如何实现内部审计信息化
国有企业内部审计数字化转型路径研究
国有企业内部审计数字化转型路径研究目录一、内容概要 (1)二、国有企业内部审计数字化转型的背景分析 (2)三、国有企业内部审计数字化转型的现状与问题诊断 (3)四、国有企业内部审计数字化转型路径构建与实施策略 (3)（一）数字化审计体系的框架设计 (5)（二）数字化审计流程的优化与实施路径 (6)（三）数字化审计资源的配置与管理 (7)（四）数字化审计风险管理与控制 (8)五、国有企业内部审计数字化转型的保障措施与支持体系 (10)（一）技术保障与支持 (11)（二）人才保障与支持 (12)（三）制度保障与支持 (13)六、案例分析与应用实践 (14)七、国有企业内部审计数字化转型的成效评估与持续改进 (16)八、结论与展望 (18)一、内容概要随着信息技术的快速发展和互联网的普及，国有企业内部审计工作也在不断地进行数字化转型。
本研究旨在探讨国有企业内部审计数字化转型的路径，以提高审计工作的效率和质量，为国有企业的可持续发展提供有力支持。
建立健全数字化审计制度体系：通过制定和完善相关政策法规，明确国有企业内部审计数字化转型的目标、原则和要求，为数字化转型提供制度保障。
优化审计组织结构：根据国有企业的特点，调整审计组织结构，设立专门负责数字化审计工作的部门或岗位，明确职责分工，提高审计工作的协同性和高效性。
引入先进的审计技术和工具：利用大数据、云计算、人工智能等先进技术，提高审计工作的自动化水平，实现审计数据的实时采集、分析和处理，提高审计工作的精确性和时效性。
加强审计人员培训和素质提升：通过举办培训班、开展业务竞赛等形式，提高审计人员的信息技术应用能力和业务素质，使他们能够熟练掌握数字化审计工具和方法，适应数字化转型的需要。
加强与外部审计机构的合作与交流：借鉴外部审计机构的经验和做法，加强与外部审计机构的合作与交流，共同推进国有企业内部审计数字化转型。
本研究对国有企业内部审计数字化转型的实施策略进行了总结，并提出了一些建议，以期为国有企业内部审计数字化转型提供参考。
集团内部审计信息化建设的思考
审计信息反馈是指将输出的审计信息与服务对象或实 际情况相 比 较后得 出的结果再输送回来 ， 审计信息的再输出发生影响的过程 。 并对 二 、内部审计信息化建设的必要性 （ ） 一 内部审计信息化建设是适应报业经济多元 发展的要求 报业经济多元是指集 团适应 战略环境 的要求 ，通过战略性资产重 组 以及人 、 物 、 财、 讯息资源 的再整合 ， 媒体 内部资 源向外 部其他行 业或 部门的渗透和扩张 ， 生产和提供市场所需要的产 品和服务 ， 达到以媒体 产业为主 ， 涉足多个行业或部门 ， 以期实现规模优势 ， 降低组织 风险 ， 营 造持续竞 争优势 的扩张行为。 财务工作 的会计核算 、 财务管理及业务系 统管理实现全面 电子化 、 网络化的条件下 ， 计算机信息技术 和网络技术 已经成为集团 内部控制和风险管理体系 的重要技术支撑。 同时 ， 在信息 化建设和发展的进程中 ， 出现了计 算机舞弊现象 ， 也 这也给计算机技术 的应用带来了严 峻的挑 战，而维 护信息 系统 的安全和有效 日益成为信 息化建设中关注的重点课题 。因此 ， 面对 以上发展形势 ， 内部审计必须 及 时适应 日益高技术化 、 高信息化 的审计环境 的变化 ， 加快 内部审计信 息化建设的步伐 ， 这是报业经济多元发展的必然要求 。 （ ） 二 内部审计信息化建设是加强集团内部 管理 的需要 内部审计全面转型与发展 ， 就是要积极探索 ， 开展 以监督 和评 价内 部控制体 系运行 的有效性为导 向的管理审计 。通过评价 和改进财 务会 计控制， 经营管理控制和信 息系统控制的有效性 ， 促进提高 内部控制 能 力和水平 ， 帮助组织实现 目标。良 的内部控制体系是以完善的公司治 好 理结构和先进的 内部控制文化为基础 ，以准确 的风险识别 和完备 的监 测评估体系为前提 ， 以健全 的内部控制制度和严密 的控制措施为核心 ，
