方案-内部审计信息化评价指标体系及方法研究
投资公司内部控制体系评价与优化研究
投资公司内部控制体系评价与优化研究引言投资公司不断完善及优化内部控制体系，可有效提升内控成效，提高公司的内部管理水平，推进企业稳定发展。
而要优化内控体系，首先要做好内控体系评价工作，明确内控体系中存在的问题与不足，有针对性地制定改进及优化策略，促进投资公司不断提升内控质量及水平。
一、投资公司内部控制体系评价（一）评价方法以某投资公司为例，对该公司内部控制体系进行评价主要选择百分制法，通过评价明确该公司内控体系在建设及发展中的缺陷与不足，并判断缺陷类型，为后续体系优化奠定基础。
基于百分制法的内控体系评价主要是根据内控五要素分析与评价体系中各个要素的重要性，并结合重要性占比进行内控评分设计。
通过百分制法进行内控评价，要分层设计评价指标，第一层根据内控五要素设计百分比，第二层基于各要素再次细分评价指标，同步设置百分比，应用者可基于实际需求设计具体的层级数，之后按照指标权数汇总得出综合评价得分。
（二）评价实施评价期间，主要由第三方审计机构对该投资公司进行内控审计，同时通过个别访谈，基于审计程序展开实地查验、穿行测试和比较分析等，以充分了解该公司的内控体系建设情况，为后续评价奠定基础。
通过分析该投资公司实际运营情况和所处行业特征，按照有关规范设计评价指标，具体来说，在针对该投资公司进行内控体系评价期间，指标设计为两个层次，第一层根据五要素设计指标，第二层则按照有关规范进一步细化第一层指标，随后通过层次分析法确定各层指标的权重。
其中，第一层指标包括内控五要素，即：一是内控环境，重点审查该公司内控环境，涵盖了公司治理结构、内审及监察机制、岗位权限设置、企业文化氛围、人力资源政策等，此要素设计分值为32分；二是风险评估，重点审查该公司的风险评估系统，涵盖了公司的风险控制意识、识别能力、反应速度、处理及控制能力等，此要素设计分值是10；三是内部控制活动，重点审查该公司所开展的内控活动是否合理与规范，主要包括业务授权审批情况、重要业务开展中有无落实不相容岗位相分离机制，同时审查财务系统、资产管理系统、员工绩效考评控制以及业务运行情况等，此要素设计分值是33；四是信息与沟通，重点审查该公司所建立的信息及沟通机制，涵盖信息收集及传递的方式、准确性、及时性，还有沟通效率及有效性等，此要素设计分值是10;五是内部监督，重点审查该公司的内部监督机制，主要涉及到监督机制建设情况、监督频率以及监督工作后的反馈及整改情况等，此要素设计分值是15o二级指标主要是基于一级指标五项要素进行下级指标的设计，其中内控环境下设的二级指标包括公司治理结构、人力资源政策、社会责任、发展战略、岗位权责设置等；风险评估下设的二级指标包括内外风险识别能力、风险审查意愿、风险防范能力以及风险应对能力等；内控活动下设的二级指标主要有预算控制、授权审批控制、不相容职务相分离、财务系统控制以及财产保护控制等；信息及沟通下设的二级指标主要有内部信息处理能力、信息与沟通制度、外部信息处理能力等；内部监督下设的二级指标主要有内控自我评价、内审部门表现、内控监督制度、内控缺陷反映等［1］。
事业单位内部控制评价工作方案
事业单位内部控制评价工作方案一、引言随着中国经济的快速发展，事业单位在各个领域都发挥着重要的作用。
然而，与此同时，事业单位的内部控制问题也日益凸显。
为了提高事业单位的运营效率，保障其工作成果，本文将重点探讨事业单位内部控制评价工作方案。
二、内部控制评价的重要性内部控制评价是对单位内部控制制度的有效性、合规性和健全性进行评估的过程。
它不仅可以帮助事业单位识别潜在的风险和问题，而且还能为其改进提供有价值的反馈和建议。
内部控制评价还有助于提高事业单位的诚信度和透明度，从而获得更高的社会信任。
三、内部控制评价工作方案1、建立评价小组：需要建立一个专门的内部控制评价小组，该小组应由具备丰富经验和专业知识的内部审计人员或其他相关人员组成。
