高校内部审计信息化建设研究
信息化环境下高校内部审计的思考
● 高 校 园地
信 息 化 环 境 Ｉ亩 校 内 部 审 计 的 思 考 、局
●瞿 索函
摘 要 ： 高校 信 息化 建设 的发 展 和 随 之 而 来 的审 计 任 务 的 日益繁 重， 使得 传 统 的 审 计技 术 和 方 法 已不 足 以应 对 。如 何 在 信 息化议 信 高校 内审信息化建设应循序渐进 ， 逐步实施。审ｉ信息化建设是一 十 个长期 的过程 ， 各个高校规模大小不一 ， 管理信息化水平也不平衡 ， 因此
内审信息化建设也应根据本单位情况分步实施。
（ ） 一 步 转 变 高校 内部 审计 的 观 念 与 方式 一 进 审 计信 息 化 对 内 审 人 员 传统 的 思维 方 式 、 审计 模 式 、 作 方法 提 出 工 了挑战， 为高校内审工作带来 了契机。审计信息化建设不仅是购置设 也 备和软件 ， 更重要 的是转变审计观念 ， 提高运用现代信息技术 开展审计 工作的水平 。目前 ， 多数高校审计部门 与纪检 、 监察部门合署办公 ， 审计 人员偏 少， 还处在嘴上讲信息化 ， 思想还停 留在手一审计的阶段 。 Ｉ ： 审计信 息化只有与审计实务相结合 ， 在审计 实践中开花结 果 ， 才具有强大 的 它 生命 力。 高校审计工作者面对高等教育发展的新形势和信息化发展的新 环境 ， 要充分运用计算机 、 网络技 术 ， 积极开展计算 机审计 。 站在较高层 次上去审视单位经济活动中的动态问题，通过对审计情况的综合分析 ， 为学校宏观决策提供依据 ． 推进学校改革 和建设的健康发展， （ １ 注 重 培 养和 引进 懂 审计 和 计 算机 专业 知识 的复 合 型人 才 二 要 虽 然大部分高校审计部门配备了计算机 ， 但计算机基本上仅用 于文 字处理 、 电子表格 的操作等 ， 绝大多数高校 目 前并 没有 开展真正 意义上 的计算机审计。 另外 ， 现有 的高校审计 工作者基本上 以会计 、 审计专业 为 主， 精通计算机操作 的人少。要从审计人员中选拔一批有较好计算机基 础知识的人员进行计算机专业的培训和深造 ， 亦可从计算机专业 的毕业 生和从业人员中挑选一批人员进行审计专业知识培训 ， 使审计系统有一 批掌握审计和计算机双重技能的人员 ， 保证计算机在审计实务中得到广 泛、 有效 的应 用 （ ） 建 审 计信 息 化 交 流 的 网络界 面 三 构 审计作为一项经济监督工作 ， 由于宣传不到位或过于强调审计保密 性 。致使审计人员的努力工作得不到群众的充分理解 和领导 的大力支 持。 在信息化高度发展的环境下 ， 网络迅猛发展， 审计人员要充分利用 网 络“ 快捷 、 交互 ” 的特征 ， 通过建立 审计 网络平 台的形式实现审计信息的 动态管理 ， 扩大审计的影响力。 常见的网页内容有 国际 、 国内与审计相关 的新闻 ， 财经法律法规 ． 与审计 相关的内部规章制 度， 审计 的基础知识 ， 审计的工作程序。通过网络通报审计报告和专项审计结果 ， 使广大教职 工能上 网查询审计情况。 设立电子信箱 ， 受理群众举报 ； 设立聊天搴与教 职工在网络上直接沟通。 （ ） 立审 计软 件 平 台 四 建 是审计项 目管理子系统 。 其功能根据审计组成员的个人特长和审 计组的需要进行分工 ， 灵活安排审计进度 。 同时提供审计通知书 、 审计计 划、 审计工作底稿 、 审计报表 、 审计报告等各种模板 ， 并具备汇 总各个审 计人员完成子项 目的成果形成完整审计文档 的功能。 审计项目通过计算
高等院校如何健全完善内部审计体制的研究
高等院校如何健全完善内部审计体制的研究邹华湖南第一师范学院【摘要】近年来出现的高校贷款危机使国家产生了巨大的财政负担，因此，高校内部审计建设成为高校建设中亟待完成的重点内容。
２００８年教育部颁布了《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》的规定，足见国家对高校内部审计的重视。
本文分析了我国高校当前的状况。
并根据问题提出了一些解决措施。
【关键词】内部审计独立性信息化审计风险管理近二十年来我国高校发展迅速，全国每个地市级的行政区一般至少有一所本科院校。
高校数量的增加、招生人数的扩大，给国家财政带来了新的挑战和机遇。
