据和非正规单据分别粘贴。 （五）费用报销单及原始单据上不得随意涂改。 （六）费用按照费用类别分类粘贴报销。 （七）收取发票注意事项：（1）单位名称：雅美居（2）发票内容：按下列费用类别开具（定额发票除外）（3）费用类别与发票章一致（比如：发票章为某某餐馆，那么费用类别只能为招待费） （八）费用报销单和差旅费报销单一律使用蓝黑钢笔或中性笔填写 二、费用类别及审批报销具体规定 （一）业务招待费 业务费是指因业务需要向客户支付的费用（含实物）。 招待费是指公司内部或公司关联人员在餐饮、住宿（非出差）
等所发生的招待费用。招待费一律现结，任何人不得在饭店签单。 所有业务费、招待费发生前需经上级经理批准，超过500元（含500元）的需提前报总经理批准。 （二）差旅费 差旅费是指公司人员外出开会、学习、考察、经销商回访等所发生的费用（包含住宿费）及公司车辆的过路、过桥、车辆停泊等费用。 公司人员出差必须经上级经理批准，原则上出差人员不得在外住宿，确需住宿的，地市级（含）以下城市住宿费每日不得超过100元，省会城市住宿费每日不得超过150元，超出部分自负。（注：1、总经理室人员除外；2、特殊情况须由上级经理审批。）差旅费报销单应认真填写出发地、目的地及日期。 出差误餐补助原则：（1）以车票日期计算出差天数 （2）上午出差30元/天，下午出差15元/天（三）运输费用 物流费用是指供应商发送货物或其他物品及店面之间调拨商品所发生的运输费用。 配送费用指给客户送货发生的运输费用。 运输费用按照“谁受益谁承担”的原则计入受益部门。（四）办公费 1、各种单据、办公用品由综合管理部集中采购、报销、管理。
公司成本费用管理制度
成本费用管理制度 第一章总则 第一条为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）成本费用的控制和管理, 提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规的规定，结合企业生产经营实际和建立现代企业制度的需要，制定本制度。 第二条本制度适用于公司所属各部门。 第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心，将贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本，提高产品市场竞争力。 第二章基础管理工作 第四条在企业管理层的领导下组织各职能部门，认真做好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收。 第一部分定额管理 第五条对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都将制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。 第六条各项定额的制订，是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行，同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行地进行补充和修订。 第二部分原始记录 第七条根据生产经营管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：
（一）材料物资方面的原始记录，主要是反映材料的收、发、领、退等物流过程的各项原始记录。主要包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告等，并作好工具借还登记簿和材料明细帐的记帐工作。 （二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。 （三）设计及工艺改动方面的原始记录，主要是反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的原始记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。 （四）生产方面的原始记录，主要是反映产品从材料投入至验收入库过程的各项原始记录。主要包括：备料转送完工报告单、生产任务单、临时生产任务单、材料领料单、废品通知单、产成品入库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。 （五）设备使用方面的原始记录，主要反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况的各项原始记录。主要包括：固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固定资产验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 （六）动力消耗方面的原始记录，主要是反映各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。 各职能管理部门应指定专职（或兼职）人员对各种原始记录进行管理，严格按照统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求进行工作，保证原始记录管理的规范化和标准化。 第三部分计量验收 第八条建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，必须进行计量、点数和
财务支出及审批权限管理制度.doc
财务支出及审批权限管理制度1 财务支出及审批权限管理制度 公司各部门、各控股子公司： 为了完善财务管理，严格执行财务支出及审批权限，结合公司的实际情况，现对深XX字(200X)第XX号制度进行修订,本制度适用于XX市XX投资发展有限公司及其控股子公司。 一、资金支出的审批 1、各部门人员因公务需要预支差旅费或备用金，可向财务部预支伍佰至伍仟元的备用金。借款时须按“借款申请单”要求填列，完善审批手续财务部方可付款。 2、公司食堂、收银领班、司机和物资采购人员可申请定额备用金，（酒店收银领班备用金由酒店财务部根据实际需要确定金额），申请定额备用金的，报销时可不抵借支，直接支取现金。 （1）临时备用金借支人须在公务完毕后3个工作日内到财务部办理费用报销手续，每年12月31日前个人借支的备用金须结清归还，逾期不还的，从该职员下月工资中扣还。 （2）借款申请单除当日借支当日归还外，报销费用时不予退还，由会计开具收据给报销人，收据须妥善保管备查（保管期限为15年）。 3、所有借款必须前款结清方可再借付。确因业务需要无法结清前账的，须在“借款申请单”上说明原因，并按审批程序批
准后，方可再借付。 4、预付款：是指需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项。采购合同原则上不预付款，采用月结方式；广告、施工合同原则上不预付款，大项目按进度付款，小项目工程完工验收合格后付款；设备或专为公司制作的产品，金额在5万元以上（含5万元）的可预付定金，但不可超过总额的30%。未签订采购合同的，不存在预付款，由采购经办人凭已批准的“物品采购单”填写“借款申请单”，办理审批手续后付款，付款时超过壹千元的以转帐支票支付。 5、因经济业务发生需领用转帐支票的，需填写领用支票申请单，按程序通过审批，由出纳在支票上写明收款单位名称、日期、用途及金额，由领取人在支票存根上签收。如因特殊情况，可以领取空白支票，但空白支票必须设定限额，并报母公司副总裁/总裁批准；作废支票须 交回出纳处留存；若遗失支票，领取人须及时报告财务经理并登报声明支票作废，若支票已被支付，领取人需按被支付金额和相关费用进行赔偿。所有支票的领用，须由出纳在领用支票登记本上登记，并由领用人签名。 二、费用报销 1、经办人必须如实填写所报销费用的内容。经涂改或大小写不符的发票、假发票及未盖有财政监制章的收据一律不予报销（特殊情况除外）。如果发票与供应单位名称不符或无法提供发票的，供货单位需到我公司所在地税务局开具发票方可报销。