中国人民银行新旧会计科目对照表2008
中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)-银发[2007]394号
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中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知（2007年10月30日银发[2007]394号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行：为适应人民银行业务发展和会计核算需要，进一步加强会计信息反映和披露工作，总行对现行的人民银行会计科目进行了修订，并决定于2008年1月1日起正式启用修订后的会计科目(以下简称“新科目”)。
现将新科目印发给你们，并就实施新科目的有关事宜通知如下，请遵照执行。
一、顺利实施新科目是提高会计核算质量和加强会计信息反映工作的重要基础，各分支机构要高度重视，成立会计财务部门牵头的专门工作小组，负责新旧会计科目转换、部门间的协调配合工作，确保新旧会计科目平稳过渡，2008年年初的会计核算工作顺利进行，账务处理和信息反映不错不乱。
二、各分支机构应认真清理现行会计科目下核算的各项资金，在准确理解新科目核算内容和新旧会计科目对转关系的基础上，做好数据分类、账户设置及新旧会计科目、账户对照等准备工作。
营业部门应与贷款币信贷、金融稳定等部门配合，逐笔甄别、确认现有贷款余额，并按新贷款会计科目进行结转，确保各部门掌握的贷款数据衔接、相符。
三、新旧会计科目结转前，在“上年联行来账”、“已核对上年联行来账”、“未核销报单款项”、“辖内往来和同城票据交换”会计科目中有历史违规经营占用资金或案件损失挂账的分支机构，应对上述挂账进行清理核实，并逐级上报，经总行批准后转入“待清理资产”会计科目核算。
四、各分支机构应对“历年电子清算资金往来”会计科目余额核对后，于2007年11月30日前通过小额支付系统逐级上划至总行营业管理部“历年电子清算资金往来”账户(总行营业管理部支付系统行号：001100001509)。
中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知
中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2024.10.25•【文号】银发〔2024〕196号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】会计,银行业监督管理正文中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知银发〔2024〕196号中国人民银行上海总部，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行；国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行，中国邮政储蓄银行，各股份制商业银行：为进一步规范商业银行、信用社代理国库相关业务行为，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令〔2001〕第1号发布）、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号文印发）等法律法规和制度规定，结合业务发展需要，现就规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目有关事项通知如下：一、本通知所称商业银行、信用社代理国库相关业务是指商业银行、信用社代理国库经收处业务、代理乡镇国库、代理支库、代理国库集中收付、代理国债发行兑付、参与国库现金管理等业务的行为。
二、商业银行、信用社代理国库经收处业务，应当在“待结算财政款项”一级会计科目下设置“国库经收处待结算财政款项”二级会计科目，用于核算商业银行、信用社作为国库经收处收纳的、待报解国库的各项预算收入（包括税收收入、非税收入、社会保险费等）。
本科目为负债类科目，收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；款项划缴国库时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目下可根据核算和管理需要分设各类待报解预算收入专户。
三、商业银行、信用社代理乡镇国库，其核算业务未纳入中国人民银行会计核算体系的，应当在“代理乡镇国库存款”一级会计科目下设置“乡镇地方财政库款”“乡镇财政预算专项存款”“乡镇财政预算外存款”二级会计科目，在“待结算财政款项”一级会计科目下设置“代理乡镇国库待结算财政款项”二级会计科目。
新会计准则个会计科目解释及对照会计报表项目
陈旧过时或销售价格低
企 业 存 货 的 跌 价 于成本等原因，使存货成
准备
本不可以收回的部分，应
按单个存货项目的成本
高于其可变现净值的差
额提取，并计入存货跌价
损失。 简单的说就是由
于存货的可变现价值低
于原成本，而对降低部分
所作的一种稳健处理
是指到期日固定、
回收金额固定或
同时转销相应的应收账
款余额的一种处理方法
企业（银行）办 补充：企业（银行）买入
理商业票据的贴 的即期外币票据，也通过
现、转贴现等业 本科目核算
务所融出的资金
企 业 （ 金 融 ） 拆 补充：该项目不包括企业
借 给 境 内 、 境 外 在系统内拆借的款项，应
其他金融机构的 单独设置“系统内拆出资
款项
金”科目核算
租费等;(4) 存出保证金,
如租入包装物支付的押
金;(5) 其他各种应收,暂
付款项；（6）职工人员管
理费用的差旅费。
企业对坏账损失的核算，
采用备抵法。在备抵法
下，企业每期末要估计坏
企业应收款项
无：
账损失，设置“坏账准备”
1231 坏
（含应收账款和
19*
资产类备
账户。备抵法是指采用一
账准备
其他应收款）的
是银行或其他金
融机构按一定利 广义的贷款指贷款、贴
率和必须归还等 现 、透支等出贷资金的
条件出借货币资 总称
金的一种信用活
动形式
企业（银行）贷 银行不承担风险的受托
款的减值准备。 贷款等不计提贷款损失
计 提 贷 款 损 失 准 准备。
备的资产包括贴 本科目应按照单项贷款
(财务管理表格)中国会计制度科目英文对照表
（财务管理表格）中国会计制度科目英文对照表中国会计制度科目英文对照表现金Cash in hand银行存款Cash in bank其他货币资金-外埠存款Other monetary assets - cash in other cities其他货币资金-银行本票Other monetary assets - cashier‘s check其他货币资金-银行汇票Other monetary assets - bank draft其他货币资金-信用卡Other monetary assets - credit cards其他货币资金-信用证保证金Other monetary assets - L/C deposit其他货币资金-存出投资款Other monetary assets - cash for investment 短期投资-股票投资Investments - Short term - stocks短期投资-债券投资Investments - Short term - bonds短期投资-基金投资Investments - Short term - funds短期投资-其他投资Investments - Short term - others短期投资跌价准备Provision for short-term investment长期股权投资-股票投资Long term equity investment - stocks长期股权投资-其他股权投资Long term equity investment - others长期债券投资-债券投资Long term securities investemnt - bonds长期债券投资-其他债权投资Long term securities investment - others 长期投资减值准备Provision for long-term investment应收票据Notes receivable应收股利Dividends receivable应收利息Interest receivable应收帐款Trade debtors坏帐准备- 应收帐款Provision for doubtful debts - trade debtors预付帐款Prepayment应收补贴款 Allowance receivable其他应收款Other debtors坏帐准备- 其他应收款Provision for doubtful debts - other debtors其他流动资产Other current assets物资采购Purchase原材料Raw materials包装物Packing materials低值易耗品Low value consumbles材料成本差异Material cost difference自制半成品Self-manufactured goods库存商品Finished goods商品进销差价Difference between purchase & sales of commodities委托加工物资Consigned processiong material委托代销商品Consignment-out受托代销商品Consignment-in分期收款发出商品Goods on instalment sales存货跌价准备Provision for obsolete stocks待摊费用Prepaid expenses待处理流动资产损益Unsettled G/L on current assets待处理固定资产损益Unsettled G/L on fixed assets委托贷款-本金Consignment loan - principle委托贷款-利息Consignment loan - interest委托贷款-减值准备Consignment loan - provision固定资产-房屋建筑物Fixed assets - Buildings固定资产-机器设备Fixed assets - Plant and machinery固定资产-电子设备、器具及家具Fixed assets - Electronic Equipment, furniture and fixtures 固定资产-运输设备Fixed assets - Automobiles累计折旧Accumulated depreciation固定资产减值准备Impairment of fixed assets工程物资-专用材料Project