营改增税制下的商业银行经营管理研究
商业银行“营改增”背景下财务管理的探索
商业银行“营改增”背景下财务管理的探索“营改增”的本质是国内税法根据目前经济发展形势所做出的改革措施，主要目的在于保证国内经济能够适应国际市场的发展，以及满足国内市场经济发展的需求。
就“营改增”改革的提出角度而言，其主要目的在于可以有效避免经济发展过程中的重复征税问题，而且就目前国内对于“营改增”的实际落实情况及效果而言，“营改增”政策确实能够有效的减少税收，帮助相关单位降低纳税的实际数额，促进经济的良性发展。
当前阶段的商业银行受到来自“营改增”政策的挑战，同时也面临着巨大的发展机遇，本文以“营改增”为背景，探讨商业银行的财务管理，希望为国内商业银行的财务管理发展提供理论指导，促进国内商业银行综合竞争力的提升。
标签：商业银行；营改增政策；问题；解决对策我国当前阶段税法中主要的流转税有两个，就是营业税以及增值税，这两者可以进行相互补充，却又独立存在。
“营改增”改革是当前我国进行结构性减税调整的一个重要途径，也是当前阶段相对重要的税收改革，按照该政策的特点可以有效避免反复征税的情况发生，除此以外，“营改增”还能够有效的减轻纳税人的税负，能保证企业在分工方面的细致化发展，从长远利益角度来看，具有很大的帮助。
“营改增”是一把双刃剑，利与弊形影不离，该政策虽有机遇，但仍有挑战，因此商业银行在“营改增”背景下一定要抓住机遇，直面挑战，以此实现财务管理工作效率的提升。
一、有关于“营改增”的具体内容“营改增”政策实际上是在2012年出现的，首先是在上海、苏州等地进行试点，之后开始全面实行，开始实行“营改增”的行业相对比较少，直到2016年5月“营改增”政策才全面实行。
就我国目前所实行的“营改增”税法中可以看出来，其就是在17%税率的基础上，新增了11%和3%两个较低的税率。
二、商业银行财务管理方面受到“营改增”政策的影响1.给业务结构方面带来很大影响中间业务增加必然会出现的一种情况就是导致银行业务发生较大的变化，而“营改增”政策可以保证银行业务的发展平衡，并且还可以有效提高商业银行在风险抗击方面的能力，因此对银行的良性发展有很大帮助。
营改增背景下商业银行财务管理浅析.doc
营改增背景下商业银行财务管理浅析摘要：现今，我国商业银行的税制依旧为“94税制”，当前的制度及税负，已经不能适应商业银行的发展，更不利于提升我国商业银行的竞争力。
因此，对我国的银行业实行“营改增”是十分必要且具有重要现实意义的举措。
然而，银行业具有行业的特殊性及业务操作的复杂性，在改征增值税上仍旧存在极大的困难。
同时我国现有出台的关于金融行业缴纳增值税的相关制度和细则仍不完善，银行业进行“营改增”后会存在许多不确定性。
本文通过讨论营改增背景下的我国城市商业银行财务管理问题，希冀能为我国城市商业银行更好地适应增值税时代有所助益。
关键词：商业银行；营改增；财务管理1994年分税制改革以来，增值税和营业税作为我国流转税领域的两大税种，一直在各自特定的征税范围上并行征收。
然而伴随着市场经济的不断升级与发展，增值税和营业税并存征收的税制格局对公司内部运营乃至整个宏观经济产生的扭曲和阻碍作用日益明显。
为了实现经济结构调整与促进经济稳定增长，我国在广泛考察与调研的基础上，逐步推进营业税向增值税转变的财税体制改革。
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号文，以下简称36号文），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点，金融业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
然而，由于银行业具有行业的特殊性及业务操作的复杂性，并且在我国现有出台的增值税相关细则中，缺乏对金融行业的实施细则，这些都为我国城市商业银行全面步入增值税时代带来了挑战。
