[企业营运资金管理论文] 营运资金管理研究意义
企业营运资金管理国内外研究文献综述
企业营运资金管理国内外研究文献综述1. 引言1.1 研究背景企业营运资金管理是企业经营活动中至关重要的一个方面，直接关系到企业的生存和发展。
随着市场经济的发展，企业面临的竞争越来越激烈，经营环境也日益复杂多变，资金管理的重要性凸显出来。
有效的资金管理可以帮助企业合理规划资金的使用，提高资金利用效率，降低财务风险，增强企业的竞争力。
对企业营运资金管理进行深入研究具有重要的理论和实践意义。
在国内，随着我国经济的快速增长，企业面临着资金管理面临的挑战也越来越多。
不同规模、性质的企业面对的资金管理问题也有所不同，需要根据实际情况制定相应的策略。
国外企业在资金管理方面的经验也值得借鉴和学习，可以帮助国内企业更好地提升资金管理水平。
对国内外企业营运资金管理现状进行比较分析，有助于发现问题、总结经验、提出建议，对促进企业资金管理水平的提升具有重要的指导意义。
【2000字】1.2 研究目的企业营运资金管理是企业运营中至关重要的一环，对企业的发展和生存至关重要。
本文旨在通过对国内外企业营运资金管理的研究综述，深入探讨现有资金管理模式的实施情况和存在的问题，从而为企业提供更有效的管理策略。
具体研究目的包括：1. 分析企业营运资金管理的现状及存在的问题，为企业提供改进管理策略的参考；2. 比较国内外企业营运资金管理的差异，探讨其原因和带来的影响；3. 探讨影响企业营运资金管理的各种因素，包括宏观经济环境、行业特点、企业规模等，为企业提供全面的管理建议；4. 提出未来企业营运资金管理研究的展望，为学者和企业提供研究方向和发展思路。
1.3 研究意义企业营运资金是企业运作的生命线，它直接关系到企业的经营活动及财务状况。
有效的资金管理可以提高企业的盈利能力，降低资金成本，增强企业的竞争力。
对企业营运资金管理进行研究具有重要的现实意义。
企业营运资金管理对企业的经营活动起着至关重要的作用。
合理的资金管理可以确保企业的正常运转，保障生产经营的顺利进行。
企业营运资金管理存在的问题及对策研究
企业营运资金管理存在的问题及对策研究【摘要】企业营运资金管理是企业管理中的重要组成部分，但在实际操作中常常存在一些问题。
本文首先分析了资金周转周期过长和资金利用效率低下等两大问题，然后提出了加强现金流预测与监控以及优化资金使用结构两项对策。
通过这些对策的实施，可以有效地提高企业的资金管理效率，确保资金的充分利用和良好运转。
最终，本文指出企业应认识到资金管理的重要性，加强内部管理，不断优化经营策略，确保企业的良性发展。
企业营运资金管理问题的解决，对企业的稳健经营和持续发展具有重要意义。
【关键词】企业营运资金管理、问题、对策、资金周转周期、资金利用效率、现金流预测、资金使用结构、结论1. 引言1.1 引言企业营运资金管理是企业经营活动中一个重要的方面，直接关系到企业的生存和发展。
资金管理是企业管理中的重中之重，它不仅是企业经营管理的基础，也是企业运行的灵魂。
好的资金管理能够有效地保障企业正常的生产经营活动，提高企业的经营效益。
在实际操作中，企业营运资金管理存在一些问题，主要表现在资金周转周期过长和资金利用效率低下两个方面。
一方面，资金周转周期过长会导致企业资金周转不灵活，资金占用时间较长，影响企业资金的利用效率。
资金利用效率低下会导致企业盈利能力降低，影响企业的发展前景。
为了解决这些问题，企业需要采取一些有效的对策。
企业可以加强现金流预测与监控，及时掌握企业的资金动态，合理安排资金运作。
优化资金使用结构也是一个重要的对策，企业可以通过调整资金的投资方向和方式，提高资金的利用效率，从而优化企业的资金管理。
企业营运资金管理存在的问题需要引起重视，只有通过有效的对策才能提高企业的资金管理水平，保障企业的持续发展。
在资金管理中，企业需要注重资金的周转速度和利用效率，做好资金管理工作，为企业的发展创造更好的条件。
2. 正文2.1 企业营运资金管理存在的问题企业营运资金管理是企业金融管理的重要内容之一，直接关系到企业的生存和发展。
企业营运资金管理研究【开题报告】
毕业论文开题报告会计学企业营运资金管理研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：在以市场为导向的社会主义市场经济的建设中，企业对资金管理的高效追求也越来越迫切。
特别是对企业营运资金的管理，因为营运资金管理攸关企业利润高低，代表企业短期的偿债能力，直接影响到企业的生存与成长。