浅谈企业信息化下的内部审计信息化
一
、
企业 内部 审计信息化 的重
计 算 机 技 术 广 泛 而 深 入 的 应 用 。 因此 ． 企 业 必 须 制 定 严 格 的 操 作 规 程 和 工 作 规
要性
和 教 企业 内部 审计信 息化 是 企 业信 息化 的 范 ，要 求 对 员 工 进 行 经 常 性 的 培 训ｌ 根 本 变 化 企 业 必 须 建 立 高 效 动 态 的 重要组成部分 ，内部审计信息化管理 系统 育 ，使 员工逐渐 摒弃 旧的工作 方式 学 快 速 反 应 系 统 来 适 应 社 会 的 发 展 。 因此 的建 立对 实现 企业 信息 化 有着 重要 意义 ： 习 掌 握 先 进 的操 作 规 程 和 技 术 ，并 按 先 企 业 信 息 化 发 展 是 企 业 的 必 然 选 择 ．作 １ 有 助 于 简 化 工 作 流 程 、提 高 工 进 的 规 程 进 行 操 作 ．从 而 可 以提 高 员 工 的 整体 素 质 。 ４ 有 助 于 企 业 内 部 审 计 的 转 型 与 为 企 业 信 息 化 发 展 的重 要 组 成 部 分 — — 作 效 率 内 部 审计 信 息 化 也 将 是 审 计 系 统 的一 建 立 企 业 内 部 审 计 信 息 系 统 目 的 就
术 （ ｃＡＡＴ Ｓ ） ；二是 指 内部 审计 部 门 以 度 ．有效 降低成本 ．加快 技术进步 增 度 不 够 重 视 程 度 不 高 ．缺 乏 配 套 的 法
企业的信息 系统为对象 ，以风 险评估或 强市 场竞争力 ，提高 经济效益等方 面都 律 规 范 和 正 确 的理 论 指 导 ，缺 乏 成 熟 的 内部控 制检查 为手 段 ，对该系统所产生 有着现实和深远的意义 。
场深刻 的革命 ，是未来企 业内部审计 的 是 使 企 业 通 过 利 用信 息 化 技 术 手 段 实 现 发展
1304号《信息化环境下内部审计模式和方法——嵌入式非
1304号《信息化环境下内部审计模式和方法——嵌入式非现场审计研究》
摘要
内部审计的目标与企业的经营管理目标一致，其发展新趋势伴随着企业外部环境的变化，特别是企业内部管理需求环境的变化而变化的。
当今社会，信息技术的发展日新月异，移动互联、物联网、大数据、云计算等新技术迅速转化为大规模商业应用，信息化改变了企业传统的经营管理体制、模式和业务流程以及核算方式，甚至使经营管理观念发生了变化，从而也必然导致内部审计的管理体制、理念、内容、手段和方法等基本要素相应地发生变化，内部审计信息化是顺应信息化环境下开展审计工作的必由之路。
内部审计利用计算机审计主要有借助计算机部分功能开展审计、审计软件辅助审计、全面利用审计信息系统开展审计等三种思路和方式，目前，在国内外，内部审计信息系统（软件）主要有外挂式和嵌入式两种模式。
本文结合中国石化审计信息化建设和应用的实践，阐述了信息化环境下内部审计采取嵌入式非现场审计模式的必要性、可行性及其重要性，提出了如何建设和应用嵌入式审计信息系统开展非现场审计的方法论，即依托ERP 系统嵌入审计模块和科学抽样模型，依托数据仓库嵌入审计智能预警系统，整合建设审计质量控制的集成作业平台，同时展望了内部审计嵌入式非现场审计的未来发展向智能化转变的愿景。
关键词：内部审计信息化嵌入式非现场。
如何做好信息化环境下的企业内部审计工作
内 部 审计
如何做好信息化环境下的 企业内 部审计工作
