专项审计底稿模板

篇一：审计工作底稿

会计师事务所

审计工作底稿

客户名称：会计期间：

审计工作底稿目录（一）

客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：

编制：复核：

客户： ABC有限责任公司会计期间：

编制：复核：

客户提供相关资料情况表

篇二：审计工作底稿样式

审计工作底稿

被审单位: 审核员:日期:索引号: A1 审查项目: 货币资金所属时期: 复核员:日期:页次:

一、审计目标：

①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序：

三、需说明的事项：

四、期末余额：

五、审计结论：

1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：

2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：?

3、因__________ 原因，本科目余额不能确认： ?

审计工作底稿

被审单位: 审核员:日期:索引号: A1－3审查项目: 银行存款所属时期: 复核员:日期:页次:

一、审计目标：

①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序：

三、需说明的事项：

四、期末余额：

五、审计结论：

1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：

2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：

3、因____________原因，本科目余额不能确认： ?

审计工作底稿

被审单位: 审核员:日期:索引号: A7 审查项目: 应收帐款所属时期: 复核员:日期:页次:

一、审计目标：

①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。

三、需说明的事项：

篇三：收支审计工作底稿

审计工作底稿

索引号：第页（共页）

小组作业一：内部审计工作底稿案例分析 (最终版)

《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：周晓珺小组成员学号及姓名（带*为小组长）：作业时间： 2014.4.3 作业成绩：

【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿

内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求： 1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？请据此分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿的目的是否全面？答： ①审计工作底稿准则如下：第一条为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。第三条审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全部过程，并记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等。第四条审计工作底稿应当包括下列内容：（一）被审计单位的名称；（二）审计事项；（三）实施审计期间或者截止日期；（四）实施审计过程记录；（五）审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；（六）索引号及页次；

内部审计文书、工作底稿范本

部审计文书、工作底稿本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度部审计工作，更好地发挥部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。一、年度审计目标 200×年度部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规财务报表审计，……以促进健全部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸、某零售和某酒店200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，…… （二）经济责任审计某商贸总经理某、某零售总经理某、某酒店总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计

某商贸200×年度经营情况审计、某酒店和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。…… （四）部控制评审某零售、集团公司企划部和营销部的部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。部控制评审的重点是控制执行是否有效，…… （五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。…… （六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。…… 三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和部审计师少的矛盾，严格按照部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日

审计工作底稿编制要求内容

审计工作底稿编制要求 1.总体要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；实施审计程序的结果和获取的审计证据；审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。 2.审计工作底稿构成 2.1审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，通常包括： (1)审计业务约定书 (2)总体审计策略与审计总结 (3)具体审计计划 (4)程序表 (5)客户填报明细表及提供的未审财务报表、审计报告 (6)审定表 (7)调查访谈问询表或记录 (8)分析表及分析程序，如交易和余额分析，重要比率和趋势分析等 (9)核对及计算表 (10)抽样检查表 (11)询证函回函客户声明或说明 (12)观察及监盘或抽盘记录 (13)问题讨论与沟通 (14)咨询记录 (15)有关重大事项的往来函件 (16)客户文件记录摘要与复印件（如合同协议等），这些文件包括：企业法律和组织结构信息，重要的法律文件、协议和会议纪要等 (17)项目组及所内部审批文件 (18)审计人员执行审计的过程记录，如对执行审计程序的性质、时间、范围和结果的记录；由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行的记录；同其他审计师、专家和其他第三方交流的记录等

