第42讲_企业所得税法律制度(5)
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第一节企业所得税法律制度
七、企业所得税税收优惠
【例题1 •不定项选择题】（2017年改）甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：
（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。
（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。
（3）取得到期国债利息收入80万元。
（4）直接向某小学捐赠10万元。
已知：增值税税率为13%企业所得税税率为25%房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为
20年，不考虑净残值。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲百货公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是
（）。
A. 国债利息收入
B. 逾期未退还包装物押金
C. 向某小学捐赠
D. 折旧费
【答案】BCD
2. 计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 113 X 13%=14.69 （万元）
B. 113 -（1 + 13% X 13%=13（万元）
C. 113 X（1-13%）X 13%=12.78 （万元）
D. 113 X（1 + 13% X 13%=16.6 （万元）
【提示】选项C计算有误，讲义已按照正确结果改正。
【答案】B
3. 甲百货公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是（）。
A. 225万元
B. 75万元
C. 300万元
D. 150万元【答案】A
4. 计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. [3500+113 X（1+13% -80] X 25%-700=186.92 （万元）
B. [3500+4500 -20+113X（1-13%）+10] X 25%-700=258.33 （万元）
C. [3500+ （300-4500 - 20）+113-（1 + 13%）+10-80] X 25%-700=201.25 （万元）
D. [3500+ （300-4500 - 20 ）+113-（1 + 13%）+10-80] X 25%=901.25 （万元）【提示】选项B计算有误，
讲义已按照正确结果改正。
【答案】C
【例题2 •不定项选择题】（2018年改）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资
的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%勺部分，准予扣除。要求根据上述资料，
不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（
）。
A. 销售商品收入9000万元
B. 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C. 出租包装物收入60万元
D. 提供修理劳务收入500万元
【答案】ABCD
2. 甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A. 合理的会议费8万元
B. 特殊工种职工人身安全保险费18万元
C. 上缴集团公司管理费10万元
D. 直接向某敬老院捐赠6万元
【答案】AB
3. 甲公司在计算2019度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）万元。
A. 1430
B. 1434
C. 1380
D. 1425
【答案】A
4. 关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是（）。
A. 40+5.2-12-2=31.2 （万元）
B. 40+5.2-12=33.2 （万元）
C. 40-12-2=26 （万元）
D. 40+5.2=45.2 （万元）
【答案】A
【例题3 •不定项选择题】（2018年）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30 万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。
A. 出租闲置设备收入500万元
B. 国债利息收入50万元