营运资金管理虽然不是一家公司成功的最主要因素，然而不当的营运资金管理却可能使企业多年的成就瞬间成为幻影；反之，正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾，为企业的发展注入一剂强心剂。
然而企业中仍然存在着很多问题：营运资金不足；营运资金低效运营；营运资金结构不合理；营运资金管理弱化。
这些问题都会造成企业资金管理不善，甚至导致企业破产。
目前学者除了研究营运资金在企业中存在的问题之外，还同时研究是哪些原因造成这些问题的。
除了金融市场不完善，企业银行信贷条件严苛，融资渠道狭窄，职员素质不高等原因，还有企业营运资金管理自身存在的重要原因。
甚至许多企业根本就没有财务管理，为了生存和规模，一味追求销售，从而忽略了营运资金的管理，企业管理仍然局限于生产经营型管理格局中。
营运资金作为企业资金中最具活力的要素，其管理的好坏直接影响到企业的生存与发展。
从现金，应收账款，存货等方面整体的优化营运资金管理模式，提高企业营运资金的使用效率，帮助企业走出融资困难等问题。
所以研究企业的营运资金发展与管理现状非常具有现实意义。
预期目标：本文通过深入研究个案企业营运资金在企业中所占比例及运用程度，在结合理论研究的基础上，探讨我国企业资金管理上成功经验，为其他企业提高营运资金管理水平，提高营运资金在企业中的使用效率提供帮助。
2.国内外研究现状资金是企业的血液，使企业血液循环通畅，并使其发挥最大的作用，所以提高企业的资金的使用效率，使企业达到利润最大化的目标，是商家不可忽视的环节。
(1)国外研究现状：国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代。
但在20世纪70年代以前，营运资金管理研究主要内容是对各营运资金项目（主要是应收账款、存货等流动资产）进行优化。
营运资金的管理研究
营运资金的管理研究营运资金是企业运营中不可或缺的重要资金，对企业的经营状况和发展具有重要影响。
因此，对于企业来说，科学合理地管理和运用营运资金是保证企业持续发展的关键。
本文将从理论与实践两个层面，对营运资金的管理进行深入研究。
第一章绪论1.1研究背景在当今经济全球化、竞争激烈的市场环境下，企业营运资金管理的重要性日益凸显。
我国企业在发展过程中，普遍面临着资金短缺的问题，如何有效地进行营运资金管理，提高资金使用效率，降低企业成本，已成为关系到企业生存与发展的重要课题。
1.2研究目的与意义本研究旨在深入探讨营运资金管理的理论体系与实践方法，为企业提供科学、合理的营运资金管理策略。
研究结果将有助于提高企业资金使用效率，降低企业成本，增强企业竞争力，促进企业可持续发展。
1.3研究方法与框架本研究采用文献分析法、实证分析法等研究方法，围绕营运资金管理的理论体系、实践分析以及优化策略展开论述。
研究框架如下：第一章：绪论，介绍研究背景、目的、意义及研究方法与框架。
第二章：营运资金管理理论，阐述营运资金管理的基本概念、营运周期理论、资本结构理论等。
第三章：营运资金管理实践分析，对企业的现状进行分析，探讨营运周期分析与优化策略，以及优化资本结构的实践方法。
第四章：结论与建议，总结研究成果，为企业提供改进营运资金管理的具体建议。
第二章营运资金管理理论2.1营运资金管理概述营运资金管理是指企业在日常经营过程中，对资金来源、运用、调控和监控等方面进行系统、科学的管理。
它包括现金流管理、应收账款管理、应付账款管理、库存管理等方面。
2.2营运周期理论营运周期理论认为，企业的营运资金周转速度是影响企业盈利能力的关键因素。
通过缩短营运周期，加快资金周转速度，可以提高企业盈利能力。
2.3资本结构理论资本结构理论指出，企业的资本结构对其经营效益和财务风险具有显著影响。
企业应根据自身发展战略和市场环境，选择合理的资本结构，以实现企业价值最大化。
课题论文：企业现金流与营运资金的管理
80796 企业研究论文企业现金流与营运资金的管理一、现金流与营运资金管理概述（1）现金流和现金流管理。
现金流是指通过现金的流入和流出的方式反映一定时期内企业在资金投入、筹集和经营的活动，企业价值由现金流直接决定，现金的流动能给企业带来经济上的收益。
现金流管理是企业对现金进行的合理优化配置，是对现金的有效管理模式。
现金流管理活动和企业的经营活动是紧密联系的，但是一些企业在资金经营管理中很难达到一个相对稳定的状态，这就导致了企业资金流入和流出的不平衡，阻碍企业的稳步发展。
（2）营运资金的管理。
