企业投资与融资决策(贺琼)思维导图

经济生活-思维导图(详版)

经济生活第一单元生活与消费【思维导图】 生 活 与 消 费

第二单元生产、劳动与经营【思维导图】 生产与消 费的关系 生产 与经 济制 度 企业 与劳 动者 投资 的选 择 生产决定消费 股票：含义、性质、偿还方式、收入、作用 债券：含义、偿还方式、分类、作用 保险：含义、分类、订立原则、作用 消费对生产的反作用 股票、债券和保险

第三单元 收入与分配 【思维导图】 基本内容和要求：公有制、个人消费品 按劳分配为主体 前 提：生产资料公有制 原因 物质基础：生产力发展水平 分配制度 直接原因；劳动的性质和特点 意义 多种分配方式 按个体劳动者劳动成果分配 并 存 按生产要素分配 形式：劳动技术管理资本 个人收入 意义 的分配 重要体现——合理的收入分配制度 原因 是社会主义分配原则的体现 社会公平 制度保证：分配制度 重要 效率与公平 举措 重、劳动者报酬在初次分配中占合理比重 再分配更加注重公平 关系 一致性：效率是公平物质前提，公平是效率的保证 矛 盾： 分别强调不同的方面 处理 初次分配和再分配，既要提高效率，又要促进公平 关系 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊； 既要落实分配政策，又要提倡奉献精神； 含 义： 财政收入 来 源：税收（最主要）、利润、债务、其他 影响因素：经济发展水平（基础性）、分配政策 财政收入 含义 国家收入 与支出 财政支出 分类：经济建设支出（主要支出）等 的分配 财政收入与支出的关系：平衡、盈余、赤字 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政的作用 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 含义： 税收及其 种类： 个人所得税等 种 类 基本特征：强制性、无偿性、固定性 征税与 我国税收的性质：取之于民，用之于民 依法纳税 违反税法行为：偷税、欠税、抗税、骗税 要自觉依法纳税意识 依法纳税是公民的基本义务 关注对税收的征管和使用。 收 入 与分 配

企业所得税练习题

企业所得税练习题 1．某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。 要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。 (1)会计利润＝3000+50-2800-35＝215(万元) (2)公益性捐赠扣除限额＝215×12％＝25．8(万元)>10万元，公益性捐赠的部分 可以据实扣除。 (3)直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元。 (4)非广告性赞助支出20万元需要调增。 (5)成纳税所得额＝215+5+20＝240(万元) (6)应纳所得税额＝240×25％＝60(万元) 2．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题： (1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。 (2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。 (3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000 元。 (4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。 (5)2008年6月5 日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)。 (6)年未“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3％提取坏账准备金)。 (7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 要求： (1)指出该企业核算中存在的问题。 (2)计算该企业成补缴的企业所得税。 (1)存在的问题： ①向其他企业借款的利息支出超过按中国银行(金融企业)同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除[实施条例第38条]。 ②业务招待费扣除超规定标准。 ③计提工会经费未拨缴不得税前扣除[实施条例第41条]；计提教育经费未发生支出不得税前扣除[实施条例第42条]。 ④固定资产直接列入管理费用，未通过计提折旧摊销，税前多列支费用。 ⑤提取坏账准备金按3 ％计提，超过税法规定5‰的扣除标准。 (2) ①不得税前扣除的利息支出＝200000×(10％-5％)＝10000(元)

思维导图——经济生活部分(精选.)

必修一《经济生活》 第一单元生活与消费 ※※结构思维导图※※ 命题方向 Ⅰ。运用商品基本属性的知识分析仪器安全的重要性 Ⅱ。结合金融危机、欧债危机及人民币汇率改革等时政知识，认识汇率变动及其对我国经济发展的影响。 Ⅲ。结合当前物价走势，分析影响价格的因素以及价格变化对生产和生活的影响； Ⅳ。结合低碳经济及低碳生活方式，理解树立正确消费观念的重要性