但是，在市场化的大环境下我国高校的财会制度并没有长足的改进，很多高校依然实行的是几十年前的计划经济时代的高校会计制度。
高校内部审计自然也没有受到应有的重视，有些高校甚至视之为虚设。
为了对国家教育资源的科学配置，高校经费的合理利用，我们有必要而且必须重视高校财务制度和高校内部审计的建设。
因此，完善我国高校内部审计体制迫在眉睫。
一、我国高校内部审计的现状１．我国高校内部审计缺乏独立性。
首先，我国高校审计部门的设置没有统一的规定，很多学校将审计处和财务处放在一块，也有些学校将审计部门和学校的纪律监督委员会设在一处等。
其次，审计部门委托人的强权地位。
我国高校内部审计的委托人一般是高校党政领导层，这样即使高校成立了独立的审计部门，但是同时他还是处于校领导的决策领导下。
再次，审计部门的弱势地位。
在高校里，内部审计人员由于受到人事部门的制约，审计人员的调动、考核、职称、晋升等都受到人事部门的制约，而人事部门又受制于校党政领导层，因此，受到利益关系的羁绊，审计人员的独立性就受到了极大地威胁。
２．我国高校内部审计制度陈旧，跟不上时代的要求。
随着市场经济的发展，高校也参入了市场经济。
高校的科研经费不仅有国家定向划拨的，也有学校自筹的，也有各院系、老师和校外企业单位合作的，科研经费的来源管道比以前宽。
再者，高校的基建、采购、资产管理等相对于以前高校有了相当的独立性，但是，高校内部审计对这些方面的工作却只停留在监督方面。
高校审计信息化发展对策
２ 提供 审计信息化所必要的条件。 高 ，但审计人员仅仅停 留在办公 自动化 、 高校审计政务网 ， 仅有以“ 中南大学审计 开展 审计信息化 ，配备审计工作所必须 和收集信息 、 检索资料阶段 ， 还远远没有 广角”为代表 的为数不多的优秀审计 电 的计算机软、 硬件系统成为先决条件。 一 发挥信息化 审计 的功效 。高校审计系统 子政务网络，高校 内部审计 与会计信息 方面 ，配备审计部 门必备的 电脑及其他 在不断提高审计效益 ，提升审计 工作 方 系统接轨和配套 的数据及处 理系统还基 辅助设备 ，有较完备配套的计算机网络 法 。 通 过各 种 途 径 也 开 展 了 计 算 机 知识 本没建立 ，计算机审计基本处在文字处 平 台 。 一 方 面 ， 建立 适 合 高校 审 计 工 的培训 ，审计人员整体素质有了一定 的 另 要 理与计算 阶段 。高校审计工作真正 的利 作 所 需 要 的 审 计 软件 系统 ，审 计 软 件 的 提高 ，但 与审计信息化发展要求 还远不 用计算机技术 ， 建立审计信息系统 ， 日 建立相对于硬件和网络 系统来讲 ，更为 相适应，审计信息化所需要的计算机专 已 显迫切。 如何加快高校审计信息化建设 ， 提 出 如下 对 策 。 １ 强化审计信息化观念 。高校审计 、 信息化是 高校审计工作在高校管理信息 化条件下 ， 更好发挥监督 、 评价作用 的必 困难和繁杂。目前选取审计软件 ， 常有两 业技 术人员还极为稀缺 ，这也成 为严重 种 ，市场商用审计 软件和各单位 自行 独 制约审计信息化发展的因素。从 短时期 立开发的审计软件。 前者注重通用性 ， 但 看 ， 一方面 ， 优化审计人员队伍 ， 审计机 并不能完全适 用于单位 的实际情况 ，会 构配备少量 的计算机专业 人员 ，作 为审 存 在 数 据 接 口不一 致 的情 况 及业 务 系 统 计 队伍 人 员 知 识 结 构 的 补 充 力量 ；另一 然要求 ，高校各级领导及相关部 门对此 对 接 的 问题 ； 者周 期 长 ， 入 大 ， 技 方 面 ，加 强 审 计 人 员 计 算 机应 用 水 平 及 后 投 对 都要有 足够的认识 ，并在高校审计信息 术力量要求高 ， 后期维护任务繁重 ， 能 相关技能 的培训 ，全面提高审计人员 的 但 化建设 中承担起各 自的职责。 一是高校管 较好适应各高校财务软件的对接问题 。 综合素质。 从长远 目标看 ， 高等院校审计 理层是决策者和领导者 ， 在审计信息化建 审计软件选取 ，要适应现有财务 软件 审 专业培养既精通计算机编程 又熟悉审计 设中起到 目标决策 ， 组织保证，经费支持 的作用； 二是高校各 内部机构是学校内部 审计监督的范围， 其各项经济管理活动为 内部审计的主要对象， 在审计信息化建设 计现场的应用 ， 满足财务、 工程数据及相 业务 的复合型人才 ，才是适应现代审计 应审计资料收集 、 整理、 归纳及处理 ， 并 信息化建设的需要 ，成 为审计信息化建