material - specific materials工程物资-专用设备Project material - specific equipment工程物资-预付大型设备款Project material - prepaid for equipment工程物资-为生产准备的工具及器具Project material - tools and facilities for production在建工程Construction in progress在建工程减值准备Impairment of construction in progress固定资产清理Disposal of fixed assets无形资产-专利权Intangible assets - patent无形资产-非专利技术Intangible assets - industrial property and know-how无形资产-商标权Intangible assets - trademark rights无形资产-土地使用权Intangible assets - land use rights无形资产-商誉Intangible assets - goodwill无形资产减值准备Impairment of intangible assets长期待摊费用Deferred assets未确认融资费用Unrecognized finance fees其他长期资产Other long term assets递延税款借项Deferred assets debits应付票据Notes payable应付帐款Trade creditors预收帐款Adanvances from customers代销商品款Consignment-in payables其他应交款Other payable to government其他应付款Other creditors应付股利Proposed dividends待转资产价值Donated assets预计负债Accrued liabilities应付短期债券Short-term debentures payable其他流动负债Other current liabilities预提费用Accrued expenses应付工资Payroll payable应付福利费Welfare payable短期借款-抵押借款Bank loans - Short term - pledged短期借款-信用借款Bank loans - Short term - credit短期借款-担保借款Bank loans - Short term - guaranteed一年内到期长期借款Long term loans due within one year一年内到期长期应付款Long term payable due within one year长期借款Bank loans - Long term应付债券-债券面值Bond payable - Par value应付债券-债券溢价Bond payable - Excess应付债券-债券折价Bond payable - Discount应付债券-应计利息Bond payable - Accrued interest长期应付款Long term payable专项应付款Specific payable其他长期负债Other long term liabilities应交税金-所得税Tax payable - income tax应交税金-增值税Tax payable - V AT应交税金-营业税Tax payable - business tax应交税金-消费税Tax payable - consumable tax应交税金-其他Tax payable - others递延税款贷项Deferred taxation credit股本Share capital已归还投资Investment returned利润分配-其他转入Profit appropriation - other transfer in利润分配-提取法定盈余公积Profit appropriation - statutory surplus reserve利润分配-提取法定公益金Profit appropriation - statutory welfare reserve利润分配-提取储备基金Profit appropriation - reserve fund利润分配-提取企业发展基金Profit appropriation - enterprise development fund利润分配-提取职工奖励及福利基金Profit appropriation - staff bonus and welfare fund利润分配-利润归还投资Profit appropriation - return investment by profit利润分配-应付优先股股利Profit appropriation - preference shares dividends利润分配-提取任意盈余公积Profit appropriation - other surplus reserve利润分配-应付普通股股利Profit appropriation - ordinary shares dividends利润分配-转作股本的普通股股利Profit appropriation - ordinary shares dividends converted to shares期初未分配利润Retained earnings, beginning of the year资本公积-股本溢价Capital surplus - share premium资本公积-接受捐赠非现金资产准备Capital surplus - donation reserve资本公积-接受现金捐赠Capital surplus - cash donation资本公积-股权投资准备Capital surplus - investment reserve资本公积-拨款转入Capital surplus - subsidiary资本公积-外币资本折算差额Capital surplus - foreign currency translation资本公积-其他Capital surplus - others盈余公积-法定盈余公积金Surplus reserve - statutory surplus reserve盈余公积-任意盈余公积金Surplus reserve - other surplus reserve盈余公积-法定公益金Surplus reserve - statutory welfare reserve盈余公积-储备基金Surplus reserve - reserve fund盈余公积-企业发展基金Surplus reserve - enterprise development fund盈余公积-利润归还投资Surplus reserve - reture investment by investment主营业务收入Sales主营业务成本Cost of sales主营业务税金及附加Sales tax营业费用Operating expenses管理费用General and administrative expenses财务费用Financial expenses投资收益Investment income其他业务收入Other operating income营业外收入Non-operating income补贴收入Subsidy income其他业务支出Other operating expenses营业外支出Non-operating expenses所得税Income tax中国国家机关名称中英文对照中国国家机关名称China"s State Organs全国人民代表大会National People’s Congress (NPC)主席团Presidium常务委员会Standing Committee办公厅General Office秘书处Secretariat代表资格审查委员会Credentials Committee提案审查委员会Motions Examination Committee民族委员会Ethnic Affairs Committee法律委员会Law Committee财务经济委员会Finance Affairs Committee外事委员会Foreign and Economy Committee 教育，科学，文化委员会Education, Science, Culture and Public Health Committee内务司法委员会Committee for Internal and Judicial Affairs华侨委员会Overseas Chinese Affairs Committee 法制委员会Commission of Legislative Affairs 特定问题委员会Committee of Inquiry into Special Questions宪法修改委员会Committee for Revision of the Constitution中华人民共和国主席President of the People’s Republic of China中央军事委员会Central Military Commission最高人民法院Supreme People’s Court最高人民检察院Supreme People’s Procuratorate国务院State Council(1)国务院部委Ministries and Commissions Directly under the State Council外交部Ministry of Foreign Affairs国防部Ministry of National Defence国家发展计划委员State Development Planning Commission国家经济贸易委员会State Economic and Trade Commission教育部Ministry of Education科学技术部Ministry of Science and Technology 国家科学技术工业委员会Commission of Science, Technology and Industry for National Defence国家民族事务委员会State Ethnic Affairs Commission公安部Ministry of Public Security国家安全部Ministry of State Security监察部Ministry of Supervision民政部Ministry of Civil Affairs司法部Ministry of Justice财政部Ministry of