增值税、消费税、营业税法律制度(单选)
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是( )。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务C【解析】本题考核增值税的征收范围。
增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。
选项ABD属于营业税的征税范围。
2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是( )。
A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利C【解析】本题考核增值税的征收范围。
选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产D【解析】本题考核增值税的征税范围。
增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。
4.某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。
该笔业务的销项税额为( )元。
A.6800B.5200C.3400D.2600C【解析】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
应缴纳增值税=(4000-2000)times;10times;17%=3400(元)。
5.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案第四章增值税、消费税法律制度本章属于重点章节，主要介绍了税收法律制度、增值税、消费税的主要内容，本章复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来消化考点。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
考试题型涉及单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。
2020年考试中要重点关注涉及的不定项选择题。
【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。
已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2015年)A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)B.206000×3%=6180(元)C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)D.(206000-10300)×3%=5871(元)【答案】C【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
【单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)【答案】D【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。
第四章增值税、消费税法律制度练习题及答案
第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。
考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。
【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。
【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。
A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。
【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。
（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。
增值税、消费税和营业税法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第四章讲义1
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义1
增值税、消费税和营业税法律制度
◆本章考情分析
本章是2013年初级《经济法基础》变化很大的一章，也是重点章之一。
共涉及3个税种,其中的增值税、消费税为今年教材新增内容。
预计分数10—15分，会涉及各种题型,包括不定项选择题。
第一节 增值税法律制度概述
增值税简介：增值税是对销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
计税方法——购进扣税法：
增值税—增值额→间接形成→扣税法
货物流转：
原材料 →产成品→批发→零售
70 200 240 270
以制造业为例：
200×17%-70×17%=（200-70）×17%=130×17%
逐环节征收，逐环节抵扣→链条。
第04章 经济法 答案 增值税、消费税法律制度 答案
【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
11.
【答案】AB
【解析】选项AB：属于价外费用，应并入销售额；选项CD：不属于价外费用，不包括在销售额当中。
12.
【答案】ABCD
【解析】选项A：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项BCD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
24.
【答案】B
【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。
25.
11.
【答案】D
【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。
12.
【答案】C
【解析】接受的符合规定的国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税进项税额。2019年10月该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）。
23.
【答案】AB
【解析】选项A：一般纳税人发生的电影放映服务可以选择简易计税方法计税。选项B：自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税，
24.
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
经济法第四章练习及答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁效劳适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业效劳的增值税税率为11%、现代效劳业效劳税率为6%。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的以下行为中，应视同销售货物或者提供给税效劳计算缴纳增值税的是〔〕。
A.企业以社会公众为对象提供的广告效劳B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输效劳C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修D.企业将自产的货物分配给股东2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2021年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，那么该门窗商店2021年2月应缴纳增值税〔〕万元。
A.0.35B.0.47C.0.52D.0.553.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购置价款100万元，委托运输企业〔一般纳税人〕将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。
〔小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%〕A.12.82B.9.58C.10.85D.15.524.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购置方开具了货物运输业增值税专用发票。
同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。
那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。
〔货物适用的增值税税率为17%〕A.25.6B.35.8C.37.9D.48.25.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。