内部审计信息化建设存在的问题及建议
内部审计信息化建设存在的问题及建议一、问题分析（1）信息系统不完善内部审计信息化建设存在的问题之一是信息系统不完善。
部分企业内部审计部门信息系统的功能较为简单，无法满足复杂的内部审计需求，例如对大量数据进行快速分析和处理，对复杂的数据关系进行梳理和挖掘等。
一些内部审计部门的信息系统还存在信息孤岛、数据不一致等问题，无法做到真正的信息共享和协同工作。
（2）缺乏专业人才内部审计信息化建设中存在的问题之二是缺乏专业人才。
信息化建设需要技术和业务双方面的专业人才，但是目前很多企业内部审计部门仍然缺乏这方面的人才支持。
部分内部审计部门的人员从事内部审计多年，对信息技术的理解和应用能力相对较弱，信息化建设中存在滞后和薄弱的现象。
（3）缺乏系统的规划和管理内部审计信息化建设存在的问题之三是缺乏系统的规划和管理。
很多企业内部审计信息化建设都是零散、片段的，缺乏整体的规划和统一的管理。
一些企业内部审计信息化建设也缺乏前瞻性和战略性，往往只是采取临时应急的手段，没有长远的规划和发展方向。
2.建议（1）加强信息系统建设针对信息系统不完善的问题，建议企业内部审计部门应加强信息系统建设。
首先要对内部审计的整体业务流程和需求进行全面的调研和分析，明确信息系统的功能和性能需求。
其次要选择适合企业实际情况的信息系统解决方案，可以是自主开发、采购或者外包等形式。
最后要加强信息系统的标准化和共享，形成统一的数据标准和格式，实现信息系统之间的互联互通。
（2）加强人才培养针对缺乏专业人才的问题，建议企业内部审计部门应加强对人才的培养和引进。
可以通过内部培训、外部培训、合作交流等方式，提升内部审计人员的信息技术能力和业务素养。
也可以通过引进外部专业人才的方式，弥补内部审计部门的人才短板，提高信息化建设的质量和效率。
（3）制定系统规划和管理机制针对缺乏系统的规划和管理的问题，建议企业内部审计部门应制定系统的规划和管理机制。
首先要建立内部审计信息化建设的长远规划和短期计划，明确发展的目标和阶段性的目标。
高等院校内部审计技术与方法现代化的研究
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ３ － ０ ６ — ２ ５ 基金项 目： 河 南省教 育厅 人 文 社 会 科 学研 究项 目（ ２ ０ １ ２ 一 Ｑ Ｎ 一 １ ８ ５ ） ； 焦作 市社 科 调 研 课 题 （ ２ 叭３ — １ ８ ３ ）
２ ０ １ ３ 年第 ２ ３期
经济研究导刊
Ｅ ＣＯ Ｎ０ＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ Ｅ ＡＲＣＨ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎｏ ． ２３． ２０１ ３ Ｓ ｅ ｒ ｉ ａ ｌ Ｎｏ． ２ ０ ５
总第 ２ ０ ５期
高等院校内部审计技术与方法现代化的研究
王 红 亮
（ 河南理工大学 ， 河南 焦作 ４ ５ ４ ０ ０ ０ ）
摘
要： 随着财务 管理信 息化 的飞速发展 ， 停 留在最原始的手工层 次上 的高等院校 内部 审计 的审计手段 、 审计技
术和方法 已远远 满足不 了中国高等教 育对 内部 审计的要 求。 在探 讨 中国高等教 育内部审计现状 的基础上 ， 提 出必须 以 新的理念 、 新的举措 ， 狠抓 审计信息化 建设 ， 把 坚持 审计信息化建设作 为推动整个审计工作创新和发展的基本条件 ， 有
力推 进 学校 内部 审 计质 量 的 提 高。
关键词 ： 内部 审计 ； 高校 ； 审计技术与方法 ； 现代化
中图 分 类 号 ： Ｇ ６ ４ ０ 文 献标 志码 ： Ａ 文章 编 号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ（ ２ ０ １ ３ ） ２ ３ — ０ ２ ４ ２ — ０ ２
精确延伸 ， 从而收集审计证据 ， 实现审计 目标 的审计方式 。 数