第一课神奇的货币 ※※结构思维导图※※ 考点：商品的基本属性 ※※考试研究※※ 【例1】胡锦涛总书记在十七大报告中指出，要“深化科技管理体制改革，实施知识产权战略”。这里的知识产权是（） A、是商品，具有使用价值和价值 B、有价值没有使用价值 C、不是商品，因为不是有形的实物 D、有使用价值没有价值 答案 A。导图解释： 【例2】使用价值是价值的物质承担者， 在“商品—货币—商品”的流通过程中，“商品—货币”阶段的变化既重要又困难，“是商品

的惊险的跳跃”。这个跳跃如果不成功，摔坏的不是商品，而是商品的所有者。这对生产者有何启示？ 导图启迪： 启示：商品的使用价值表现为商品的质量与性能，商品生产者要实现商品的价值，就要为购买者着想，必须面向市场，生产适销对路的高质量商品。 考点：货币 知识点：货币的产生、含义、本质 知识点；货币的基本职能 职能内涵货币形态公式 价值尺度衡量商品价值的大小观念货币商品——货币 流通手段充当商品交换的媒介现实货币商品——货币——商品 知识点：货币形态的发展过程 考点：纸币 生产适销对路 质量上乘的商品

知识点：信用工具 ※※知识拓展※※ 对象通货膨胀通货紧缩 区别表现 社会总供给大于社会总供给，商 品供不应求，物价上涨，货币贬 值，经济过热 社会总需求小于社会总供给，物价持续 下降，市场疲软，经济萎缩 后果 不利于经济发展和人民生活水平 的提高 消费萎缩，不利于投资扩大和生产发展措施 控制倾向供应量和信贷规模，实 施适度从紧的货币政策和量入为 出的财政政策 扩大内需，综合运用投资、消费、外贸 出口等措施，拉动经济增长；实施适度 宽松的货币政策和积极的财政政策 联系 二者都与社会总供给与总需求不平衡有关，都会影响正常的经济生活和社会经济秩序，必须采取切实可行的措施加以调控 考点：货币的种类与形式 知识点：纸币的产生与发展规律

企业所得税汇缴考核要求和工作流程

2010年度企业所得税汇算清缴 质量考核要求和工作流程 为保证本年度企业所得税汇算清缴工作的有序和高效完成，确保审查质量，特对本年度企业所得税汇算清缴（以下简称汇缴）质量和工作流程作出如下规定： 一、业务承接及约定书签订 （一）各部室汇缴工作划分情况： 1、城区分局由代理一部负责，责任人：吴建香； 2、税源管理二科企业由税收筹划部负责，责任人：王敬武； 3、湖田分局企业由湖田分部负责，责任人：李丽； 4、南定分局企业由南定分部负责，责任人：王蕾； 5、马尚分局企业由马尚分部负责，责任人：赵慧； （二）汇缴约定书的编号（报告号）由各部室自行从平台取号，各部室每周从平台取得号码的户数即为本周需出具报告的户数。各部室根据已取的报告号顺序登记、签订业务约定书，不得有重号、错号和漏号；若领取的报告号因不可抗拒原因不再启用，请及时通知综合部进行销号处理。 （三）约定书的签订必须规范、完整、内容齐全、字迹清晰。 二、纳税审查和出具报告 各承接部室承接业务后，根据纳税审查工作流程的要求进行企业所得税汇算清缴审查，填写工作底稿，出具鉴证报告。自收到企业名单之日起两周内如无法出具报告，应填写《超期未出报告情况说明》。 三、工作底稿格式 汇缴底稿按照《2010年度企业所得税汇算清缴审核工作