2、制定评价计划：评价小组应根据单位的实际情况，制定详细的评价计划，包括评价的时间、范围、方法和标准等。
3、实施评价：按照评价计划，对单位的内部控制制度进行全面的评估。
这包括对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面的评价。
4、形成评价报告：根据评价结果，编写内部控制评价报告。
报告应包括评价工作的基本情况、结论、建议和改进措施等。
5、跟踪改进：对评价报告中提出的建议和改进措施进行跟踪和监督，确保其得到有效执行。
四、结论事业单位的内部控制评价工作对于提高其运营效率和社会信任度具有重要意义。
通过建立专门的评价小组，制定详细的评价计划，并实施全面的评估，可以帮助事业单位识别和解决潜在的问题，从而更好地履行其社会职责。
行政事业单位内部控制工作方案一、引言行政事业单位的内部控制是其管理工作的重要组成部分，是为了保障单位业务活动的合法性、资产的安全性、信息的真实性、预防腐败、提高效率而制定和实施的一系列规章制度和措施。
随着政府机构改革的不断深化，行政事业单位的内部控制工作也日益显得重要。
为此，本文将探讨行政事业单位内部控制工作方案的制定与实施。
二、行政事业单位内部控制工作的目标行政事业单位内部控制工作的目标主要包括：保证单位业务活动的合法性，防止违法违规行为的发生；保证资产的安全性和完整性，防止资产流失和浪费；保证信息的真实性和完整性，防止虚假信息的产生和传播；预防腐败，建立反腐倡廉的机制；提高效率，保证单位工作的顺利开展。
内部审计工作方案
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三、组建“飞行队”，加强经营管理审计
（一）组建“飞行队”
1、对内部审计人员的素质要求
内部审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质。随着现代经营，管理技术的广泛应 用，以及电子计算机技术的普及，内部审计技术从传统的手工测试转向现代的以数理技术和电子 技术为标志的自动测试。在这种情况下，对公司内部审计人员的自身素质要求越来越高。 公司必须注重多渠道、多专业地选拔审计人员，努力改善审计队伍的知识结构。除聘用会计 专业人才外，还应选调一些计算机、建筑工程、经济和法律等方面的专家，提高审计队伍的整体 素质，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍——“飞行队”。 2、聘用内部审计人员的要点 公司在聘用内部审计人员时，主要考虑以下四点：一是学历要求要比较高，确保人员基本素
为了加强总公司对控股、子公司总经理的管理和监督，正确评价其任期经济责任，促进企业加 强和改善经营管理，审计部根据总公司的计划，200x年12月对各控股、子公司总经理的任期经济责 任进行内部审计。
（四）其它各项审计任务
200x年，审计部还必须进行了以下审计工作： 1、 每月对公司及控股、子公司财务收支事项进行日常审计。 2、开展对公司及控股、子公司基建修缮工程物资采购审计。 3、对总公司与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目投入的资金、财产的使用 及效益情况，以及以资产进行抵押贷款或对外提供担保的情况，依照有关规定，进行内部审计监督。 4、根据本公司主要负责人或者董事会的要求，办理其他审计事项 。
绩 效 评 价
资 产 重 组 审 计 3
一、对公司各部门及各控股、子公司监查审计计划
根据内部审计体系构成内容 ，结合公司2003年财务、经营管理计划，针对审计部及其职责，
公司整体风险管理评价体系设计——基于内部审计视角的研究
