高新技术企业风险防控体系建设

高新技术企业风险防控体系建设

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摘要

探究高新技术企业的风险形成因素，对于高新技术企业风险防控体系的建议具有十分重要的意义，本文主要就财务风险、技术风险与法律风险三个方面对高新技术企业的风险防控做出了分析，并提出了针对中国石化石油工程技术研究院的部分产业企业化过程中的风险防控做出了一定的部署及分析。

关键词：高新技术企业，管理创新，财务风险，技术风险，法律风险，风险防控。

目录

摘要 (1)

引言 (3)

一、高新技术企业风险防控体系建立的实施背景 (3)

（一）企业风险防控定义及研究背景 (4)

二、高新技术企业风险防控的建立及实施的内涵 (9)

（一）高新技术企业风险分析 (9)

（二）开展高新技术企业风险防控的重要意义 (12)

（三）高新技术企业的风险防控内涵 (13)

三、高新技术企业风险防控主要部署及实施效果 (13)

（一）高新技术企业技术风险防控 (15)

（二）高新技术企业财务风险防控 (17)

（三）高新技术企业法律风险防控 (19)

（四）开展高新技术企业年度风险评估工作 (20)

结论 (21)

参考文献 (21)

引言

高新技术产业是一个国家在知识经济时代的经济增长核心，同时是科技产业化的关键，对我国产业结构的合理调整和加快经济发展的脚步具有战略性的意义。正因如此重要的地位，做好高新技术企业的风险防控体系建设工作就显得十分重要。做好企业的风险防控在传统企业和高新技术企业的角度有所不同，但是财务风险、技术风险以及法律风险等方面的成因在某些方面仍有相似之处，本文主要由以下三部分组成：一、高新技术企业风险防控体系建立的实施背景；二、高新技术企业风险防控的建立及实施的内涵；三、高新技术企业风险防控主要部署及实施效果。本文旨在总结高新技术企业风险的成因与防控体系的建立基础，希望可以找到针对不同高新技术企业在自身发展过程中的合理防控体系，达到最大的收益。

一、高新技术企业风险防控体系建立的实施背景

高新技术企业的发展在现今提升科技创新能力，强化科技发展战略布局，加快培育和发展战略性新兴产业的大时代背景中显得十分重要，要实现高新技术产业化，就必须要认识到其产业化过程中存在的风险种类与风险防控措施，下面就企业风险防控定义及研究

背景与高新技术企业的界定及发展状况两方面做出介绍。

（一）企业风险防控定义及研究背景

企业风险又称经营风险，是指由于意料不到的汇率波动，引起公司未来一定时期内收益发生变化的一种潜在性的风险。收益变化的大小，主要取决于汇率变动对该公司产品成本、价格乃及生产数量的影响程度。而企业风险防控指的是企业防控在经营中所存在的潜在风险，以及为了防控该风险所采用的管理条例。企业风险防控包括企业财务风险防控、企业项目实施风险防控、技术风险防控、法律风险防控以及风险投资退出机制。

财务风险往往由公司不合理的财务结构、融资等问题造成。严重的财务风险会影响企业的预期收益或直接造成经济损害。该问题是每个企业在财务管理过程中必然会面临的重要问题。管理者只有采取有效措施才能降低风险。采购风险是财务风险的一个重要组成部分，采购风险通常指在采购过程中，不可避免的一些意外情况。其中包括人为、经济和自然等多方面的风险。具体说来，采购预测、供应商群体的产能下降、货物质量问题、员工失误或和不诚信或违法行为都会导致采购风险，并且会影响采购预期目标的实现。可以通过如下方式避免物资采购风险：1）建立与完善企业内控制

度；2）加强法律教育，提高人口素质；3）加强标准和监督；4）加强对物资采购合同执行中的审计。考虑到采购方面风险的财务风险包括防控措施有：控制采购成本，编制采购预算；库存和存储成本的控制；经营等相关费用的控制；现金流量的控制。

