审计完成阶段工作底稿
在工作底稿中怎样填写审计过程
在工作底稿中怎样填写审计过程
就分三个阶段来写：
审计过程，是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。
1.计划阶段
一般地讲，计划阶段的主要工作包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订审计业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制制度；确定重要性；分析审计风险；编制审计计划等。
2.实施审计阶段
其主要工作包括：对被审计单位内部控制的建立及遵守情况进行控制测试，并根据测试结果修订审计计划；对会计报表项目的数据进行实质性测试，并根据测试结果进行评价和鉴定。
上述两项工作之间有着密切的关系。
如果注册会计师认为被审计单位内部控制的可信赖程度较高，则实质性测试工作就可以大大减少；反之，实质性测试工作则大大增加，但不管何时，实质性测试工作必不可少。
3.审计完成阶段
其主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿，审计期后事项；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或作适当披露；形成审计意见，编制审计报告。
1。
上海市医院审计审计完成阶段底稿
审计完成阶段工作底稿
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
审计工作
索引号
执行人
1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。
(5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性;
(6)获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
3.编制正式的试算平衡表。
结论：
是否同意上述审计调整：______________________
被审计单位授权代表签字：___________________________日期：_____________________
上海市医院审计
未更正错报汇总表
被审计单位：
项目：未更正错报汇总表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；
(3)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；
(4)对完善内部控制的建议；
_________________________________________________________________________________________
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿有哪些-
审计工作底稿有哪些?一、审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿，具体包括如下：1.综合类工作底稿综合类工作底稿指注册会计师在审计计划阶段和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
它主要包括：审计业务约定书、审计计划、审计总结、未审会计报表、试算平衡表、审计差异调整汇总表、审计报告、管理建议书、被审计单位管理当局声明书以及注册会计师对整个审计工作进行组织管理的所有记录和资料。
2.业务类工作底稿业务类工作底稿指注册会计师在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。
它包括：符合性测试中形成的内部控制问题调查表和流程图、实质性测试中形成的项目明细表、资产盘点表或调节表、询证函、分析性测试表、计价测试记录、截止测试记录等等。
3.备查类工作底稿指注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。
主要包括：被审计单位的设立批准证书、营业执照、合营合同、协议、章程、组织机构及管理人员结构图、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制制度、验资报告的复印件或摘录。
备查类审计工作底稿随被审计单位有关情况的变化而不断更新，应详细列明目录清单，并将更新的文件资料随时归档。
注册会计师在将上述资料归为备查类工作底稿的同时，还应根据需要，将其中与具体审计项目有关的内容复印、摘录、综合后归入业务类审计工作底稿的具体审计项目之后。
通常，备查类审计工作底稿是由被审计单位或第三者根据实际情况提供或代为编制，因此，注册会计师应认真审核，并对所取得的有关文件、资料标明其具体来源。
二、审计工作底稿是审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审计工作总结底稿模板
审计工作总结底稿模板
审计工作总结。
一、审计工作总体情况。
在过去的一年中，我们审计团队共完成了XX个审计项目，涉及领域包括财务、合规、风险管理等多个方面。
我们的审计工作覆盖了公司内部各个部门，对公司的运营情况进行了全面深入的了解和评估。
二、审计工作取得的成绩。
在审计工作中，我们发现了一些问题并提出了相应的改进建议，帮助公司及时
发现并解决了一些潜在的风险和问题。
同时，我们也对公司的内部控制和流程进行了优化和改进，提高了公司的运营效率和风险管理水平。
三、审计工作中存在的问题和不足。
在审计工作中，我们也发现了一些问题和不足之处。
例如，部分部门的内部控
制存在一定程度的缺陷，需要进一步加强和改进；部分流程存在不合理之处，需要进行优化和调整。
四、下一步的工作计划。
在未来的工作中，我们将继续加强对公司各个部门的审计工作，进一步完善公
司的内部控制和流程，提高公司的运营效率和风险管理水平。
同时，我们也将继续加强对审计人员的培训和学习，提高团队的整体素质和能力。
总之，我们将继续努力，为公司的稳健发展和可持续经营做出更大的贡献。
审
计工作是一项重要的工作，我们将继续以严谨的态度和专业的精神，为公司的发展保驾护航。
审计工作底稿(DOC 81页)(共87页)
乙标的目的甲方出具的审计陈述一式份，这些陈述由甲方分发、派送，使用不妥的责任与乙方及签发陈述的注册会计师无关。
X5
内部控制的查询拜访问卷
X6
总体审计策略
X7
具体审计方案目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单元及其环境查询拜访表
X10
重要性尺度初步估计表
审计工作底(Di)稿目录〔二(Er)〕
被审(Shen)计单元：会计(Ji)期间：
复(Fu) 核：
编号
档案内容
具备〔√〕
不适用〔X〕
Y
四、控制测试工作草稿
Y1
六
成本核实情况
1
各类价格或成本差别调整是否合理
2
应处置的待摊、预提费用是否全部处置
3
当年应计折旧是否计算正确
4
无形及其他资产应摊金额是否合理摊销
5
抽查的在成品数量是否查对相符
6
在产物〔在成品〕计价是否合理
7
主要产物成本计算正确性抽查查对是否一致
七
负债查对
1
短期借款余额是否与银行对账单查对清楚
2
长短期借款是否与借款合同及银行支付额查对清楚
工(Gong)程：财政报表截止日/日期：
复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否查对一致
8
未见询证答复的债权是否实施替代程序
五
持久投资审计
1
持久投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用成本化是否合理
3
固定资产增减的按照是否审阅
4
无形资产增减的按照是否审阅
审计工作底稿实务-综合类底稿
审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。
