税务与遗产筹划2
税收筹划案例分析试题
税收筹划案例分析试题：一一、选择题（每题20分，共40分）1. 固定资产折旧的税收筹划：累进税率下，固定资产折旧采用哪种方法使企业承担的税负最轻？A. 平均年限法B. 工作量法C. 年数总和法D. 双倍余额递减法答案：（根据提供的参考信息，此题答案应为某种具体方法，但选项中未明确给出最佳答案，理论上双倍余额递减法在早期计提更多折旧可能有助于减少早期税负，但需具体情境分析，此处不提供确切答案）2. 增值税小规模纳税人的征收率：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A. 17%B. 13%C. 6%D. 3%答案：D二、案例分析题（每题30分，共60分）3. 遗产税筹划案例分析：案例描述：一个老人有财产2000万元，他有一个儿子和一个孙子。
假设遗产税税率为50%。
分析老人应如何分配遗产以最小化遗产税负担。
若老人不进行税收筹划，遗产税负担为多少？若老人将财产直接遗赠给孙子，遗产税负担又为多少？请给出税收筹划建议。
答案：若不进行税收筹划，遗产税负担为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。
若直接遗赠给孙子，遗产税负担为：2000×50%+1000×50%=1500万元。
税收筹划建议：老人应直接将财产遗赠给孙子，以减少一层遗产税负担。
4. 企业增值税筹划案例分析：案例描述：某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1个月。
2023年4月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。
2023年5月，其销项税额预计仍为200万元，但购买固定资产以外的货物进项税额预计为200万元。
企业计划在2023年4月或5月购买一台价值为200万元（不含增值税）的设备来扩大生产。
分析企业应在哪个月份购买设备以最大化税收筹划效益。
分析：若4月购买设备，当月进项税额为166万元，不足以完全抵扣当月的销项税额，剩余销项税额需在下月继续抵扣。
信托公司与税务筹划最大限度地减少您的税负
信托公司与税务筹划最大限度地减少您的税负税务筹划在当今社会中变得越来越重要，尤其是对于企业和个人来说。
对于那些希望减少税负的人来说，信托公司可能是一个理想的选择。
信托公司通过各种筹划手段，帮助您最大限度地减少税务负担。
本文将介绍信托公司以及它们与税务筹划的关系，并探讨如何有效利用信托公司来降低税务负担。
在开始之前，让我们先了解一下信托公司的基本概念。
信托公司是一种专业机构，致力于为客户提供个人和财务管理服务。
它们的主要职责是管理客户的财产并将其分配给受益人。
与传统的个人财产管理不同，信托公司以一种法律关系来管理财产，即信托。
在信托关系中，信托公司作为托管人，负责管理和保护客户的财产，以实现客户的特定目标，这可能包括减少税负。
信托公司与税务筹划之间存在密切的联系。
税务筹划是一种合法的方法，通过调整财务安排和组织结构来减少个人或企业所需缴纳的税款。
信托公司可以利用税务筹划的各种手段来帮助客户减少税务负担。
下面将介绍一些常见的税务筹划方式：1. 合理利用税收优惠政策：信托公司可以帮助客户充分利用各类税收优惠政策。
例如，企业可以通过设立并转让知识产权来享受知识产权许可费的税收优惠。
个人则可以利用税收优惠政策来降低个人所得税的负担。
2. 跨境税务筹划：对于那些涉及跨境业务的客户来说，信托公司可以通过跨境税务筹划来降低跨国交易产生的税务负担。
这可能包括合理安排跨国投资和利润转移，以在不同税率的国家之间最大程度地降低税务负担。
3. 避税合规管理：信托公司还可以帮助客户进行避税合规管理，确保客户在遵守法律的同时最大限度地减少税负。
这需要信托公司具备深入了解税法和合规要求的专业知识，并能够为客户提供有效的避税合规解决方案。
通过合理利用信托公司的专业知识和经验，您可以最大限度地减少税务负担。
然而，必须注意的是，税务筹划必须合法合规。
过度的税务筹划可能会引发税务部门的审查和调查，甚至会面临法律风险和罚款。
因此，选择一家信誉良好且专业的信托公司至关重要。
课件-家族财富传承与税务筹划
自书遗嘱 代书遗嘱 打印遗嘱（新增） 录音录像遗嘱（新增录像遗嘱） 口头遗嘱 公证遗嘱（不再优先）
遗嘱继承存在的问题
继承公证阻碍
无法隔离生 前债务风险
遗产信息无法保密 税负成本大
继承公证
遗嘱公证，是指公证机关对遗嘱人立遗嘱的真实性和合法性予以证明。它 要求遗嘱人必须在公证员面前订立遗嘱，然后由公证员对遗嘱的内容和遗 嘱人的签名给以证明。
≠逃税、偷税违法
“遗产税呼之欲出”-国内
2012年11月8日，党的十八大：实现发展成果由人民共享...规范收 入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入， 取缔非法收入。
2013年2月，国务院发布《深化收入分配制度改革若干意见的通 知》：加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配 调节机制。
