新形势下如何进一步提高审计信息质量之浅谈

新形势下如何进一步提高审计信息质量之浅谈 杨青（湖北省五峰县审计局） 【时间:2011年11月10日】 【来源: 】 【字号：大 中 小】 新修订的《国家审计准则》第152条对审计信息作出了具体规定：审计信息应当事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。那么，新形势下我们如何按照《国家审计准则》的规定，进一步提高审计信息质量，充分发挥审计信息的媒介作用，更好地反映审计成果，服务领导决策，提升信息资源价值，扩大审计影响，从而推动审计工作向纵深科学发展，笔者结合自己的工作实践和学习体会谈点粗浅的看法。 一、正确认识新形势下提高审计信息质量的重要性 审计工作作为国家经济运行的“免疫系统”，承担着维护国家安全、保障国家利益、推进民主法治、促进可持续发展的重要职责，审计信息在其中发挥着重要作用。审计信息是审计人员在全面审查相关单位的经济活动过程中，运用一定的技术、方法和手段，加工处理得出来的各种情报和资料，是审计工作情况、做法、经验和成果的具体反映。审计人员通过对经济活动进行监督，对具体事项审计结果整理成为一定的审计信息，为领导决策服务，增强决策者的针对性和可操作性。从一定意义上来说，审计信息既是审计业务工作的结晶，也是审计队伍素质和内部管理水平的综合反映，它能为审计监督工作营造良好的社会氛围，具有极端重要的舆论作用。 刘家义审计长在2008年审计署审计信息调研培训班上指出：“审计信息是审计工作的核心产品；是上下沟通的重要桥梁和渠道；是推动民主法治建设、深化改革、强化管理、推进依法行政和促进反腐倡廉建设的一个重要途径和手段；是推进政务公开、建立和落实问责机制的重要平台。”近年来，审计信息工作作为审计工作的重要组成部分，已引起各级审计机关的高度重视，审计工作影响的扩大、审计作用更好的发挥与审计信息工作质量密不可分。质量是信息的生命，只有高质量的审计信息，才可能为领导指导工作、实施决策发挥更大作用，才能够更好地促进审计业务交流和审计成果转化，实现资源共享，拓宽审计人员视野，提高审计业务质量和水平，推动审计工作健康持续发展。因此，十分有必要提高审计信息质量。 二、准确把握新形势下审计信息的特征、规律和类别 ㈠准确把握审计信息的特征和规律 审计信息作为一种政务信息，既有一般政务信息的特征，也有其自身的独特性。正确把握审计信息的特征和规律是做好审计信息工作的前提。在撰写和报送审计信息时，既要体现审计工作的总体要求，更要坚持科学的审计信息观；既要把握其共性，更要突出其个性，只有这样才能更好地发挥审计信息的独特作用，为党委、政府当好参谋，为促进经济增长方式转变作出贡献。一般情况下，应从以下六个方面把握审计信息的特征和规律： 一是政策反馈性。审计工作是一项政策性、业务性极强的工作，审计信息是为各级党委、政府宏观决策提供重要参考服务的，是为经济社会发展大局服务的，突出表现在维护经济秩序、推动依法行政、促进廉政建设、推进民主法制建设、宣传国家方针政策，并为深入贯彻落实国家政策反馈情况、提出意见和建议等，以利于党的各项政策不断修订、补充和完善。 二是政治方向性。是指要遵循党的政治原则，有鲜明的政治立场、准确的政治观点、很强的政策性和正确的政治方向，要符合党的路线、方针、政策和国家的法律法规。要紧紧把握时代脉搏，紧跟时代前进的步伐，为领导决策提供良好服务。只有做到主题鲜明，体现时代精神，信息才有它的开发价值、参考价值和利用价值。 三是典型经验性。总结反映工作中的典型经验是各级党委、政府一贯坚持且行之有效的工作做法，审计信息反馈的正面典型和经验，可以指导推动审计工作的深入开展；反面典型和问题可以帮助党委、政府及时采取措施加以防范。 四是超前预测性。