银行余额调节表 会计制度
银行存款余额调节表
银⾏存款余额调节表银⾏存款余额调节表（讲义）⼀、银⾏存款的清查（⼀）概念指企业“银⾏存款⽇记账”的账⾯余额与其开户⾏转来的“银⾏对账单”余额进⾏的核对，⾄少每⽉核对⼀次。
企业银⾏存款⽇记账的账⾯余额应定期与开户银⾏转来的“银⾏对账单”的余额核对相符，⾄少每⽉核对⼀次。
企业银⾏存款账⾯对账单余额之间如有差额，应通过编制“银⾏存款余额调节表”调节相符。
（⼆）不相等的原因有两⽅⾯：1、⼀⽅或双⽅记账有错误；2、未达账项⼆、未达账项（⼀）概念未达账项是指企业与银⾏之间，由于凭证传递上的时间差，⼀⽅已经登记⼊账，⽽另⼀⽅尚未⼊账的款项。
（⼆）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银⾏已收，企业未收款项如：采⽤委托收款或托收承付结算⽅式，银⾏已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银⾏收款通知单，故未记录银⾏存款增加业务。
（2）银⾏已付，企业未付款项如：单位委托银⾏代付的款项（⽔电费、煤⽓费、电话电视费等）银⾏在付款后已登记银⾏存款减少数，⽽单位尚未接到银⾏付款通告单，故未作银⾏存款减少的账务处理。
⼆、银⾏的未达账项（1）企业已收、银⾏未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对⽅转账⽀票，送存银⾏后可根据“银⾏进账单”回单联登记银⾏存款的增加，⽽银⾏则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银⾏未收的款项。
（2）企业已付、银⾏未付款项如：单位签发⽀票⽀付购料款后，可根据⽀票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银⾏存款的建设，⽽持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续，银⾏尚未付款并登记减少。
如此时对账，则会出现单位已付，银⾏未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的⾓度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于⽉末存⼊银⾏的转账⽀票2000元，银⾏尚未⼊账；（2）委托银⾏代收的销货款12000元，银⾏已经收到⼊账，但公司尚未收到银⾏收款通知单；（3）银⾏代付本⽉电话费4000元，公司尚未收到银⾏付款通知单；（4）企业于⽉末开出转账⽀票3000元持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续。
(完整版)银行存款余额调节表
银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。
企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。
一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。
造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。
未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。
很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。
未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。
如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。
第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。
如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。
如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。
上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。
如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。
此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。
银行存款余额调节方法及余额调节表
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访问地址:www.kuaiji.so，联系QQ14,财税交流群9，申请请输入：快记网是把企业的银行帐和银行提供的对帐单，在一个月终了，进行一次核对，比如，你的银行帐余额是10000元，银行对帐单余额是8000元，是因为银行对帐单上面收了一笔2000元，你单位没有接到单据，而没有做帐，这2000元我们叫它是“未达帐项”，通过做“银行存款余额调节表”，你的银行帐余额，在余额调节表加上2000元，双方就对上了。
当然，我是举了这一种情况的例子，还有你收他没收、你付他没付、他付你没付3种情况。
银行存款余额调节表的计算公式是：1.单位银行存款帐借方余额+单位银行存款帐贷方未达帐项+银行对帐单贷方未达帐项=A2.银行对帐单贷方余额+银行对帐单借方未达帐项+单位银行存款帐借方未达帐项=AA=A银行存款核对过程中往往出现银行存款日记账和银行对账单余额不一致，其原因除记账错误以外，还可能是由于未达账项引起的。
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证（票据）传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
这种差别具体说有四种情况：（1）企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项；（2）企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的款项；（3）银行已经收款入账，而企业尚未收到收款通知；（4）银行已经付款入账，而企业尚未收到付款通知；银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收款减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付款调节后存款余额调节后存款余额经过调节后，双方余额相等，表明企业与银行双方记账均无误。
编制“银行存款余额调节表”，主要是用来检查双方记账的准确性和掌握企业银行存款的实际余额，因此，不能以此作为更改账面金额的依据。
【税会实务】银行存款余额调节表编制方法例解
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【税会实务】银行存款余额调节表编制方法例解
一、银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。
依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。
现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：740)this.width=740” border=undefined>
