第二章支付结算法律制度

第二章 支付结算法律制度

本章共分节： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第一节 支付结算概述

一、支付结算的概念和特征 （一）概念 1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2.主体：单位（包括银行）、个人 3.支付结算和资金清算的中介机构——银行 （二）特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为； 要式行为是指依照法律规定，必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的行为。 票据中结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章；个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 中国人民银行统一管理，中国人民银行分、支行管理本辖区 政策性银行、商业银行总行管理本行内工作 5.支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款 为保证该原则贯彻执行，必须坚持“先付后收，收妥抵用”的作法 【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则、做法的有（ ）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.先收后付，收妥抵用 D.银行不垫款原则 [答疑编号1630020101：针对该题提问]

『正确答案』ABD

三、支付结算的主要支付工具 （一）汇票 1.汇票的概念与特征 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票具有以下法律特征： （1）汇票关系中有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人 （2）汇票是委托他人进行支付的票据 （3）汇票是无条件支付命令 （4）汇票须经承兑 （5）汇票对于当事人特别是出票人和付款人，没有特别的限制，既可以是银行，也可以是公司、企业或个人 2.汇票的种类 （1）依出票人身份不同，可分为银行汇票和商业汇票。 银行汇票，是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理结算或支取现金的票据。 银行汇票主要用于异地企业之间各种款项的结算，特别适用于企业先收款后发货或钱货两清的经济交易。 银行汇票优点： 1.票随人到，有利于单位和个人急需用款的及时支付； 2.使用灵活，持票人既可以将汇票转让给售货单位，也可以通过银行办理分次支付或转汇； 3.兑现性较强，个体经济户和个人可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行取现，避免长途携带现金； 4.凭汇票购货，余款自动退回，做到钱货两清，防止不合理的预付款和交易尾欠的发生； 5.由银行保证支付，信用度高，收款人能迅速获得款项。 商业汇票是以银行以外的其他公司、企业为出票人，以银行或者其他公司、企业等为付款人的汇票。其中，如果付款人为银行并进行了承兑的，称为银行承兑汇票；当付款人为银行以外的公司、企业等并由其进行承兑的，称为商业承兑汇票。 （2）依汇票到期日不同，分为即期汇票和远期汇票。 （二）本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。 分类：本票有银行本票与商业本票、企业本票与个人本票、即期本票与远期本票之分 说明：我国票据法上的本票仅指银行本票，而且均为即期本票。 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 特征：银行本票是银行提供的一种银行信用，见票即付，可当场抵用。 （三）支票 支票是银行的活期存款户签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 用途：支票在同一城市或一定的区域范围内可以用于商品交易、劳务供应、清偿债务等款项的结算。 特征：使用支票手续简便、灵活，在指定的城市，支票还可以背书转让，便利商品交易和款项结算；收款人将支票交存银行，一般当天或次日即可入账用款。 （四）信用卡 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。 （五）汇兑 汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。 汇兑结算适用于单位、个体经济户和个人的各种款项的结算，是一种比较灵活、方便的结算方式 （六）托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 本方式教材只讲了概念，了解即可。 （七）委托收款 委托收款，是收款人向银行提供收款凭据，委托银行向付款人收取款项的结算方式，分为邮寄划回和电报划回两种，由收款人根据需要选择使用。 委托收款结算方式便利单位主动收款，在同城与异地均可使用，并且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易、劳务供应款项，以及其他应收款项的结算，均可使用这种结算方式。 【例题·多选题】关于汇票的说法中正确的有（ ）。 A.汇票是委托他人进行支付的票据 B.个体经济户和个人不能使用银行汇票 C.汇票是无条件支付命令，但须经承兑 D.凭汇票购货，如果有余款，则自动退回 [答疑编号1630020102：针对该题提问]

『正确答案』ACD 『答案解析』汇票对于当事人特别是出票人和付款人，没有特别的限制，既可以是银行，也可以是公司、企业或个人，B不正确。 【例题·多选题】下列说法中正确的有（ ）。 A.我国票据法上的本票仅指银行本票，可以为即期本票，也可以为远期本票 B.支票在本地或外地都可使用，可以背书转让 C.汇兑结算适用于单位、个体经济户和个人的各种款项的结算 D.委托收款结算方式便利单位主动收款，在同城与异地均可使用，并且不受金额起点限制 [答疑编号1630020103：针对该题提问]

『正确答案』CD 『答案解析』我国票据法上的本票仅指银行本票，而且均为即期本票，A不正确；支票在同一城市或一定的区域范围内可以用于商品交易、劳务供应、清偿债务等款项的结算，支票还可以背书转让，所以B不正确；

四、支付结算的主要法律依据（略）

五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 1.开立存款账户，账户内须有足够的资金保证支付；没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算 2.银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户内的存款保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正） 错误写法：一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0） 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 4.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 【例题·多选题】下列关于填写票据和结算凭证的写法中正确的有（ ）。 A.人民币壹佰伍拾萬圆正 B.人民币壹佰伍拾萬圆整 C.人民币壹佰伍拾萬圆 D.1500000元 [答疑编号1630020104：针对该题提问]

『正确答案』AB 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出（1000元） （8）确实需要支付现金的其他支出。 除向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

二、现金使用的限额（简单了解） 1.限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。 2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

三、现金收支的基本要求 1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.因采购地点不固定等原因，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后后，可以提取现金。

四、建立健全现金核算与内部控制