项目风险防控指的是承包商在对施工项目进行风险识别和衡量之后，应根据施工项目风险的性质、发生概率和损失程度，以及承包商自身的状态和外部环境，针对各种风险采取不同的防控策略。常用的防控风险策略有回避风险、转移风险、自留风险、利用风险。

技术风险是指伴随着科学技术的发展、生产方式的改变而产生的威胁人们生产与生活的风险。

投资退出机制指的是风险投资机构在所投资的风险企业发展相对成熟，或者不能继续健康发展的情况下，将所投入的资本由股权形态转化为资本形态。以此来实现资本增值、避免或者降低财产损失的机制及相关配套制度安排。风险投资具有资本运作的本质，退出是在某种程度上能够实现收益，同时也是全身而退，进而进行资本再循环的前提。它主要有四种方式，包括股份上市、股份转让、股份回购和公司清理。

企业法律风险，确切地说，亦可称为法律性风险，是指企业预

期与未来实际结果发生差异，而导致企业不得不承担的法律责任。并且也会因此而给企业造成多方损失。企业家最关注的是利益，而风险往往与利益并存，因此只有同时考虑风险和利益，才能够保证企业价值的持续增长和长期发展。企业风险主要有商业风险和法律风险，而商业风险主要由法律风险而来，或者会以法律风险的形式表达。所以法律风险是企业最为常见、爆发率最高的风险之一，它给企业所带来的损害是不可逆转的，是中国企业走向失败的重要原因之一。法律风险造成的原因多少来自于企业对其风险防范意识的淡薄，法律风险出现时再补救是不恰当的做法，其实法律风险是可以事先防范和避免的，并且只有防范才能有效避免。企业法律风险的事先防范能使企业免遭不必要的损失。

企业要实现其既定的经营目标就应当拥有健全面有效地风险预警、防范和控制机制，内部审计应当在确定企业是否建立健全风险预防、控制及其程序的有效性方而起到了监督和保障作用。

（二）高新技术企业的界定及发展状况

高新企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。在界定高新技术产业范围的基础上，对于高新技术企业的概念问题可以从2008 年国家颁布的《高新技术企业认定管理办法》来加以界定。因此，在我国，高新技术

企业一般是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。高新技术企业是知识密集、技术密集的经济实体。

高新技术产业应该比其他产业具有更高的技术密度，然而中国高新技术产业的345投入强度并不高于，有时甚至低于其他产业的经费投入。中国的高新技术产业发展领域也是非常不平衡。从以往的统计数据来看中国的电子行业发展最快，而其从业人员比重却最低，说明处于各个领域的高新技术产业发展并不平衡。其次我国的高新技术产业还存在小而散的问题。

“十二五“期间，国际环境更加复杂多变，我国加快转变经济发展方式和调整产业结构的需求更加迫切，增强科技创新能力、加快高技术产业发展面临新的机遇和挑战。世界科技正进入空前的创新密集时代。目前在新能源、通信、新材料等关系现代化进程的战略领域一些重要的科学问题和关键技术正发生或正在孕育着革命性突破，一场以绿色、健康、智能和可持续发展为特征的技术革命和产业革命呼之欲出。为抢占未来发展的制高点，主要国家纷纷调整科技和创新战略，加大清洁能源、生物、环保、网络等新兴产业的投入力度，采取特殊政策吸引高端人才，全球创新竞争空前激

烈。要把握住新科技革命和产业革命带来的历史机遇，迫切要求我国大幅度提升科技创新能力，强化科技发展战略布局，加快培育和发展战略性新兴产业。产业的国际分工与合作进入新阶段。金融危机以来，世界经济增长速度放缓，全球需求结构出现明显变化，围绕资金、技术、人才、市场等争夺更加激烈。如今企业均采取更为重要的竞争手段进行强化竞争，如组成跨国技术联盟、联合多方开发、注重企业间合作等。高新技术企业需要合理有效的利用外资，加强国际合作。也正因如此，我国高新技术企业的承接产业转移已发送明显变化，呈现出由低端向高端稳步提升、由沿海向内地逐渐延伸、由生产制造转向研发拓展等重要特征。与此同时参与国际重大技术和标准开发的活动也明显增多。同时，发达国家以知识产权、技术标准、绿色标准等为主要手段加紧掌握产业发展主导权，主要发展中国家也努力提升国际分工地位，我国高新技术产业面临双重压力。

