公司理财(重点题)

第一章 公司理财概述 一、单项选择题 1、在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是（ ）。 A有效运用资金 B如何设法筹集到所需资金 C研究投资组合 D国际融资 2、在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是（ ）。 A有效运用资金 B如何设法筹集到所需资金 C研究投资组合 D国际融资 3、现代公司理财的目标是（ ）。 A获利能力最大化 B偿债能力最大化 C股东财富最大化 D追求利润最大化 4、由于生产经营活动的进行而引起资金不断地循环叫做（ ）。 A资金运动 B财务活动 C资金周转 D资金耗费 二、多项选择题 1、以利润最大化作为公司理财目标存在的缺陷有（ ）。 A不能准确反映所获利润额与投入资本额的关系 B没有考虑利润发生的时间 C没有考虑货币的时间价值 D没有考虑到经营风险问题，会导致公司管理当局不顾风险大小盲目追求利润最大化 E会导致公司理财决策者的短期行为 2、采用股东财富最大化作为公司理财目标的优点有（ ）。 A考虑了货币的时间价值 B考虑了风险价值 C体现了对公司资产保值增值的要求 D克服公司经营上的短期行为 E促使公司理财当局从长远战略进行财务决策 3、公司理财的内容包括（ ）。 A筹资决策 B投资决策 C股利分配决策 D价格决策 E成本决策 4、公司财务活动的内容包括（ ）。 A资金的筹集 B资金的运用 C资金的耗费 D资金的收回 E资金的分配 三、填空题 1、公司理财产生至今经历了筹资、（ ）、投资和国际理财阶段。 2、西方经济学家和企业家以往都以（ ）作为公司的经营目标和理财目标。 3、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的（ ）和（ ）。 4、对股份有限公司而言，（ ）可以代表股东财富。 5、当（ ）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。 6、资金运动的起点和终点都是（ ）。 7、资金的运用、耗费和收回又称为（ ）。 8、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（ ）的筹集，二是（ ）的筹集。 9、公司的自有资本来自于股东的投资及其（增值）。 五、简答题 1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14 2、公司理财的具体内容是什么？P16-17 第二章 财务报表分析 一、单项选择题 1、资产负债表为（ ）。 A动态报表 B静态报表 C动态与静态相结合的报表 D既不是动态报表也不是静态报表 2、资产负债表中的所有项目的“期末数”一栏，是根据（ ）。 A本期有关账户的期末余额填列的 B本期有关账户的期初余额填列的 C有关账户的本期借方发生额填列的 D有关账户的本期贷方发生额填列的 3、下列负债中属于长期负债的是（ ）。 A应付账款 B应交税金 C预计负债 D应付债券 4、公司流动性最强的资产是（ ）。 A货币资金 B短期投资 C应收账款 D存货 5、资本公积可按法定程序经批准后（ ）。 A转增资本 B弥补亏损 C用于集体福利 D用于发放优先股股利 6、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（ ）。 A 10% B 20% C 25% D 50% 7、利润表中的收入是（ ）。 A按收付实现制确认的 B按权责发生制确认的 C按永续盘存制确认的 D按实地盘存制确认的 8、下列各项费用中属于营业费用的有（ ）。 A坏账损失 B业务招待费 C广告费 D金融机构手续费 9、下列各项费用中属于财务费用的是（ ）。 A广告费 B劳动保险费 C利息支出 D坏账损失 10、一般的企业比较适宜的资产负债率应该为（ ）。 A 20% B 60% C 50% D 80% 11、反映公司所得与所占用的比例关系的财务指标是（ ）。 A资产负债率 B资产利润率 C存货周转率 D销售利润率 二、多项选择题 1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有（ ）。 A资产 B负债 C所有者权益 D成本费用 E收入利润 2、所有者权益的具体内容包括（ ）。 A投入资本 B资本公积金 C盈余公积金 D股本溢价 E未分配利润 3、长期负债的特点有（ ）。 A偿还期限长 B资本成本高 C具有专门目的 D债务金额巨大 E可分期偿还 4、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（ ）。 A资产 B收入 C成本和费用 D利润 E所有者权益 5、下列关于收入的说法正确的有（ ）。 A收入表明了公司经营活动所取得的成果 B收入是公司收益的主要来源 C收入会导致公司货币资金增加 D收入会导致所有者权益增加 E收入是所有的货币资金收入 6、反映偿债能力的财务指标主要有（ ）。 A资产负债率 B流动比率 C速动比率 D现金比率 E存货周转率 7、反映资产周转情况的财务指标主要有（ ）。 A应收账款周转率 B流动比率 C速动比率 D存货周转率 E流动资产周转率 三、填空题 1、资产负债表分为左右两方，（ ）列在左方，负债及所有者权益项目列在右方。 2、资产的实质是（ ）。 3、公司的全部资产按其流动性质可分为（ ）和（ ）两大类。 4、公司所有者权益的金额为（ ）减去（ ）后的余额。 5、资产与权益之间是（ ）的关系。 6、从数量上看，一个公司的资产总额与权益总额（ ）。 7、资产负债表中资产项目是按其（ ）顺序排列的。 8、固定资产的计价标准有原始价值、重置价值和（ ）三种。 9、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（ ）。 10、收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的（ ）的总流入。 11、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、（ ）、利润总额和净利润。 12、公司的期间费用包括（ ）、管理费用和财务费用。 13、生产成本是由直接材料、直接人工和（ ）三个成本项目组成。 14、现金折扣在实际发生时确认为（ ），销售折让在实际发生时（ ）。 15、现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的（ ）。 16、现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（ ）产生的现金流量、（ ）产 生的现金流量和（ ）产生的现金流量。 17、现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和（ ）。 18、人们通常认为一般的企业资产负债率为（ ）比较适宜。 四、名词解释 1、资产负债表P22 2、资产P25 3、负债P26 5、利润表P40 7、现金流量表P48 五、简答题 2、负债及其特征是什么？P26 3、公司的税后利润应如何分配？P47 六、计算题 1、ＡＢＣ公司２０××年度有关财务资料如下： 资料一： 利 润 表 编制单位：ＡＢＣ公司 时间：２０××年１２月 单位：元 项 目 上 年 数 本 年 累 计 数 一、 主营业务收入 700000 减：主营业务成本 520000 主营业务税金及附加 34000 二、主营业务利润 146000 加：其他业务利润 2000 减：营业费用 26000 管理费用 40000 财务费用 12000 三、营业利润 ( 略 ) 70000 加：投资收益 1000 营业外收入 8000 减：营业外支出 19000 四、利润总额 60000 减：所得税 19800 五、净利润 40200 资料二： 资 产 负 债 表

