全国CPA考试(税法)练习

税法第一章练习题 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。 A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的分配关系 B.国家征税依据的是政治权力而非财产权力 C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分 2.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 3.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。 A.义务性法规 B.授权性法规 C.习惯法 D.制定法 4.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。 A．属人主义 B．属地主义 C．属人或属地 D．属人和属地相结合 5.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是 （ ）。 A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施 6.关于税收立法的说法，正确的是（ ）。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》 7.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。 A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C.税务规章一般自公布之日起施行 D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

二、多项选择题 1.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（ ）。 A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案 B.交由国务院审议 C.税收法律案的通过采取表决方式进行 D.由全国人大常委会委员长签署公布 E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本 2.以下关于我国税法运行的说法正确的是（ ）。 A.税收法律须以人大常委会委员长签署委员长令予以公布才能正式实施 B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式 C.税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章 D.税务规章由国家税务总局解释，税务规章解释比税务规章效力略低 E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，以税务规章为准 3.税收法律关系的特点有（ ）。 A.体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性 C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 4.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ ）。 A．消费税 B．营业税 C．企业所得税 D．资源税 E．增值税 5.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。 A．不同性质的税种，其纳税期限不同 B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系 D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限 6.以下关于起征点的表述正确的是（ ）。 A．起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额 B．当征税对象超过起征点时，就超过起征点的部分征税 C．享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻 D．起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人 E．起征点只能照顾一部分纳税人 7.税收程序法的主要制度，包括（ ）。 A.回避制度 B.表明身份制度 C.听证制度 D.时限制度 E.纳税人合法权益保障制度 8.下列说法正确的有（ ）。 A.税务登记是税收征收管理的首要环节，是纳税人的法定义务 B.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C.税款征收是税收征管的出发点和归宿 D.核定税额是针对由于税务机关原因导致难以查账征收税款而采取的一种措施 E.对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得加收滞纳金 第二章 增值税 一、单选题 1.我国2009年的增值税全面转型是指（ ）。 A.生产型转为收入型 B.消费型转为生产型 C.消费型转为收入型 D.生产型转为消费型 2.以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税 B.增值税属于间接税 C.增值税的作用是调节收入差距 D.我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 3.下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权 D.供应未经加工的天然水 4.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 5.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。 A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税 B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税 6.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。 A.个体商店代销鲜奶 B.电信部门安装电话并提供电话机 C.商场将购买的商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务 7.以下符合我国增值税规定的是（ ）。 A.加工农机劳务实行13%的低税率 B.方便面和淀粉适用13%的低税率 C.中药饮片和中成药适用13%的低税率 D.经过加工的咸蛋、松花蛋适用13%低税率 8.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。 A.4.25万元 B.4.4万元 C.4.55万元 D.6.8万元 9.某小规模电器修理部2010年4月取得修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税（ ）元。 A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200 10.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。 A.农业生产者销售外购的农业产品 B.国有粮食购销企业销售的食用植物油 C.农贸市场批发和零售的农膜 D.商场销售的水产品罐头 11.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( )。 A.供热企业向居民个人供热 B.外国政府无偿援助进口物资 C.血站供应给医疗机构临床用血 D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气 12.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、30元（均为不含税价款）。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。 A.130000 B.150000 C.180000 D.210000 13.以下项目中属于增值税条例及细则规定的视同销售的是（ ）。 A.外购货物发给职工作为福利 B.自产货物捐赠地震灾区 C.自产货物以物易物换取一批原材料 D.外购货物用于非应税项目 14.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 15.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。 A.5600 B.6200 C.6600 D.8600 16.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价l00元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。 A.262.14 8.270 C.320.39 D.360 17.某拍卖行（增值税一般纳税人）2006年8月销售死当物品取得销售收入41.6万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元，该拍卖行当月应纳增值税、营业税合计（ ）万元。（2007年） A.2.90 B.2.10 C.3.68 D.1.30