(19)审计人员获取的审计证据，如关于了解会计和内控系统的证据、重要审计领域审计结论 (20)其他有助于形成审计结论的资料 2.2关于程序表本底稿包括的审计程序系标准程序,在实际工作中，项目经理应根据被审计单位具体情况裁剪审计程序表，审计助理人员根据裁剪后的审计程序表实施审计程序，即不需要实施的审计程序应当删除，追加的审计程序应当补充至程序表中。如何选择实施审计程序非常重要，总体原则是质量与效率并重，即执行的程序恰到好处，以最少的工作量获取能够支持审计结论的充分适当审计证据。程序表中列举的程序执行的详略程度取决于： ——风险评估结果 ——审计对象的复杂程度 ——重要性 ——审计人员的专业能力和经验 2.3关于明细表明细表系会计科目审计的总导引底稿，由被审计单位提供，地位十分重要。一般情况下，明细表尽可能填列详细些。对于客户已经编制了明细表的，取得项目经理分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照项目经理下发的模板填写各科目明细表。本所“企业填报明细表”单列于工作底稿中，便于审计人员进场前或进场后将该空白明细表提供给审计客户，由被审计单位填报，以提高审计工作效率。 2.4关于审定表 (1)未审数：未审数应确保与被审计单位最终提供的已盖章未审报表数据相一致。 (2)调整数：在底稿编制人移交底稿至项目经理前，如客户已确定是否调整，则应将调整情况写到调整数当中；如在底稿编制人移交底稿至项目经理前，客户尚未确定是否调整，则应先假设客户同意调整，再将调整情况写到调整数当中。如底稿编制人移交底稿至项目经理后，客户不同意进行调整，应修改相关底稿，以与最终审定报表一致。 (3)审定数：根据未审数、调整数的确定而确定。 (4)审计过程中识别出的错报事项：即审计调整分录过入，并简要说明错报调整的原因。

行内部审计具体规范-审计工作底稿规范模版

银行内部审计具体规范第4号 ——审计工作底稿规范第一条为了规范审计工作底稿的编制、使用及管理，根据《银行内部审计工作办法》，制定本规范。第二条本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。第三条审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。综合类工作底稿是指审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。业务类工作底稿是指审计人员在审计实施阶段执行具体审计程序，逐项逐事编制形成的审计工作底稿。备查类工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。第四条审计工作底稿的主要要素是：（一）被审计单位名称；（二）审计项目或审计事项名称；（三）审计项目或审计事项反映的时点或期间；（四）编制者的姓名及编制日期；（五）页次；（六）审计过程记录；（七）审计评价或审计结论；（八）其他应说明的事项。第五条审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：（一）实施具体审计程序的记录及资料；（二）审计测试评价的记录；（三）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；（四）其他与审计事项有关的记录和证明材料。第六条常用审计工作底稿包括：（一）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证书、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；（二）被审计单位的会计报表或业务报告；（三）实施具体审计程序的记录和资料；（四）审计报告或审计建议书底稿；（五）其他有关的审计资料。第七条编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计单位的情况，以及审计方案编制和实施的情况。审计工作底稿不得被擅自删减或修改。第八条编制审计工作底稿应当做到观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范、标识一致；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。第九条相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应

(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定

****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行）第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银行存款等。

附录7-内部审计文书及工作底稿

附录7 部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度部审计工作，更好地发挥部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。一、年度审计目标 200×年度部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规财务报表审计……以促进健全部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合…… （二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理某、某零售有限责任公司总经理某、某酒店总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责

任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施…… （四）部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。部控制评审的重点是控制执行是否有效…… （五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施…… （六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施…… 三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和部审计师少的矛盾，严格按照部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日 200×年度审计项目计划安排表

进一步审计程序工作底稿格式(doc 20页)

进一步审计程序工作底稿格式范例为演示注册会计师在风险导向审计模式下如何编制审计工作底稿，本附录以对被审计单位的销售交易为例，给出进一步审计程序表及其他相关审计工作底稿的格式范例（包括控制测试、实质性分析程序和细节测试的审计工作底稿）。本范例仅以工业企业的销售交易为例，并且只包含该交易类别中被审计单位的部分重要控制活动及注册会计师拟实施的部分审计程序（以[×××]表示）。注册会计师执行财务报表审计业务，应当按照审计准则的相关要求，根据被审计单位的具体情况执行审计工作并作相应的记录。本范例列示的审计工作底稿的格式并不是唯一的。在实务中，针对不同项目，所实施审计程序的性质及结果等均不相同，因此注册会计师应当根据具体情况在以下范例的基础上加以调整。审计工作底稿的编制不应拘泥于格式是否与本范例相符，而在于是否符合相关准则对编制审计工作底稿目的和记录的要求。一、背景资料被审计单位：A 公司，主营业务是生产及销售供暖设备，其客户主要是房地产开发商及一般的企业用户。该公司所在行业发展状况较稳定。根据董事会制定的公司近三年发展计划，该公司本年要实现2%的市场份额增长和10%的收入及净利润增长。A公司坏账准备是根据账龄分析法下的个别认定法计提。在实施进一步审计程序之前，注册会计师已在具体审计计划中，对了解被审计单位的情况和评估财务报表层次及认定层次的重大错报风险进行了记录。假定注册会计师识别的有关销售交易类别的重大错报风险如下：