Finance人事部Ministry of Personnel劳动和社会保障部Ministry of Labour and Social Security国土资源部Ministry of Land and Resources建设部Ministry of Construction铁路部Ministry of Railways交通部Ministry of Communications信息产业部Ministry of Information Industry水利部Ministry of Water Resources农业部Ministry of Agriculture对外贸易经济合作部Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation文化部Ministry of Culture卫生部Ministry of Public Health国家计划生育委员会State Family Planning Commission中国人民银行People’s Bank of China国家审计署State Auditing Administration(2)国务院办事机构Offices under that State Council国务院办公厅General Office of the State Council 侨务办公厅Office of Overseas Chinese Affairs 港澳办公厅Hong Kong and Macao Affairs Office台湾办公厅Taiwan Affairs Office法制办公厅Office of Legislative Affairs经济体制办公厅Office for Economic Restructuring国务院研究室Research Office of the State Council新闻办公室Information Office(3)国务院直属机构Departments Directly under the State Council海关总署General Administration of Customs 国家税务总局State Taxation Administration国家环境保护总局State Environmental Protection Administration中国民用航空总局Civil Aviation Administration of China (CAAC)国家广播电影电视总局State Administration of Radio, Film and Television国家体育总局State Physical Cultural Administration国家统计局State Statistics Bureau国家工商行政管理局State Administration of Industry and Commerce新闻出版署Press and Publication Administration国家版权局State Copyright Bureau国家林业局State Forestry Bureau国家质量技术监督局State Bureau of Quality and Technical Supervision国家药品监督管理局State Drug Administration (SDA)国家知识产权局State Intellectual Property Office (SIPO)国家旅游局National Tourism Administration国家宗教事务局State Bureau of Religious Affairs 国务院参事室Counsellors’ Office of the State Council国务院机关事务管理局Government Offices Administration of the State Council(4)国务院直属事业单位Institutions Directly under the State Council新华通讯社Xinhua News Agency中国科学院Chinese Academy of Sciences中国社会科学院Chinese Academy of Social Sciences中国工程院Chinese Academy of Engineering 国务院发展研究中心Development Research Centre of the State Council国家行政学院National School of Administration 中国地震局China Seismological Bureau中国气象局China Meteorological Bureau中国证券监督管理委员会China Securities Regulatory Commission (CSRS)(5)部委管理的国家局State Bureaux Administration by Ministration or Commission)国家粮食储备局(国家发展计划委员会)State Bureau of Grain Reserve (Under the State Development Planning Commission)国家国内贸易局State Bureau of Internal Trade 国家煤炭工业局State Bureau of Coal Industry 国家机械工业局State Bureau of Machine Building Industry国家冶金工业局State Bureau of Metallurgical Industry国家石油和化学工业局State Bureau of Petroleum and Chemical Industry国家轻工业局State Bureau of Light Industry国家纺织工业局State Bureau of Textile Industry国家建筑材料工业局State Bureau of Building Materials Industry国家烟草专卖局State Tobacco Monopoly Bureau 国家有色金属工业局State Bureau of Nonferrous Metal Industry(以上由国家经贸委管理above are all under the State Economic and Trade Commission)国家外国专家局(人事部) State Bureau of Foreign Experts Affairs (under the Ministry of Personnel)国家海洋局(国土资源部) State Bureau of Oceanic Administration (under the Ministry of Land and Resources)国家测绘局(国土资源部) State Bureau of Surveying and Mapping (ditto)国家邮政局(信息产业部) State Post Bureau (under the Ministry of Information Industry)国家文物局(文化部) State Cultural Relics Bureau (under the Ministry of Culture)国家中医药管理局(卫生部) State Administration of Traditional Chinese Medicine (under the Ministry of Public Health)国家外汇管理局(中国人民银行总行) State Administration of Foreign Exchange (under the People’s Bank of China)国家出入境检验检疫局(海关总署) State Administration for EntryExit Inspection and Quarantine (under the General Administration of Customs)[分享]财会名词汉英对照表！（1）会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant 国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship合伙人企业Partnership公司Corporation会计目标Accounting Objectives会计假设Accounting Assumptions会计要素Accounting Elements会计原则Accounting Principles会计实务过程Accounting Procedures财务报表Financial Statements财务分析Financial Analysis会计主体假设Separate-entity Assumption货币计量假设Unit-of-measure Assumption持续经营假设Continuity(Going-concern) Assumption会计分期假设Time-period Assumption资产Asset负债Liability业主权益Owner's Equity 收入Revenue费用Expense收益Income亏损Loss历史成本原则Cost Principle收入实现原则Revenue Principle配比原则Matching Principle全面披露原则Full-disclosure (Reporting) principle客观性原则Objective Principle一致性原则Consistent Principle可比性原则Comparability Principle重大性原则Materiality Principle稳健性原则Conservatism Principle权责发生制Accrual Basis现金收付制Cash Basis财务报告Financial Report流动资产Current assets流动负债Current Liabilities长期负债Long-term Liabilities投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning（2）会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle会计信息系统Accounting information System 帐户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记帐Journal总分类帐General Ledger明细分类帐Subsidiary Ledger试算平衡Trial Balance现金收款日记帐Cash receipt