据式审计是一种新 型审计取证模式 ， 是审计适应管理电算化 和网络化发展需要 ， 改进审计技术与方法 的重要创新。 与传统的审计模式相 比 ， 数据式审计模式扩大了审计对 象， 把审计对象扩大为信息系统的 内部控制和电子数据。数
高校审计信息化建设SWOT分析
高校审计信息化建设SWOT分析作者：丁玲来源：《财会通讯》2012年第02期SWOT分析法于20世纪80年代初由旧金山大学的管理学教授韦里克提出来的，是一种能够较客观而准确地分析和研究一个单位现实情况的方法。
SWOT分别表示：strengths（优势）、weaknesses（劣势）、opportunities（机会）、threats（威胁）。
将SWOT分析方法运用到高校审计信息化建设现状的分析中，见图1。
图1将高校审计信息化建设现状分为内部分析和外部分析，内部分析为优势和劣势，外部分析为机遇和挑战。
一、高校审计信息化建设优势分析（一）高校自身意识不断加强随着计算机技术的广泛运用，我国信息化水平也在飞速发展，高校作为社会一个较为特殊的主体，对于信息化的认识正在逐步加深。
近年来，正是由于高校自身对于信息化意识的不断加强，高校对于信息化建设的资金投入不断加大，建设力度也在不断加强。
高校财务信息化的发展已到达一个高度，与之相对应的高校审计信息化还十分滞后，各高校也意识了这一点，正在逐步改善这种情况。
正确的主观认识会推动正确的社会实践，高校对于审计信息化意识的不断提升，无疑是高校进行审计信息化的一个优势条件。
（二）硬件设施达到一定水平硬件设施是高校审计信息化的基石。
硬件设施包括校园网络以及相关计算机设备的配置。
校园网络是高校信息化平台最底层的基础设施，没有相应的网络基础设施，信息不能流动，就不可能形成信息空间。
高校内部审计信息化更无从说起。
自20世纪90年代起，经过几十年的发展，各高校的校园网在学生宿舍、教学、科研与管理楼宇的覆盖率达到85.32%，学校无线网覆盖学校公共区域的比例达到15.82%。
计算机设备的配置方面，目前高校的审计部门的审计人员基本上都配备了计算机，审计人员的日常办公也都在逐步的实现计算机化和自动化。
由此可见，高校审计信息化的硬件设施建设以及达到了一定的水平。
二、高校审计信息化建设劣势分析（一）审计信息共享程度低目前，高校审计部门的确都配备相应的计算机，但针对高校审计的成熟软件仍缺乏，即使有些高校已经开展了计算机审计，但基本处在利用单机版审计工具软件进行工程审计和财务审计的阶段，完整的计算机审计系统尚未建立，各个电脑上的数据仍然是如同单机版。
论信息化建设在企业内部审计中的作用
论信息化建设在企业内部审计中的作用【摘要】信息化建设在企业内部审计中起着至关重要的作用。
信息化建设提升了内部审计的效率，使审计工作更加高效和便捷。
信息化建设增强了内部审计的准确性，减少了人为错误的发生。
信息化建设加强了内部审计的可追溯性，使得审计过程更加清晰和可溯。
信息化建设改善了内部审计的沟通与协作，促进了团队之间的合作和信息分享。
信息化建设强化了内部审计的风险管理能力，帮助企业更好地应对各种风险挑战。
信息化建设在企业内部审计中不可或缺，助力企业持续发展。
未来，随着信息技术的不断发展，信息化建设在企业内部审计中的发展趋势将会更加广泛和深入。
【关键词】信息化建设、企业内部审计、效率、准确性、可追溯性、沟通与协作、风险管理、持续发展、发展趋势。
1. 引言1.1 信息化建设对企业的重要性信息化建设是企业发展的必然趋势，对企业的重要性不言而喻。
随着科技的快速发展，信息化技术在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
信息化建设不仅能够提高企业的运营效率，降低成本，还能够提升企业的竞争力，加强企业的管理能力。
信息化建设可以提高企业的运营效率。
通过引入信息化系统，企业可以更加快速、准确地获取和处理数据，从而提高业务流程的效率。
信息化系统还能够帮助企业实现自动化和智能化管理，减少人力资源的浪费，提升工作效率。
信息化建设可以降低企业的成本。
传统的手工操作往往需要大量的人力和物力投入，而信息化系统可以实现自动化操作，减少人力成本。
信息化系统还可以帮助企业更好地控制库存、成本和风险，降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力。