党委、政府的决策是建立在对各类问题发展趋势进行超前预测分析基础上的，审计信息只有抓住倾向性、苗头性的问题，预测事物发展变化可能出现的结果，以引起领导或有关部门的关注，以便未雨绸缪，及早采取预防措施，做好预案，只有这样才能更好地服务于领导决策。 五是全局广泛性。审计监督是我国经济监督工作的重要组成部分，审计信息涉及的范围比较广，它涉及到党风廉政建设、经济发展和社会稳定等各个领域，内容广泛，覆盖面大。 六是内部保密性。审计人员在审计实施中会接触到大量的国家秘密和被审计单位的商业秘密、工作秘密等，这些信息事关国家安全、社会稳定和经济发展，具有极强的严肃性，是不宜公开的，一般都要经过逐级严格审查。在撰写审计信息过程中，要特别注意审计信息是否涉及被审计单位的商业秘密或政治敏感点，要就审计业务谈问题，就现象寻找出现问题的原因和解决问题的对策，这样才能通过审计信息这块阵地，把审计业务水平提高上去。因此，在收集、加工、传递审计信息时务必注意内外有别，切实增强保密意识。 ㈡准确把握审计信息的类别 审计信息按不同的标准可以分成不同的类型，通过分类可以更好地把握各类信息的特点及写作要领，促进审计信息质量的提高。审计工作涉及的领域多、层面宽，通常情况下，从信息所反映的工作阶段、篇幅长短、问题褒贬、利用价值等内容，审计信息可分为以下八类： 一是调查研究类信息。这类信息是反映审计机关通过有目的的调查研究，运用审计和调查了解相结合的方法，从而获得有关工作的客观状况及规律的信息，是各级领导机关和领导干部进行决策、指导工作的重要依据。撰写这类信息是在初步掌握情况的基础上，对其进行进一步追踪、深化和综合之后，形成的有情况、有分析、有建议的高层次信息。反映的问题要具有典型性和普遍性，调查的情况要客观，内容要有思想性，提出的对策建议要有实用性和可操作性，要站在领导处理问题的角度上，提出让有关部门能真正落到实处的建议。 二是工作动态类信息。这类信息是反映某项工作、活动或事件的发生、发展和变化的信息。主要包括审计工作的重要决策、重大部署、重要活动的进展情况、阶段性工作成效以及与工作有关的新事物、新动向；主要领导的活动、讲话以及提出的新的工作思路等。在审计信息中，动态类信息是量最大的而且又是最常见的一类信息，它能向领导机关及时提供情况，也是领导机关全面了解情况、掌握动态的重要渠道。这类信息的特点是讲究时效、广泛多样、客观真实，须采用写实的手法，做到尊重事实、善于捕捉、快写快报、简明扼要。 三是经验成果类信息。这类信息是工作实践中高度概括出的具有推广价值的经验性总结，是在实践中创造出来的，它来源于实践，但高于实践。这类信息中最重要、最有价值的是反映审计工作中对实践具有指导意义的做法和经验，具有思路上的启发性、措施上的借鉴性、工作上的指导性，需要深入挖掘、精细加工、注重导向，使其在更大范围内得以推广，以取得更大的社会效益。一条经验性信息的质量好坏、价值高低，关键在于它的指导作用。 四是建议意见类信息。这类信息是针对审计过程中发现的某个问题或现象提出改进意见，是为领导提供决策服务最直接的一种信息。它一般包括提出问题、分析问题和解决问题三部分内容。提出的问题不宜太大，要把握好力度，问题应当比较具体；分析问题要力求条理清楚，理由充足，有理有据，切中要害，为提出建议作好铺垫；解决问题要提出切实可行并具有可操作性的、有针对性的建议，切忌原则笼统或对现行政策措施的重复罗列，要提出有价值的建设性意见或建议。 五是领导言论类信息。这类信息是指各级领导对审计工作的肯定性和指导性言论。由于领导人的身份特殊，实践经验丰富，工作能力强，其言论对审计工作发展具有极其重要的指导作用。在撰写这类信息过程中要简单交代背景，具体介绍领导言论。如地方党政领导对审计工作的肯定、指示和要求等，看后能给人以启迪和收获。 六是负面问题类信息。这类信息是反映某地区、某单位工作中存在的问题以及来自社会各方面带有全局性、倾向性和苗头性问题的信息，包括反映问题、揭示阴暗面等。