的信息传送 系统 ，保持 内审人员之 间的 程 序是 否 得 到 了严 格 执 行 等 ，也 应 作 为 １ 建 立信 息 化 审 计组 织体 系 ，优 化 及时沟通和资料 的传送 ；建立 内审人 员 内部 审 计 的 一个 重 点 。 ． 审计 项 目管理 管理 系统 ，便于管理部 门方便快捷地查 （ ） 握 “ 类 程序 ” 三 掌 三 企业应建立信 息化 审计组织 ，并按 询 内审 人 员 的 信 息 ， 配 审计 资源 等 。 调 １ 掌握 系统拷 贝技术的审计程序 。 标准化 、 规范化 、 科学化的要求 ， 为内审 （ ） 现“ 二 实 三个 转 变 ” 企业 内审人员应当在被审单位的管 部 门配备相应的服务器 、网络设 备等必 １ 由事后静 态审计向动 态实时审计 理信息系统之外 ，将相关经济业务数据 。 要 的硬 件 ，并 根 据 企 业 的特 点 和 实 际 需 转 变 拷 贝成 一个与其他系统并行的单机版数 要 组 织 软 件 的 引进 、 开发 与 应 用 ， 步 建 逐 在 信 息 化 环 境 下 ，企 业 内审 人 员 应 据 ，通 过对 这 些 数 据 的分 析 、测 试 与 核 立功 能 配 套 、 据 完备 、 作 简 便 的 企业 通 过 审计 软 件 直 接 从 系统 中获 取 数 据样 查 ，判 断被 审计单位 的信息系统在各种 数 操 内审信息系统 。企业 内审部门应 根据审 本 ， 经 过 分析 软 件 的分 析 对 比 ， 现 审 相 关 数 据 和应 用 软件 上 有 无 未 经 授 权 的 再 发 计 项 目的性 质 、 小 以及 重要 程 度 等 ， 大 灵 计线索 ， 得出审计结论 ， 将审计工作脱离 改动 ，据此对被 审计单位经济活动信息 活 调 配 审 计 资 源 ， 优 化 审 计 项 目 的 管 纯 手 工 的审 计 方 法 ， 助 现 代 信 息技 术 ， 的 真 实性 和公 允 性 做 出评 价 。 借 理 。在对信息系统及其内部控制进 行审 摆脱时间和地域 的限制 ，从定期 的现场 ２ 掌握采集式审计模块的审计程序 ． 计 时 ，可采取 固定审计 、平时抽 查的方 审计 转 向实 时审计 或 定时 在线 网络 审 企业 内审人员应 当在被审计单位的 式 ，主要抽调具有信息技术专长的内审 计 ，即 通 过 网络 随 时 随地 连续 抽 取 纪 录 信息系统中 ，安装一个类似于数据实时 人 员进 行 审 计 ； 开 展传 统 审 计项 目时 ， 进行审 汁， 在 实现从传统 的事后静态审计 ， 记录仪 ，具有记 录功能和隐蔽性 、安全 可 同时配备具有 审计专长和信息技术专 向事中和事前 的动态实时审计转 变。 性、 稳定性等特点的程序模块 ， 通过这个 长的人员 ，或采取 由具有信息技术专长 ２ 由监 督 型 审计 向 管 理效 益 为主 的 程序模块将被审计 单位对信息 系统 的操 ． 的 内审 人员 提 供 技 术 支 持 的方 式 。 在 开 服 务 监 督 型 审计 转 变 作 情 况 进 行 监 控 ，直接 获 取相 关 的 审计 展 审计 项 目前 ，通 过 在 线 审 计 取 得 审 计 在 信 息 化 环 境 下 ，企业 内 部 审 计 应 证 据 。 数据和线索 ， 制定针对性强 、 切实可行 的 当 在服 务 型 审 计 环 境 中实 施 ， 内审 人 员 ３ 掌 握 同步 审计 技 术 的 审计 程 序 ． 审 计 方 案 ； 审计 过 程 中 ， 用 专 门或 内 应转变传统思维 ， 在 利 积极倡导管理 、 效益和 同步 审 计 技 术 是 信 息 化 环 境 下 内部 置 的审计软件分析审计数据 、寻找 审计 风 险 控 制 导 向审 计 的服 务 理 念 ，努 力 探 审计 的主要创新模式 ，也是信息化审计 线 索 并得 出 审计 结论 。 讨 管 理 效 益 审计 的理 论 、 法 和 实 务 ， 方 从 的 主要 发 展 方 向 。