营运资金是企业现金流的重要组成部分，对保证企业正常的经营活动有重要意义。
营运资金以不同的形式周期性地在企业生产中运转，从而增加企业价值。
但是，错误的营运资金方式和疏忽的管理不能保证资金的正常运转，带来管理风险。
二、我国企业现金流管理存在的不足（1）没有充分意识到现金流管理的重要性。
目前，我国很多企业在编制现金流量表时只是依照一些规定死板地完成，部分企业甚至对于现金流量表的用途都不了解。
因此，企业的管理层时常忽略下级部门反映的问题，更别提对现金流量表进行分析找出问题所在，给出建议性的帮助。
（2）企业现金流管理不深入。
资金管理止步于企业的日常经营活动上，对现金流的管理没有达到一定的战略性高度。
（3）现金流管理手段单一。
目前我国的企业在现金流管理的上手段单一，关注事后的反思，忽视前期的策略制定，难以控制好整体局面。
（4）现金流管理存在被动性和滞后性。
目前的很多企业还是以效绩评价体系作为企业的主导，忽略企业的产品质量和员工的业绩成果。
在这种体系的制约下，企业在现金流的管理上存在严重的被动性和滞后性。
三、如何有效管理现金流与营运资金（1）强化资金预算管理，完善管理机制。
科学的决策体系时科学决策的重要保证，对现金流进行系统化地管理，能够有效提高企业经营质量。
通过预测可以得到准确的信息，建立科学有效的现金流预算体系，及时把握最新动态，制定科学的现金存量，保证现金流入和流出的动态平衡。
我国企业营运资金管理研究现状及展望
我国企业营运资金管理研究现状及展望一、概述随着我国经济的持续发展和全球化的深入推进，企业营运资金管理日益成为影响企业生存与发展的重要因素。
营运资金作为企业日常运营的“血液”，其高效、安全、稳定的管理对提升企业整体运营效率、降低财务风险、增强市场竞争力具有至关重要的作用。
近年来，我国学者和实务界对营运资金管理的研究与实践不断深入，取得了显著的成果。
随着市场环境的不断变化和企业经营模式的创新，营运资金管理面临着新的挑战和机遇。
本文旨在全面梳理我国企业营运资金管理的研究现状，分析存在的问题和不足，并在此基础上展望未来的研究方向和实践趋势，以期为我国企业营运资金管理的进一步优化和提升提供理论支持和实践指导。
当前，我国企业营运资金管理的研究主要集中在资金管理理论、资金管理模式、资金管理效率、资金管理风险控制等方面。
虽然已有大量文献对这些问题进行了深入探讨，但仍然存在一些不足，如理论研究与实践应用的脱节、传统管理模式与现代企业经营理念的冲突、资金管理效率与风险控制的平衡等。
本文将从多个维度对我国企业营运资金管理的研究现状进行综合分析，以期为我国企业营运资金管理的未来发展提供有益的参考和启示。
1. 营运资金的概念及其在企业运营中的重要性营运资金，又称为营运资本，是指企业在日常运营中所需要的流动资金，用于支持企业的日常经营活动，如采购原材料、支付工资、租金、利息等。
它是企业资产的重要组成部分，反映了企业的短期偿债能力和运营效率。
营运资金的管理涉及资金的筹集、使用、监控和回收等多个环节，是企业财务管理中的核心内容之一。
在我国企业中，营运资金的管理尤为重要。
有效的营运资金管理能够确保企业日常经营活动的顺利进行，避免因资金短缺而导致的运营中断。
营运资金的高效运用可以降低企业的资金成本，提升资金的使用效率，进而增加企业的盈利能力。
再者，随着市场环境的不断变化，企业对营运资金的灵活管理和快速反应能力也成为了其竞争优势的重要来源。
基于财务共享模式的企业营运资金管理研究以为例
基于财务共享模式的企业营运资金管理研究以为例一、概述随着全球经济一体化的加速和信息技术的发展，企业营运资金管理的模式和手段也在不断地变革与创新。
财务共享模式作为一种新兴的财务管理模式，逐渐受到企业的青睐。
财务共享模式通过集中化、标准化的财务处理流程，提高了企业资金管理的效率和透明度，有助于企业更好地优化资源配置、降低运营成本、加强内部控制，进而提升企业整体竞争力。
本文将以财务共享模式为背景，深入探讨企业营运资金管理的相关问题。
文章将对财务共享模式的基本概念和特点进行介绍，阐述其在企业营运资金管理中的应用价值和优势。
通过对国内外相关文献的综述，分析当前企业营运资金管理的现状和发展趋势，探讨财务共享模式对企业营运资金管理的影响和挑战。
结合具体案例，分析企业如何在实际操作中运用财务共享模式来优化营运资金管理，并提出相应的对策建议。
本文旨在为企业管理人员和财务管理人员提供有益的参考和启示，帮助企业更好地理解和应用财务共享模式，提升营运资金管理的水平和效率，进而实现企业的可持续发展。