继承公证，是指公证机构根据法律的规定和继承人的申请，依法证明继承 人的继承行为真实性、合法性，确认继承人的继承权的活动。继承公证是 被继承人死亡后，继承人到公证处办理的证明继承权及继承行为合法、真 实的活动。
“继承公证难度大-房产”
“继承公证难度大-房产”
“继承公证难度大-银行存款”
1993年1月21日，中国人民银行关于执行《储蓄管理条例》的若干规定第40条：存 款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向储蓄机构所 在地的公证处申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理过户或支付手续。
“新冠疫情大考，敲响财富传承警钟”
“新冠疫情大考，敲响财富传承警钟”
胡润研究院《疫情两个月后全球企业家财富变化特别 报告》数据显示，全球百强企业家在2月、3月两个月 内里损失2.6万亿人民币，蒸发了过去两年半所创造的 财富。
常见误区之二 “传承”乃是身后事，提前规划不吉利
第二章 税收筹划方法
2001年布什的减税法案
美国遗产税最高边际税率及相当免税额
年度 最高边际税率(%) 2001 55 2002 50 2003 49 2004 48 2005 47 2006 46 2007 45 2008 45 2009 45 2010 废止 2011年恢复到2001年的水平。
相当免税额（万美元） 67.5 100 100 150 150 200 200 200 350 废止
美国富人“要死2010今年”
让业内人士担忧的是，由于遗产税法“一年空窗 期”的存在，已经带来了一系列意想不到的戏剧 化后果。一些金融顾问和房产律师警告称，在 2009年底时，一些濒死的美国富豪的家属曾想方 设法地通过人工方法延长富豪的生命，让他们能 够垂死挣扎到2010年的“免税时段”，从而令自 己分到更多遗产;而一些富豪为了让亲人分得更 多遗产，则会考虑抢在2010年年底之前安乐死， 从而搭上“免税末班车”。幻灯片 21
[案例2-3］
某建设单位B拟建设一座办公大楼，需要找一家 施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下， 施工企业C最后中标。于是，建设单位B与施工企 业C签订承包合同，合同金额为6000万元。另外， B还支付给工程承包公司A 300万元的中介服务费。 按税法规定，工程承包公司收取的300万元中介 服务费须按“服务业”税目缴纳5%营业税。
案例分析
对上述两种模式下的纳税情况比较如下： 先包装后销售模式下应纳消费税为： （30+10+15+8+10+5）×30%=30.9（元） 先销售后包装模式下应纳那消费税为： （30+10+15）×30%=16.5（元） 采用第二种模式，每套化妆品约节消费税金额为： 30.9-16.5=14.4（元）。 思考：为什么第二种销售方式能节约税金？
AFP考试个人税务与遗产筹划第四章节知识点印花税筹划
第六节房产税和印花税的筹划6.1房产税6.1.1征收房产税的相关规定：房产税的计税依据是房产的计税余值或租金收入。
按照房产计税余值征税的，称为从价计征;按照房产租金收入计征的，称为从租计征。
从价计征的税率是1.2%，从租计征的税率是12%(或4%)。
⑴从价计征房产税依照房产原值一次减除10%——30%后的余值计算缴纳。
各地扣除比例由当地省级人民政府确定。
①房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。
②房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
③纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
④对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
⑵从租计征房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
租金收入是房屋产权所有人出租房产使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入。
6.1.2房产税的税务筹划方法：根据征收房产税的相关规定，可以从以下几方面入手减轻房产税负担。
⑴合理确定税基：①计税的房产原值不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、水塔、变电所、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。
②土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算;企业外购的房屋建筑物，实际支付的价款中包含土地以及建筑物的价值，则应当对支付的价款按照合理的方法在土地和地上建筑物之间进行分配。
⑵投资、出租行为的选择房产税法已经规定，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;如果将房产对外出租，收取固定收入，即收取租金，不承担联营风险的，应由出租方按租金收入计缴房产税。