一、营改增对我国城市商业银行财务管理影响分析1.营改增对银行业税收影响银行在实行营改增后，需要缴纳的税种主要有两类：增值税和所得税。
取消了营业税，财务上的营业支出就会减少，银行的总利润就会产生变化。
银行的所得税缴纳是通过营业利润与所得税税率的乘积来确定的，取消了营业税不仅影像利润总额，也影响了所得税税额。
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对在我国实施营改增政策后，商业银行面临着税务管理与筹划的新形势和新问题。
营改增是从营业税向增值税的转变，对商业银行的税务管理与筹划提出了新的要求和挑战。
在这个新形势下，商业银行需要做好税务管理和筹划，以最大程度地减少税负，促进经营健康发展。
商业银行需要加强税务管理方面的技术能力和组织能力。
由于营改增政策改变了原有的营业税管理模式，商业银行需要熟悉新的增值税税制，掌握相关的税法政策和会计准则。
商业银行需要加强内部组织与运营部门之间的沟通协调，共同制定并执行合适的税务管理政策和流程，确保税务管理的合规性和高效性。
商业银行需要进行税务筹划，优化税负结构。
商业银行在税务筹划方面可以通过合理运用各种税务优惠政策，减少税负。
商业银行可以合理运营子公司和分支机构，利用地方税收优惠政策，降低税负。
商业银行还可以通过合理选取税务核算方法和会计政策，最大程度地减少税务风险和税负。
商业银行还可以通过优化资本结构和资金运作方式，减少对不同税种的应税事项，降低税负。
商业银行需要注重税务合规风险管理。
在营改增的新形势下，税务管理的合规性尤为重要。
商业银行首先需要对营改增政策进行深入的研究，了解各项税务政策的具体要求和规定，并与税务机关保持良好的沟通与合作。
商业银行还需要加强对税务合规风险的监控和评估，建立完善的内部控制体系，确保税务合规风险的及时发现和处理。
商业银行还可以通过加强税务管理与筹划的外部合作，取得更好的税务效果。
商业银行可以与税务咨询师、税务律师等专业机构建立长期合作关系，获取更准确的税务信息和专业的税务意见。
商业银行还可以与税务机关建立良好的合作关系，通过主动与税务机关沟通协商，获取更多的税收优惠政策和优惠待遇。
“营改增”对商业银行经营管理的影响
“营改增”对商业银行经营管理的影响作者：许清来源：《今日财富》2020年第06期在推行“营改增”策略之后，金融业的整体发展趋势受到极大程度的影响，整体的发展方向和主流趋势也发生了一系列的改变。
在此情况之下，为了给商业银行的经营管理创造更多的优势，相关人员就必须要从“营改增” 策略入手来对实际的经营管理情况进行全面研究分析，并根据整体的发展趋势和阶段性发展目标来提出科学的应对策略。
这样才能够使商业银行的经营管理能够在“营改增”的大环境之下能够得到快速的发展。
“营改增”（营业税改增值税）主要是针对服务或者产品的增值部分纳税，将以前应缴纳的营业税相关税目转化为增值税，这样不仅能够最大限度的降低重复纳税的环节和现象的出现，同时还能够使商业银行的税负能够得到有效的控制。
特别是在社会快速发展和经济体制转型的情况之下，商业银行必须要全面的加强对“营改增”的重视，对原有的企业银行经营管理经验进行全面的总结，充分的参考成功的案例和经验，采取科学有效的方法来实行“营改增”。
这样以便于将“营改增”对商业银行的各种不良影响控制在合理的范围。
一、“营改增”对商业银行经营管理的影响（一）在商业银行内部推行“营改增”制度之后，原本工作人员的业务和工作内容都发生了这样的变化，对相关人员的专业能力和综合素质有要求也随之改变。
为了能够在预期的时间内完成相关的增值税工作，并有效的降低由于业务不对等、业务能力较低而引发的一系列问题和风险，就必须要根据实际要求来对岗位工作人员进行相关的调整。
（二）在“营改增”推出之前，商业银行的经营管理成本控制往往在一个标准的范围内浮动，而在推行該政策之后，就必须要根据实际的经营管理要求来对岗位人员进行调动，大力的加强相关系统和软件的研发，并根据实际要求来对内部的设备和软件进行更新。
