万科集团房地产内部审计手册
万科集团内部审计条例.doc
1.目的为充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益。
2.职责2.1 审计室根据本条例规定组织开展审计工作，实施审计监督和管理,负责本条例的解释和修改。
2.2 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履行审计决定。
2.3 审计人员应具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，根据本条例规定认真履行审计职责。
3.范围本条例适用于万科公司及下属单位所有经营和管理活动。
4.方法和过程控制4.1 总则4.1.1 为了充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《深圳经济特区内部审计办法》，结合万科企业股份有限公司的具体情况，制定本条例。
4.1.2 万科审计工作依照国家法律、法规、政策，董事会决议及公司的有关规章制度，独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性和效益性，以达到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。
4.1.3 万科审计工作的基本原则：依法、独立、客观、公正。
4.2 审计机构及人员4.2.1 集团设审计负责人，审计负责人由董事长提名，董事会聘任。
审计室是公司下设的一个独立的职能部门，审计主任、副主任和主管由审计负责人提名，由总经理任免。
4.2.2 审计人员必须具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，熟悉财务会计，通晓企业管理，并具有相关的专业知识。
4.2.3 审计工作人员依法行使职权，受公司政策和国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
审计人员在遇有利害关系时应当回避。
4.3 审计的职权4.3.1 万科内部审计的主要职权是：4.3.1.1 维护内部控制系统的完整性、有效性。
4.3.1.2 检查被审计单位的包括财务会计资料在内的审计相关资料，查阅公司相应的文件资料，向被审计单位索取有关的审计证明资料。
4.3.1.3 针对审计所涉及的问题，向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议及纠正处理违纪违规行为的意见，并检查审计结论的落实情况。
万科集团-内审程序--管理流程
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内部质量审核流程
总经理办公室
编制内部质量审核 实施计划
管理者代表
批准
受审核部门
支持性文件
年度内部质量审核计划 内部质量审核实施计划 内部质量审核检查表
组织内部审核
发现不合格 通知责任部门
5.3.3. 为提高效率，在审核实施计划充分说明审核要求的情况下，可视情况取消首次 会议。
5.3.4. 现场审核：内审组成员通过交谈、查阅文件、观察各方面的工作现状、现象和活 动获取证据。
5.3.5. 确定不合格项：内审组成员对观察结果进行审核，确定不合格项，并填写《纠正 与预防措施报告》。
5.3.6. 内审组会议：内审组长应在末次会议前召开一次内审组全体会议（或过程中每天 审核结束后均召开）：
修订记录
修改内容
修改人 审核人
5.1.4、5.3.2、5.5.1、5.5.2、5.6.1；
方菲
增 5.3.1、5.3.5、5.4
5.1.3、5.1.4、5.2.1、5.2.2、5.6 方菲
5.2.4、5.3.3、5.5.4
朱蓓
唐激扬
唐激扬 唐激扬
批准人
刘荣先 刘荣先 刘荣先
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作为本公司自我合格声明的基础。 4. 职责 4.1. 总经理办公室 4.1.1. 负责制定《年度内部质量审核计划》及《内部质量审核实施计划》。 4.1.2. 组建内审组并组织内审员实施审核。 4.1.3. 质量记录的归档管理工作。 4.2. 管理者代表 4.2.1. 审核《年度内部质量审核计划》；批准《内部质量审核实施计划》。 4.2.2. 做出进行临时性审核的计划的决定。 4.2.3. 对审核结果进行评审，并向质量体系管理评审会报告审查发现的主要问题。 4.3. 总经理 4.3.1. 批准《年度内部质量审核计划》。 4.3.2. 做出进行临时性审核的计划的决定。 5. 工作程序 5.1. 确定审核计划 5.1.1. 总经理办公室负责编制《年度内部质量审核计划》，经管理者代表审核，总经理
万科集团房地产内部审计手册
