秋纳税基础与实务形考级003阶段性测验答案

纳税基础与实务形考级003阶段性测验(96分)

一、不定项选择题（共49 道试题，共98 分。）

1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，

租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。

A. 368

B. 394

C. 376

D. 488

满分：2 分

2. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；

②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增

值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；

④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取

得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。

A. 196.25万元

B. 195万元

C. 220万元

D. 198.75万元

满分：2 分

3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某

1月份应纳个人所得税（ D ）元。

A. 5600

B. 5230

C. 5995

D. 5350

满分：2 分

4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策

的有（ABCD ）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B. 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资

C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D. 企业购置国产设备的投资额

满分：2 分

5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ABCD ）。

A. 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

B. 国家发行的金融债券利息

C. 企业发行的债券利息

D. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

满分：2 分

6. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ D ）。

A. 飞机

B. 轮船

C. 家具

D. 汽车

满分：2 分

7. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ABCD ）。

A. 基本税率为25%

B. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率

C. 小型微利企业可以享受20%的优惠税率

D. 税法规定的预提所得税税率为20%

满分：2 分

8. 下列属于劳务报酬所得的有（ACD ）。

A. 受托从事翻译取得的收入

B. 作者出版图书获得的报酬

C. 受托提供设计劳务获得的收入

D. 受托审稿取得的收入

满分：2 分

9. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主

管税务机关办理纳税申报。

A. 1个月

B. 2个月

C. 3个月

D. 4个月

满分：2 分

10. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），

按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B ）。

A. 120万元

B. 100万元

C. 20万元

D. 220万元

满分：2 分

11. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B ）元。

A. 896

B. 868

C. 1280

D. 1008

满分：2 分

12. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年

至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ABC ）。

A. 环境保护项目所得

B. 节能节水项目所得

C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

满分：2 分

13. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报

（BCD ）。

A. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；

B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；

C. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；

D. 从中国境外取得收入的；

满分：2 分

14. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10

万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ABC ）。

A. 该企业属于中国非居民企业

B. 该笔收入属于来源于中国的所得

C. 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

D. 该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税

满分：2 分

15. 本题中关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ B ）。

A. 直接向受益人的直接捐赠可以扣除

B. 捐赠的扣除比例为应纳税所得的12%