与此同时，还是要充分的考虑与工作人员的综合实力和素质，根据不同阶段的经营管理目标来投入与之相匹配的物力和财力。
这就使得商业银行经营管理的前期成本大幅度增加。
“营改增”后商业银行运营的思考
现和识别风险来源、 风险范 围、 风险程度和风 险走 势 ， 发现相 应的风险警示信号 ， 及时采取措施 防范 化解风险 。三是加 强
信用 风险监测 预警 。加 大小微企业 现金流与账户 监控 ， 通 过 征信 系统 ， 合作平 台等 渠道 ， 收集 客户 和实 际控制人 的征 信
下， 发展地方信贷 ， 推进小 微企业 贷款业务 的发 展是各商业 银行的必然选择 。各商业银行应认真研究 国家政 策要求 ， 以
乱评情况发生 。二是要切实做好抵押登记手续。确保抵 （ 质） 押权的有效性 。严格 杜绝假 抵押 、 抵 押权 无效 的情况 发生。
三是要加大权证管理工作质量 。制定行之有效 的权证管理制 度 。定期开展权证盘库工作 ， 做 到账账相符 、 账 实相符 。同时 要建立严格 的权证 出入库 交接手续， 杜绝 因管理不善而造成 权证的丢失损毁 ， 进 而给银行造成不必要的损失 。 综上所 述 ， 在我 国目前的宏观经济条件与 国家金融 政策
向发展。
６ ．加强 小微企业行业 以及信用风 险监测预警工作 各商业银行在贷后过程 中， 要加大小微企业 行业与信用 风险监测与预警工 作 。一是 各大 商业银行 应设 立专 职行业 及信用风险监测预警人员 ， 定期对存量 小微企业所处 行业进
行预警分析 。结合国家相关政策 ， 监测 是否存在导致 客户经 营发展的不利因素 ， 适时采取相关措施 。二是对现 有信贷客 户市场 、 潜在信贷 目标市场进行 系统性 、 连续 性监测 ， 及早发
其为发 展导 向 ， 按照政 府有关部 门发 布的产业 发展政 策 ， 制
定扶持小微企业发展 的战略措施 ； 将大 力推进小微企业贷款 信息 、 同业 融资 情况 、 生产经 营、 财务 信息等 情况 ， 及 时发 现 业务 ， 为地方产业发展贡献商业银行 的力量 。 风险 预警信号并采取相关有效处理措施 。 （ 中国邮政储 蓄银行 股份有 限公 司长春 市分行 。 吉林
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对随着“营改增”政策的实施，我国商业银行税务管理与筹划面临着新的挑战和机遇。
在新形势下，商业银行需要加强税务管理与筹划，提高税务遵从能力，做好税务合规工作，以应对税务改革带来的各种影响。
一、营改增政策对商业银行税务管理的影响1.税负调整:营改增政策的实施将加速我国的税制调整，加大了营业税向增值税的转变力度，对商业银行的税负有一定的调整作用。
2.税务管理:营改增政策的实施，将对商业银行的税务管理产生一定的影响，商业银行需要适应新的税收政策，加强内部税务管理，提高税务风险防范意识，规范税务管理流程。
3.税务筹划:营改增的实施对商业银行的税务筹划提出了更高的要求，商业银行需要根据新的税收政策，优化业务结构，合理安排涉税事项，降低税收成本，提高税收效益。
二、商业银行税务管理与筹划的应对措施1.加强税务管理与风险防范商业银行应加强税务管理与风险防范意识，建立健全的税务管理制度和内部控制机制，规范税务管理流程，保障税收合规和风险控制。
2.提高税务合规能力商业银行应通过加强内部税务培训，提高税务从业人员的税法知识和业务水平，建立完善的税务法律法规数据库，加强对税务政策的研究和分析，提高税务合规水平。
3.优化税务筹划4.加强税务合规监管商业银行应积极配合税务机关的税收合规监管，加强税务合规检查，主动配合税务机关的税收合规调查和稽查工作，保障税务合规。
5.积极参与税收政策研究和制定商业银行应积极参与税收政策研究和制定，建立良好的政府关系，积极反映税收政策对商业银行的影响和建议，推动税收政策的合理化和稳定化。
