成本管理手册(20210202211012)

DEJIAN GROUP

成本管理手册

山东德建集团有限公司

二O—六年xx月xx日

目录

1总则 (1)

1.1目的 (1)

1.2适用范围 (1)

1.3指导原则 (1)

1.4术语和定义 (1)

2职责与权限 (3)

2.1职责 (3)

2.2权限 (5)

3项目目标责任管理 (5)

3.1项目目标利润的确定 (5)

3.2项目管理目标责任书签订 (6)

3.3项目风险抵押管理 (7)

3.4项目目标成本动态调整 (9)

3.5项目考核及兑现 (10)

3.6流程与附件 (13)

4商务策划管理 (19)

4.1商务策划编制 (19)

4.2商务策划审批 (23)

4.3工程商务策划书存档 (23)

4.4流程与附件 (24)

5经济活动分析管理 (25)

5.1企业内部产值报量管理 (25)

5.2项目经济活动分析管理 (26)

5.3施工过程成本控制 (28)

5.4竣工后费用控制 (31)

5.5信息化管理 (32)

5.6流程与附件 (32)

6工程结算管理 (37)

6.1签证索赔管理 (37)

6.2反索赔管理 (38)

6.3工程结算 (39)

6.4流程与附件 (42)

7奖罚 (48)

8附录 (49)

8. 1 修订信息 (49)

8.2 流程索引 (49)

III

IV

1总则

1.1目的

为规范施工项目的成本管理行为，明确各层级的项目成本管理责任，提升项目精细化管理水平，加强施工项目从投标至竣工结算的全过程成本管理，保障项目的预期经济效益，结合公司实际，并考虑公司的长期规划，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于集团所有土建、安装、基础子分公司国內业务，其他子分公司可参照执行。

1.3指导原则

本手册制定遵循“坚持价本分离、目标责任的原则；坚持策划先行的原则；坚持全过程管理、过程精细化的原则；坚持动态管理、持续改进的原则”。

子分公司每半年对项目部进行成本过程履约考核评分。

集团每半年对子分公司进行成本过程履约考核评分。

集团不定期组织召开成本管理座谈会（分析会）。

1.4术语和定义

以下术语或定义适用于本手册。

1.4.1价本分离

价本分离指中（议）标价或合同价与项目责任成本的分开。

“价”是指承包方向发包方承诺并获得认可的完成所承包内容需发包方支付的工程价款。

“本”是指在既定的施工环境和市场条件下，根据企业现有的生产力水平、管理特点，按企业费用支出标准计算，由项目经理部为完成工程合同义务而支出的各项费用总和（或项目经理部为完成所签订的项目管理目标责任书的预计支出），即项目责任成本。它不包含企业经营效益、企业管理效益、企业管理成本、经营风险、企业管理风险和合同外的资金风险。

“价本分离”实质就是企业对中标项目的成本测算。是将经营效益和管理效益的分开，是将经营风险和管理风险的分离，也是各个系统成本责任范围划分的一个必需环节。

经营利润（目标利润额）二净中标额-责任成本

1

项目管理利润（项目超额利润）二责任成本-项目支出总额

1.4.2计划成本

计划成本指分公司对项目部的责任成本确定后，项目部依据分公司下达的责任成本指标，计划利用各种资源优势，通过成本策划等一系列挖潜手段，计算出完成项目全部合同义务应支出的各项成本费用的内控计划目标。

1.4.3外报产值

外报产值指给建设单位报送的产值。

1.4.4审计后产值

审计后产值指审计事务所（建设单位）审定后的产值。

1.4.5成本亏损

成本亏损指上交目标利润额后的净利润为负数的项目。或者未完成目标利润额的项目。1.4.6完全成本亏损

完全成本亏损指净利润为负数的项目。

1.4.7工程结算

工程结算指企业按承包合同约定与发包人办理最终工程价款的经济行为。

1.4.8最终结算额

最终结算额指按合同约定经发包人和承包人及第三方签字认可的工程最终审定造价。

1.4.9工程签证

工程签证指在工程合同履行过程中，合同主体一方当事人因合同约定的应当调整工程

量、价、工期或认质认价的情形发生时，按合同约定的程序和原则向另一方提出书面报

告，要求确认增减工程量、调整合同价款、延长施工工期或确认材料品质与价格的行

为。工程签证包括承包方向发包方申请的签证、分包分供方向承包方申请的签证。

1.4.10工程索赔

2

工程索踣指在工程合同履行过程中，合同主体一方当事人由于另一方不履行或未能正确履行合同规定义务或因应该由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出时间、经济或名誉等方面的权益补偿或赔偿要求的行为。工程索赔包括承包方向发包方的索赔、发包方向承包方的索赔、承包方向分包分供方的索赔、分包分供方向承包方的索赔。

2职责与权限

2.1职责

3

4

2.2权限

3项目目标责任管理

3.1项目目标利润的确定

3.1.1目标利润的确定依据

确定依据包括：工程总包合同、投标文件、合同协议书、国家定额等。

3.1.2目标利润的确定方法

根据当地执（现）行定额、人工费标准、工程项目环境条件等，结合分公司以往类似工程案例，参照集团公司测算程序按实测算。目标利润测算程序详见附件（编号：DJJT-CB-FJ-001）o

3.1.3相关事项及其他要求

纯属项目部自己联系的项目或属于工程让利的项目，目标利润的标准可根据实际情况进行相应调

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