journal现金付款日记帐Cash disbursements journal销售日记帐Sales Journal购货日记帐Purchase Journal普通日记帐General Journal工作底稿Worksheet调整分录Adjusting entries结帐Closing entries（3）现金与应收帐款现金Cash 银行存款Cash in bank 库存现金Cash in hand流动资产Current assets 偿债基金Sinking fund 定额备用金Imprest petty cash 支票Check(cheque)银行对帐单Bank statement银行存款调节表Bank reconciliation statement 在途存款Outstanding deposit 在途支票Outstanding check应付凭单Vouchers payable 应收帐款Account receivable应收票据Note receivable 起运点交货价 F.O.B shipping point目的地交货价F.O.B destination point 商业折扣Trade discount现金折扣Cash discount 销售退回及折让Sales return and allowance 坏帐费用Bad debt expense 备抵法Allowance method 备抵坏帐Bad debt allowance损益表法Income statement approach 资产负债表法Balance sheet approach帐龄分析法Aging analysis method 直接冲销法Direct write-off method带息票据Interest bearing note 不带息票据Non-interest bearing note出票人Maker 受款人Payee 本金Principal 利息率Interest rate到期日Maturity date 本票Promissory note 贴现Discount背书Endorse 拒付费Protest fee（4）存货存货Inventory 商品存货Merchandise inventory 产成品存货Finished goods inventory在产品存货Work in process inventory原材料存货Raw materials inventory起运地离岸价格F.O.B shipping point目的地抵岸价格F.O.B destination寄销Consignment 寄销人Consignor 承销人Consignee定期盘存Periodic inventory 永续盘存Perpetual inventory购货Purchase 购货折让和折扣Purchase allowance and discounts存货盈余或短缺Inventory overages and shortages分批认定法Specific identification 加权平均法Weighted average先进先出法First-in, first-out or FIFO后进先出法Lost-in, first-out or LIFO 移动平均法Moving average成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM市价Market value 重置成本Replacement cost 可变现净值Net realizable value上限Upper limit 下限Lower limit 毛利法Gross margin method零售价格法Retail method 成本率Cost ratio（5）长期投资长期投资Long-term investment 长期股票投资Investment on stocks长期债券投资Investment on bonds 成本法Cost method权益法Equity method合并法Consolidation method 股利宣布日Declaration date股权登记日Date of record 除息日Ex-dividend date 付息日Payment date 债券面值Face value, Par value债券折价Discount on bonds 债券溢价Premium on bonds票面利率Contract interest rate, stated rate市场利率Market interest ratio, Effective rate普通股Common Stock 优先股Preferred Stock 现金股利Cash dividends股票股利Stock dividends 清算股利Liquidating dividends到期日Maturity date到期值Maturity value直线摊销法Straight-Line method of amortization实际利息摊销法Effective-interest method of amortization（6）固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets 原值Original value预计使用年限Expected useful life预计残值Estimated residual value 折旧费用Depreciation expense累计折旧Accumulated depreciation 帐面价值Carrying value应提折旧成本Depreciation cost 净值Net value 在建工程Construction-in-process 磨损Wear and tear 过时Obsolescence 直线法Straight-line method (SL)工作量法Units-of-production method (UOP)加速折旧法Accelerated depreciation method双倍余额递减法Double-declining balance method (DDB)年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD)以旧换新Trade in 经营租赁Operating lease 融资租赁Capital lease 廉价购买权Bargain purchase option (BPO) 资产负债表外筹资Off-balance-sheet financing最低租赁付款额Minimum lease payments（7）无形资产无形资产Intangible assets 专利权Patents 商标权Trademarks, Trade names 著作权Copyrights 特许权或专营权Franchises 商誉Goodwill 开办费Organization cost租赁权Leasehold 摊销Amortization（8）流动负债负债Liability 流动负债Current liability 应付帐款Account payable应付票据Notes payable 贴现票据Discount notes长期负债一年内到期部分Current maturities of long-term liabilities应付股利Dividends payable 预收收益Prepayments by customers存入保证金Refundable deposits 应付费用Accrual expense增值税Value added tax 营业税Business tax应付所得税Income tax payable 应付奖金Bonuses payable产品质量担保负债Estimated liabilities under product warranties赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps或有事项Contingency 或有负债Contingent 或有损失Loss contingencies或有利得Gain contingencies 永久性差异Permanent difference时间性差异Timing difference 应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect accounting method 递延所得税负债法Deferred income tax liability method会计&财务术语的中英对照a payment or serious payments 一次或多次付款abatement 扣减absolute and unconditional payments 绝对和无条件付款accelerated payment 加速支付acceptance date 接受日acceptance 接受accession 加入accessories 附属设备accountability 承担责任的程度accounting benefits 会计利益accounting period 会计期间accounting policies 会计政策accounting principle 会计准则accounting treatment 会计处理accounts receivables 应收账款accounts 账项accredited investors 经备案的投资人accumulated allowance 累计准备金acknowledgement requirement 对承认的要求acquisition of assets 资产的取得acquisitions 兼并Act on Product Liability （德国）生产责任法action 诉讼actual ownership 事实上的所有权additional filings 补充备案additional margin 附加利差additional risk附加风险additions （设备的）附件adjusted tax basis 已调整税基adjustment of yield 对收益的调整administrative fee管理费Administrative Law（美国）行政法advance notice 事先通知advance 放款adverse tax consequences 不利的税收后果advertising 做广告affiliated group 联合团体affiliate 附属机构African Leasing Association 非洲租赁协会after-tax rate 税后利率aggregate rents 合计租金aggregate risk 合计风险agreement concerning rights of explore natural resources 