1. 研究背景：介绍财务共享模式的兴起及其在企业中的应用，以及该模式对企业营运资金管理的影响。
随着全球经济一体化和企业规模的不断扩大，财务共享模式逐渐在企业中兴起并广泛应用。
财务共享模式是一种集中式的管理模式，通过整合企业的财务资源，实现财务业务的标准化、流程化和信息化，从而提高企业的运营效率和财务管理水平。
该模式的出现，不仅改变了传统的财务管理方式，也对企业营运资金管理产生了深远的影响。
在财务共享模式下，企业可以将分散在各个部门和分支机构的财务业务集中到一个共享服务中心进行处理，实现财务资源的优化配置和高效利用。
这种模式的应用，不仅可以降低企业的运营成本，提高财务管理效率，还可以增强企业的风险控制能力和市场竞争力。
同时，财务共享模式对企业营运资金管理的影响也不容忽视。
营运资金是企业运营过程中必不可少的资源，其管理效率直接关系到企业的生存和发展。
营运资金管理策略对企业盈利能力的影响
营运资金管理策略对企业盈利能力的影响一、本文概述随着市场竞争的日益激烈，企业盈利能力的提升成为了决定其生存与发展的关键因素。
营运资金管理策略作为企业财务管理的重要组成部分，对企业的盈利能力有着深远的影响。
本文旨在探讨营运资金管理策略对企业盈利能力的影响，分析不同的营运资金管理策略对企业盈利能力的具体作用机制，以期为企业在实践中制定有效的营运资金管理策略提供理论支持和实践指导。
本文首先界定了营运资金管理的概念，并阐述了营运资金管理策略对企业盈利能力的重要性。
接着，从理论和实证两个方面，对营运资金管理策略与企业盈利能力之间的关系进行了深入的分析。
在理论方面，本文梳理了营运资金管理策略的相关理论，探讨了营运资金管理策略对企业盈利能力的影响路径。
在实证方面，本文选取了具有代表性的企业进行案例研究，通过数据分析，验证了营运资金管理策略对企业盈利能力的实际影响。
通过本文的研究，旨在帮助企业更好地理解营运资金管理策略对企业盈利能力的影响，从而在实践中制定更加科学、合理的营运资金管理策略，提升企业的盈利能力，实现可持续发展。
二、营运资金管理策略概述营运资金是企业日常运营所必需的资金，包括现金、存货、应收账款等流动资产，以及应付账款、短期借款等流动负债。
有效的营运资金管理策略对于企业的盈利能力具有重要影响。
营运资金管理策略主要包括以下几个方面：现金管理策略：企业需根据经营活动的现金流入和流出，制定合理的现金持有量，以确保日常运营的顺利进行。
过高的现金持有量可能导致资金浪费，而过低的现金持有量则可能引发资金短缺风险。
因此，企业需要在保证资金安全性的前提下，提高现金的使用效率。
应收账款管理策略：应收账款是企业销售商品或提供服务后尚未收到的款项。
企业需要通过制定合理的信用政策、催收政策等，降低应收账款的坏账风险，加快应收账款的回收速度，从而提高企业的资金利用效率。
存货管理策略：存货是企业为满足销售需求而持有的商品或原材料。
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营运资金管理论文篇一：《企业营运资金管理》摘要：在企业的正常运转中，营运资金具有非常重要的地位，企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。
所以，本文在分析我国企业营运资金管理中存在问题的基础上，提出了加强企业营运资金管理的几点看法。
关键词：企业营运;问题 ;对策一、企业营运资金综述营运资金也叫做营运资本，从广义上来讲，营运资金也就是总营运资本，指的是一个企业放置于流动资产方面的资金，主要有现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。
从狭义方面来看，营运资金指的是流动资产减去流动负债的余额，这一解释来自于会计的计算方面，也就是营运资金=流动资产一流动负债。
企业当中的营运资金流动性很强，本身特点是周转时间短、容易变现。
对营运资金的管理，直接影响到企业的生存与发展，只有不断提升营运资金的管理水平，保证营运资金的良好运行，才能有利于企业实现经营目标。
二、企业营运资金管理中存在的问题1.资金不足依据实践发展经验，企业的生存在很大程度上决定于营运资金的管理。
对于企业来讲，营运资金主要来源于投资、融资和贷款，这种特点在中小企业尤其突出。
中小企业由于本身的特殊性，很难实现本身的融资要求，贷款难度不断增多，并且，当前的贷款利率大幅提升，给企业也带来了一定的经济负担。