信息化建设对企业的重要性在于提升企业的运营效率，降低成本，增强竞争力，促进企业的可持续发展。
只有不断推进信息化建设，企业才能不断适应市场变化，保持竞争优势，实现长期发展。
1.2 内部审计在企业发展中的作用内部审计在企业发展中的作用是至关重要的。
内部审计通过对企业内部控制、风险管理和治理程序的评估，帮助企业领导者有效地识别和解决问题，提高企业的运营效率和财务透明度。
内部审计信息化建设存在的问题和对策
内部审计信息化建设存在的问题和对策【摘要】内部审计信息化建设是当前企业管理中一个重要的课题。
本文通过分析内部审计信息化建设存在的问题，包括缺乏统一的信息化建设规划、信息系统安全性不足、信息化技术人员专业能力不足、信息化管理流程不完善等方面，提出相应的对策建议，包括制定统一的信息化建设规划、加强信息系统安全性建设、提升信息化技术人员的专业能力、优化信息化管理流程等。
通过总结内部审计信息化建设存在的问题并展望未来信息化建设的发展方向，本文建议公司采取有效措施解决信息化建设问题，以提升内部审计工作效率和水平，推动企业管理水平现代化。
【关键词】内部审计、信息化建设、问题分析、对策建议、信息系统安全性、专业能力、管理流程、规划、解决措施、发展方向、公司建议1. 引言1.1 背景介绍内部审计在企业管理中扮演着重要角色，能够帮助企业管理者更好地了解和控制企业内部运营情况。
随着信息化技术的不断发展和应用，内部审计也面临着信息化建设的挑战和机遇。
当前内部审计信息化建设存在着一些问题，需要引起企业管理者的重视和解决。
企业内部审计信息化建设缺乏统一的规划和指导，导致各部门信息化建设工作缺乏协调和一致性，影响了内部审计的效率和质量。
信息系统的安全性不足也是一个现存问题，信息泄露、系统被攻击等安全事件频发，给企业带来了巨大的损失和风险。
信息化技术人员的专业能力不足、信息化管理流程不完善等问题也影响了内部审计信息化建设的进展和效果。
为了解决这些问题，企业需要制定全面的信息化建设规划，加强信息系统安全防护措施，提升信息化技术人员的专业能力，完善信息化管理流程等。
只有这样，内部审计信息化建设才能更好地支持企业管理，提升企业内部控制效能。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析内部审计信息化建设存在的问题，并提出对策建议，以帮助企业更好地应对挑战，提升内部审计效率和水平。
通过研究信息化建设中存在的问题，可以为企业在内部审计信息化方面提供参考和借鉴，促进企业内部审计工作更加规范和高效的开展。
信息化条件下高校内部财务审计工作方式论文
信息化条件下高校内部财务审计工作的方式探析随着全球信息化时代的来临，信息技术越来越多地应用到各个领域中，其中，利用信息化技术来协助财务审计工作已得到很好的运用。
高校是信息技术进步的发源地，也是财务审计的重要部门，所以在信息化条件下，高校的内部财务审计得到了更好地发展。
一、信息化对高校内部传统财务审计的影响（1）信息化对审计线索的影响。
传统财务审计，主要依据是原始凭证、记账凭证、总账、汇总表、明细账等，审计人员主要通过这些财务凭据对高校内部财务进行审计。
而在信息化模式之下，所有的会计信息全部通过电子数据处理系统保存，审计人员只需要通过查阅系统内的数据就可以进行审计工作。
（2）信息化对审计的准则和标准有影响。
在传统的财务审计中，审计人员对财务进行审计的依据主要是运用一系列的相关规定，但是人的能力毕竟有限，不可能任何时候都对规定记忆和运用得得心应手，难免造成设计工作的失误。
但是推行电算化和信息化审计之后，所有的审计工作都通过财务信息管理系统来运作，精准程度高。
（3）信息化对审计人员的影响。
随着信息技术的进步，财务审计信息化不断得到推广，这也就意味着财务审计人员需要掌握更多的信息技术，工作人员的职业素质需要得到进一步提升，所以高校应该利用自身优势对财务审计人员进行培训，并不断进行技术升级。
（4）信息化对审计方法的影响。
传统的审计方法包括账账核对、账实核对以及账证核对等，但是推行信息化财务审计之后，财务审计主要通过计算机技术和财务审计数据库来进行，实行的是一体化的操作流程，与传统的财务审计决然不同。