企 业 内 审 人 员 应 当利 ２ 完善 审计 信 息 化 准 则和 标 准 ，实 宏 观 与 微 观 两个 层 面 具 体 分 析 企 业 决 策 用 同步 审计 的技 术 ，实 现 在 线 控 制 测 试 。 现 内审 规 范 化 和经 营过程 中存在 的问题及其原 因，并 和实时 实质性测试 ，对相关单位经济业 审计信息化在促进 审计执法行 为规 就如 何改 进或 克服 此类 问题提 出前 瞻 务或事项迅速得 出审计结论 ，与业务或 深层 次且 有 针 对 性 的 意 见 和建 议 ， 事项的发生几乎保持 同步 。 最 范化 的同时 ，也对 自身的规范化提 出了 性 、 目前 ，绝 大 部 分 企 业 特 别 是 中小 型 新要求 。审计信息化准则是开展 审汁信 大限 度地 为企 业 的生存 和 健康 发 展服 息化 的标准 ， 是提高审计质量的保证 ， 应 不断加 以完善。 当前 ， 应注重对 系统设计 与 开发 、 行 与维 护 、 统 内部 控 制 的评 运 系 价、 内审 人员 应 具 备 的 资格 、 审计 过 程 和 相关 的审计技术 以及电子证据 的地位 、 收集与使用等方 面做 出具体规定 ，制定 相关规范和标 准 ，使 内审人员在实施审 计 过 程 中有 章 可 循 ， 现 规 范化 操 作 。 实 ３ 搭 建 内审工 作 平 台 ，加 快信 息传 ． 务。同时 ， 应选择领导 和职工群众普遍关 注 的 一 些热 点 、难 点 项 目进 行 审计 和调 查 ， 实 维 护 企业 和广 大 职 工 利益 ， 发 切 激 广 大 干 部 职 工 的 工 作 热情 ，帮 助企 业 挖 掘 他 们 的 积 极性 和 创 造性 ，促 进 企 业 的 发 展 ， 护 社 会 的稳 定 。 维 ３ 审计重心随 着审计 目标和范围的 ．
内部审计信息化平台建立和优化
内部审计信息化平台的建立和优化摘要：随着计算机技术发展和内部审计环境日益复杂化，传统的手工审计无法满足信息化时代审计工作的需要，内部审计机构与审计工作者应在继承优秀经验的基础上，建立集成了审计标准与方法的审计信息化平台并使之服务于内部审计工作，并在审计实践的基础上持续优化。
关键词：审计信息化平台；审计管理信息系统；审计标准与方法；优化中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-01根据国际内部审计师协会（iia）定义，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
什么样的方法才可称得上是“系统、规范”的方法呢？并没有绝对的答案，因为审计工作方法不是一成不变的，它取决于审计所处的环境和时代。
如今，随着计算机技术的不断发展和以风险控制为导向内部审计环境日益复杂，传统的手工审计也因为效率低下、方法单一而无法满足信息化时代审计工作的需要。
内部审计机构与审计工作者应当在继承先前优秀审计实践的基础上积极探索并开发更先进的审计方法和更有效的审计工具，建立一个切合企业实际的审计信息化平台是适应这一现实需求的解决方案。
基于此，中海油能源发展股份有限公司在审计信息化道路上进行了积极的探索与实践，建立了自己的审计信息化平台——审计管理信息系统。
一、建设目标我们的审计管理信息系统是一个将审计质量控制标准、控制程序、知识库等集成在一起的管理与作业平台。
建立、优化这一平台，我们旨在实现：一，总结、优化以前手工审计环境下形成工作流程，通过系统化的工作模板将其固化到系统中，最终使有经验和无经验的审计人员都能按照既定的流程进行全过程的在线审计操作。
二，在继承已有经验和方法的基础上，形成既定的检查控制标准和系统化的检查内容，嵌入到系统中，提升审计质量和审计效率。
三，构建基于互联网的在线作业系统，本部人员可以实时查看现场作业，并可根据需要对现场人员查看或搜集到的数据进行分析、判断，并在此基础上提供必要的后台支持。