的 巨额 民事 赔偿 责 任 已经 被保 险理 赔 所 取代 ， 更 加减 轻 了 注 册会 计师 确保 审计 质量 的直接 责任 。
力 、有 资质 参 与 上市 公 司财 务 报 表 保 险 的 保 险 公 司 数 量 较 少， 这样 就给 保 险公 司垄 断提 供 了机会 。例 如 ， 反正 能 投保 的
理 评 价体 系。
核 心 管理 职 能 之一 ，并 成 为 未 来 企业 核 心 竞 争力 的重 要组 成 部 分 。风 险 管 理评 价 作 为 风 险 管理 有 效 实 现 的 重 要 保 障 ， 其 重要 性 不言 而喻 。但从 实践 来 看 ， 主要
存 在 两 大不 足 ： 一 是在 操 作实 践 上 ， 往 往
看， 确 实 不利 于财 务 报 表保 险 制 度 的 实 施 和推 广 ， 但 是 从 长 远来看 ， 财务 报 表 保 险 制度 的实 行 ， 确 实 能在 很 大程 度 上 保 障 注册 会 计 师 的独 立性 ， 确 保 独 立 审计 的 实施 ， 有 效 地 治 理
审计 失 效 的 问题 。 因此 ， 从 我 国 国情 出发 ， 笔 者认 为 ， 要 为更 好 地实 施财 务报 表保 险 制度 创设 良好 的环 境 。
考察 电 网企 业 各层 面 、 各 业 务 的风
部 门负 责 此项 工 作 容 易陷 入 财务 视 野 的 束 缚 或 局 限 于流 程 、 制度 等 ； 相对 而 言 ， 由 内审 部 门负 责 风 险管 理 评 价 工 作 ， 一 方 面 更加 全 面 和 系统 ，能 够 覆 盖公 司 整 体 各 个业 务 领域 ，另 一方 面 也 能 与 原有
参 考文 献
在 是 不 可 避免 的 ， 我 们 可 以 另辟 思 路 ， 一 方 面 加 强 对保 险公 司 行业 的规 范 管 理 ， 另一 方 面 ， 也 要加 强 对 被 审 计 单 位 的 规 范管 理 。从 保 险公 司来 说 ， 最 主要 的是 防止 恶性 竞 争 、 防止 员 工骗 保 等 。这 可 以从 已有 的措 施 来 加 强 防范 ， 例如 ， 加 强 监
内部控制评价指标体系.doc
内部控制评价指标体系一、高校内部控制评价指标体系设计针对高校内部控制自身的特点，遵循全面性、合理性、科学性、可操作性的原则，设计指标体系如下:1．组织架构:行政事业单位的组织架构是行政事业单位明确内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
组织架构包括职责分工、制度建设和关键岗位责任制。
职责分工指按照不相容岗位分离的制衡原则确定高校领导和分管领导对内设部门和下属单位的管理职权划分;制度建设指高校内部控制制度的建设情况，是否各个部门、各项业务都建立了控制制度、控制程序;关键岗位责任制是对内部控制目标实现有重要影响的关键性岗位，是否明确其岗位职责权限、人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2．决策机制:高校是否有合理的决策议事制度，详尽的决策记录制度和可操作性的决策问责制度。
决策机制包括风险评估、专家论证和集体决策。
风险评估指高校通过一定的技术手段找出那些影响控制目标实现的有利和不利因素，并对存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略;专家论证指聘请专家对项目的可行性进行论证，并将论证的结果作为决策的依据;集体决策指高校对重大经济活动进行集体决策，防止决策风险和腐败行为。
3．监督机制:高校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
监督机制包括内部审计、纪检监察、绩效考评。