在这种形势下，一些中小企业投资缺乏计划，资金周转出现问题，导致资金短缺，有的企业还出现了资金链条断裂现象，使企业陷入瘫痪状态。
2.管理模式陈旧首先，企业的财务管理依然运用传统管理模式，随着市场经济的快速发展，粗放型管理模式也与当前社会发展形势严重脱节，假如不能及时应对当前经济的发展现状，将会在激烈的市场竞争中处于不利地位;其次，企业管理人员本身不重视企业营运资金的管理，有的没有意识到营运资金的重要性，缺乏必要的管理意识。
基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理研究毕业论文
基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理研究摘要营运资金的管理在企业经营管理中不可或缺,但是我国企业的营运资金管理实践的创新在深度和广度上都较为滞后，其中服装制造企业就是典型的代表。
我国服装企业当前还处于在一个创业的初级阶段，服装老板原始积累的基本完成和落后传统管理的是尖锐的行业基本矛盾之一，所以亟需推广营运资金管理方法，提高企业运营管理效益。
本论文正是从渠道理论出发，即从采购、生产、销售的渠道去关注营运资金的流转，对营运资金的重新分类，分析我国服装制造企业营运资金现状，为服装制造业建立基于渠道理论的新的绩效评价体系和营运资金管理策略，并以鄂尔多斯羊绒集团作为案例分析，将这一新的营运资金管理模式应用于实践。
本文探讨在经营过程中如何通过改善渠道关系、变革生产方式等方法加速资金周转、降低资金占用水平，把财务管理与业务管理相融合，从而达到提高企业营运资金管理的水平，有效防范财务风险的目的。
关键词：渠道管理,服装制造业,营运资金管理注：本论文题目来源于自选。
AbstractAlthough the management of working capital is essential in the enterprise, the research of the theory of working capital management at the depth and breadth is relatively lagging in China. The garment manufacturing industry, the typical representative, is still in a primary stage. Clothing boss of the primitive accumulation of basic and traditional management is one of the sharp industry basic contradiction. So it’s urgent to promote the working capital management methods and improve business management efficiency.This paper starts from the channel theory, that is, from the entire process of purchase, production, sale to be concerned with the circulation of working capital. It is based on the reclassification of operating funds and then analysis the characteristics of garment manufacturing industry. It sets up a new performance evaluation system and management pattern for the garment manufacturing industry which is based on the theory of capital management. Also, through case analysis of Inner Mongolia Erdos Cashmere Refco Group Ltd, the new working capital management model is used in practice.This thesis holds to explore how to speed up cash flow and reduce