二、高校内部财务审计信息化建设现状随着计算机技术和信息化技术的不断进步，我国信息化条件下的财务审计建设已得到初步发展，但是由于起步较晚和技术限制，财务审计信息化建设程度并不高，具体体现在：（1）审计人员配备不齐。
由于进行信息化条件下的财务审计工作需要一定的技术，需要掌握计算机和数据库的基本操作，原来传统的审计人员在这个方面均有所欠缺，所以高校内部财务审计工作人员不是很充足，需要高校利用自身条件加以解决。
内部审计信息化建设存在的问题及建议
内部审计信息化建设存在的问题及建议内部审计是企业内部的一项重要工作，对于企业的管理和控制起着关键作用。
当前内部审计的信息化建设存在一些问题，需要加以解决和改进。
以下是对内部审计信息化建设问题及建议的分析。
问题一：信息化水平不高。
目前，许多企业内部审计仍然依赖纸质文档和手工操作，信息的采集、整理和分析过程效率较低，容易出现错误和遗漏。
建议一：提高信息化水平。
企业应加大对内部审计信息化建设的投入，引入先进的信息技术和工具，提高内部审计工作的效率和准确性。
可以建立内部审计的数据库，实现信息的电子化和自动化处理。
问题二：数据安全性不足。
内部审计涉及到企业的重要信息和机密数据，当前许多企业的信息系统安全性较差，容易受到黑客攻击和数据泄露的风险。
建议二：加强数据安全保护。
企业应加强对内部审计信息系统的保护，采取必要的安全措施，包括加密技术、访问控制和监控系统等，提高数据的安全性和可靠性。
问题三：信息共享和沟通不畅。
内部审计涉及多个部门和岗位的合作和协调，但是现实中，由于信息沟通渠道不畅，往往导致信息共享不及时、不全面，影响审计效果。
建议三：优化信息共享和沟通机制。
企业应建立健全内部审计的信息共享平台，统一管理和发布审计信息，同时加强内部沟通和协作，确保信息的及时传递和共享，提高审计工作的效果和质量。
问题四：人员技术能力有待提升。
随着信息化建设的推进，内部审计人员需要具备较高的信息技术能力，当前许多内部审计人员的信息技术水平有限，无法适应信息化发展的要求。
建议四：加强人员培训和能力提升。
企业应加强对内部审计人员的培训，提高他们的信息化技能和能力。
可以组织内部培训或聘请专业的培训机构进行培训，帮助内部审计人员掌握新的技术和工具，提高信息化水平。
内部审计的信息化建设存在一些问题，如信息化水平不高、数据安全性不足、信息共享和沟通不畅以及人员技术能力有待提升等。
为了解决这些问题，企业应加大对内部审计信息化建设的投入，提高信息化水平和数据安全性，优化信息共享和沟通机制，并加强内部审计人员的培训和能力提升。
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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 高校内部审计信息化建设研究 作者：苏丽男 、 来源：《经济师》2015年第02期
摘 要：当前，国家制定实施了一系列信息化发展战略和规划，网络时代、大数据时代已经到来。内部审计信息化建设成为当前关注的重点。审计署“十二五”审计工作发展规划中重点指出要“大力推进电子审计体系建设，努力提高审计工作的信息化水平”。文章在简述高校内部审计信息化建设的现状和必要性的基础上，深入论述了信息化建设的相关问题，最后阐明了高校内部审计信息化建设的重要意义。
关键词：高校 内部审计 信息化建设 中图分类号：F239.42 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2015）02-165-03 当前，国家制定实施了一系列信息化发展战略和规划，网络时代、大数据时代已经到来。为了摆脱内部审计面临的困境并实现其发展，内部审计信息化建设已成为当下关注的重点。审计署“十二五”审计工作发展规划中重点指出要“大力推进电子审计体系建设，努力提高审计工作的信息化水平”。与此同时，各省市的审计部门也相继启动了审计信息系统的建设工作。在国家和内部审计行业信息化要求的驱动下，高校内部审计工作必须适应大趋势，加快信息化建设的步伐，从而有效提高审计效率和效果。