实现经济可持续发展对高新技术产业提出更高的要求。“十二五”期间是我国全面建设小康社会的关键时期，也是转变经济发展和调整产业结构的关键时期。面对生产要素成本上升、人民币升值压力加大、我国迫切需要从根本上转变传统的粗放型、外延式增长模式。真正走依靠科技进步和提高劳动者素质的发展道路。同时，

我国人民消费水平不断提高，消费结构迅速升级，对高新技术产品的需求和服务需求进一步增大。高新技术产业作为国民经济的战略性先导产业，必须不断增强创新能力，率先实现重点突破和创新发展，为经济社会的可持续发展提供强大动力支撑。

二、高新技术企业风险防控的建立及实施的内涵

（一）高新技术企业风险分析

高新技术企业和一般意义上的传统企业存在相同的生命周期：种子期、创业期、成长期、成熟期。根据前述，企业的风险防控存在不同方面的防控，其中，财务风险防控在企业的运营中显得十分的重要，因为企业运营的最终目的都是为了收取财务上的利益，在保证一定限度其他方面的风险防控的基础上，企业应该把重心放在财务风险的防控上。财务风险在不同的生命周期也应采取不同的防控措施。

种子期内，企业并没有成形的产品，众所周知，新技术的开发成功率并不很高，一旦开发失败，或者研制的产品不被市场接受，前期投入将无法收回。因此，种子期内财务人员在产品开发工作伊始，就应该积极参与科技开发项目的经济可行性论证。

在创业期内，高新技术企业需要大量的机器设备以及开发用

地，并不断投入研发自己，由于未形成稳定的现金流，更没有足够的资产来获得银行的信贷支持，很容易出现融资困难和先进流量不足等财务风险，因此创业期内的高新技术企业必须从企业整体发展的长远角度来正确处理，结合企业产品的技术特征和生产规模等进行全局的优化，从而得到合理的财务决策，高新企业还需要建立和完善各项管理制度，尤其是涉税管理制度，规范企业的税额计算、纳税申报、税款缴纳、发票管理等工作，加强企业的税务管理报告制度，定期编制税务计划，评估税务风险。

成长期的高新技术产业逐渐形成了一整套的生产与销售渠道，能够获得相对稳定的财政收益，而且在社会上获得了一定的知名度，从而能够获得与创业期相比无法获得的银行信贷，财务的处理方面逐渐转向相对主动的地位，因此，财务风险的防控更加倾向于从自身的需求出发。通过涉税事务审计，发现涉税事务的重大问题，并针对纳税事务的管理漏洞，提出解决问题的办法，降低企业人为因素引起的税务风险。

成熟期的高新技术企业在财务的处理上几乎与传统的企业没有区别，由于企业的经营业绩稳定且能够获得较高的资产收益，可抵押的资产越来越多，偿还债务的能力更强，信誉方面也能够获得银行的信贷支持，和前三个时期相比，风险资本的重要地位逐渐撤

销。从税务的角度考虑，为继续享受国家相关税收优惠政策，一方面可以通过加大研发费用，不断提高自身科技创新能力，另一方面可以通过并购其他中小创新技术企业，借助外部力量，增强技术创新血液。

至于财务风险以外的其他企业风险，技术风险、法律风险在高新技术企业的发展中也显得格外重要。并且在技术创新方面，高新技术企业也存在风险，并且并不是技术越先进越好。产品技术的缺陷，有些是事前可以通过实验、试用预测发现的，而多数技术则需要真正的到实践中才可能发现它的缺陷或不足，这又直接影响到高新技术企业的信誉。因此，对产品技术的安全性的风险，值得引起高新技术企业的高度重视。