the level of capital occupancy through improving channel relationships and production methods in the course of business and develop the potential of capital by integration of financial management and business management.Key words: Theory of Channels, Garment manufacturing industry, Working Capital Management目录1 绪论 (1)1.1研究背景及选题意义 (1)1.2国内外研究动态 (1)1.3研究方法 (5)1.4论文构成及研究内容 (5)2 营运资金管理的相关理论分析 (6)2.1营运资金的概念 (6)2.2基于渠道管理的营运资金管理的相关理论 (6)2.2.1 基于渠道管理的营运资金管理的概念 (6)2.2.2 基于渠道管理的营运资金管理的分类 (7)2.2.3 基于渠道管理的企业营运资金管理绩效评价 (11)2.2.4 基于渠道管理的营运资金管理的意义 (12)3 从渠道角度探究我国服装制造企业营运资金管理现状 (13)3.1我国服装制造企业各渠道发展现状概述 (13)3.2我国服装制造企业各渠道营运资金管理存在的共性问题及原因分析143.2.1 企业各渠道营运资金管理存在的共性问题 (14)3.2.2 企业营运资金管理存在问题的原因分析 (15)3.3案例分析——以鄂尔多斯羊绒集团为例 (16)3.3.1 鄂尔多斯羊绒集团简介 (17)3.3.2 运用渠道理论分析集团营运资金管理现状 (17)4 完善基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理的建议 (22)4.1基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理的总体建议224.2服装制造企业各渠道营运资金管理策略 (23)4.2.1 采购渠道营运资金管理策略 (23)4.2.2 生产渠道营运资金管理策略 (24)4.2.3 营销渠道营运资金管理策略 (24)4.2.4 理财活动营运资金管理策略 (25)结论 (26)参考文献 (27)致谢 (29)附录 (30)1绪论1.1研究背景及选题意义营运资本管理作为企业日常财务管理的重要组成部分，直接影响着企业经营的成败。
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[企业营运资金管理论文] 营运资金管理研究意义营运资本管理作为企业日常财务管理的重要组成部分,直接影响着企业经营的成败。
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企业营运资金管理论文篇一《企业营运资金管理浅析》摘要：营运资金日常周转性强、流动性大，是企业最具有活力的组成部分。
成功管理营运资金有助于企业现金流的良性循环，有助于确保企业的可持续经营，提升企业形象。
关键词：营运资金;财务管理;企业发展一、研究意义和目标(一)有助于企业现金流的良性循环现金流入和流出存在巨大不确定性，也无法做到同步。
因此，增加了企业准确预测现金流量的难度。
一定数量营运资金是企业维持日常运营的必备条件。
同时，为了控制企业财务风险的，维持企业的短期偿债能力，也必须持有适量的营运资金。
(二)有助于提升企业形象对于债权人而言，关心的是否能到期还本付息的问题。
营运资金的管理的好坏是债权人的评估企业所考虑的重要因素。
要想取得贷款，就必须给债券人展示源源不断的现金流。
因此，合理有效的进行营运资金管理，将有助于提高自身的良好形象。
(三)对于企业的可持续经营有着决定意义流动资产和流动负债在企业的总资产和总负债中的比例很高，特别是存货，占据了总资产的大半部分，是营运资金管理的重点。
科学有效的管理营运资金是企业长期的持续发展的关键所在。
二、营运资金概念的三种理解(一)净营运资金将企业在一段时间里流动资产减去流动负债后的余额定义为营运资金，即净营运资金。
这是一个差额，被称为狭义的营运资金。
净营运资金概念是企业的变现能力和短期财务实力的有效体现。
它是衡量和评价企业短期偿债能力和的资产流动性财务指标体系构成之一，其他构成该体系的指标还包括现金比率流动比率和速动比率等。