通过核对，查出未达账项四笔。
据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
740)this.width=740” border=undefined>
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是。
【税会实务】银行存款余额调节表的编制方法
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【税会实务】银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。
银行对帐管理制度
银行对帐管理制度1、银行存款对帐（1）对帐日期每月5日将公司上月银行存款明细帐与银行对帐单进行核对，并出具《银行存款余额调节表》。
对于存在的未达帐项公司应及时查找原因，并通知相关人员进行入帐或调整。
（2）对帐方法银行存款余额调节表余额等式：企业方：银行存款余额+银行已收，企业款收金额—银行已付，企业未付金额。
银行方：对帐单余额+企业已收，银行未收金额—企业已付，银行未付金额。
银行未达帐存在的几种情况：银行已收，企业未收。
公司财务部银行出纳应及时将银行入帐企业户头的相关票据拿回公司进行入帐，如发现其中相关款项来源不明的，应与营销部或银行进行联系，以查明此款项的来源。
企业已收，银行未收。
公司财务部应将企业收取的相关票据及时存入银行，并检查。
银行已付，企业未付。
对于银行已在企业户头划款支付的款项，银行出纳应及时从银行拿回相关单据核对后进行账务处理。
企业已付，银行未付。
对于企业已付款的银行票据，应及时交银行进行款项的划转。
（3）差异调整办法如系银行方面原因造成未达帐的，应要求银行进行调整，企业根据调整后的余额进行核对。
如系企业方面原因造成未达帐的，应及时查明原因，进行相关帐务处理。
2、银票对帐对于银票保证金，必须要求银行每月出具银票保证金流水记录，与银票辅助帐、财务帐（其他货币资金）进行核对，有差异的注明原因。
建议通过银票辅助帐与财务应付票据进行核对。
3、信用卡对帐银行出纳要建立信用卡辅助帐簿，月末未收回的在途信用卡金额，必须有明细清单；对于超过一定期限的在途信用卡（一般为3天），必须要与银行取得联系，并确认在途原因。
如果信用卡月末在途金额没有明细清单的，给予责任人处罚。
如果超过一定期限仍未到帐的信用卡，造成损失由责任人承担。
4、每月需要报送的相关资料（1）银行存款余额调节表（2）重要未达帐项特别说明（没有的可不报）5、有关罚款的规定（1）未及时编制银行存款余额调节表的，每次罚款50元。
（2）编制的银行存款余额调节表不准确的或不真实的每次罚款50-100元，严重的要给予行政扣分并追究相关人员的经济责任。
会计余额调节表公式
会计余额调节表公式
一、银行存款余额调节表公式。
1. 企业银行存款日记账余额的调整。
- 企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款 - 银行已付企业未付款=调节后的存款余额。
- 例如，企业银行存款日记账余额为10000元，银行已收企业未收款为5000元（如银行代收的货款），银行已付企业未付款为2000元（如银行代扣的水电费）。
- 调节后的存款余额 = 10000+5000 - 2000 = 13000元。
2. 银行对账单余额的调整。
- 银行对账单余额+企业已收银行未收款 - 企业已付银行未付款=调节后的存款余额。
- 假设银行对账单余额为12000元，企业已收银行未收款为3000元（如企业收到的转账支票已入账但银行未到账），企业已付银行未付款为1000元（如企业已签发但银行尚未兑付的支票）。
- 调节后的存款余额 = 12000+3000 - 1000 = 14000元。
- 在理想状态下，经过调整后企业银行存款日记账的调节后余额与银行对账单的调节后余额应该相等。
如果不相等，则可能存在记账错误等问题，需要进一步检查。
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我们将调节表的内容用公式表示如下：
银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付
将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为：
银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额
也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。
既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和银行
存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。
首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何处理。
一、银行已收企业未收款项。
这样的款项，一般都是客户汇款，对于此类款项，可以补记会计凭证：
借：银行存款-工行收款户
贷：其他应付款-银行未确认暂收款项
待确认是哪个客户汇款后，做如下调整分录
借：其他应付款-银行未确认暂收款项
贷：应收账款-XX客户
如果此类款项较多，也可以由有权限的人员直接修改原来的收款凭证。
二、银行已付企业未付款项。
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银行余额调节表会计制度
在金融和会计领域，银行余额调节表是一个重要的工具，用于确保银行账户的准确性。
结合我国的会计制度，本文将详细介绍银行余额调节表的相关概念、编制方法和重要性。
一、银行余额调节表概述
银行余额调节表，又称银行对账单调节表，是指企业在核对银行账户余额时，将银行对账单与企业账面余额进行对比，查找并分析造成差异的原因，以确保双方余额一致的一种表格。
二、银行余额调节表的重要性
1.确保账务准确性：通过编制银行余额调节表，可以及时发现和纠正账务处理中的错误，确保企业财务数据的准确性。
2.防范风险：定期核对银行账户余额，有助于发现异常交易，防范企业资金风险。
3.提高财务管理水平：银行余额调节表的编制过程，有助于提高企业财务人员的专业素养和财务管理水平。
三、我国会计制度下的银行余额调节表编制方法
1.获取银行对账单：企业应定期从银行获取对账单，确保对账单的真实性和完整性。
2.对比企业账面余额：将银行对账单与企业账面余额进行对比，找出差异。
3.分析差异原因：分析差异产生的原因，包括但不限于以下几种情况：
a.银行已入账，企业未入账：如存款、利息收入等；
b.企业已入账，银行未入账：如支票支付、银行手续费等；
c.记账错误：如金额错误、科目错误等；
d.未达账项：如汇款在途、退票等。
4.调节银行余额：根据分析结果，对银行余额进行调节，使双方余额一致。
5.编制银行余额调节表：将调节过程和结果记录在表格中，以便查阅和审计。
四、注意事项
1.定期编制：企业应定期（如每月）编制银行余额调节表，以确保账务准确性。
2.审核签字：银行余额调节表编制完成后，应由财务负责人进行审核并签字，以明确责任。
3.保存相关凭证：企业应保存与银行余额调节表相关的所有凭证，以备审计和查验。
通过以上介绍，相信大家对银行余额调节表及其在会计制度下的编制方法有了更深入的了解。