创新工作思路 充分发挥内部审计效能5篇
创新工作思路充分发挥内部审计效能5篇篇1一、引言随着市场竞争的日益激烈和企业经营环境的不断变化，内部审计在企业发展中的作用日益凸显。
本文旨在探讨如何创新工作思路，充分发挥内部审计效能，为企业的健康、稳定发展提供有力保障。
二、背景分析内部审计是企业内部管理的重要组成部分，通过对企业内部运营活动的监督与评价，促进企业规范管理、防范风险。
当前，随着企业规模的扩大和业务的拓展，内部审计工作面临着新的挑战和机遇。
如何创新工作思路，提高内部审计效能，成为企业面临的重要课题。
三、创新工作思路1. 理念创新树立以人为本的审计理念，强化服务意识，从被动审计向主动审计转变。
关注企业发展战略，围绕企业中心工作，深入参与企业决策过程，提供有针对性的审计建议和解决方案。
2. 方法创新采用大数据、云计算等现代信息技术手段，提高审计工作效率和准确性。
运用风险导向审计方法，关注企业高风险领域，实施精准审计。
3. 手段创新运用内部审计外包、联合审计等新型审计手段，拓宽审计视野，提高审计质量。
加强与外部审计的沟通与协作，形成审计合力。
1. 加强风险防范通过内部审计，及时发现企业运营中的风险隐患，提出改进措施，确保企业资产安全。
加强内部控制评价，促进企业规范管理，提高风险防范能力。
2. 促进企业管理升级内部审计不仅要发现问题，更要帮助企业解决问题。
通过审计，发现企业管理漏洞，提出改进建议，促进企业管理制度的完善和管理水平的提升。
3. 提升员工素质加强内部审计人员的培训和学习，提高审计人员的专业素质和能力。
倡导审计人员树立正确的职业操守和价值观，增强责任感和使命感。
4. 加强信息化建设运用现代信息技术手段，构建内部审计信息化平台，提高审计工作效率和质量。
加强数据分析和挖掘，为企业管理决策提供支持。
五、实施措施与保障1. 加强组织领导建立健全内部审计工作领导小组，明确职责分工，确保审计工作的高效开展。
2. 完善制度建设制定完善的内部审计工作制度，规范审计流程，提高审计工作的规范性和科学性。
内部审计信息化系统框架的建立
内部 审计
内 部 审 计 信 息 化 系 统 框 架 的 建 立
一
、
内部审计 信息化 系统框 架 建 所 有应 用均 在该 平 台机 制上 运行 ，避 功能 使得异 地 的沟通 变得迅捷 ，丰富
立的思 路和 内容
免 多基础 平 台造 成信 息冗余 ， 同时 ， 所 的系 统扩展 性为 审计 管理业 务的进 一
术 实现 实时审计 ， 可以
方 便地做 到信息 共享 ， 实 现 内部 审 计 人 员 的 远程互 动 ， 是信 息网络 化 环境 下 履 行 审 计 监 督 的最 有效模式 。 ） （审 ４ 计 现场 作 业 工 具 系统
包 括 现场 审计 数 据 采
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团 ） 司（ 公 以下简称上 海烟草 ） “ 体 基 础信 息平 台包括 平 台框架 、工 作流 转换 系统是 专 门为联 网审计 系统设 计 按 总
匝囫 匝圃 匝圃
匝圃 匝圈 医囹
现 场作 业工具 （ 财务收 支 、 工程 审计 ）
开发边 应用 ，有 利于缩 短系 统的建 设 在一个 信息 门户 平 台上 ，借 助基 础信 过数 据传输 通道进 行设 置和定 义 ，传 周期 。 内部 审计信 息化 系统 总体规 划 息平 台 ， 具体 开发 、 整合 审计 管理 信息 递 至联 网审计 系统 的数据 中心子 系统
为 “１” ４ １ 架构 ， 即一个信 息 门户平 台 、 系统 、 数据采 集转换 系统 、 远程联 网审 中 ，作 为联 网 审计 的 数 据 源 开 展 工
内部审计信息化建设存在的问题及建议
