申报纳税期限及罚款规定
个人所得税的申报缴纳
申报方式：纳税人可由本人或委托他人或采用邮寄 方式在规定的申报期限内申报纳税。
3、自行申报纳税的申报地点
申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇 单位所在地主管税务机关申报。 纳税人从两处或两处以上取得工薪所得的，可选 择并固定在其中一地税务机关申报纳税； 从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常 居住地税务机关申报纳税。 纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税 务机关批准。
年收入12万元的个人需自行申报纳税。
第五节 个人所得税的申报缴纳
现行个人所得税的征收方法采用自行申报 纳税和源泉扣缴法两种形式。
一、自行申报纳税
自行申报纳税，是由纳税人在税法规定的纳税期 限内，自行向税务机关申报取得的应税所得项目和数 额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规 定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种征收方 法。
①免税所得； ②规定可以免税的来源于中国境外的所得。 （临时居 民来自由境外单位支付的境外所得。） ③规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、 基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月行申报纳税的纳税期限与申报方式
二、代扣代缴
扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人 是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所 得税税款。
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或 个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额， 从其所得中扣出并缴入国库，同时向税务机关报送扣 缴个人所得税报告表。
根据现行的《税收征收管理法》规定，扣缴义务 人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税 人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税 款百分之五十以上三倍以下的罚款。
山东省税务系统行政处罚裁量基准
三、
未按规定开具发票
1.填写项目不齐全的。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第一款第三项、第二款：“违反发票管理法规的行为包括:（三）未按照规定开具发票的；
对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”
第(四)项未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
由税务机关责令限期改正，并按以下标准处罚：
1、限改期内改正的，可不予处罚；
2、逾期仍未改正或其他情节严重的行为，处2000元以上1万元以下的罚款。
二、
纳
税
申
报
类
1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
3.纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款:纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
1、未造成税款流失的，处2000元罚款；
(八)开具票物不符发票；
(九)开具作废发票；
(十)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；
(十一)以其他单据或白条代替发票开具；
(十二)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；
(十三)未按规定报告发票使用情况；
(十四)未按规定设置发票登记簿；
(十五)其他未按规定开具发票的行为。”
中华人民共和国税收征收管理法-主席令第60号
中华人民共和国税收征收管理法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国税收征收管理法（１９９２年９月４日全国人大通过，主席令第６０号发布）第一章总则第一条为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条税务人员必须秉公执法，忠于职守；不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第七条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。
第八条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局和税务所。
第二章税务管理第一节税务登记第九条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
申报税步骤是什么 申报流程