高新技术企业和传统企业相比，最大的不同之处在于其创新之处，而创新与产业的形成往往会出现所有者与管理者重合的情况，自然而然会涉及到法律相关的问题，因此，为避免企业缺乏活力，或者由于管理制度上的不完善而产生的问题，企业内部各方权利义务的失衡做好法律风险的防控是高新技术企业发展过程中必要程序。高新技术企业所有的技术、规范是否完善，以及在实际应用过程中的可操作性是否安全、完备，这些所有产品技术所缺陷所带来的风险，是高新技术企业不得不面对的一大法律风险。同样是由于

高新技术企业的特殊性，高新技术企业所拥有的技术和提供的服务的唯一性和非物质性，因为法律存在滞后，使企业的相关权利得不到有效的保护。存在被其他法人或自然人侵害的危险。同时，也存在企业的技术或规范是否合法的风险。因而，立法上的延迟，是高新技术企业存在的又一法律风险。另外，由于高新技术企业的设立往往是伴随着新技术、新发明的产生而产生，往往会出现所有者与管理者重合的情况。使得企业缺乏活力，或者由于管理制度上的不完善，企业内部各方权利义务的失衡，产生一系列的法律问题。（二）开展高新技术企业风险防控的重要意义

与一般传统企业相比，高新技术企业有许多显著的特征，如高投入性技术超前性高替代性以及高竞争性等这些特征决定了其在获得高收益的同时，也隐含着高风险，其中就包括决策风险，尤其是高科技创新项目决策失误而带来的损失，是一般传统企业不可比拟的。因此，开展高新技术企业风险防控是避免企业在发展过程中决策失误带来损失的有效措施，是所有企业经营者必须经历的过程，也是推动与促进高新技术企业在加快转变经济发展方式和调整产业结构的发展进程的重要因素。

（三）高新技术企业的风险防控内涵

做好高新技术企业的风险防控，主要从财务风险、技术风险、法律风险三个方面进行。做好财务风险的防控，一方面，需要就当前企业的发展阶段作出合理与获取尽可能大的收益的决策以获取来自外部的资金来源，同时加强企业内部的税务管理，减小内部消耗；另一方面，高新技术企业需要在发展过程中不断进行创新，获取新鲜血液，不拘泥于已经获得的成果，从新的角度来获得财务来源。做好技术风险的防控，一方面，需要做好技术创新的评估，就创新技术的适用性、先进性、完整性、可行性和可靠性做好合理的评估，有助于减轻由于信息不完全带来的后期发展中的财务损失；另一方面，需要做好技术投入生产前的实践操作，有许许多多的理论在实践过程中会发现缺陷过多而导致完全无法受到社会的承认从而废弃。做好法律风险的防控，一方面，需要做好企业与其他相似产业的区分工作与内部管理制度的合理建设，突出自身在法律上的独立性；另一方面，需要做好技术方面的规范性与合法性评估。三、高新技术企业风险防控主要部署及实施效果

企业风险防控部署是企业稳健持续发展的重要基础性工作，应该结合本企业自身发展情况、社会发展趋势等多方面信息，对此项

工作进行扎实而有效的推进。首先，要与创一流和管理提升活动相结合，同部署，同宣贯，同落实，培育良好的风险管理文化，不断提升员工风险意识和内控责任，创造良好的控制环境，形成“人人想风险、事事讲内控”的风险内控文化氛围，全面提升企业管理水平和控制风险的能力。其次，要与安全管理体系建设相结合，各部门通过整合完善以“安全健康与环境、生产运营、应急管理”为主体的企业管理体系标准，进一步明确工作职责，规范生产经营工作流程，不断提高制度的合法性、科学性和可操作性，促进“三重一大”等各项制度的有效执行。继而，要与企业内审工作相结合，通过开展内控工作审计，进一步找准企业风险识别目标和内控测评点，充分发挥事前风险预控和事中过程控制的职能，使之更好地服务于企业。最后，还要与企业“提高领导力、执行力和忠诚度”主题实践活动相结合，通过不断强化各级人员的责任意识，建立起一支“创新务实、精干高效”的风险内控队伍，确保企业管理制度和重大措施的贯彻执行，切实提高企业经营活动的效率和效果。