（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。
三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
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与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：________________________日期：______78索引号：与治理层的沟通函________公司董事会（审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。
此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。
保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
一、独立性问题现就独立性问题声明如下：（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。
二、重大事项以下内容是与我们对贵公司20 年月财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法（二）审计工作中遇到的重大困难（三）未更正错报我们发现，贵公司……我们已于20___年___月___日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。
如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。
根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司20_____________ 的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。
现再次提请贵公司予以更正。
……（四）其他事项……_____________会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二○年月日贵公司的意见：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________结论：是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明______________________ ____________________________________________贵公司授权代表签字：_______________________________日期：______二、专业意见分歧（注：简述存在专业意见分歧的会计或审计问题）三、解决方式（注：简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。
如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等）四、解决过程（注：记录最后形成结论的过程。
记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程）五、结论（注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础）最终结论批准人：批准日期：下列人员不同意最终形成的结论：姓名日期一、引起特别风险的事项二、实施审计程序的结果1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施索引号：管理层声明书____________会计师事务所并_____________________注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司20 年月日的资产负债表，20 年月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：1.本公司承诺，按照企业会计准则的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照企业会计准则的规定编制20 年月财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。
贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。
未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则的规定识别和披露了所有重大关联方交易。
10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。
除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。
12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。
13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。
14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。
15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。
16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。
17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。
18.本公司管理层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；（2）无税务纠纷。
19.其他事项【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。
例如：1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。
2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。
3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。
】公司(盖章)法定代表人：（签名）财务负责人：（签名）二○年月日附件：本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响，未予调整。
索引号：审计确认函________________公司及________（经办人）：____________会计师事务所对贵公司截至20 年月日的尚未批准签发的财务报表进行了审计，现将相关审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注发送给您，如您对后附上述审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注的内容有任何意见，请尽快与我们联系（联系电话：）。
如您对该等事项无任何意见，请尽快签发后附“财务报表之批准及签发”表，并连同本确认函于20 年月日之前传真回我所。
我们将依照您的确认及“财务报表之批准及签发表”出具正式审计报告。
诚挚的致意签字注册会计师：二0 年月日_________________________________________________________________________________我代表__________________公司，同意按本审计确认函所确定的内容出具我公司正式审计报告，请出具_________份。