申报税步骤是什么申报流程一、公司税务申报流程是什么（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
《税务登记管理办法》第二十六条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
二、网上申报怎么操作流程法律常识：网上申报的操作流程：1、首先登录国家税务总局网站；2、在“我要办税”项目的下方，找到“税费申报及缴纳”，点击进入；3、来到按期应申报界面，点击“填写申报表”，弹出请选择申报方式；4、再次弹出提示询问本月是否存在发生应税行为且有扣除项目，选择是或否，再点击进入申报表。
税务操作手册
税务操作手册引言：税务操作是每个企业和个人都需要面对的重要环节。
了解和掌握税务相关的知识和操作流程，对于正确履行纳税义务、优化税务规划以及避免潜在风险具有重要意义。
本文将介绍税务操作的基本知识和常见操作流程，帮助读者更好地理解和应对税务事务。
第一章：税务概述1.1 税务的定义和意义1.2 税种分类及税率1.3 纳税义务和纳税人的身份1.4 税务政策和法律法规的重要性1.5 税务风险和合规性的管理第二章：税务登记与申报2.1 税务登记的重要性和流程2.2 各类税务登记的要点和材料2.3 税务申报的流程和注意事项2.4 申报纳税期限和罚款规定2.5 纳税资料的保存和归档第三章：税务筹划和优化3.1 税务筹划的基本原则3.2 合法避税和税收优惠的途径3.3 跨境税务筹划的注意事项3.4 税务风险评估和应对措施第四章：增值税操作流程4.1 增值税的基本概念和税率4.2 增值税发票的开具和认证4.3 增值税申报和缴纳4.4 增值税的抵扣和退税4.5 增值税特殊业务和问题解答第五章：所得税操作流程5.1 所得税的基本概念和税率5.2 所得税的纳税期限和申报方式5.3 所得税的计税方法和计算公式5.4 所得税的税前扣除和减免政策5.5 所得税的问题解答和案例分析第六章：其他税种操作流程6.1 营业税和消费税操作流程6.2 印花税和车船税操作流程6.3 土地增值税和房产税操作流程6.4 城市维护建设税和教育费附加操作流程6.5 其他税种的说明和问题解答结语：税务操作是一项复杂而重要的任务，需要不断学习和更新。
本文对税务操作的基本知识和常见流程进行了介绍，希望能够帮助读者更好地理解和应对税务事务。
在实际操作中，建议咨询专业税务顾问或相关机构的意见，以确保遵守法律法规并合理规划税务事务。
税务操作的正确和高效将对企业和个人的经济状况产生重要影响，因此务必要重视和认真对待。
公司纳税申报流程
公司纳税申报流程1、增值税、消费税申报纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：(1)纳税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。
2、营业税申报(1)营业税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;(3)其他要求申报的资料。
3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)，年度终了四个月汇算清缴。
申报时必须持下列资料：A、季度预缴(1)所得税申报表;B、年度汇缴(1)所得税申报表;(2)所得税申报表附表;(3)财务会计报表及说明资料;(4)其他资料。
4、专用缴款书开具出口货物纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：(1)《出口货物专用纳税申请表》;(2)销售货物开具的增值税专用发票;(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;(4)购货单位出口的货物资格证明;(5)购货单位税务登记证副本(复印件)(6)购销双方营业执照复印件;(7)企业提供的产品名称目录表。
5、逾期申报应纳税款的处罚纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。
从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人自行申报管理制度，这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部门进行批准。
对于纳税人或是扣缴义务人来说，可以采取不同的方式来进行申请以及上报，大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来进行办理相应的纳税申报管理。
通过报送或是代扣代缴，或是代收代缴等不同的方式来进行税款的上报工作。
除此以外，中国还实行定期定额进行缴纳税款的方式进行纳税，对于纳税的方式来说分别可以采用简易申报、简并征期等不同的方式来进行纳税申报的工作。
税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法
税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法税务罚款和滞纳金是税收管理中重要的组成部分，也是催缴税款、维护税收秩序的重要手段。
税务工作人员作为税收管理的主要执行者，需要全面了解和掌握税务罚款与滞纳金的计算方法。
本文将介绍税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法，并提供相关案例进行说明。
一、税务罚款的计算方法税务罚款是指纳税人在违反税收法律法规或者未按规定缴纳税款的情况下，根据法定程序、根据罚款依据确定的罚款数额进行处罚。