纵观本企业，是一所集科研开发、技术服务、监督检验为一体的科研院所，主要从事海洋平台、滩海工程、海洋钻采、海工建造与安装、管道建设、防腐保温、焊接、特种材料等多项技术的研究开发和应用。同时也具有为中小型工业与民用建筑、加油站设计改

造等设计业务能力。自本企业创建以来，业务范围广泛，对技术的持续创新能力要求很高，因为技术保障和支持对我企业发展的主要动力；同时，资金运转，企业融资，财务控制及安全等问题，也存在较多风险；公司在运营、签约等多个执行步骤均需要法律条约的限制，熟知法律规定，从而规范企业管理、实务操作等具有重要意义，因而法律风险防控不容忽视。

本企业一直坚持巩固优势服务集团突出海洋创新发展的工作思路，突出科技创新与技术服务的工作重心，不断提升科研技术和市场的竞争力，努力成为建设一体化国际海洋工程公司的科技创新排头兵。经过多次改革和实施，已从实践中，摸索出企业管理、运营、风险防控等多方面规律，能够有效开展风险防控工作，并取得明显成效，在本章中，将结合高新技术企业现状，及本公司自身情况，具体分析技术风险防控、财务风险防控、法律风险防控的部署方法及实施效果。

（一）高新技术企业技术风险防控

区别于传统的企业，高新技术企业有着高投入、技术超前、高替代性以及高竞争性等多种特征，这些特征决定了高新技术企业在获得高收益的同时，也隐含着高风险。一旦高科技创新项目发生决

策性失误，带来的不仅是财务损失，更有发展策略，技术人才，市场业务等多方面的损失。尤其会遇到的是技术风险，技术创新是高新技术企业发展的源泉和动力，并且高新技术企业需要保持技术的创新性和时效性，因此技术风险防控至关重要。

高新技术企业的技术风险主要源于技术创新过程中潜伏的巨大的不确定性，这主要是由于该类企业在创业和发展过程中，必然会遇到的高新技术研发以及在产品投入市场前的测试、对新的生产技术的探索所引起的。

在技术风险防控之前，必须要了解造成技术风险的因素。技术创新过程是一个曲折复杂的过程，该过程包含诸多环节和惊险。因此，技术创新过程会有很多突发情况导致该技术在进行过程中被筛选淘汰。这种筛选淘汰与利益整合过程的结合构成了技术创新过程的主体，该过程环节较大，并且有多个决策主体，共同形成了技术创新过程以及技术创新企业的巨大的不确定性。每个技术创新过程均不同程度的面临风险和不确定性，该技术风险主要由以下因素组成：1）技术创新的复杂性以及多角色参与；2）制造环境、用户需求、市场供需等创新技术的性质；3）人力素质和技能的变化等。

结合上述造成风险的因素，本企业采取了如下技术风险防控方法：1）创新型发展战略：根据集团公司和公司主营业务的需求，坚

持自主创新和集成创新相结合，提升工程技术创新功能，研究开发相关新技术、新材料、新工艺、打造技术利器等，成为公司科技创新和技术保障的核心；2）建立有效的人才战略：采用自我培养与招聘引进相结合的方法，打造技术精湛、素质过硬、拼搏向上的科技研发和技术服务队伍，促进企业的健康持续发展；3）行之有效的市场战略：加强技术能力的宣传与展现，从服务集团、保障公司和拓展外部三个层次来加大市场开发力度。以真诚、专业的优质服务来树立良好的市场形象。不断扩大技术服务的市场范畴，进而形成科技研发与技术服务的良性发展。4）制定长远的发展目标：以科技创新为核心，着力做精工程技术的科技研发；提升实验室的配套功能，培养业务精湛的研发团队；做强主体专业，打造技术利器，以技术服务为载体，着力拓展工程技术业务方向，形成特色优势技术，提升市场竞争力；以服务保障为基础，着力巩固行业服务职能的作用，增强技术实力和影响力，实现科技研发、技术服务和经济效益的协调发展。