(二)总营运资金将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产，也称为总营运资金。
这一概念将企业再生产的各个过程和企业的营运资金有机地联系起来，主要应用于研究企业流动资产的流动性和周转状况。
(三)流动资产和流动负债的统称将营运资金理解为企业一定时期流动资产和流动负债的统称。
立足于财务角度，把营运资金看作是流动资产与流动负债关系的总和，不是数额的加总，而是关系的反映。
第三种对营运资金的理解通过将企业一段时期的流动负债管理和营运资金管理紧密结合，体现了营运资金管理的目标。
三、营运资金管理的目标及理念(一)营运资金管理的目标流动性、安全性、盈利性、降低风险的目的。
(二)营运资金管理的具体内容预测、决策、计划、控制、考核与分析构成了营运资金管理的不同环节。
内容包括货币资金管理、短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收账款与应付账款管理等内容。
1、流动资产项目管理(1)货币资金管理A安全性管理货币资金管理的安全性，体现在货币金额的安全完整，防止现金短缺。
B效益性管理企业需要保证现金收支在数量和时间上的相互衔接，合理确定现金持有量，尽量减少企业闲置现金，提高资金的收益率。
(2)短期投资管理短期投资是企业的对外权益性投资和债权性投资。
短期投资须遵循剩余资金投资原则，不能影响企业正常经营活动，进行组合投资、以分散风险。
(3)应收账款管理应收账款管理的目的保证应收账款的流动性，减少应收账款持有成本、降低资金占用、防止坏账损失。
(4)存货管理存货管理需要权衡存货的功能和成本，力求将存货控制在最合适状态。
通过经济订货批量法及其扩展模型，将存货的进货成本及储存成本最低时的购入量作为最佳订货量。
2、流动负债项目的管理(1)自然融资应付票据、应付账款、预收账款和应计费用等是自然融资主要来源。
易取得，无需办理任何融资手续，几乎没有成本，对企业的限制也较小等特点是它的优势所在。
不足之处在于期限较短，企业筹资主动性较小。
(2)短期借款协议融资主要包括短期借款、信用证和向社会公众发行应付短期债券。
信用证主要适用于从事国际贸易业务的企业，应付短期债券则只适合于规模大、信誉好的企业。
(三)营运资金的管理策略营运资金管理策略涉及流动资产、流动负债以及两者之间的平衡。
依据策略的不同角度，营运资金管理策略划分为营运资金持有量策略和筹集策略。
营运资金持有量策略作为管理营运资金的基本政策，其持有量的高低对公司的收益和风险有着直接影响。
公司管理层需要根据盈利性与风险性的权衡，从而做出营运资金持有量决策。
资金持有政策主要包括以下三种，如图下图所示：A曲线代表保守型持有政策，B曲线为折中型的营运资金持有政策，C曲线为激进型持有政策，当其它条件不变时，A曲线的营运资金高于其它两条曲线，持有的流动资产比重最大，因此流动性最强，无力偿还的风险最低，但同时收益率也最低。
C曲线的营运资金水平最为激进，该持有量政策要求企业最大限度地减少现金和有价证券等流动性强的流动资金，同时尽量减少对存货的占用。
该持有量政策的特点为收益高，但到期无法偿债的风险也随之增大。
是一种高风险高收益的营运资金管理政策。
B曲线为折中型的营运资金持有政策，其风险水平介于A和C之间。
该持有政策对风险和收益的控制适中。
(四)提高营运资金管理质量的有效手段预算管理企业尝试将营运资金的管理纳入预算管理体系中是提高营运资金管理质量的有效手段。
全面预算管理的特性体现主要在它的控制力上，经过一套缜密的预算和规划，企业成本的支出和先进的流入都被纳入了预算范畴，并以预算指标为行动的指南，同时预算指标也是业绩考核的标准。
不同时期的企业，预算管理的重点不同，相应营运资金提供的支持也会不同。
对于成长期的企业，提高市场占有率是企业的第一要务，必需以较大的人力、物力、财力成本为代价，建立企业的竞争优势，达到扩大市场份额的目的。
这一时期，营运资金的管理是为保证企业的营销顺畅服务;预算管理以销售预算为中心，各个环节都应该全力支持和配合营销工作。
对于成熟期的企业，市场占有的基本格局己形成，企业的战略重点是成本管理，企业的一切经营活动都要围绕成本运转。
强调以成本控制来规划企业的目标利润和目标成本，并分解到涉及成本发生的所有管理部门和岗位，形成约束各预算部门行为和预算成本的控制体系，实现企业的目标利润。
营运资金的管理是为成本控制服务。