随着税制改革的不断深入，商业银行税务管理与筹划面临着更加严峻的挑战和更加广阔的发展空间。
在即将到来的新形势下，商业银行需要通过不断提高税务管理与筹划水平，适应并促进税制改革，提高税收合规水平，优化税收结构，降低税收成本，提高税收效益，与时俱进地提高税务管理与筹划水平，为我国经济的更加健康稳定发展作出积极贡献。
《H商业银行“营改增”后税负变化分析研究》
《H商业银行“营改增”后税负变化分析研究》一、引言自H商业银行“营改增”政策的实施以来，其税收制度发生了重大变革。
本文旨在分析“营改增”后H商业银行的税负变化情况，探讨其背后的原因和影响，为其他商业银行的税制改革提供参考。
二、H商业银行“营改增”前后的税负概述“营改增”是我国税务体制改革的重要组成部分，指将过去以营业额为基础的营业税改为以增值税为基础的税制。
在“营改增”之前，H商业银行主要缴纳营业税，而“营改增”后则改为缴纳增值税。
通过对H商业银行“营改增”前后的税负进行对比分析，发现税负确实发生了明显的变化。
三、H商业银行“营改增”后的税负变化原因1. 税率结构调整：在“营改增”后，H商业银行的税率结构发生了变化，增值税税率较之前的营业税税率更为复杂。
这使得银行在纳税过程中需要考虑更多的因素，如不同业务类型的税率差异等。
2. 业务范围拓展：随着H商业银行业务的不断拓展，涉及到的服务范围逐渐扩大。
这导致银行需要缴纳的增值税范围扩大，从而增加了税负。
3. 抵扣链条完善：增值税的抵扣链条相较于营业税更为完善，使得H商业银行在采购和运营过程中可以获得更多的进项税额抵扣。
然而，部分业务环节可能仍存在抵扣不足的问题。
四、H商业银行税负变化的具体分析1. 整体税负变化：从整体上看，“营改增”后H商业银行的税负有所上升。
这主要是由于税率结构调整和业务范围扩大等因素导致的。
然而，随着抵扣链条的完善，银行在纳税过程中可以获得更多的抵扣，从而减轻了部分税负。
2. 不同业务类型的税负变化：在“营改增”后，H商业银行的不同业务类型在税负上存在差异。
部分高附加值业务在增值税税率上较高，导致税负增加；而部分低附加值业务则可能因进项税额较多而抵扣部分税款，从而降低实际税负。
五、H商业银行应对税负变化的策略1. 优化业务结构：H商业银行可以通过优化业务结构，减少高附加值业务的比重，增加低附加值业务的比重，从而降低整体税负。
2. 加强内部管理：银行应加强内部管理，提高运营效率，降低运营成本，从而在保证业务发展的同时减轻税负。
“营改增”对银行业财务管理的挑战研究
102902 银行管理论文“营改增”对银行业财务管理的挑战研究一、银行业“营改增”的背景营业税和增值税一直以来，都是我国流转税领域两项重大的税种。
随着市场经济水平不断提高、经济结构不断合理、经济制度不断完善，营业税和增值税对经营单位的运营以及国家整个宏观经济的发展产生的阻碍作用日益凸显。
为实现国家经济结构调整和促进经济平稳较快增长，“营改增”从20xx年试点至今，都一直是政府税改的重要目标。
随着改革深入推进，20xx年3月24日，财政部和国家税务总局联合发布了财税〔20xx年5月1日起，增值税将全面扩开。
金融业，作为营业税时代对营业税源贡献最大的行业之一，也将参与到本次改革中[1]。
而作为金融业份额占有最大的银行业，在顺应改革的背景下，聚力前行。
二、银行业全面实施“营改增”的财务准备目前来说，银行业“营改增”的改革步伐缓慢，主要原因是银行业涉及的业务繁多，金融产品众多，业务流程复杂，这需要银行业在全面推进改革前，认真进行前期业务梳理和财务准备工作。
（一）加强法律、政策学习，做好会计财务调整准备工作银行业实施“营改增”，是当前银行业面临的一项新的改革举措。
在过去，银行业都很少涉及增值税申报和缴纳方面的业务和工作，对增值税的认识也相对薄弱一些，这就使得“营改增”对银行业本身的税务管理提出了更高的要求。