风险的性质识别的重大错报风险重大错报风险水相关账户及列相关认定为实现董事会制定的目标，A公司通过发展新客户等方法扩大其销售。财务报表显示收入增长预测已实现，但同时应收账款余额大幅度增加。管理层可能会为了满足董事会的预期而虚增收入。同时，管理层为扩收入发生、截止和准确性高应收账款存在、计价和分摊高坏账准备坏账准备的计价和分摊高管理费用 -坏管理费用-坏账的准确性高二、进一步审计程序工作底稿 [本部分包括进一步审计程序表（L1）①、应收账款明细表（L1-1）、控制测试工作底稿格式范例（L2-1）、细节测试工作底稿格式范例——应收账款函证（L3-1）、应收账款函证核对表（L3-1-1）及实质性分析程序工作底稿格式范例（L3-4）] 进一步审计程序表交易类别：[销售] 被审计单位名称[A公司] 财务报表期间 [截至20×1年12月31日止] 工作底稿索引号 [L1] 编制人及复核人员签字：编制人：[AA] 日期：[20×2年2月6日] 复核人[如项目经理/项目负责人]：[BB] 日期：[20×2年2月25日] 项目质量控制复核人（如适用）：[CC] 日期：[20×2年3月12日] ①本附录所用审计工作底稿索引号仅为示例之目的，会计师事务所可以根据具体情况统一制定适合本所情况的审计工作底稿索引号。

四大审计底稿模板

四大审计底稿模板篇一：XX审计工作底稿模板审计署驻成都特派员办事处审计工作底稿索引号：第页（共页）附件：页 [说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。] 篇二：四大审计底稿 Audit Program 31 December XX Prepared by Reviewed by Approved by Date Date Date CLIENT YEAR END _____ 1. Compare the listing of cash and bank accounts with those of prior

periods and investigate any unexpected changes (, credit balances, unusual large balances, new accounts, closed accounts) or the absence of expected changes. _____ 2. Review interest received in relation to the average cash and bank balances. Cash balances _____ 3. (a) Obtain a copy of the list of balances of cash as at 31/12/1999 and 31/12/XX. (b) Check casting and agree total with general ledger control account. _____ 4. Scan cash entries noting any unusual items and make further investigation where considered necessary. Bank Balances _____ 5. (a) Obtain a copy of the list of balances of bank as at the period end date; and (b) Check casting and agree total with general ledger control account.

附录7内部审计文书及工作底稿

附录7 内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。一、年度审计目标 200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……

08审计测试底稿模板

08审计测试底稿模板裕同集团审计工作底稿审计对象：苏州裕同审计项目：关务审计期间:xx 年6-11 月执行期间：xx 年11 月审计目的：内部控制制度的健全和执行編號：I-005 00X被审单位苏州裕同审计周期【】每月一次【】每季一次【V】半年一次【】每年一次审计結果编号稽核項目 /审计程序是否审计说明A4 纸页次：1/411.11.2关务向报关员了解苏州贸易方式和报关流程，评估信息传递流程是否能保证数据准确.及时.有效的传达。向报关员取得海关手册和转厂备案（关封）副本。VVV贸易方式：一般贸易（分送集报和逐批逐报）和保税加工（分送集报）报关流程：手册备案：报关员根据客户要求和 BOM 资料等办理手册备案（电子手册，一年核销一次）。出口报关：市场部提供出货资料，报关员根据与客户核对无误（数量 . 单价 . 金额）的出货资料准备报关单据（货物清单 . 形式发票 . 采购合同等）交代理报关行报关，报关单15 天到一个月后代理报关行交回公司。检查营业外支