对于企业经营呈现多元化发展企业，在集团化大背景下，企业要做到整体利益最大化，实行以利润预算为中心的预算管理模式，同时随着企业所有权和经营权的两权分离以及出资者对经营者约束机制的强化，以利润预算为中心的预算管理模式必然会被更多的企业采用。
营运资金的管理是为实现利润预算服务。
四、营运资金管理在财务预警中的地位财务预警是一种风险控制机制。
财务预警中最直接和最敏感的指标就是现金流状况的控制标准。
因为企业最终的失败都是体现在现金的失控上。
而营运资金状况影响现金流质量的重要因素。
同时企业的存货周转率，应收账款周转率以及流动资产周转率是企业真实财务状况和偿债能力的反映，企业需要根据历史资料和同行业的状况，正确合理的制定出企业相关的资产质量控制标准，作为财务预警界限。
从财务预警的角度，企业的营运资金的管理水平的高低，将反映在在营运资金指标上，而这些指标同时也是财务预警的重要指标，通过对营运资金的合理有效的管理和监控，有利于企业控制风险，达到财务预警的目的。
营运资金管理是对企业流动资产和负债的管理。
适量的营运资金是企业维持生存的必要条件，据调查，CFO有60%的时间都用于营运资金管理，因此，它是企业财务管理的重要组成部分，对企业的持续健康发展有不可替代的作用。
参考文献：[1]李洁，2007，《浅议企业经营活动产生的现金流管理》，《财会通讯》，2007，1期[2]毛付根，1995，《论营运资金管理的基本原理》，《会计研究》，1995，1期[3]孙宝晰，2007，《论加强企业资金运作的有效监控》，《会计之友》，2007，2期[4]王竹泉，2005，《分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心》，《会计研究》，2005，6期[5]向平，1997，《浅谈营运资金管理》，《财会月刊》，1997，8期[6]John Collina，2002，”Working Capital Optimization”，PULP&PAPER，(July 2002)[7]Sogan，1955，”Toward A Theory of Working Capital Management”，The Journal of Finacial企业营运资金管理论文篇二《分析企业营运资金管理》摘要：在经济全球化的影响下，市场竞争日趋激烈化，企业的生存和发展也因此而面临着巨大的挑战。
企业能否在激烈的市场竞争中胜出，关键就在企业对其营运资金的管理上。
由此可见，企业对其营运资金的管理在企业的生存发展过程中起着至关重要的作用。
本文结合现今的市场环境，就企业在进行营运资金管理过程中出现的问题做了详尽分析，并针对这些问题提出了应对措施。
关键词：营运资金管理问题对策企业的营运资金是维持企业经营运作、获得利润的基础，更是企业在激烈的市场竞争中抢占市场份额的必要条件。
但是，我国仍然有部分企业在对其企业营运资金进行管理的过程中，或多或少存在着一些问题，这不仅阻碍了企业营运计划的实现，同时也阻碍了企业未来的发展。
为此，各企业要进行科学、合理的统筹规划，对企业的营运资金进行管理，以求在市场竞争中实现利益的最大化。
一、我国企业在进行营运资金管理过程中存在的问题我国企业在进行营运资金管理的过程中存在着许多问题，主要表现为以下几个方面：(一)企业管理者的营运资金管理理论基础薄弱，对营运资金管理认识不足企业管理者对营运资金管理认识不足，造成了部分企业在其营运资金周转期超过其行业周期的情况下，盈利仍然差强人意抑或破产的现象的产生。
这都是因为企业的管理者没有认识到进行企业运营资金管理的重要性。
其具体表现为：企业内部上层建筑权力过于集中、经营信息流通受阻、管理队伍专业素质水平低下等，因而造成了企业在进行营运资金管理的过程中管理过于封闭，信息不灵通，管理阶层不懂得利用运营数据对企业运营状况做出正确分析的情况产生。
这些情况的产生都是企业实现缩短运营资金周转期、优化内部结构目标的阻碍。
(二)企业的营运资金管理体制不完善，致使企业的营运资金缺乏有效控制一套科学、完善的营运资金管理体制不仅是企业进行营运资金管理的基础，还是企业对本企业的发展状态、发展前景进行审计、考核、监督、控制工作的基本依据，更是实现企业经营活动正常运作的重要保证。
但是我国仍然有相当一部分企业在企业的运行过程中，缺乏一套科学、合理、完善的企业营运资金管理体系，致使大部分企业对于营运资金管理的没有科学、合理的预算计划。
企业营运资金缺乏完善的管理体制的有效控制，致使企业运营资金的预算管理随意，给企业的生存发展带来了重大负担。
其主要表现为：企业运营资金管理具有随意性，盲目性。