家庭财产管理中的税务策划技巧
家庭财产管理中的税务策划技巧在家庭财产管理中，税务策划技巧扮演着至关重要的角色。
通过巧妙利用税法规定，家庭可以合法地最大限度地减少纳税负担，提高财产的保值增值能力。
本文将讨论家庭财产管理中的税务策划技巧，并为读者提供一些建议，以充分利用税收政策，实现最优的财务规划。
第一、合理利用税收扣除项税收扣除项是税务策划中非常重要的一部分。
家庭可以通过合理规划自己的收入来源和支出项目，从而获得更多的扣除项，减少纳税金额。
一些可行的策略包括：1. 报税时选择合适的税收扣除项，如子女教育、住房贷款利息等。
研究并了解国家和地方政策的具体规定，提前做好准备，确保符合申请条件。
2. 利用家庭成员之间的分配规则，合理划分收入来源。
将某些收入归属于收入较低的家庭成员名下，可以减少税负。
但要遵循国家有关规定，避免违规操作。
3. 利用赞助和捐赠等方式，将一部分收入用于公益事业，可以享受相应的税收优惠政策。
这不仅可以减少税负，还可以提升家庭的社会形象。
第二、合理选择投资方式合理选择投资方式也是家庭财产管理中的重要环节。
通过选择合适的投资方式，家庭可以实现资产增值，并在合法的前提下减少资本利得的税务负担。
以下是一些建议：1. 利用个人免税额度。
根据法律规定，每个人都有一定的个人所得税免税额度，超过部分将被征收相应的个税。
在进行投资决策时，可以分散资金，使每个人都能最大限度地利用个人免税额度。
2. 合理分散投资风险。
将资产投资分散到不同领域和不同类型的项目中，降低投资风险。
这样不仅可以提高资产的安全性，还可以根据不同投资项目的税收政策进行最优化的选择。
3. 选择税收优惠的投资项目。
合理选择一些享受税收优惠政策的投资项目，如购房、创业、股权投资等。
这些项目在税务筹划中具有一定的优势，可以减少纳税金额。
第三、合理规划遗产传承合理规划遗产的传承也是家庭财产管理中必不可少的一环。
通过遗产传承的税务策划，可以有效减轻家庭成员在遗产转移过程中的税务负担。
金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(四)
金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(四)单项选择题请根据以下资料，回答下列问题：王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用)，如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营(个体工商户)，销售小百货，预计每年销售额为40万元(不含税)，未扣除相关税费(即营业税金及附加、房产税)前的利润为15万元(王先生每月自账面领取工资2000元)。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
1. 如果出租给单位使用，则每年可实现税后收益______。
A.79040.50元B.83059.20元C.85110.40元D.76459.20元答案：B[解答] 如出租，每年应缴税：应纳印花税=120000×1‰=120元(租赁合同按年租金一次签订)每月应纳营业税及附加=10000×5.5%=550元，全年6600元每月应纳房产税=10000×12%=1200元，全年14400元第一个月应纳个人所得税=(10000-120-550-1200)×(1-20%)×20%=1300.80元以后11个月每月应纳个人所得税=(10000-550-1200)×(1-20%)×20%=1320元全年共计个人所得税=1300.8+1320×11=15820.80元应纳税合计=120+6600+14400+15820.80=36940.80元税后收益=120000-36940.80=83059.20元2. 如果王先生利用该房产经营商店，则每年可实现税后收益______。
A.113610元B.123210元C.136310元D.110010元答案：C[解答] 如自己经营，每年应纳税：应纳增值税=400000×3%=12000元应纳城建税及教育费附加=1200元应纳房产税=1000000×(1-30%)×1.2%=8400元应纳个人所得税=(150000+200×12-1200-8400-3500×12)×35%-14750=28090元税后收益=150000+24000-1200-8400-28090=136310元(注：根据财税[2008]24号的规定，只有个人出租住房才能享受下列税收优惠：(一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
【2024版】税收筹划课程标准
可编辑修改精选全文完整版税收筹划课程标准课程名称、代码：税收筹划、0415015总学时数：48适用专业：投资与理财一、课程概述（一）课程的性质税收筹划是投资理财专业的一门限选课程。
税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。