涉及自然资源开发权的协议agreement 协议aircraft registry 飞机登记airframe （飞机的）机身airports 机场airworthiness directives （飞机的）适航指令alliances 联盟allocation of finance income 财务收益分配allowance for losses on receivables 应收款损失备抵金alternative uses 改换用途地使用amenability to foreign investment 外国投资的易受控制程度amendment 修改American Law Institute 美国法学会amortization of deferred loan fees and related consideration 递延的贷款费和相关的报酬的摊销amortization schedule 摊销进度表amortize 摊销amount of recourse 求偿金额amount of usage 使用量AMT (Alternative Minimum Tax) （美国）可替代最低税analogous to类推为annual budget appropriation 年度预算拨款appendix （契约性文件的）附件applicable law 适用法律applicable securities laws适用的证券法律applicable tax life 适用的应纳税寿命appraisal 评估appraisers 评估人员appreciation 溢价appropriation provisions 拨款条例appropriation 侵占approval authority 核准权approval 核准approximation近似arbitrary and artificially high value (承租人违约出租人收回租赁物时法官判决的)任意的和人为抬高的价值arbitration 仲裁arm's length transaction 公平交易arrangement 安排arrest 扣留Article 2A 美国统一商法典关于法定融资租赁的条款articles of incorporation 公司章程AsiaLeaae 亚洲租赁协会assess 评估asset manager 设备经理asset risk insurance 资产风险保险asset securitization 资产证券化asset specificity 资产特点asset tracking 资产跟踪asset-backed financing 资产支持型融资asset-based lessor 立足于资产的出租人asset-oriented lessor (经营租赁中的)资产导向型出租人asset 资产assignee 受让人assignment 让与association 社团at the expiry 期限届满时ATT (automatic transfer of title) 所有权自动转移attachments 附着物attributes 属性auction sale 拍卖audits 审计authenticate 认证authentication 证实authority 当局authorize 认可availability of fixed rate medium-term financing 固定利率中期融资可得到的程度available-for-sale securities 正供出售证券average life 平均寿命average managed net financed assets 所管理的已筹资金资产净额平均值aviation authority 民航当局backed-up servicer 替补服务者backhoe反铲装载机balance sheet date 资产负债表日bandwidth 带宽bank affiliates 银行的下属机构bank quote 银行报价bankruptcy cost 破产成本bankruptcy court 破产法院bankruptcy law 破产法bankruptcy proceedings 破产程序bankruptcy 破产bareboat charterer 光船承租人bargain renewal option廉价续租任择权basic earnings per share每股基本收益basic rent基本租金（各期应付的租金）beneficiaries受益人big-ticket items大额项目bill and collect开票和收款binding agreement有约束力的协议blind vendor discount卖主暗扣bluebook蓝皮书（美国二手市场设备价格手册）book income账面收入book loses账面亏损borrower借款人BPO(bargain purchase option)廉价购买任择权bridge facility桥式融通bridge桥梁broker fee经纪人费brokers经纪人build-to-suit leases（租赁物由承租人）承建或承造的租赁协议bulldozer推土机bundled additional services捆绑（在一起的）附加服务bundling捆绑（服务）business acquisition业务收购business and occupation tax营业及开业许可税business generation业务开发business trust商业信托by(e)-laws细则byte字节cable TV network有线电视网络cable电缆cancelability可撤销性cancelable可撤销的capacity资格capital allocation资本分派capital constraint资金掣肘capital contribution出资额capital cost资本费用capital expenditure基建费用capital lease融资租赁协议capital market资本市场capitalize资本化captive finance company专属金融公司captives专属公司carrying amount维持费用carrying value账面结存价值case law案例法cash collatera1现金抵押cash election现金选择cash flow coverage ratio现金流偿债能力比率cash flow现金流cash receipts and cash applications现金收入及现金运用casualty value要因价值（指租赁物毁坏或灭失时承租人应付的赔偿金额）casualty灾变、事故CAT(computer-added tomograph)依靠电脑的层析X射线摄影机category种类causal sale偶然销售ceiling上限cellular(mobile)移动通信central authority中央集权certificate of acceptance接受证书、验收证书certificate of participation共享证书certificate证书charitable trust公益信托chattel mortgage动产抵押chattel paper动产文据checking account存款支票户checklists审核内容清单circuit board线路板civil and commercial law 民商法Civil Code（德国）民法典civil law country（欧洲大陆各国的）大陆法系国家claim 权利要求classes级别classification criteria归类标准classification determination类别的确定classification indicators分类指标classification of leases租赁协议分类classification opinion分类观点classification process归类过程clawback (用附加税)填补（福利开支）client顾客clinic诊所collateral agent副代理人collateral tracking system抵押物跟踪制度collateral value抵押物价值collateralized by third party medical receivables due以第三方到期医疗应收款作为质押collateral抵押物collect and disburse收取和支付collectibility可收回程度collection托收comfort level方便程度commerce clause商务条款commercial risk商业风险commercial terms商业条款commissions佣金commitment承诺common carriage通用车队common law country（英美等）海洋法系国家common trust共同信托commonality通用性compensate补偿competitive risk竞争风险competitor竞争者complex finance leases复杂的融资租赁comprehensive income综合收入comptroller审计官computer计算机conceptual difference概念上的差别concession period持有特许权的期间concession让步、特许conclusion结论conditional sales agreement附条件销售协议conditions of usage使用条件conduit structure管道结构(的公司) confidentiality保密性configure改装conflict冲突connectivility（信息传递中的）可连通性consensual or non-consensual lien同意或非经同意的留置权consent 同意consideration对价consolidation合并constructive acceptance of collateral抵押物的指定接受constructive sale推定出售consulting and advisory services咨询及顾问服务Consumer Credit Act（德国）消费者信用法consumer price index消费者价格指数consumer secured transaction消费者有担保交易consumer transaction消费者交易consumption tax消费税container集装箱contingent rental随机租金contingent rents随机租金continuation