内部审计信息化建设存在的问题及建议随着信息技术的发展和普及，内部审计信息化已经成为企业管理的重要组成部分。
信息化建设使得内部审计工作更加高效、准确、透明，并且有利于风险控制和决策支持。
内部审计信息化建设过程中也面临着一些问题和挑战。
本文将就内部审计信息化建设存在的问题进行深入分析，并提出相应的建议。
问题一：技术设施滞后内部审计信息化建设的核心是信息技术设施，而许多企业在信息技术设施上的投入与更新不足，导致了技术设施滞后的情况。
老旧的服务器、网络设备和安全设备，不仅影响了内部审计的操作效率，还可能存在安全隐患。
建议一：加大技术设施的投入企业应该加大对技术设施的投入，实现内部审计信息化建设的技术设施更新和升级。
在选择技术设施时，要注意选购先进的设备，确保设备的性能和安全性。
问题二：人员素质不高内部审计信息化建设需要有一支高素质的团队来支持，包括信息技术人员、审计人员等。
有些企业缺乏高素质的内部审计团队，导致了信息化建设的困难。
建议二：人员培训和引进企业应该加大内部审计人员的培训力度，提升其信息技术水平和审计能力。
可以引进一些有经验和高素质的内部审计人员，为信息化建设提供支持。
问题三：数据采集和分析不足内部审计信息化建设需要有大量的数据支持，并且需要对数据进行有效的采集和分析。
有些企业在数据采集和分析方面存在不足，导致了信息化建设的效果不佳。
建议三：建立科学的数据采集和分析机制企业应该建立科学的数据采集和分析机制，建立数据仓库和数据挖掘系统，实现对数据的有效采集和分析。
可以使用先进的数据分析工具和算法，提高数据分析的效率和准确性。
问题四：管理流程不规范内部审计信息化建设需要有规范的管理流程来支持，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计结论的汇报等。
有些企业在管理流程方面存在不规范的情况，导致了信息化建设的障碍。
建议四：建立规范的管理流程企业应该建立规范的管理流程，明确审计的各项工作要求和程序，实现审计工作的科学、标准和规范。
浅谈内部审计信息化建设
施情况进行 监督检查 ， 评 价 内部 控 制 的有 效 性 ， 发现 内
部控制缺 陷， 同 时及 时加 以 改进 。 家， 以及 华 源 股 份 、 华源发 展 、 华源制 药、 上 海 医 药 和 双 鹤 药 业 等 一 批 上 市 公 司 ， 曾经 是 中 国最 大 的 医 药 企 业
大部 分 企 业 在 设 计 内 部 控 制 制 度 时 ， 由于 当 时认 识 的局限或者考虑不周等原 因， 设 计 出 的 内部 控 制 不 可 能
； 和 标 准 ， 是否有 效和经济地使 用 了资源 ， 是 否 在 努 力 实 ； 现 组 织 目标 。 信 息 化 条 件 下 的 内部 审 计 目标 不 仅 包 括 了 对 企 业 经 营 活 动 的审 查 ， 还 包括 了 对 企 业 信 息 系统 设 计 ｌ 评 价 等 活 动 ， 监督 、 评 价 企 业 对 信 息 系 统 的 使 用 和 管 理 的发生 ， 并 在 第 一 时 间 向企 业 的管 理 者 提 供 与 企 业 实 际 ； 和 提 高 企 业 的 经 营 效 率 发 挥 重 要 的作 用 。
有 三聚氰胺， 可是 直到 ２ ０ ０ ８ 年 ８ 月 ２ 日， 三鹿集 团 才向 ；
措施 ， 巨大 的经 营风 险 也 许就 能 防 范 和 减 轻 了。
可 见信 息 与 沟通 作 为 内部 控 制 基 本 要 素 之 一， 在内 素提 供 了信 息 支 撑 。 并 把 其 他 要 素 有 机 的联 系 起 来 。 ５ ． 内部 监 督 。内部 监 督 是 企 业 对 内部 控 制 建 立 与 实
集 、 传 递 与 内部 控 制 相 关 的 信 息 ，确 保 信 息 在 企 业 内
部、 企 业 与 外 部 之 间进 行 有 效 沟 通 。 ｌ