一、高校内部审计信息化建设的现状和必要性 （一）国家对内部审计的要求不断提高 党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出了“加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督，加强行政监察和审计监督”；“健全改进作风常态化制度，健全严格的财务预算、核准和审计制度”的要求。同时，为了进一步规范内部审计行为、提升内部审计质量，中国内部审计协会对2003年以来发布的《中国内部审计准则》进行了全面、系统的修订，并于2014年1月1日起正式施行。上述两项举措给内部审计工作提出了更新更高的要求，同时也为高校内部审计工作提出了新的挑战。
（二）高校被审计对象信息化程度不断加强，信息共享平台呼之欲出 近几年，高校充分意识到信息化建设的重要性，纷纷加大了对教学、科研、财务、人事、基本建设、国有资产、后勤等方面信息化建设的资金投入，而上述各方面恰恰是高校内部审计的重点领域。被审计对象越来越依赖于各类信息系统，这使得高校内部审计工作进入了有别于龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 传统手工审计的信息化审计领域，审计软件也不仅仅局限于与财务系统的对接，而是关注如何与其他相关的业务部门之间建立更加便捷、流畅的信息交流平台和共享机制。
（三）适合高校内部审计的软件尚未有效普及 由于高校内部审计信息化起步较晚，适合高校内部审计特点的审计软件开发尚不成熟。目前，高校内部审计信息化主要是通过办公自动化软件和文字处理软件编制审计工作底稿，运用Excel进行试算平衡；或者借助于财务软件、业务核心软件进行简单的查询、分析和生成工作底稿等操作。即使使用专业的审计软件，也只是在企业版审计软件的基础上改动而成的，并不能很好地满足高校内部审计工作的实际工作和特殊需要。
二、高校内部审计信息化系统建设构想 （一）系统总体框架的搭建 高校内部审计信息化系统可概括为UIAIS（University Internal Audit Information System），该系统将最大化地利用校园网络资源，建立一个内部审计全过程的质量控制体系，最终实现审计实施数字化、管理数字化、成果数字化的目标。
构建该系统的基本思路为：在形式上利用计算机技术代替手工审计业务，用计算机设置流程再现人工流程；在本质上通过网络化和信息化等手段，对内部审计工作的全过程进行监督和控制，以便更加全面、快捷地掌握内部审计工作动态和进度，灵活、高效地调度审计资源，达到降低审计风险，提高业务质量，提升高校内部审计工作管理水平的目的。
UIAIS系统将按照高校内部审计业务和管理工作的实际需要，来开发和完善应用系统，从而提升自主创新能力和信息技术含量。系统从总体结构出发，按照从底层到顶层，从基础服务到审计应用功能的设计思路划分为四个层次，具体包括基础平台层、数据采集交互层、审计业务支撑应用层和审计信息管理层。其中，基础平台层包括IT基础和系统软件两个部分；数据采集交互层包括数据采集和数据交互两个部分；审计业务支撑应用层包括审计支撑、审计流程、审计项目作业和审计预警四个部分；审计信息管理层包括办公管理、业务管理、资料管理和审计公开管理等四个部分。该系统通过对底层数据的采集、转换、整理、分析和验证，形成审计中间表，再根据不同要求，进行查询分析，发现趋势、异常和错误，把握总体，突出重点，精确延伸，最终实现收集审计证据的目标（如图1）。
该系统同时引入了“模型化分析”的概念，首先，不同审计项目作业通过通用的数据采集分析工具进行取数和分析，再将生成的中间表转换到不同的类型的模型进行具体的再分析。“审计模型化分析”的意义在于，一方面可以重复使用已有的经验和方法，极大地提高审计效率和质量；另一方面也可以将审计模型分析工具反复进行修改和不断扩充积累，最后达到适合各自模型审计需要的目的（如图2）。
（二）系统业务流程的设计 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 根据2014年1月1日起施行的新的《中国内部审计准则》，《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）等文件的规定，内部审计业务流程可划分为三个阶段：审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。