底稿顺序目录及填写要求》填写。 四、三级复核、报告存档及对外报送 （一）鉴证报告出具后，各项目部将报告一式三份打印齐全，存档报告连同存档工作底稿按照要求整理后进行三级复核；三级复核齐全，到综合部盖公章及法人章。存档报告按照所里档案存档要求装订，其余两份由各部室对外报送。给企业报送的一份报告书需按照规定到综合部打孔装订，统一用深蓝色报告书封皮作为封面，深蓝色协议书封皮作为封底。（二）各部室于每周五上午及时上报装订后的汇缴档案、《2010年度企业所得税汇算清缴统计台账》（常年代理企业、非常年代理企业）、《2010年汇缴进度每周统计表》及《2010年企业所得税汇缴情况通报表》。由综合部对各部室上报的档案按20%的比例抽查，此次抽查作为以后质量考核的参考。档案存档进度及抽查情况每周通报一次。 五、汇缴鉴证报告及工作底稿考核 （一）汇缴鉴证报告的出具、报出必须经过汇缴项目小组负责人的审核，汇缴项目小组负责人对本组出具的汇缴鉴证报告负全部责任。 （二）各工作底稿的填写必须内容齐全、完整、数字准确、字迹清晰，与鉴证报告数据一致，并有审查人、复核人的签字。 （三）汇缴人员必须认真审核企业的帐簿、凭证、报表等纳税资料，确保工作底稿的真实性、完整性及勾稽关系的正确性。 （四）所里将在汇缴期间进行抽查并在汇缴结束后，对汇缴质量情况进行考核奖评。 六、汇缴收费情况考核及奖惩措施 （一）汇缴企业的收费由负责汇缴审查的项目小组负责收

注册会计师 CPA 税法 章节详细讲解 带思维导图 第四章 企业所得税法

本章考情分析 地位：最重要税种，应对本章内容全面掌握。 题型：各种题型都可能出现，特别是综合题，每年必有一题，常与货物和劳务税、财产行为税或税收征管法相联系，跨章节出题。 分值：15～20分左右。 2019年教材的主要变化： 1.职工教育经费支出：8% 2.高新技术企业、科技型中小企业补亏期限：延长至10年 3.资产损失相关资料不再报送，留存备查即可； 4.小型微利企业； 5.研发费用加计扣除； 6.固定资产加速折旧； …… 内容介绍——共8节内容 第一节纳税义务人、征税对象与税率 第二节应纳税所得额 第三节资产的税务处理 第四节资产损失的所得税处理 第五节企业重组的所得税处理 第六节税收优惠 第七节应纳税额的计算 第八节征收管理 第一节纳税义务人、征税对象与税率** 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 知识点：纳税义务人**——法人所得税制

【例题1·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 『正确答案』AD 『答案解析』居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 【例题2·多选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（）。 A.依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的合伙企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 『正确答案』BC 『答案解析』合伙企业、个人独资企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税义务人。 知识点：征税对象——企业的生产经营所得、其他所得和清算所得 （一）居民企业与非居民企业 【例题1·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 『正确答案』D 『答案解析』利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

企业所得税网上申报系统操作说明和注意事项

企业所得税年度申报网上申报系统 操作说明和注意事项 第一部分概述 1、网上申报系统适用查帐征收（A类）企业和核定征收（B类）企业。但事业单位和享受除过渡期优惠以外项目税收优惠的纳税人2010年年度申报暂不能使用网上申报系统。 2、网上申报系统登陆：广东省国家税务局门户网站---网上办税大厅---网上拓展。 3、软件支持：①Adobe Reader9.3.0 及以上（可进入网上拓展后点首页后下载）；②广东省企业所得税申报系统V3.3。 4、申报流程：应用广东省企业所得税申报系统V3.3完成申报报表并导出XML格式的申报报盘文件，然后依次进行下列申报操作：①财务会计报表申报→②年度申报表申报→③关联业务申报表申报→④申报查询→⑤扣缴税款。 5、由于网上申报系统尚处于试运行阶段，如该系统出现故障或者纳税人认为难以操作，仍可采取原有方式到主管税务分局前台进行申报。同时，网上申报系统只适用于纳税人在汇算清缴期内当年度的首次年度申报，如果纳税人需要进行更正申报或补充申报的，应到主管税务分局前台进行。 第二部分操作流程演示 一、财务报表申报流程 1、登陆广东省国家税务局门户网站，录入用户名及密码进入网上办

税大厅： 2、点击网上办税大厅功能项中的“网上拓展”模块：

3、选中“申报区”菜单下的“财务会计报表申报”功能： 4、在应申报财务报表（年报）项中选择“会计制度类型”： 点击“首页”可下载 Adobe Reader软件

注意：（1）若企业未安装Adobe Reader软件（9.3.0以上版本），应先点击“首页”下载该软件后再进行财务会计报表申报。 （2）财务会计报表申报界面的上半部分为月份、季度报表，企业应选择下半部分的年报报表。 （3）企业应根据自身情况选择会计制度类型：企业会计制度、小企业会计制度适用05版财务会计报表（3张），企业会计准则适用07版财务会计报表（4张）。 5、选择会计制度类型后点击“操作”项下的“下载电子表单”，进入财务报表下载界面： 6、输入校验码后开始下载电子表单：