内部审计指高校内部审计是否保证具有独立性、权威性，是否定期进行内部审计，内部审计发现的问题是否得到改进;纪检监察指高校是否对重要经济活动进行监督监察，是否对领导干部进行廉政教育，是否对信访案件及时处理;绩效考评指对各部门工作人员内部控制制度执行情况进行考核，并进行奖励与惩罚。
4．预算控制:对年度高校收支的规模和结构进行预计和测算，并按照省教育厅批复的预算分配资金，安排各部门的经济活动。
预算控制包括预算编制控制、预算执行控制和决算与考评控制。
谈公立医院内部控制评价指标体系
关键词：公立医院；内部控制；评价指标体系引言2012年，为了规范行政事业单位内部控制，财政部出台《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规定于2014年正式试行。
2015年，财政部进一步印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，明确了行政事业内部控制建设的目标与任务。
2016年，财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。
2019年，财政部内控委会议进一步要求各单位应当抓好内控制度完善和内控执行等一系列重点工作，推动内控工作从“立规矩”向“见成效”转变。
可见，行政事业单位内部控制建设一直是政府关注的重点问题。
因此，有效实施内部控制规范，是公立医院的重要任务。
一、国外相关文献综述国外内部控制研究多以企业为研究对象，针对非营利组织的研究很少。
针对医院内部控制体系，西方研究最具代表性的是美国医院内部控制管理模式。
美国医疗机构联合评审委员会（JCAHO）推荐每家评审合格的医院在利用JCAHO公布的最频繁发生的警戒事件信息进行前瞻性风险评估时使用FMEA模式。
TonyCapullo（2004）列举出公立医院内部控制过程中需要监督检查的38项问题，其建议公立医院在内部控制体系建设过程中可以通过比对该38项注意点进行查漏补缺，不断完善。
JuleneBrown（2011）提出内部控制的目的在于让正确的人在正确的位置上做正确的事，其认为公立医院可以根据美国相关监管部门（简称OIG）官网列举的20多项高风险点进行内部控制，针对关键风险制定解决措施。
PriscillaBurnaby （2011）提出为了完善内部控制体系，可以在医院内部建立ERM系统，并将COSO五要素以及SOX404法案融入其中，进而选择以医疗救助为试点研究建设全医院范围的ERM系统。
AnnettePridgen（2012）实证对比发现拥有审计委员会并聘请四大会计师事务所的医院的内部控制质量会更高，并且SOX方案的颁布显著地改善了医院的内部控制水平。
央行IT审计评价指标体系研究
２０１３年第４期 （总第４８５期） 区域金融研究
Ｊｏｕｒｎａｌ ｏｆ Ｒｅｇｉｏｎａｌ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ｒｅｓｅａｒｃｈ ＮＯ．４．２０１３
Ｇｅｎｅｒａｌ Ｎ０．４８５
央行ＩＴ审计评价指标体系研究 方国志等 （中国人民银行南宁中心支行，广西南宁５３００２８）
摘 要：本文结合目前央行信息系统审计的特点和国际准则的先进思想，以ＣＯＢＩＴ标准为基础，研究基于 ＣＯＢＩＴ模型的央行ＩＴ审计框架和评价指标体系。 关键词：ＩＴ审计；ＣＯＢＩＴ；评价指标 中图分类号：Ｆ８３２．３１ 文献标识码：Ａ 文章编号：１６７４—５４７７（２０１３）０４—０００４—０５
一、
引言