1.审计计划阶段。 （1）实际工作中的主要任务：确定被审计单位；送达审计通知书；配备审计人员成立审计小组；调查了解被审计单位基本情况，取得计划所需要的信息；实施初步的分析性测试，确定重要性水平，评价固有风险；调查内部控制，初步评价控制风险；制定总体审计计划和具体审计计划。
（2）信息化流程图如下： （3）用到的主要标准化文本：审计立项单、审计通知书、审计实施方案等。 2.审计实施阶段。 （1）实际工作中的主要任务：实施内部控制测试，包括控制点测试和业务的实质性测试，最终评价控制风险；调整具体审计计划，最终确定审计的范围和深度；实施分析性测试和详细的余额测试，分析、整理审计证据，汇总、复核审计工作底稿。
（2）信息化流程（见图3）。 （3）用到的主要标准化文本：工作底稿等。 3.审计报告阶段。 （1）实际工作当中的主要任务：完成全部必要的外勤工作；编写并提交审计报告；与相关方面进行沟通，提出审计意见或建议。
（2）信息化流程如下（见图4）。 （3）用到的主要标准化文本：审计报告、征询意见单等。 在实际审计工作当中，往往还存在着审计后续阶段，这一阶段的主要工作有：审计档案的归档，被审计单位提交整改方案和整改结果报告，审计处对被审计单位审计意见和建议的执行情况进行监督和检查等。
（三）高校内部审计信息化系统建设的配套措施 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 1.加强高校内部审计信息管理制度建设，有效规避计算机审计风险。审计信息化尽管能够给审计人员提供便利，在较短的时间内从信息系统中取得所需数据，但同时也会有财务信息或审计数据被盗用、泄露的可能性。目前，中国内部审计协会新颁布的《中国内部审计具体准则第2203号——信息系统审计》，仅从一般原则、审计计划、信息技术风险评估、信息系统审计内容、审计方法等方面为内部审计信息化工作提供了最基本的依据。高校还需结合自身实际情况，制定信息管理制度和规范等实施细则，保证审计信息系统安全运行；同时，可以配套采用数据备份、系统更新、防火墙等一系列信息技术手段确保审计信息的安全性。
2.加强人才队伍建设，避免审计人员操作生疏产生的风险。内部审计人员在对高校进行审计的过程中，应具备一定的信息化系统的知识、管理技术等能力。高校一方面应注重复合型人才的培养和引进，有计划有步骤的改善审计人员结构，引进同时具备计算机和审计专业知识的人员，为审计信息化建设提供人才支持，优化审计队伍；另一方面应开展审计软件操作的培训工作，使全体审计人员能熟练运用计算机和审计软件，提高审计效率和质量。
3.加强内部审计和其他相关职能部门的沟通协调。内部审计信息化建设是一项系统而复杂的工程，许多工（下转第168页）（上接第166页）作都需要信息办、财务处、基建处和科研管理等学校职能部门的配合与帮助，只有加强与相关部门的协作沟通，才能最大限度地发挥审计的监督管理作用。
4.尽快统一审计数据接口，为获取各类审计资料扫除障碍。目前，高校各职能部门信息化建设正在如火如荼地进行当中，但是由于学校缺乏统一、规范的管理和规划，各职能部门只能各自为政，于是相继出现了信息化系统接口不兼容的现象，这为内部审计部门获取审计资料带来了一定的难度。各高校应根据自己现有的实际情况，尽快出台相关政策，统一数据接口，使得各部门的数据能快速流畅地进入审计系统，被审计软件所识别，从而达到信息共享的目标；同时，也能为内部审计进行实时监控和预警等工作提供便利条件。
三、高校内部审计信息系统建设的重要意义 1.提高了内部审计人员的工作效率。审计信息化建设能够利用计算机系统计算数据的精确性和高效性，将被审计单位数以万计的财务信息和数据进行采集、筛选、转换并运用信息系统的比较、分析等功能将审计所需信息一一查找出来，不仅减少了内部审计人员的工作量，而且降低了职业判断的失误率，取得事半功倍的效果。
2.拓宽了内部审计范围，扩大了内部审计职能。审计信息化使内部审计人员有更多的精力去关注高校的内部控制和管理行为，并且可以对各项经济业务进行实时的监控和分析，从而使高校内部审计逐步向管理审计、效益审计和内部控制审计或综合审计方向进行转型。
3.规范了审计行为，切实提高了内部审计工作质量。审计信息化建设利用计算机严格控制了审计流程，减少了人为干预，构筑了坚实的审计业务质量控制体系，并且全面提高了内部审计监督的综合能力。