万科集团房地产内部审计手册【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计的主要职权】万科公司审计室及审计人员的主要职权是：1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等；3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；9．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。
【审计预警】《内审条例》中所述“审计预警”是指审计人员根据《企业风险评估程序》、《万科审计巡查制度》，通过对企业及其项目运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查，对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报告。
万科集团房地产内部审计手册
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；
内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。
内部控制的基本目标是保证：信息的可靠性和完整性；遵循政策、计划程序和法规；保护资产、资源的节约和有效使用；实现既定的经营管理目标。
检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完成任务和达到目标。
万科审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执行。万科公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务素质和专业水准的基本要求是：
审计室主任、副主任应具会计或审计专业本科以上学历，具有会计师或审计师以上专业技术职称，从事会计或审计工作十年以上，并具有丰富的审计工作经验、良好的领导才能和组织能力的人担任。
万科审计人员还应有较强的沟通能力、口头和文字表达能力。
【利害关系】
《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。
1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；
2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；
2017年房地产集团内控手册之内部审计篇--内部审计管理业务流程
2017年房地产集团内控手册之内部审计篇内部审计管理业务流程
一、业务目标 (2)
二、业务风险 (2)
三、业务范围 (2)
四、业务流程描述 (3)
1 审计计划的制定与审批 (3)
2 审计准备阶段 (3)
3 审计的实施 (4)
4 审计报告的编制与审核 (5)
5 后续审计 (5)
6 审计资料的存档 (6)
五、相关制度目录 (6)
六、主要控制点 (6)
七、检查资料 (6)
八、业务流程图 (7)
一、业务目标
内部审计程序、审计方法符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求；
充分履行监督职能，促进企业经营活动健康发展；
保持内部审计机构及审计专业判断的独立性、客观性；
确保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。
二、业务风险
内部审计程序、审计方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求，可能影响审计机构专业判断的正确性；
审计机构不够尽职尽责，未能履行监督职能，未能发现企业存在的舞弊等影响企业的健康发展的不良现象；
企业组织架构不合理，审计机构或人员未能保持独立性、客观性，可能影响审计机构履行监督职责的有效性；
审计团队的业务技能和审计质量达不到专业要求，可能导致审计机构做出不恰当的审计判断。
三、业务范围
该子流程主要描述了股份公司关于内部审计业务管理的相关流程，主要包括审计计划的制定与审批、审计方案与审计通知的编制与审批、现场审计的实施、审计报告的编制与审批、审计工作资料的存。
万科企业股份有限公司定期审计制度-
.1.目的为完善内部审计制度体系，标准定期审计工作。
2.职责2.1 审计人员根据本制度规定开展定期审计工作。
2.2 审计室负责本制度的解释、修订和发布。
3.范围本制度适用于万科企业股份及所属各分公司。
4.方法和过程控制4.1 定期审计是指根据?万科企业股份内部审计条例?〔VKSJ08-01〕和本制度的要求，审计室对集团所属公司或工程进展审计的最低频度。
4.2 定期审计的主要类型有：内部控制审计、年度财务决算审计、绩效审计、房地产工程决算审计等。
4.3 定期审计周期一般为：A.内部控制审计、绩效审计、年度财务决算审计每两年应进展一次；B.房地产工程决算审计在工程决算完成后应及时进展；C.二级公司第一负责人离任时必须进展离任审计。
4.4对审计室的要求：4.4.1审计方案。
审计室根据本制度规定和公司实际情况编制年度审计方案，年度审计方案报集团主管领导审批后实施。
4.4.2审计程序。
在分析性审核工作的根底上，主审负责编制工程的具体审计工作程序，以保证审计工作的顺利完成。