ＩＴ审计，即信息技术审计（Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ Ｔｅｃｈｎｏｌｏ— ｇＹ Ａｕｄｉｔ，ＩＴＡ）。有观点认为，“ＩＴ审计与信息系统 审计是不完全相同的，信息技术审计虽然也是针对系 统的审计但更加强调对信息技术的审计以及审计过 程中信息技术手段的运用”。本文的观点认为，信息 技术审计与信息系统审计从审计方法到审计对象、目 的、内容和准则都没有区别，不需要将二者作为不同 的概念加以区分。此外，到２００９年３月为止，由国际 内部审计师协会（ＩＩＡ）出台的全球信息系统审计指南 （ＧＴＡＧ）中，对于信息技术审计和信息系统审计也未 加以区分，并且明确指出，“本书中ＩＩＡ所使用的信息 技术审计，其实质就是信息系统审计。” 从国际信息技术审计的实践来看，信息技术审计 标准既能够有效地提高信息技术审计的规范化水平， 又能促进信息系统使用单位改善信息技术的治理结 构，因而被认为是深化信息技术审计的核心内容。为 适应央行信息化建设的新形势，及深化信息技术审计 的新要求，本文结合目前央行信息系统审计的特点和 国际准则的先进理念，以信息系统审计与控制协会 （ＩＳＡＣＡ）发布的ＩＴ内部控制目标（ＣＯＢＩＴ）为理论基 收稿日期：２０１３—０１—２８ 课题组组长：方国志 课题组成员：苏黄兵、雷海 一直一 础，结合目前央行科技管理审计的现状，以ＩＴ控制目 标为核心，构建适用于央行的基于ＣＯＢＩＴ模型的ＩＴ 审计框架及评价指标。 二、央行信息技术审计发展情况 （一）央行信息化建设情况 央行信息系统审计尽管已开展多年，但始终是一 个薄弱环节。同时，经过多年的努力，央行信息化建 设已逐步进入一个新阶段，初步建立了覆盖全国的通 信网络、计算机应用系统和安全保障系统，铺设了业 务网、办公网、支付系统专网、金融卫星网、外汇管理 局骨干网、国际互联网等多套网络，由上到下统一推 广应用的业务系统１００多套，从金融服务、资金清算、 外汇管理到内部办公、政务信息处理等业务基本实现 了无纸信息化管理。科技支持和业务处理已成为你 中有我、我中有你的有机整体，信息化工作已处于牵
数字化转型背景下国有企业内部审计研究
ACCOUNTING LEARNING113数字化转型背景下国有企业内部审计研究赵淑媛 云南省烟草公司大理州公司摘要：随着信息技术的飞速发展，数字化转型已成为推动企业持续发展的关键驱动力。
国有企业作为国民经济的重要组成部分，其内部审计功能在确保财务信息真实性、完善企业治理结构以及提升经营效率等方面扮演着举足轻重的角色。
面对数字化带来的深刻变革，内部审计的传统模式和方法亟须更新以适应新的发展要求。
本文旨在深入探讨数字化转型背景下国有企业内部审计的现状、影响，同时提出相应的改进对策，以期为国有企业内部审计的发展提供理论支持和实践指导。
关键词：数字化转型；国有企业；内部审计引言在全球经济一体化和信息化时代背景下，数字化转型正影响着各行各业的运营模式和竞争格局。
对国有企业而言，这一转型不仅带来了效率提升和服务创新的机会，也对其内部管理，尤其是内部审计工作提出了更高要求。
内部审计作为企业内部控制系统的重要组成部分，其有效性直接关系到企业的风险管理、治理结构和绩效效率。
在数字化转型的背景下，内部审计面临的环境更加复杂多变，审计对象、审计方法及工具均需要适应这一新趋势。
一、国有企业内部审计概述国有企业内部审计是企业治理结构中的重要组成部分，其负责监督和评估企业的财务报告过程、内部控制系统以及公司运营的合规性。
内部审计通过独立、客观地保证和咨询活动，旨在增加价值并改进组织的运营。
在现代企业管理中，内部审计被赋予了监督资产安全、检查经济活动合理性、保证财务信息真实性和完整性的任务。
有效的内部审计能够帮助国有企业识别和降低风险，优化管理决策，提高经济效益，从而支持企业目标的实现。
由于国有企业在国民经济中的重要地位，其内部审计的有效性直接关系到企业资产的保护和国家经济的安全稳定[1]。
二、数字化转型背景下国有企业内部审计现状分析（一）数字化基础建设整体落后数字化转型背景下，国有企业内部审计现状分析显示，数字化基础设施整体落后成了主要的制约因素。
电网企业内部审计信息化系统建设研究