编制单位：ＡＢＣ公司 时间：２０××年１２月３１日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 100000 121600 短期借款 162000 180000 短期投资 10000 14000 应付票据 16800 18000 应收票据 4000 6000 应付账款 30000 83000 应收账款 20000 13000 预收账款 24000 18600 预付账款 5000 27000 应付工资 26000 56800 存 货 263000 334000 应交税金 55000 20000 待摊费用 2000 2400 应付股利 30000 40000 流动资产合计 404000 518000 预提费用 5000 1600 长期投资： 流动负债合计 348800 418000 长期投资 40000 100000 长期负债： 固定资产： 长期借款 30000 50000 固定资产原价 540000 600000 应付债券 10000 10000 减：累计折旧 105000 160000 长期负债合计 40000 60000 固定资产净值 435000 440000 所有者权益： 固定资产清理 4000 6800 实收资本 410000 450000 在建工程 20000 60000 资本公积 50000 50000 固定资产合计 459000 506800 盈余公积 26000 48000 无形资产及其他 未分配利润 45200 139800 资产： 所有者权益合计 531200 687800 无形资产 15000 40000 长期待摊费用 2000 1000 无形资产及其 他资产合计 17000 41000 资 产 总 计 920000 1165800 负债及所有者权益 总 计 920000 1165800

资料三：本年度产品销售收入中现销收入为400000元，没有销售退回、折让和折扣。 要求：（1）计算反映偿债能力的指标：资产负债率、流动比率、速动比率和现金比率。 （2）计算反映资产周转情况的指标：应收账款周转率和存货周转率。 （3）计算反映获利能力的指标：资产净利率和销售净利率。

2、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动 负债 = 1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其 中短期投资是货币资金的4倍）。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存 货四个项目的金额。

3、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元，年初存货86 万元、年末存货90万元， 本年度销售收入为680万元（其中现销收入480万元，没有销售退回、折让和折扣），销货成本 为560万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。

4、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产 负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求：根据上述资料填列下面的简要资产负 债表。

资 产 负 债 表（简） （单位：元） 项 目 金 额 项 目 金 额 货币资金 应收账款 存 货 固定资产 （ 7500 ） （ 30000 ） （ 37500 ） （ 25000 ） 流动负债 长期负债 所有者权益 （ 37500 ） （ 12500 ）