4.4.3审计报告。
审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当。
4.4.4后续审计。
对已审计工程应进展跟踪分析，检查被审计单位是否按审计报告的要求进展了必要的整改，并分析评价其整改结果。
4.5 对被审计单位的要求：各公司应遵照?万科企业股份内部审计条例?的规定和?审计联络员制度?〔VKSJ08-04〕的要求，指定审计联络员，并做好必要的配合及协调工作，以保证审计工作的顺利进展。
5.支持性文件5.1 ?万科企业股份内部审计条例?〔VKSJ08-01〕5.2 ?审计联络员制度?〔VKSJ08-04〕.精品.。
万科企业集团内部审计制度的构建
目录摘要 (2)Abstract (2)一绪论 (3)（一）研究背景 (3)（二）研究意义 (3)1. 理论意义 (3)2. 现实意义 (4)二现代房地产企业内控与内审体系及其理论基础 (4)（一）理论基础 (4)1. 内部审计的定义 (4)2. 内部审计的目标 (4)3. 审计模式的演进 (4)（二）房地产企业内控与内审体系发展现状 (5)1. 企业尚未建立完整的内部审计机制 (5)2. 员工自身的素质参差不齐 (5)3. 内部审计制度在执行的过程中没有良好的内控环境 (5)三万科集团风险管理体系的构建 (6)（一）万科集团的基本介绍及企业发展概况 (6)（二）万科企业风险管理过程 (6)1. 风险管理制度的目的以及适用范围 (6)2. 万科企业风险管理部门及其职责规划 (7)3. 风险危机体系的建设 (7)4. 万科风险管理的特点 (7)（三）万科企业内部审计在风险管理中的作用 (7)四万科内部审计体系的建设及维护 (8)（一）万科企业内部审计制度流程 (8)1. 审计准备阶段 (8)2. 审计外勤阶段 (8)3. 审计报告阶段 (8)4. 后续审计阶段 (8)（二）万科企业内部审计在内部控制中的重要意义 (8)五万科在建立内审体系中的经验与教训 (9)（一）万科企业内审体系的优点 (9)1. 万科具有完善的内部审计机制 (9)2. 万科有完备的审计预警 (9)3. 万科具有良好的内部监督 (9)（二）万科内部审计的不足之处 (9)（三）对我国房地产企业的启示 (10)1. 企业管理层需要重视内部审计的作用 (10)2. 规范审计工作程序 (10)总结和展望 (10)参考文献 (11)万科企业集团内部审计制度的构建摘要：随着社会经济的进一步发展，房地产行业的热度在现阶段很长一段时间中都持续不退，因此其良好稳定地发展受到许多人的关注。
从房地产企业的角度来看，成立完美的内部审计制度是不可或缺的一个步骤。
万科审计报告pdf
万科审计报告pdf万科审计报告pdf 万科2011年审计报告审计报告KPMG-D (2012) AR No.0004万科企业股份有限公司全体股东:我们审计了后附的万科企业股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括 2011年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2011年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括: (1) 按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2011年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况以及 2011年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
毕马威华振会计师事务所中国注册会计师李婉薇中国北京中国注册会计师温华新2012 年 3 月 9 日新时达:2011年度企业内部审计工作报告董事会审计委员会各委员:报告期内,审计部在董事会审计委员会的督促和指导下开展了相关内部控制和内部审计工作,现将有关工作情况报告如下:一、对公司定期财务报告的审核情况报告期内,审计部在董事会审计委员会的指导下,每一季度均对公司定期财务报告进行了审核。
房地产培训万科内控体系及内部审计策略精讲培训
房地产培训万科内控体系及内部审计策略精讲培训万科房地产公司作为中国知名企业，在房地产行业内具有一定的影响力和权威性。
为了确保企业的经营活动合规、内部控制有效，万科建立了完善的内控体系，并通过内部审计策略进行内部监督和评估。
本文将对万科的内控体系和内部审计策略进行精讲，以帮助您更好地理解和应用。
首先，万科的内控体系包括组织结构、内控流程、内控政策和内控目标等要素。
万科内控体系的组织结构由顶层制定内控策略的董事会、顶层执行内控的管理层、内部审计部门和各个部门的内控责任人组成。
内控流程指的是从制定计划、实施控制活动、监督评估和进行内部沟通和反馈等环节，确保内控措施能够有效地落实和执行。
内控政策是指制定内部控制的规章制度和流程，包括财务管理、风险管理、业务流程和信息系统等方面的规定。
内控目标是指在组织运营过程中，通过内部控制措施达到的效果和目标，如确保经济合规、防止财务风险、保护资产和保证信息安全等。