beyond the termination date终止日后的接续continuous and close customer contact同客户持续而紧密的接触contract maintenance（对设备的）合同维修contract origination合同开发contract pool合同池contract portfolio合同组合contract sales合同出售contracting cost缔约成本contracting states 缔约国contracts for services服务合同contractual provisions合同条款contributions出资Convention on the Recognition and Enforcement of Foreign Arbitral Award承认和执行外国仲裁裁决公约convention 公约converted subordinated notes可转换次级票据convincing case有说服力的案例core framework核心框架corporate aircraft公务（飞）机corporate debt market公司债市场corporate guarantees公司担保corporate income tax公司所得税corporation公司correlation相关性cost of capital资金成本cost of funds筹资成本cost of sale销售成本coterminous rate同期利率counsel律师counterclaim反诉counterpart副本course of dealing and usage of trade交易习惯和贸易惯例covenants契约coverage（保险中的）险别crane起重机credit and liquidity enhancement信用及流动性增级credit card receivables信用卡应收款credit card信用卡credit development信用变化credit enhancement信用增级credit history and profile信用记录和规模credit rating信用等级credit risk allocation and management信用风险的分摊及管理credit risk信用风险credit underwriting process信用担保程序credit-based lessor立足于信用的出租人credit-oriented lessor(经营租赁中的)信贷导向型出租人creditors债权人creditworthiness信誉criterion（衡量用的）标准critical goals关键性目标cross-border funding跨境融资currency risk货币风险current and non-current liabilities当期及非当期负债current ratio流动比率current realization即期实现cushion缓冲customer contact客户联系customer's purchase cycle客户的购买周期customers客户damage 损害dampening effect削弱性效应data transfer数据转换data transmission数据传输DDC (dedicated contract carriage)指定车型及司机的合同车队dealer lessors供应商出租人debt capital债务资本debt covenant债务契约debt instruments债务证书debt issuance costs债务发行成本debt maturities债务期限debt securities债务证券debt service债息debt-equity ratios自有资金负债率debt-equity treatment债务－权益处理debtor债务人debt-to-equity ratio权益负债率decay（机械设备的）腐蚀declarations声明dedicated capacity carriage指定最低运输量的合同车队dedicated carriage一应俱全的车厢deductibility可抵扣程度deduction扣减default违约defeasance structures带有废止条款的结构defense抗辩deficiency claim损失索赔deficiency损失、缺陷definitional maze定义上的暧昧不明definition定义deflation通货紧缩deinstallation拆卸delay in delivery 延迟交付delinquencies拖欠delivery and acceptance process交付及验收程序denunciation 退出deposit account押金账项deposit taker存款接受者deposition处置depreciated value折余价值depreciation allowance折旧提存depreciation benefit折旧好处depreciation deductions折旧抵扣depreciation expense折旧费用depreciation period折旧期间deregulation解除管制derivative financial instruments衍生的金融工具designated location指定的位置detention扣押detraction减损developed and mature market发达而成熟的市场diagnostic equipment诊断设备differentiation差别化digitization数字化diluted earning per share每股稀释后收益direct and consequential damage直接和间接损失direct financing lease直接融资租赁direct tax直接税disaster recovery services（电脑租赁的）救灾服务disclaimer免责disclosure items披露项目discount rate折现率discounted present value折现值discretion自由酌情处理discrimination差别待遇disguised credit sale变相信贷销售disguised purchaser of the leased asset经过伪装的租赁资产买入人（指融资租赁的承租人）dispute resolution process争议解决程序dissolution解散distinction区别distinctive triangular relationship 特有的三边关系distribution分配diverse nuances多样化的细微差别diversification多样化diversity多样性dividends红利documentation文件制作及提供domestic law 国内法double taxation agreement双重课税协议double tax双重税double-dip tax leases（租赁一方为美国法人而另一方不是美国法人时的）双重所有权租赁协议down payment定金down time窝工时间downgraded信用等级下降downward sloped interest expense line趋降的利息费用曲线draftsmanship（合同文本的）起草due diligence应有的审慎durability耐久性duration of delay拖延的持续时间duress胁迫early buyout提前买断early termination提前结束earnings before minority interest少数权益前收益earnings pattern收益模型EBO (early buyout)提前买断economic benefits经济利益economic climate经济气候economic life经济寿命economic ownership经济上的所有权education教育effective date生效日effective ownership有效的所有权effective waiver of defenses（对）抗辩的有效放弃effectiveness有效性electronic mail电子邮件eligibility合格性embedded嵌入emerging lease markets新兴租赁市场employee benefit plans雇员福利计划enactment实施encumbrance留置权end-of-term consequences期末结果end-of-term process期末程序ends up倒闭end-users最终用户enforceable强制性的enforcing remedies实施补救engine发动机enhanced equipment trust certificate增级的设备信托证书enter into force生效entitlement权利资格Environmental Liability Act（德国）环境责任法EPS(earning per share)每股收益率equalizing等量化equipment cost设备成本equipment defects设备瑕疵equipment identification设备认定equipment leasing industry设备租赁业equipment risk allocation and management设备风险的分担及管理Equipment Schedule设备清单equitable owner衡平法上的所有权人equity capital权益资本equity contribution权益出资equity in net loss of invests投资净损失中的权益equity insertion权益嵌入（指经营租赁的出租人在购置用于租赁的货物时要更多地依赖其自有资金）equity investor权益投资人equity securities权益证券ERISA（Employee Retirement Income and Security Act）（美国）雇员退休收入及担保法escalation clauses自动调整条款essential use实质性使用estate（房地产）产业estimated remaining period估计的剩余期间estimated residual估计的余值estimates估计ETO(early termination option)（对）提前结束（的）任择权evolution演变。
新会计准则会计科目表%2B156个会计科目详细解释!