税前扣除凭证思维导图

思维导图：税前扣除凭证一图厘清! 为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），德新根据公告主要内容，制作了思维导图，便于大家理解政策要点，希望能够对你有所帮助。 1.税前扣除凭证遵循的原则： 三大首要原则：真实性、合法性和关联性

2.税前扣除凭证来源： 对税前扣除凭证的来源进行了分类明确，既有内部自制的关于成本支出的单据（内部凭证），也有来自生产经营过程中外部单位和个人提供的各种凭证。既包括通常理解的发票，也包括财政票据、完税凭证、收款凭证和分割单等。同时，很重要的一点就是，明确了外部凭证包括但不局限于以上所列的几种凭证。

对于支出项目为境内应征增值税的项目时，主要的扣税凭证仍然为发票（对方已办理税务登记），如果对方为无需办证的单位或者从事小额零星业务的个人时，明确应凭税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证进行扣除。

5.因特殊原因无法补开换票情况下的证明材料要求： 这里有几个前提： 一是企业取得不符合规定的发票或其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。 二是企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。 三是企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无

法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除（其中前三个为必备资料）：

关于财务尽调的7个核心问题(附思维导图)

关于财务尽调的7个核心问题（附思维导图） 业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。 财务分析不能仅仅局限于财务报表数据的分析，非报表信息的搜集分析也很重要，尤其是市场，业务数据的分析，报表分析更关注历史财务数据的分析；而非财务信息可以验证财务

数据的合理性以及对公司所处的竞争格局和行业地位有所了解，更容易对未来的财务预测和公司发展起到决策作用。 尽调除了看数据也得分析数据，财务指标的分析，核心是比较；跟行业平均水平比较，可以看出好坏；跟企业自身几年数据比较，可以看出变好还是变坏。 1、财务报表

①内外账、财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外账。内账系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外账系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。 建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内账财务报表。对于两年一期的内账财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。 通过内外账财务报表，可以初步估计税务成本，但是企业提供的所谓的内账也可能是假的，是否有虚增业绩还需要进一步的分析，可以从人工，电费，运费等指标去对比分析，企业是否是内账所描述的体量，可以从员工的待遇看公司是否真的赚钱，一个赚钱的公司可能厕纸都是双层的，一个不赚钱的公司可能卫生间脏乱差还没厕纸。 ②合并财务报表和母公司财务报表：对于拥有子公司的企业，建议收集最近两年一期的合并财务报表和母公司财务报表，若企业未编制合

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生活与消费 第二单元生产、劳动与经营

第三单元收入与分配 生产与消 费的关系 生产 与经 济制 度 企业 与劳 动者 投资 的选 择 生产决定消费 股票：含义、性质、偿还方式、收入、作用 债券：含义、偿还方式、分类、作用 保险：含义、分类、订立原则、作用 消费对生产的反作用 股票、债券和保险

基本内容和要求：公有制、个人消费品 按劳分配为主体 前 提：生产资料公有制 原因 物质基础：生产力发展水平 分配制度 直接原因；劳动的性质和特点 意义 多种分配方式 按个体劳动者劳动成果分配 并 存 按生产要素分配 形式：劳动技术管理资本 个人收入 意义 的分配 重要体现——合理的收入分配制度 原因 是社会主义分配原则的体现 社会公平 制度保证：分配制度 重要 保证居民收入在国民收入分配中占合理比 效率与公平 举措 重、劳动者报酬在初次分配中占合理比重 再分配更加注重公平 关系 一致性：效率是公平物质前提，公平是效率的保证 矛 盾： 分别强调不同的方面 处理 初次分配和再分配，既要提高效率，又要促进公平 关系 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊； 既要落实分配政策，又要提倡奉献精神； 含 义： 财政收入 来 源：税收（最主要）、利润、债务、其他 影响因素：经济发展水平（基础性）、分配政策 财政收入 含义 国家收入 与支出 财政支出 分类：经济建设支出（主要支出）等 的分配 财政收入与支出的关系：平衡、盈余、赤字 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政的作用 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 含义： 税收及其 种类： 个人所得税等 种 类 基本特征：强制性、无偿性、固定性 征税与 我国税收的性质：取之于民，用之于民 依法纳税 违反税法行为：偷税、欠税、抗税、骗税 要自觉依法纳税意识 依法纳税是公民的基本义务 关注对税收的征管和使用。 第四单元 发展社会主义市场经济 收 入 与分 配