电网企业内部审计信息化系统建设研究作者：宋跃辉王亮孙飞来源：《城市建设理论研究》2013年第36期摘要：随着信息和网络通信技术的不断发展，尤其是现代化管理系统的普及，这对对电网企业内部审计提出了更高的要求。
内部审计通过监督、控制、评价等方式，不断提升管理的规范性、科学性和预见性，内部审计对于企业是不可或缺的，这已经成为人们的共识。
基于此，文中笔者就电网企业内部审计信息化的特点对升级信息化系统的建设给出了自己的看法。
关键词：电网、审计信息化、审计管理系统中图分类号： F407.6 文献标识码： A一、前言众所周知，电网企业的发展与我国的经济发展息息相关，也是我国重要的能源行业之一。
随着科技的不断进步，智能化电网的出现给我国电网的自动化、信息管理水平都提出了更高的要求。
信息化的企业内部审计方式的平台的建立与完善已经成为现代社会内部审计的一个重要发展趋势。
二、内部审计信息化平台的特点1、内部审计信息化平台特点之一：数据大集中大数据是最近提出的新词汇，数据大集中就是将分布在各个系统和分支机构的业务数据及其他一些相关的数据实现集中。
大集中是依靠科技手段，实现数据的集中和整合，并通过对数据深层次的挖掘，对运行数据、业务数据进行系统分析和评价，推动机构或行政决策向决策科学化方向迈进，提高行政有限财力与人力的管理水平和工作效率。
2、大数据处理技术将在内部审计信息化平台建设中发挥重要作用大的数据需要特殊的技术，以有效地处理大量的经过时间内的数据。
适用于大数据的技术，包括大规模并行处理（MPP）数据库、数据挖掘电网、分布式文件系统、分布式数据库、云计算平台、互联网和可扩展的存储系统。
内部审计信息化平台需要合理采用大数据处理技术，将机构涉及的数据进行处理。
特别伴随着各种随身设备、物联网、云计算、云存储等技术的发展。
移动OA 将与移动内部审计技术结合，在移动互联网的核心网络节点是人，不再是网页。
在内部审计的数据追踪与实时监控在大数据处理的内部审计信息化平台将易入反掌。
高校内部控制评价指标体系实证研究——基于某省36所普通高校内部控制状况的分析
学校 （ ） 所 １
４ １ ９ ９ ３
占总 样本 的 比俩 ３ ％
１ ％ １ ５ ％ ３ ２ ％ ５ ８ ％
９ 监 构的泽阶 ３ 夕
（ Ｎ￣Ａ 蜊 员 趾 岗的｝ ｔ） ｒ １ ０ 撩 ３ 员６ ｌ财务 员 】 均需定期接受后缕 ｆ ３
、
高校 内部 控 制 评 价 指标 体 系
二、 高校 内部 控 制 评 价 指标 体 系 实证 研 究
（ 指标体 系设计及权重确定 一）
高校 内部控制评价指标 体系
（ 研 究设计 本研究 以某省３ 所普通高校为研究对象 ， 一） ６ 通 过访谈和发放调查 表等方法对其 内部控 制状况进行测评 ，对高校 在 内部控制中做得较好 的地方给予肯定 ， 在的问题进行分析 ， 对存 并提 出加强内部控制 的相关建议 ，以期 为同类学校解决类似问题 提供借鉴 。
较差 一般 ￣４ Ｋｒ ？
建立内控制度 完善内控制度
进一 步完善 内 制月 控
内控措施存 在但 未运行 或运行失效 健全 内控制度 内控措施存 在， 运行 睛况尚可 强化 内控 职能 内拉措施 存 在 目 贯有效运行 一
６－ ０ １ ８
８～ ０ Ｏ １Ｏ
较好 内控措施存 在但偶尔运行失效
有较好 的同质性信度。
层 次分析法 （ Ｈ 法 ） Ａ Ｐ 对指标体系进行赋权 ， 出高校 内部控制评 得
２０ 年 ， ０ ８ 某省共有普通高校７ 所（ ４ 不含 民办院校 ）本研究采用 ， 整群 抽样 和分层随机抽样的方法 ，在现有高校 中分层次按５ ％的 ０ 比例抽取样本开展实证研究 ， 共抽取样本３份 。 ８ 向各 高校 的财务或 审计等职能部 门发放调查问卷３ 份 ， ８ 回收３ 份 ， ６ 有效问卷３ 份 （ ６ 重 点高校５ 、 份 普通 院校 １份 、 ２ 高职高专院校１份 ）有效 回收率９ ％。 ９ ， ５