3202 被套期项目 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积
4102 一般风险准备 4103 本年利润 04 利润分配 4201 库存股
5001 生产成本
5101 制造费用 5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业
6001 主营业务收入
应收分保合同准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。 企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任 准备金”等科目。 本科目可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保合同准备金余额。
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。 应收账款于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。 本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。
新会计准则会计科目明细表
新会计准则会计科目明细表156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
中国人民银行会计制度
会计人员应当根据实际发生的经济业务事项，按照规定的会计科目进行核算 ，确保科目使用准确、规范。同时，还应当按照规定的报表格式和编报要求 编制财务报表，确保报表数据真实、完整、准确。
05
会计制度的创新与发展
创新之处
采用现代化会计理论和方法
引入了以财务会计概念框架为基础的会计理论体系，以及先进的会计方法和手段，使会计 工作更加规范、科学和高效。
中国人民银行会计制度
xx年xx月xx日
目录
• 概述 • 会计科目与报表 • 会计核算与报告 • 会计制度的核心内容 • 会计制度的创新与发展
01
概述
制度背景
1948年
中国人民银行会计制度的建立， 为我国金融会计制度的构建和发 展奠定了基础。
1985年
我国实行改革开放后，为适应经 济体制改革的需要，中国人民银 行对会计制度进行了全面修订和 完善。
信息披露
中国人民银行应按照规定向社会公众披露年度会计报告以及 重大事项的财务信息，接受社会监督。
04
会计制度的核心内容
会计制度的原则
真实性原则
会计记录必须真实、准确、完整，如实反映经济 活动情况。
可比性原则
不同企业或同一企业的不同时期应当采用相同的 会计政策和处理方法，便于比较和汇总。
相关性原则
3
维护金融稳定和金融安全
通过建立完善的内部控制机制和风险管理制度 ，有效防范了金融风险，维护了金融稳定和金 融安全。
制度发展历程
2012年
颁布《中布《中国人民银行会计制度（暂行）》 。
1997年
颁布《中国人民银行会计制度（修订版） 》。
2006年
颁布《中国人民银行会计制度（2006版） 》。
民间非营利组织新旧会计科目对照表
存货
应缴预算款
其他应付款
产成品
应缴财政专户款
对外投资
短期投资
应交税金
应交税金
长期股权投资
净资产类
净资产类
长期债权投资
事业基金
非限定性净资产
限定性净资产
固定资产
固定基金
固定资产
文物文化资产
专用基金
存货
事业结余
无形资产
无形资产
经营结余
支出类
费用类
结余分配
拨出经费
收入类
收入类
专款支出
事业支出
经营支出
销售税金
上缴上级支出
对附属单位补助
业务活动成本
管理费用
筹资费用
其他费用
财政补助收入
上级补助收入
事业收入
经营收入
附属单位缴款
其他收入
捐赠收入
会费收入
提供服务收入
政府补助收入
商品销售收入
投资收益
其他收入
拨出专款
有关费用科目
其他应收款
受托代理负债
拨入专款
有关收入科目
其他应付款
受托代理负债
成本费用
存货
结转自筹基建
民间非营利组织新旧会计科目对照表
原会计科目
新会计科目
原会计科目
新会计科目
资产类
资产类
负债类
负债类
现金·
现金
借入款项
短期借款
银行存款
银行存款
长期借款
其他货币资金
应付票据
应付票据
应收票据
应收票据
应付账款
应付账款
应收账款
应收账款
预收账款
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
其主要内容包括:（1) 应收的各种赔款,罚款,如因企业财
18*
1221 其他应收款
其他应收款: 其他应收款—其他应收
是指企业除应收票据，应收帐款,预付帐 款等以外的其他各种应收及暂付款项
银行存款是指企业存放在银行和其他金 融机构的货币资金
一般为单位 3—5 天的日常零售开支所需要的现金 按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银 行开立账户，称为结算户存款,用来办理存款、取款和转 账结算
企业(银行）存放于中国人民银行（以下 简称“中央银行”）的各种款项 企业（银行）存放于境内、境外银行和非 银行金融机构的款项 是指施工企业除现金和银行存款以外的 其他各种货币资金，即存放地点和用途均 与现金和银行存款不同的货币资金
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
1212 应收分保合同
17
准备金(保险专用）
企业（保险）从事再保险业务应收取 的款项
企业(再保险分出人）从事再保险业务 确认的应收分保未到期责任准备金， 以及应向再保险接受人摊回的保险责 任准备金
借记或贷记“赔付支出”科目。 （三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏
1031 存出保证金(金 融共用）
1101 交易性金融资 交易性金融资产 产
1111 买入反售金融 资产（金融共用)
1121 应收票据
应收票据：
—-会计科目解释、对照会计报表项目
解释
适用范围
库存现金是指单位为了满足经营过程中 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，
新会计准则会计科目表及科目帐户资产类使用详解
新会计准则会计科目表及科目帐户资产类使用详解1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
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40 41 42 43 44 45 46 47 48 49
251 项目资金结余 260 待清理负债 270 中央预算收入▲ 271 地方财政库款 272 财政预算专项存款 273 财政预算外存款 274 待报解中央预算收入 275 待报解地方预算收入 276 待报解共享收入 277 代收国家债券款▲
原向人民银行自办城市信用社、农村信用社等自 办金融机构发放的用于解决其个人债务和合法外 债的再贷款，归入“11204自办金融机构贷款”科 目。
按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入 金融稳定贷款管理的其他再贷款，包括93年以前 发放的老贷款、融资中心划转贷款、调剂资金贷 款、简易粮仓贷款、外汇贷款等，归入“11209其 他金融稳定贷款”科目。
21 22 23 24
170 中央预算支出▲ 171 兑付国家债券本息款 200 流通中货币▲ 210 政策性银行存款 21001 农业发展银行存款 21002 国家开发银行存款 21003 进出口银行存款
2100 政策性银行准备金存款 2110 工商银行准备金存款 2120 农业银行准备金存款 2130 中国银行准备金存款 2140 建设银行准备金存款 2150 交通银行准备金存款 2155 邮政储蓄银行准备金存款 2160 其他商业银行准备金存款 2200 外资银行准备金存款 2160 其他商业银行准备金存款 2180 农村信用社准备金存款 2170 城市信用社准备金存款 2180 农村信用社准备金存款 2190 其他金融机构准备金存款 2210 外资其他金融机构准备金存款 2220 资产管理公司存款