在审计信息中，负面信息占着十分特殊的地位，是全面反映审计工作成果的需要，其特点是所反映的问题具有较强的敏感性。负面信息是客观存在的，是领导决策必不可缺少的参考资料。做好负面审计信息反馈工作，既是审计信息工作者的重要职责，也是实现审计服务宏观决策的关键所在，要做到专题专报、观点明确，弄清情况、吃透实质，适度把握、定性定量。 七是拍摄图片类信息。这类信息是比较受读者关注和青睐的，它有简洁明快、图文并茂、视觉冲击力强的特点，反映的内容更加丰富多彩。在实际工作中，要对所拍摄的主题、内容和构图进行精心布局和安排，以形成风格和特色。同时，也还要注重图片的形象性、真实性、客观性和瞬间性，特别要注重图片的主题内容、主题人物、背景取舍和图片清晰度。图片信息的文字要短小精炼、简洁明了，以达到最佳效果。 八是紧急突发类信息。这类信息是反映事前未有预测，而具有较大偶然性和突发性的重大紧急情况信息。这类信息比较少，但是非常重要，如果报得太迟或没有上报，很可能使领导的工作处于被动，丧失及时处理和解决问题的时机。突发性信息历来是各级领导高度重视的信息，也是信息工作人员应重点收集和报送的信息。突发性信息的报送要特别注重一个“快”字，要在最短的时间内形成文字材料及时上报。 三、准确把握撰写审计信息的几个重要环节 ㈠精心制作信息标题，做到简洁、醒目。 标题是文章基本观点和主题思想的高度概括。如果说主题是信息的灵魂，那么标题则是信息的眼睛。写好审计信息，标题至关重要。一个好的信息标题，往往有提纲挚领，提示主旨，引起读者强烈阅读愿望的作用，而且还可以带动全篇信息上层次、上档次，是吸引决策者关注的关键所在。所以在撰写审计信息时有必要在标题制作上下功夫，切实做到准确、简洁、明快、醒目、新颖，一语破的。具体应把握好以下五点：一是标题与主题要一致。就是标题叙述的事实必须与信息内容相一致，不能用一些不适当的副词、形容词，以免华而不实、故弄玄虚。同时，标题的观点在信息中要有充分的事实依据。二是正确使用标题句式。汉语有陈述句、疑问句、祈使句、感叹句等四种基本句式，陈述句就是将所要说明的事情直接陈列表述出来。信息标题一般使用陈述句，并且多用主谓型结构。三是高度概括信息内容。通过对信息内容的高度浓缩提炼，用最短的语句概括一篇信息最主要的内容，突出最新鲜、最重要、最有特点的事实，尽可能地把信息的中心思想表现出来，让人一看题目就一目了然，就基本了解了信息的主要内容。四是规范使用标点符号。从规范角度来讲，信息标题中除使用顿号、引号外，一般不可以用逗号、句号、感叹号等其他标点符号。如果主标题需有副标题时可使用破折号。五是恰如其分用好补语。补语用得恰到好处，可以增加标题的信息容量，阅者即使不看文章，也能对内容有大致了解。 ㈡广泛收集信息点子，做到全面、准确。 随着我国经济社会的发展，国家审计发挥着越来越重要的作用。近年来，各级党委、政府和上级审计机关对审计信息工作的重视程度和质量要求越来越高，并把它纳入了年终综合目标考核内容。为有效提高审计信息质量，充分发挥审计信息作用，更好地服务领导决策，审计人员特别是一线审计人员要养成一个善于收集和捕捉信息点子的习惯，要以项目审计发展的全过程或工作落实的各个阶段为线索，追踪收集各个不同时期和不同阶段的情况，要把自己在实践工作中发现的问题和总结出来的好经验、好做法，及时地用文字反映出来，尽快促进审计成果的转化和应用，把审计信息及时传达给领导，成为领导宏观决策的依据。 在我们的实际工作中，要特别注重将审计信息工作与审计业务工作紧密结合，做到超前安排，信息始终跟着项目走。从项目立项、制定审计实施方案开始，就应该围绕审计目标、审计重点，确定审计信息采集的方向，做到心中有数；在审计实施过程中，要有的放矢地收集相关素材，全面掌握基本情况；审计实施结束，要善于利用掌握情况全面、占用资料充分