2020初级经济法第四章增值税、消费税法律制度经典考题及答案
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。
A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。
2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
202X年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度
千里之行，始于足下。
202X年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度增值税、消费税是我国税收体系中重要的税种之一，它们在经济法基础章节中也是重要的内容。
下面是一些增值税、消费税法律制度的习题，以挂念大家进一步理解相关学问。
1. 什么是增值税？增值税是一种依据货物和劳务的增值额征税的税种。
它是企业依据自身的增值额，从销售额中扣除进项税额后，再依据税率计算应纳税额的一种税收方式。
2. 增值税与营业税的区分是什么？增值税是依据企业自身增值额征税，而营业税是依据企业销售额征税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税依据，而营业税是以企业销售额为征税依据。
3. 增值税纳税人包括哪些？增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过肯定规模的纳税人，必需依据一般纳税人的方式进行纳税。
小规模纳税人是指年销售额在肯定规模以下的纳税人，可以选择依据简化税率和简化征收方法进行纳税。
4. 增值税税率有哪些？我国增值税税率分为三档，即17%、13%和6%。
其中，17%适用于一般的货物和劳动服务；13%适用于部分生活服务、农产品销售、货物运输等；6%适用于生活必需品、农产品生产和销售等。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
5. 增值税的税收制度主要有哪些？增值税的税收制度主要包括一般征税制度和简易方法征税制度。
一般征税制度是指增值税纳税人依据税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易方法征税制度是指小规模纳税人依据固定税率计算应纳税额。
6. 什么是消费税？消费税是指对生产、加工、进口的特定消费品征收的一种税收。
它是在消费品的生产、流通和消费过程中收取的一种税费，可以通过商品的价格来征收。
7. 消费税与增值税的区分是什么？消费税是在特定消费品的生产、流通和消费过程中收取的一种税费，而增值税是依据货物和劳务的增值额征税的税种。
消费税征收的是某些特定消费品的税费，而增值税征收的是企业的增值额。
8. 消费税纳税人包括哪些？消费税纳税人主要包括生产者和进口者。
会计专业技术资格初级经济法基础增值税消费税营业税法律制度多项选择题-试卷1_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度（多项选择题）-试卷1(总分56,考试时间90分钟)2. 多项选择题多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
1. 下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。
A. 贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)B. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C. 办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D. 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额2. 按照现行营业税法制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有( )。
A. 金融经纪业的手续费B. 贷款业务利息收入C. 拍卖行受托拍卖物品的成交额D. 融资租赁业务向承租者收取的全部价款和价外费用3. 下列情形中不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 向消费者个人销售应税项目B. 提供非增值税应税劳务C. 销售货物适用免税规定的D. 将货物无偿赠送他人4. 关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。
A. 境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B. 非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人C. 境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D. 非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人5. 下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有( )。
A. 经批准的企业从事融资租赁业务B. 出租文化场所C. 转让土地使用权D. 交通部门有偿转让高速公路收费权的行为6. 根据营业税法律制度的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额确定方法的表述中，不符合规定的有( )。
A. 贷款业务以贷款利息收入为营业额B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额C. 金融经纪业务和其他金融业务以手续费全部收入为营业额D. 金融企业从事受托收款业务以全部收入为营业额7. 下列纳税人中，属于营改增试点范围的有( )。
第四章 增值税消费税营业税法律制度十二
第四章增值税消费税营业税法律制度十二增值税法律制度增值税是我国现行税收体系的重要组成部分，其法律制度主要包括增值税法及其实施条例、财政部、税务总局的有关规定和通知等。
1. 增值税法及其实施条例《中华人民共和国增值税法》是我国增值税法律制度的基础性法规，于1993年5月1日正式实施，2016年5月1日修订，现行版本为《中华人民共和国增值税法（2016年修正）》。
增值税法规定了增值税的适用范围、纳税人、计税方法、税收优惠政策等内容。
《中华人民共和国增值税实施条例》于1994年7月1日正式实施，2016年5月1日修订，明确了增值税的特殊计税方法、退税、审核、罚款等具体实施细则，对增值税征收、管理和使用进行了进一步规范和完善。
2. 财政部、税务总局的规定和通知财政部、税务总局及其下发的规定和通知是增值税法实施的具体指导文件，针对具体问题和情况制定和发布，包括全国和地方性的规定、通知和公告等，对增值税纳税人的具体操作提供方便和准确性，比如规定增值税专用发票的开具、使用、管理、作废、报废等事项。
消费税法律制度消费税是我国税收体系中的一项特别税种，主要针对一些特定的消费品。
其法律制度主要包括消费税法及其实施条例、财政部、税务总局的有关规定和通知等。
1. 消费税法及其实施条例《中华人民共和国消费税法》于1993年正式实施，2011年1月1日修订，现行版本为《中华人民共和国消费税法（2011年修订）》，为消费品的生产、销售和进口征收消费税提供了法律基础和明确规定。
《中华人民共和国消费税实施条例》于1994年7月1日实施，2011年1月1日修订，对消费税的特殊计税方式、退税、代征、征税管理、税收优惠政策等方面作出详细规定，使消费税征收与管理更规范、精细，同时为相关纳税人提供便利和保障。
2. 财政部、税务总局的规定和通知财政部、税务总局及其下发的规定和通知是消费税法实施的重要依据，主要提供有关消费税法的具体操作、管理细则和政策规定，包括全国和地方性的规定、通知和公告等，涵盖了消费品的种类、计税方法、税率标准、纳税申报、税款缴纳及发票管理等方面的问题。
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一、单选题 1．某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。 A．5.13 B．6 C．6.60 D．7.72
正确答案:C 解题思路：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的"对外销售额"（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税＝77.22÷(1＋17%)×10%＝6.60（万元）。
2．北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。2013年3月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为15万元，该广告公司适用的增值税税率为6%。则当月该广告公司需缴纳的增值税为( )万元。 A．30.28 B．7.64 C．9 D．43.11