首先，应该对增值税相关的法律、政策和纳税处理业务进行认真的学习。
虽然增值税和营业税同为流转税范畴，但在很多方面存在着较大差异：从定价上看，增值税为价外税；营业税为价内税。
从税负转移上看，银行业的增值税可以在其他环节进行转嫁和抵扣；而营业税无法抵扣，无法形成抵扣链。
正是由于增值税专用发票具有抵扣税费的功能，所以银行需要进一步规范自身的业务操作流程，不为不法分子留下谋取私利的空间。
其次，应该做好自身会计财务调整准备工作，从银行业内部建立科学、规范的会计财务管理体系，不断健全完善会计财务制度，改进纳税会计处理业务操作流程，有效控制税务风险，为迎接银行业“营改增”的改革红利做充足的准备。
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对近年来，随着我国经济的持续快速发展，商业银行作为国民经济的重要支撑和组成部分，在税务管理与筹划方面也面临了新的形势和挑战。
2016年起，我国税务制度改革进入“营改增”阶段，商业银行需要有效应对这一挑战，优化税务管理策略，提高税务管理效率，以确保税务合规性和经济效益。
一、“营改增”背景“营改增”指的是将原先拥有营业税、增值税两项税种的企业，全部转为增值税纳税人。
这个改革方案是由国务院发布的，旨在促进国家经济的发展，加强对各地区的精准扶贫，优化税收结构等方面。
这项改革对于商业银行来说，除了纳税人身份和税率的变化，还带来了新的税收政策、管理层面变革的挑战。
二、商业银行的税务管理面临的挑战商业银行在面对“营改增”的税务管理挑战时，主要存在以下几个层面的问题。
1、变更纳税人身份。
为了实现“营改增”，商业银行需要将原先的营业税纳税人身份转为增值税纳税人身份。
这一过程涉及到各种审批手续、账务处理等，需要商业银行投入相当多的人力、物力和财力。
2、税负增加。
在增值税的纳税方式下，商业银行可能会面临税负增加的情况。
特别是对于某些饱受行业竞争之苦的银行来说，税负增加是一种巨大的财务压力和经营困难。
3、税务管理与筹划难度加大。
由于增值税的计税方式和营业税有所不同，商业银行在税务管理与筹划方面也需要投入更多的精力和财力。
例如从税收筹划角度出发，商业银行需要思考如何合理安排日常业务流程，避免额外的税收负担；同时，在税务管理方面，商业银行需要加强税务合规性的管理，确保合法纳税的同时降低税务风险。
4、财务管理难度加大。
商业银行在营改增后，为了更好地适应税收改革，需要对财务管理方式做出相应的调整。
这对于商业银行来说无疑是一项巨大的挑战。
必须加强财务信息化建设和数据管理，提高财务管理效率和准确性。
三、商业银行的应对之策面对“营改增”带来的税务管理挑战，商业银行需要制定出相应的应对之策。
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对
“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对在“营改增”税改形势下，我国商业银行的税务管理和筹划面临着新的挑战和机遇。
为了更好地应对这一形势，商业银行需采取一系列的措施，从税务管理和筹划的角度来优化税收结构、提高税收质量，实现税收规模的稳定增长。
商业银行应加强税务管理。
税务管理是商业银行税收工作的核心环节，也是税务筹划的基础。
商业银行应加强税务组织架构建设，完善内部税务管理制度，明确税务管理职责和权限。
加强税收数据的统计和监控，及时发现和纠正税收违法行为，保证税收的合规性和稳定性。
商业银行还需加强与税务机关的合作与沟通，及时获取政策信息并与税务机关解决税务问题，减少税收争议。
商业银行需加大税务筹划力度。
税务筹划是指通过合法手段，合理安排和规划商业银行的经营活动，以减少税负、规避税收风险、提高税收效益。
商业银行在税务筹划方面可以采取多种方式，比如优化资本结构，通过资本运作等方式减少资本利得税；通过合理安排利润分配，减少企业所得税；加强税收风险管理，避免税务风险导致的额外税负等。