具体的计算方法如下：1. 罚款依据确定根据不同的违法行为，法律法规规定了相应的罚款依据。
税务工作人员应仔细研读相关法律法规，了解各类违法行为的罚款数额，并在处罚时依据相关规定进行准确的计算。
2. 罚款数额计算罚款数额的计算通常为“罚款比例 ×税款金额”。
具体罚款比例由税务法律法规规定，根据不同的违法行为和情节轻重而有所差别。
税务工作人员在计算罚款数额时，应根据实际情况确定税款金额，并按照相应的罚款比例进行计算。
例如，某纳税人未按时申报增值税，并且存在恶意逃税行为，税务工作人员经过调查核实后，确认应处以30%的罚款比例进行罚款。
假设该纳税人应缴纳的增值税金额为10万元，那么其罚款数额为10万元 × 30% = 3万元。
3. 合理幅度内的裁量在具体的罚款数额计算中，税务工作人员应充分考虑到案件的具体情况，如违法行为的恶劣程度、被罚款人的主动纠正态度等因素。
根据法律法规的规定，税务工作人员可以在罚款依据的基础上合理裁量罚款金额，但应在合理幅度内，既不能高于规定标准，也不能过于宽松。
二、滞纳金的计算方法滞纳金是指纳税人未按时足额缴纳税款而产生的违法违规行为所引起的罚款。
滞纳金的计算方法如下：1. 滞纳金利率确定税务法律法规规定了滞纳金的利率标准，通常为每日千分之一或每月千分之三。
税务工作人员应仔细了解并熟练运用滞纳金利率。
2. 逾期天数计算滞纳金的计算需要确定纳税人逾期缴纳税款的具体天数。
中华人民共和国税收征收管理法(1995年修正)
中华人民共和国税收征收管理法(1995年修正) 文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】1995.02.28•【文号】•【施行日期】1995.02.28•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定,税收征管正文中华人民共和国税收征收管理法（１９９２年９月４日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，根据１９９５年２月２８日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正）第一章总则第一条为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条税务人员必须秉公执法，忠于职守；不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第七条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。
第八条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局和税务所。
第二章税务管理第一节税务登记第九条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
申报纳税期限及罚款规定
按照申报纳税期限及罚款规定，纳税人需要在规定的时间内完成纳
税申报，并缴纳相应的税款。
本文将详细介绍申报纳税期限以及罚款
规定的相关内容。
一、申报纳税期限
根据税法的规定，纳税人需要按照规定的时间完成纳税申报。
具体
的申报纳税期限根据不同的税种和纳税人身份而有所不同。
以下是常
见税种的申报纳税期限：
1. 增值税：一般纳税人需要按月申报，申报期限为每月的15日至
当月的20日；小规模纳税人原则上按季度申报，申报期限为次月的15
日至次月的20日。
2. 企业所得税：企业所得税一般按年度申报，申报期限为次年3月31日前。
对于居民企业的分支机构、外国企业在中国境内设立的机构，其所得税的申报期限可能有所不同，需要根据具体情况而定。
3. 个人所得税：个人所得税按月或按年度申报，申报期限为次月的15日至20日。
对于个体工商户、个人独资企业等纳税人，其所得税的
申报期限也可能有所不同，需要参考相关规定。
需要注意的是，如果申报纳税期限的最后一天是法定节假日，则顺
延至下个工作日。
二、罚款规定
纳税人在申报纳税期限内未按时完成纳税申报的，将面临罚款的处罚。
具体的罚款规定也根据不同的税种和违法行为而有所不同。
以下
是常见税种的罚款规定：
1. 增值税：若纳税人未按时申报增值税或者虚开增值税专用发票，
将面临罚款。
罚款金额一般为应纳税额的百分之一至百分之三十。
对
于恶意逃税行为，罚款金额可能更高。
2. 企业所得税：企业在申报期限内未按时申报企业所得税或者虚报、遗漏、隐瞒应纳税所得额的，将面临罚款。
罚款金额根据违法行为的
严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。
3. 个人所得税：个人在申报期限内未按时申报个人所得税或者逃避
个人所得税的，将面临罚款。
罚款金额也根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。
除了罚款外，纳税人还可能面临滞纳金的处罚。
滞纳金是指纳税人
未按时缴纳税款所产生的迟延缴纳的金额，一般按照逾期天数和逾期
金额的一定比例计算。
总结：
纳税人在申报纳税期限内按时完成纳税申报是遵守税法规定的基本
要求。
对于未按时申报纳税的纳税人，将面临一定的罚款和滞纳金的
处罚。
因此，纳税人应该提前了解税种的申报纳税期限，并按时完成
相关申报和缴税工作，以免面临额外的经济压力。
以上是关于申报纳税期限及罚款规定的相关内容，希望能对您有所帮助。