正确答案:B 解题思路：(1)根据营业税法律制度的规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额；(2)某个税目如果当年缴纳营业税时实行"差额征税"，那么，这次营改增也实行"差额征税"；(3)该广告公司当月需缴纳的增值税＝(800－400)÷(1＋6%)×6%－15＝7.64（万元）。
3．根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。 A．托儿所提供育养服务 B．农场提供农田灌溉业务 C．文化馆出租房屋业务 D．保险公司为种植业提供保险业务
正确答案:C 解题思路：(1)选项ABD:均属于营业税的免税项目；(2)选项C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按"服务业--租赁业"税目缴纳营业税。
4．根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。 A．汽修厂修理汽车 B．百货商店销售日用品 C．建材商店销售装修材料 D．电信公司销售移动电话并提供相关电信服务 正确答案:D 解题思路：(1)销售货物（选项BC）以及加工、修理（选项A）修配劳务属于增值税的征税范围；(2)选项D:电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。
5．某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A．120×3%＝3.6 B．(120＋8)×3%＝3.84 C．(120＋8＋5)×3%＝3.99 D．(120＋8＋5－46－28)×3%＝1.77
正确答案:C 解题思路：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）。在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不属于可以扣除的项目，该公司当月应缴纳的营业税税额＝(120＋8＋5)×3%＝3.99（万元）。
6．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A．建筑安装业 B．交通运输业 C．邮电通信业 D．加工、修理修配业
正确答案:D 解题思路：提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。 7．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。 A．贸易公司销售货物的同时负责安装 B．百货商店销售商品的同时负责运输 C．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
正确答案:D 解题思路：(1)选项AB:属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；(2)选项C:提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；(3)选项D:属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。
8．某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是( )。 A．以全部收入为营业额 B．以销售时的评估价格为营业额 C．以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额 D．以全部收入减去不动产贿置原价后的余额为营业额
正确答案:D 解题思路：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额 9．根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内 C．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内
正确答案:D 解题思路：营业税的纳税人以1个月或者是个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
10．下列关于金额业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。 A．债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B．融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C．一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D．金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 正确答案:A 解题思路：(1)选项A:外汇、股票、债券、期货（不包括货物期货）等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(2)选项B：融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；(3)选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；(4)选项D:金融经纪业务和其他金融业务，以手续费全部收入为营业额。
11．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按"服务业"税目征税的是( )。 A．武术表演 B．文学讲座 C．体育比赛 D．广告播映
正确答案:D 解题思路：(1)选项ABC:按"文化体育业"税目征税；(2)选项D:按"服务业"税目征税。
12．甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。 A．将货物交付给位于乙市的某商场代销 B．销售丙市某商场委托其代销的货物 C．将货物移送到B店销售 D．为促销将本店货物无偿赠送给消费者
正确答案:C 解题思路：选项C:A店将货物转移到"本市"的B店，不属于视同销售货物行为。 13．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是( )。 A．某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务 B．某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务 C．某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务 D．某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务 正确答案:C 解题思路：(1)选项A:属于兼营行为；(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；(4)选项D:属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。 14．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。 A．电力公司销售电力 B．银行销售金银 C．邮局销售邮票 D．典当行销售死当物品
正确答案:C 解题思路：(1)选项A:纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税；(2)选项C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税；但邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。 15．根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。 A．货物发出的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一期货款的当天 D．取得索取销售额凭据的当天 正确答案:A 解题思路：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 16．某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为( )元。 A．6800 B．5200 C．3400 D．2600 正确答案:C 解题思路：纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按"实际收取"的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额＝(4000－2000)×10×17%＝3400（元）。 17．某商店为增值税一般纳税人，2012年6月采取"以旧换新"方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元；另以"以旧换新"方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税( )元。