出和相关凭证，xx 年8 月发生了一次报关行未及时退报关单，导致延误报税，公司补增值税滞纳金罚款。在询问报关员公司是否对报关行工作进行监督和复核时，报关员非常抵触，认为报关行将报关单交回就可以了，其他没有必要监督。审计人员提出公司应该对报关行工作进行监督检查时，表现出极度不满和攻击性。 (审计发现汇总表第 X 点或审计发现确认书编号 00X）裕同集团审计工作底稿审计对象：苏州裕同审计项目：关务审计期间:xx 年6-11 月执行期间：xx 年11 月审计目的：内部控制制度的健全和执行編號：I-005 00X被审单位苏州裕同审计周期【】每月一次【】每季一次【V】半年一次【】每年一次审计結果编号稽核項目 /审计程序是否审计说明A4 纸页次：2/41.31.4比较手册内容（单耗）和实际单耗差异。向经管了解他们对实际损耗的统计和监督情况，了解保税成品销售单价计价方式，评估是否考虑到使用内购交税料件生产增加的成本。

清产核资专项审计工作底稿样本

第五章清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司差不多情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营范围： 4、经营规模：二、前期调查目的 1、了解公司差不多情况； 2、布置公司清产核资前期预备工作； 3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。三、前期调查范围 1、调查单位范围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。依照上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明

被抽查单位名称、时刻打算及抽查简要缘故讲明等。 2、调查时刻范围要紧调查时刻截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。）四、前期重点调查内容 1、公司历史演变过程、人员素养、会计核算方法、治理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资范围； 3、报表合并方式及公司合并范围； 4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及内容； 6、资产损失要紧分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目专门）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及往常年度审计情况； 13、内部操纵水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。

五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，猎取所需资料； 2、前期调查要紧以符合性测试或批阅形式进行，对特不重大问题适当进行实持性测试。六、前期调查方式 1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司预备工作相应表格等等； 2、问卷调查：内操纵度了解、会计政策等； 3、索取文字资料：公司差不多资料、内控治理制度、往常年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况讲明等事项； 4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项； 5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。七、其他重大事项 1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通，最大限度得到客户理解与支持； 2、调查内容统一性与侧重性（普遍性与专门性）； 3、了解客户对清产核资工作的理解及前期预备情况（确定会

{财务管理内部审计}内部审计文书工作底稿范本

某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。…… （四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，…… （五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。…… （六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。…… 三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日 200×年度审计项目计划安排表

（二）项目审计计划某公司200×年度财务报表项目审计计划根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定和审计部200×年度审计计划，编制本项目计划。（一）审计目标和范围 1.审计目标：通过对某公司200×年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。 2.审计范围：200×年度财务报表，包括200×年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。（二）重要性和审计风险的评估 1.重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平…… 2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平……

目前唯一一份编制完整的审计工作底稿

请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿：1、初步业务活动程序表被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：A 项目：初步业务活动财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：勇复核：某注册会计师日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

2、业务承接评价表业务承接评价表被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____AB ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号电话：----------------------------------------- 传真：---------------------

电子信箱：网址：联系人：孙志强 3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务：西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。 5、最初接触途径（详细说明）： 1）本所职工推荐____ 2）外部人员引荐____________________________ 3）其他（要求详细说明）经浙江天马轴承股份有限公司介绍（本人假设的） 6、客户要求我们提供审计服务的目的及出具审计报告的日期：目的：使广大潜在投资者相信该公司的财务报表的真实性与可靠性。日期2012年4月10日出具2011年的财务表表 7、治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

审计工作底稿实务-综合类底稿知识分享

审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：

综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项；客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿

（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。该底稿系注册会计师在完成所有审计程序之后，最终完成的工作底稿；该底稿集中概括记录了所有审计程序的执行情况。２、编制该底稿时候需要注意事项：（１）回答审计步骤“适用与否”要明确、清晰，必要时候可以用简短语言表达该审计步骤的适合情况，记录相应的工作底稿索引要清晰、完整。（２）该底稿编制时间是在完成所有审计工作底稿之后，是最终完成的审计工作底稿。但是需要在审计开始之前、审计过程之中不断阅读各阶段的审计步骤指引，可以帮助、提醒、敦促审计人员按照审计规范步骤进行操作。（二）预备调查阶段综合类工作底稿 1、业务风险和环境控制的调查问卷（索引号Z2）（１）底稿主要内容、编制目的介绍：该调查问卷主要询问有关业务风险和控制环境各种情况的各种问题，主要是通过问卷形式的调查达到了解目标客户的审计目的、经营环境、经营活动、公司治理及控制环境、财务状况、管理当局诚信度以及内控情况等。一般情况下,项目经理应在接受业务委托前填写本调查表,经主任（副主任）复核。主任（副主任）据此及其他有关考虑确定是否接受业务委托。（２）编制该底稿时候需要注意事项： ①实际工作中,是否接受业务委托要等到签订业务约定书时才能最后确定,因此本调查表的填写应以截止最近日期所获取的资料及了解的信息为依据。 ②项目经理在对本调查表所列的调查问题进行回答后,应对客户进行综合分析,并进行概略性评价。 ③若接受委托后，在执行审计业务过程中发现原对问卷所作回答与实际情况不相符的情况，项目经理应及时修正对客户的概略性评价并报告主任（副主任）。

7 内部审计文书及工作底稿

附录7内部审计文书及工作底稿 -标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-

附录7 内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。一、年度审计目标 200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合…… （二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实

施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施…… （四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效…… （五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施…… （六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施…… 三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日 2

审计底稿标准模板

关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知一、为提高审计质量, 降低审计风险, 规范审计工作底稿, 统一对各类审计业务的底稿管理要求, 我们出台了《审计工作底稿管理标准》, 本标准自8月10日开始实施, 对于审计业务已完成, 尚未归档的审计底稿, 按本标准整理后归档, 对于和已归档的工作底稿, 按本标准进行规范。二、为方便质量控制工作, 质控部设置了专用邮箱, 用以发布各类业务标准, 邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头: 密码为: 654321 为方便业务人员随时下载业务所需要的标准, 该邮箱的邮件不能删除。附件: 审计工作底稿管理标准

审计工作底稿管理标准目录审计工作底稿编制标准 ................................................. 错误!未定义书签。一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要求 ..................................................................................... 错误!未定义书签。 ( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题 ................. 错误!未定义书签。 ( 二) 审计底稿标准的侧重点 ................................. 错误!未定义书签。二、年度报表审计项目................................................ 错误!未定义书签。 ( 一) 年度报表审计底稿标准 ................................. 错误!未定义书签。 ( 二) 有关年度报表审计底稿的强调事项 ............. 错误!未定义书签。三、基建竣工决算审计................................................ 错误!未定义书签。四、清算审计................................................................ 错误!未定义书签。 ( 一) 清算审计的简介.............................................. 错误!未定义书签。 ( 二) 清算审计业务类底稿主要底稿结构 ............. 错误!未定义书签。 ( 三) 清算审计底稿归档必要件 ............................. 错误!未定义书签。五、经济责任审计及财务收支审计 ........................... 错误!未定义书签。 ( 一) 业务类底稿的填制要求 ................................. 错误!未定义书签。 ( 二) 经济责任审计底稿归档要件 ......................... 错误!未定义书签。六、其它专项审计........................................................ 错误!未定义书签。 ( 一) 其它专项审计对业务类底稿的原则要求 ..... 错误!未定义书签。 ( 二) 专项审计底稿的归档要件 ............................. 错误!未定义书签。

内部审计文书丶工作底稿范本

内部审计文书丶工作底稿范本您的评价: 加入到专题收藏文档文件夹新增文件夹标签 (多个标签用逗号分隔) 内部审计文书丶工作底稿范本内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，…… （二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。…… （四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，…… （五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。…… （六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。…… 三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日200×年度审计项目计划安排表序号审计项目名称负责处室预计起止日期预计审计天数 1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）审计一处2.15～4.20 180 2 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处2.15～3.15 80 3 某展示厅竣工决算审计审计四处2.16～3.31 150 4 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任）审计二处 2.16～4.25 180 5 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处3.18～4.30 150 6 某营业大楼预算执行审计审计四处3.28～4.30 100 7 某酒店有限公司（财