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( 经济生活 第一单元 生活与消费 【思维导图】 【 [ ， ' ： ： 生活与消费

第二单元生产、劳动与经营( 【思维导图】 ， 生产与消 费的关系 生产 $ 与经 济制 度 — 企业 与劳 动者 投资 的选 ] 生产决定消费 股票：含义、性质、偿还方式、收入、作用 债券：含义、偿还方式、分类、作用 保险：含义、分类、订立原则、作用 消费对生产的反作用

, ; 第三单元 收入与分配 【思维导图】 基本内容和要求：公有制、个人消费品 按劳分配为主体 前 提：生产资料公有制 原因 物质基础：生产力发展水平 分配制度 直接原因；劳动的性质和特点 意义 ~ 多种分配方式 按个体劳动者劳动成果分配 并 存 按生产要素分配 形式：劳动技术管理资本 个人收入 意义 的分配 重要体现——合理的收入分配制度 原因 是社会主义分配原则的体现 社会公平 制度保证：分配制度 重要 保证居民收入在国民收入分配中占合理比 效率与公平 举措 重、劳动者报酬在初次分配中占合理比重 （ 再分配更加注重公平 关系 一致性：效率是公平物质前提，公平是效率的保证 矛 盾： 分别强调不同的方面 处理 初次分配和再分配，既要提高效率，又要促进公平 、 关系 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊； 既要落实分配政策，又要提倡奉献精神； 含 义： 财政收入 来 源：税收（最主要）、利润、债务、其他 影响因素：经济发展水平（基础性）、分配政策 财政收入 含义 国家收入 与支出 财政支出 分类：经济建设支出（主要支出）等 的分配 财政收入与支出的关系：平衡、盈余、赤字 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政的作用 促进资源合理配置 股票、债券和保险 收入 与分 配

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经济生活 第一单元 生活与消费 【思维导图】 第二单元 生产、劳动与经营 生 活 与消费

【思维导图】 第三单元收入与分配 【思维导图】 基本内容和要求：公有制、个人消费品 按劳分配为主体前提：生产资料公有制 原因物质基础：生产力发展水平分配制度直接原因；劳动的性质和特点 意义 多种分配方式按个体劳动者劳动成果分配 并存按生产要素分配形式：劳动技术管理资本生产与消 费的关系 生产 与经 济制 度 企业 与劳 动者 投资 的选 择 生产决定消费 消费对生产的反作用

个人收入 意义 的分配 重要体现——合理的收入分配制度 原因 是社会主义分配原则的体现 社会公平 制度保证：分配制度 重要 效率与公平 举措 重、劳动者报酬在初次分配中占合理比重 再分配更加注重公平 关系 一致性：效率是公平物质前提，公平是效率的保证 矛 盾： 分别强调不同的方面 处理 初次分配和再分配，既要提高效率，又要促进公平 关系 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊； 既要落实分配政策，又要提倡奉献精神； 含 义： 财政收入 来 源：税收（最主要）、利润、债务、其他 影响因素：经济发展水平（基础性）、分配政策 财政收入 含义 国家收入 与支出 财政支出 分类：经济建设支出（主要支出）等 的分配 财政收入与支出的关系：平衡、盈余、赤字 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政的作用 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 含义： 税收及其 种类： 个人所得税等 种 类 基本特征：强制性、无偿性、固定性 征税与 我国税收的性质：取之于民，用之于民 依法纳税 违反税法行为：偷税、欠税、抗税、骗税 要自觉依法纳税意识 依法纳税是公民的基本义务 关注对税收的征管和使用。 第四单元 发展社会主义市场经济 【思维导图】 收 入 与分 配