科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。
（二）课程定位本课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。
课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。
在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。
要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要.本课程建议课时数48，其他实践课时数24.二、课程基本目标（一）知识目标：（1）税收筹划的原理和基本方法；（2）各税种应纳税种及计算方法简介；（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。
（二）职业能力目标（1）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（2）具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；（3）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；（4）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（5）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。
（三）职业素质养成目标：（1）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；（2）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划；三、课程教学内容与要求四、实施建议（一）教学组织建议1、采用案例教学案例教学是管理类课程教学的行之有效的方法。
遗产筹划
遗产筹划国际金融理财师资格认证培训1国际金融理财师遗产筹划的概念授课大纲遗产筹划工具遗产筹划的内容遗产筹划案例 遗产筹划中的财产所有权问题2台湾首富蔡万霖避税有道国际金融理财师台湾首富蔡万霖过世后遗留下庞大财产，外界估算他的子女需要缴交700多亿元新台币的巨额遗产税金。
但据了解，蔡万霖早已通过合法的节税渠道，逐步把财产转移到子孙名下，使其后代需交的遗产税金大概只有几亿移到子孙名下使其后代需交的遗产税金大概只有几亿元。
蔡万霖身家财产46亿美元按换算成新台币1564亿元估 蔡万霖身家财产46亿美元、按换算成新台币1564亿元估算，蔡家后人要缴交的遗产税高达782亿元。
但蔡万霖卧病前就做好了子女接班的规划如何节税早有准备卧病前就做好了子女接班的规划，如何节税也早有准备。
他没有如外传那样购买数十亿的巨额寿险保单来避税，而是中规中矩地透过申设投资子公司等名义，逐步把财产转移给子孙，早年增资股票发行时，也用面值转让给产转移给子孙早年增资股票发行时也用面值转让给子女认购，都是合法的节税渠道。
因此，台当局能收到的遗产税金大概只有几亿元的遗产税金大概只有几亿元。
3温世仁身后留下百亿遗产税务申报高达40亿创纪录国际金融理财师2003年12月7日因为脑中风去世享年55岁的前英业达副董温世仁，身后留下百亿遗产。
身价惊人的英业达副董温世仁去年因为脑中风去世，当时他手中包括英业达，广达等股票，加上海内外的动产和不动产，总金额超过百亿。
就因为留下了大笔遗产，自也轻课税自然也不轻。
据了解，他的夫人已经完成申报手续，温家将缴40亿左右的遗产税，占政府当年遗产税收总额五分之一，财政右的遗产税占政府当年遗产税收总额五分之财政部长林全特别向温世仁家属致敬。
4国际金融理财师陈逸飞去世未留遗嘱遗产分配出现纠纷左图：从左至右分别是陈逸飞长子陈凛、次子陈天、遗孀宋美英、前妻张芷右图：宋美英和幼子自2005年4月著名画家陈逸飞去世后，他的遗产分配问题成为媒体关注的焦点。
cfp证书考试科目
cfp证书考试科目
CFP证书考试共有五个科目，分别是《投资规划》、《个人风险管理与保险规划》、《员工福利与退休计划》、《个人税务与遗产筹划》和《综合案例分析》。
1. 《投资规划》涵盖了投资理论、债券投资与分析、股票投资与分析、期权原理与实务、大宗商品投资、期货原理与实务、房地产投资、收藏品投资、海外投资、金融工程与风险管理以及投资案例分析等。
2. 《个人风险管理与保险规划》涉及健康与意外伤害保险、团体人身保险、寿险产品分析、财产与责任保险、人身保险需求分析与综合规划以及寿险公司经营与保险市场监管等内容。
3. 《员工福利与退休计划》科目主要涵盖员工福利和退休规划等。
4. 《个人税务与遗产筹划》科目包括中国税制概述、具体税种的优化设计、个人涉税活动的税务优化、个人跨境所得的税务优化以及家族财富传承与遗产税等内容。
5. 《综合案例分析》则是对前面四个科目的综合应用，通过金融理财综合规划案例、案例示范以及案例制作与发布等方式进行考察。
以上内容仅供参考，建议登陆中国金融理财标准委员会官网查询，或咨询专业人士，获取最准确的信息。