其次，万科的内部审计策略是为了有效评估内控的设计和执行情况，发现风险和问题并提出建议，以帮助万科持续改进和提升内部控制的效果。
万科的内部审计部门主要负责制定内部审计计划、开展内部审计工作，并向管理层和董事会汇报审计结果。
内部审计主要包括财务审计、运营审计、合规审计和信息系统审计等方面。
其中，财务审计主要关注财务报表、会计准则和财务制度等方面的合规性和准确性；运营审计主要关注业务流程、项目管理和绩效评估等方面的合规性和效果；合规审计主要关注法律法规和公司内部制度的遵守情况；信息系统审计主要关注信息系统的安全性和操作效率等方面。
为了确保内部审计的独立性和客观性，万科的内部审计部门在组织结构上与被审计部门相分离，并直接向董事会和管理层汇报。
内部审计部门从人员配置上坚持用人合适原则，确保审计人员具备相关专业知识和经验。
同时，万科还注重内部审计人员的培训和发展，提高他们的业务水平和执行能力。
在内部审计工作中，万科采用全面审计和风险导向的策略。
万科集团房地产内部审计手册
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。
“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。
“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。
审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。
“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。
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万科集团房地产内部审计手册
1. 引言
在房地产行业中，万科集团作为中国领先的综合性房地产企业，一直秉持着诚信、透明和质量为本的原则，致力于为客户提供高品质的住宅和商业地产项目。
为了确保企业运营的规范性和透明度，内部审计作为一种有效的风险控制手段，被纳入了万科集团的管理体系。
本手册旨在规范内部审计的相关流程和操作，提升企业的内部控制和风险管理水平，确保企业的稳定和可持续发展。
2. 审计目标与职责
2.1 审计目标
- 发现和预防潜在的风险和漏洞，减少组织资源的损耗；
- 提高内部控制的有效性和效率；
- 保障企业合规性，提升企业声誉；
- 提供决策支持和改善建议，促进企业长期发展。
2.2 审计职责
- 制定审核计划，并根据风险评估结果确定审核对象和频次；
- 进行内部控制的评估和测试，发现潜在的风险和良好的实践；
- 审核财务报告的准确性和合规性；
- 部署内部审核资源，确保审计的独立性和客观性；
- 将审计结果及时报告给管理层，并提出改进意见；
- 跟踪和检查改进建议的执行情况；
- 培训和提升内部审计人员的专业素质。
3. 审计流程
3.1 审计计划与程序
- 编制审计计划：根据风险评估结果和管理层的需求，制定年度审计计划；
- 审计准备：收集、整理、分析相关信息和数据，确定审计对象；
- 审计程序：根据内部控制标准和方法，制定具体的审计程序；
- 实施审计：进行内部控制的测试和评估，发现潜在的风险和问题；
- 审计调整：根据实际情况对审计程序进行调整和补充；
- 提供意见：将审计结果与整改建议及时报告给管理层。
3.2 信息收集与分析
- 内部文档：审核企业的规章制度、合同文件、财务报告等；
- 实地调查：对公司运营的具体过程进行观察和考察；
- 数据分析：利用信息技术工具对企业的数据进行深入分析；
- 口头沟通：与相关员工进行面对面的交流和访谈。
4. 审计重点与技术
4.1 审计重点
- 财务报告的准确性和合规性；
- 公司治理和内部控制的有效性；
- 合同执行的合规性和效率；
- 项目风险和预算管理情况；
- 员工行为和道德规范的遵守。
4.2 审计技术
- 数据分析技术：利用数据挖掘和统计分析等技术工具进行数据筛选和分析；
- 风险评估技术：采用风险评估模型和方法，识别和评估潜在的风险；
- 项目管理技术：应用项目管理工具和方法，对审计计划进行跟踪和管理；
- 沟通技巧：加强与被审计部门的沟通，确保信息的准确性和完整性。
5. 审计结果与改进
5.1 审计结果报告
- 编制审计报告：将审计结果、风险评估和整改建议进行汇总和撰写；
- 报告审核：内部审计部门对审计报告进行评审和核实；
- 报告送达：将审计报告送达给被审计部门和管理层；
- 报告跟踪：跟踪审计结论的整改情况和改进效果。
5.2 改进措施
- 制定改进计划：根据审计报告提出的改进建议，制定改进计划；
- 跟踪执行：监督和跟踪改进计划的执行情况；
- 整改验收：对改进措施进行验收，确保问题得到妥善解决；
- 经验总结：总结和分享审计工作的经验和教训，提升审计水平。
6. 结束语
本手册旨在为万科集团的内部审计提供参考和指导，规范其审计
流程和操作规范，提升企业的内部控制和风险管理能力。
通过严格的
内部审计，万科集团将能够提前发现和解决潜在的风险和问题，进一
步提升企业的竞争力和可持续发展能力。