商业银行还可以通过合理运用税收优惠政策，提高企业依法享受税收优惠的程度，减少税负。
商业银行应加强税收专业技能培训。
由于税收制度和政策变化频繁，商业银行税务管理人员需要不断更新税收知识和技能，提高税收专业水平。
商业银行应建立完善的培训体系，组织开展税收知识培训和实践操作，提高税务管理人员的综合素质和专业能力。
商业银行还应加强与税务机关、税务专家的交流与合作，共同研究解决税收难题，提高税务管理和筹划的科学性和准确性。
商业银行应加强税收风险管理。
税收风险是商业银行税收管理和筹划中的一项重要任务。
商业银行应建立完善的税收风险管理机制，制定相应的风险管理政策和措施，防范和控制潜在的税收风险。
商业银行要注重税收风险的预警和评估，通过科学有效的风险管理手段，提前识别和应对税收风险，保障税收安全和稳定。
面对“营改增”税改形势，商业银行税务管理与筹划应加强税务管理，加大税务筹划力度，加强税收专业技能培训，加强税收风险管理等，以优化税收结构、提高税收质量，实现税收规模的稳定增长。
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营改增税制下的商业银行经营管理研究
随着中国经济的不断发展，商业银行作为金融行业的重要组成部分，承担着金融资源
配置、金融风险管理等重要职能。
税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，对商业
银行经营管理具有深远影响。
2016年5月1日，中国正式实施了营改增税制，这一税收改革政策对商业银行经营管理提出了新的挑战。
本文将从营改增税制下商业银行的经营管理
角度进行研究，以期为银行业的发展提供一定的参考。
一、营改增税制对商业银行的影响
营改增税制的实施使商业银行在增值税方面的税负有所减轻。
此前，商业银行主要依
靠利息收入来支撑盈利能力，增值税税率较高给利息收入带来了一定的负担。
而营改增税
制的实施将增值税率从17%降至13%，有效减轻了商业银行的税收负担，有利于提高银行的盈利水平。
营改增税制的实施加大了对商业银行的税收监管力度。
以往，商业银行的税收管理相
对宽松，存在一定的税收漏洞。
而营改增税制的实施，将增值税和营业税合并征收，实现
了对所有环节的全面监管，减少了税收漏洞，提高了税收征管的效率。
这对商业银行而言
既是挑战也是机遇，要求银行加强税收合规管理，规范经营行为，提高自身的风险防范意识。
营改增税制的实施对商业银行的财务管理提出了新的要求。
增值税的纳税周期较短，
商业银行需要加强财务管理，做好增值税的纳税申报、计提和结转等工作，同时加强与税
务机关的沟通与协调，确保税收合规。
商业银行还需加强内部管理，优化税收管理流程，
提高管理的效率和水平，确保税收合规。
1.调整盈利模式。
营改增税制的实施使得商业银行在增值税方面的税负有所减轻，对此，商业银行可以通过调整盈利模式来适应新的税收政策。
可以考虑加大对企业信贷和个
人信贷的支持力度，增加信贷业务的规模，从而提高信贷收入占比，减轻增值税带来的税
收负担。
商业银行还可以通过提高资本运营收入、投资银行业务收入等方式来调整盈利模式，以降低盈利对利息收入的依赖程度，从而减少对增值税的依赖。
2.加强税收合规管理。
营改增税制的实施要求银行加强税收合规管理，规范经营行为，提高自身的风险防范意识。
商业银行应建立健全内部税收管理制度，加强对税收政策的学
习和理解，确保自身的经营行为符合税收政策的要求。
商业银行还需加强对税收政策变化
的研究，及时调整经营策略，以适应新的税收政策。
三、结语
营改增税制的实施对商业银行的经营管理提出了新的挑战。
商业银行需要积极应对，
调整经营策略，加强税收合规管理，优化财务管理流程，以适应新的税收政策。
希望通过
本文的研究，能够为商业银行在营改增税制下的经营管理提供一定的参考，为银行业的发展做出一定的贡献。