（二）高新技术企业财务风险防控

财务风险防控是高新技术企业在成长过程中的各个时期都会面临

的重要问题，财务问题的扩散和深化，会直接导致企业出现财务困境，严重者将影响企业的生产及运营。因此研究财务风险防控具有重要的理论意义和现实意义。

一般意义上讲，财务风险主要包括融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险，融资环节引发的财务风险最为重要。并且造成高新技术企业财务风险的原因众多，如：融资结构，现金流量不足引发财务风险；无形资产的金额分配问题引发财务风险；企业规模限制引发财务风险；国际环境变化引发财务风险等。

结合上述财务风险造成的原因以及以往的防控经验，本企业得出如下财务风险防控办法：1）从企业整体发展的战略高度来认识和处理有关问题。综合考虑本企业的技术特征、生产规模、企业发展方向，并结合企业的融资数量和方式进行全面的风险管理，以此加强监控体系的作用和风险防控的效果。2）着重加强核心自主知识产权的研发，加强技术投入，改进并完善评估标准，加强本企业的无形资产。3）建立多企业联贷联保机制，有效降低融资压力大的问题，并且为财务来源寻找一条新的渠道。4）我国出口信用保险公司已加大支持力度，因此高新技术企业可利用中国出口信用保险公司来担保获取银行贷款，以达到融资目的，从而有效规避财务风险。

（三）高新技术企业法律风险防控

高新技术企业法律风险包括企业在经济活动和管理中可能发生的一起法律风险。往往由行为人不规范的法律行为造成，并且企业内部责任划分不清晰、企业制度不健全、监控和管理失衡、改制并购等都会带来法律风险。高新技术企业在创业和发展过程中，为了接单和运营有时不得不签署对自己不利的合同，并且对合同中出现的问题没有预防措施和及时规避的方案，所以造成处理不及时、被动，甚至造成财务损害。那么为了在签订合同时做到公平，并且能够保障自己的利益，是一个企业急需解决的问题。

法律风险并不是违法风险，它涉及到的范围较广，甚至是企业经营中的方方面面。法律风险并不单独存在，而是与上述多种风险混杂在一起，分为如下几种情况：1）企业内人员并没有履行相应的义务和职权，或者发起人本人并不具备相应的法律资格；2）由于合同的订立、生效、履行等过程中出现问题，导致合同双方均受到利益侵害；3）企业之间的并购也会导致严重的法律风险；4）知识产权、人力资源管理、税务等方面也会涉及法律风险。

结合本公司的运营范围和上述造成法律风险的原因，得出如下法律风险防控办法：1）查明合作方信息，比如查阅招标相关文件，了解其处事风格，和资信情况；提前要求合作方提供银行开具的付

款保函；对合作方是否能够获取租约，以及是否有能力实现合同中的条款；委托他人对合作方进行融资、信贷等方面的调查。以此提前做好防范风险的准备。2）熟知技术文件，不放过任何细节，做好充足的准备，进行有效的沟通，不含糊其辞，不能不懂装懂，要有理有据的进行任何一次谈判；3）坚持公平合理的违约责任条款。关注细节问题的约定。4）从以往的行为中吸取经验教训。

（四）开展高新技术企业年度风险评估工作

风险评估工作的展开在高新技术企业发展的过程中具有里程碑式的作用，由于高新技术企业在不同的时期具有不同的特征，做好相应阶段的相应工作的前提是对当前阶段已经具有的资源和不足进行总结与下一步的合理展望，从而得出当前阶段对企业本身最好的决策，以防企业在发展过程中遇到瓶颈或者强大的阻碍。风险评估的工作需要首先在各部门展开，最后由各部门总结提出当前阶段的不足与提升部门的业务水平所需要的资源，并总体的评估权衡哪些部分是当前阶段发展到下一阶段所必需要的，哪些部分是后一阶段才需要的，这样，通过权衡利弊，企业才能从全局的角度避免产生风险的发生，并产生更大的收益和推进力。