2340 发行票据 2360 卖出回购证券 2365 应付债券款 2370 银行本票 2400 国际金融组织存款 2450 专项贷款呆账准备金 2290 其他存款 2650 暂收款项 2655 项目资金结余 2660 待清理负债 2500 中央预算收入 2510 地方财政库款 2520 财政预算专项存款 2530 财政预算外存款 2540 待报解中央预算收入 2550 待报解地方预算收入 2560 待报解共享收入 2570 代收国家债券款 2580 国家债券兑付资金※ 2670 待处理收益※ 资产负债共同类
经国务院批准直接向风险金融机构或其托管、接 管机构发放的用于风险金融机构合法债务兑付、 个人债权收购的再贷款，归入“11203风险处置贷 款”科目。
－ 13 －
1170 城市信用社贷款 11204 自办金融机构贷款 1180 农村信用社贷款 1190 其他金融机构贷款 1110 工商银行贷款 1120 农业银行贷款 1130 中国银行贷款 1140 建设银行贷款 11209 其他金融稳定贷款 1150 交通银行贷款 1160 其他商业银行贷款 1170 城市信用社贷款 1180 农村信用社贷款 1190 其他金融机构贷款 11210 待核销金融稳定贷款 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 120 质押融资▲ 124 再贴现 125 专项贷款 130 有价证券▲ 131 买入返售证券▲ 132 特种资产▲ 137 其他外汇占款 145 收藏钱币▲ 150 投资 160 固定资产 16001 房屋及建筑物 16002 电子设备 16003 运输工具 16004 机械器具 16009 其他财产 19 165 暂付款项 16501 业务周转金 16502 利差补贴 16503 待上划金银款项 16504 待上划其他资金款项 16509 其他暂付款项 1650 暂付款项 1510 固定资产 13001 国家债券 13002 金融债券 1320 质押融资 1240 再贴现 1250 专项贷款 1300 有价证券 1310 买入返售证券 1680 特种资产 1370 其他外汇人民币资金 1450 收藏钱币 1500 投资
27 28 29 30 31
219 其他金融机构存款 220 邮政储蓄转存款 221 金融机构划来财政存款 222 金融机构特种存款 230 发行票据▲ 23001 面值发行 22001 邮政储蓄老转存款 22002 邮政储蓄新转存款
2280 邮政储蓄转存款 2250 金融机构划来财政存款 2260 金融机构特种存款 2350 发行债券
11202 紧急贷款
1150 交通银行贷款 1160 其他商业银行贷款 1170 城市信用社贷款 1180 农村信用社贷款 1190 其他金融机构贷款 1110 工商银行贷款 1120 农业银行贷款 1130 中国银行贷款 1140 建设银行贷款
11203 风险处置贷款
1150 交通银行贷款 1160 其他商业银行贷款 1170 城市信用社贷款 1180 农村信用社贷款 1190 其他金融机构贷款
附件3
中国人民银行新旧会计科目对照表
新科目 序号 代号
1 2 3 102 贵金属 100 现金 101 存放金融机构款项 10101 存放金融机构定期款项 10102 存放金融机构活期款项 10201 黄金 10202 白银 10209 其他贵金属 10210 专项金银▲ 4 5 105 国家外汇储备占款 108 国际金融组织股份及捐资▲ 10801 特别提款权 10809 其他国际金融组织股份 10810 国际金融组织捐资 6 110 流动性贷款 1100 政策性银行贷款 1110 工商银行贷款 1120 农业银行贷款 1130 中国银行贷款 1140 建设银行贷款 11001 金融机构贷款 1150 交通银行贷款 1160 其他商业银行贷款 1170 城市信用社贷款 1190 其他金融机构贷款 1200 外资银行贷款 1210 外资其他金融机构贷款 1220 资产管理公司贷款 11002 农村信用社贷款 1180 农村信用社贷款 1380 国际金融组织股份及捐资 1350 国家外汇人民币资金 1020 金银
一级科目 名称 代号
二级科目 名称 代号
资产类 1000 现金
旧科目 名称
备注
1010 存放金融机构
－ 12 －
7
111 专项政策性贷款
11101 农业发展银行贷款▲ 11102 资产管理公司贷款▲ 11103 农信社改革试点专项借款▲
1100 政策性银行贷款 1220 资产管理公司贷款 1235 农村信用社专项再贷款 1110 工商银行贷款 1120 农业银行贷款 1130 中国银行贷款 1140 建设银行贷款 1150 交通银行贷款 1160 其他商业银行贷款 1170 城市信用社贷款 1190 其他金融机构贷款 1200 外资银行贷款 1210 外资其他金融机构贷款 按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入 专项政策性贷款管理的其他再贷款，归入“11109 其他专项政策性贷款”科目。
50 51 52 53
300 大额支付往来 301 小额支付往来 302 支付清算资金往来 303 支付系统待清算资金 30201 大额支付清算资金往来 30202 小额支付清算资金往来 30301 大额支付待清算资金 30302 小额支付待清算资金
3120 大额支付往来 3130 小额支付往来 3140 支付清算资金往来 2650 暂收款项 1650 暂付款项 2650 暂收款项 3150 辖内往来 32001 营业部门同城票据交换 32002 国库部门同城票据交换 3160 同城票据交换
－ 14 －
20
166 待清理资产
16601 融资中心挂账 16602 自办实体损失挂账 16603 案件损失挂账 16609 其他待清理资产
1660 待清理资产 1660 待清理资产 1670 待处理损失 1660 待清理资产 1670 待处理损失 1400 中央预算支出 1410 兑付国家债券本息款 负债类 2000 流通中货币
－ 15
－ 16 －
32 33 34 35 36 37 38 39
231 发行专项票据▲ 232 卖出回购证券▲ 233 应付债券款▲ 240 银行本票 241 国际金融组织存款▲ 242 专项贷款呆账准备金▲ 249 其他存款 250 暂收款项 25001 待上划金银款项 25002 待上划其他资金款项 25009 其他暂收款项
58 59 60 61 62 63 64 65 66
350 邮政汇兑资金往来 360 行库往来 370 国库内部往来 371 国库待结算款项 400 国家资本▲ 410 固定基金 420 总准备金▲ 430 本年利润 440 利润分配▲ 44001 未分配利润 44002 待上缴利润 44003 待弥补亏损 损益类
25
211 商业银行存款
21101 工商银行存款 21102 农业银行存款 21103 中国银行存款 21104 建设银行存款 21105 交通银行存款 21106 邮政储蓄银行存款 21129 其他商业银行存款 21130 外资银行存款 21140 农村合作银行存款
26
212 信用社存款
21201 城市信用社存款 21202 农村信用社存款
54 55
310 辖内往来 320 同城票据交换
－ 17 －
56
330 发行基金往来
3200 发行基金往来
－ 18 －
57
340 联行往来
34001 联行往账 34002 联行来账 34003 已核对联行来账 34004 未核销报单款项
3000 联行往账 3010 上年联行往账 3020 联行来账 3030 上年联行来账 3040 已核对联行来账 3050 已核对上年联行来账 3060 未核销报单款项 3070 未核销上年报单款项 3080 电子联行往账※ 3090 电子联行来账※ 3100 电子清算资金往来※ 3110 历年电子清算资金往来※
6000 应收未收利息
77 78
610 发行基金 620 固定资产折旧
6010 发行基金
6020 固定资产折旧
79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90
621 622 630 631 632 633 634 635 640 641 650 651