南京审计学院编固定资产投资审计考试大纲
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS-LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．了解财政收入的规模和影响因素7．了解影响和确定财政支出规模的主要因素8．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．熟悉货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．了解我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）资本成本1．掌握资本成本的作用2．熟悉个别资本成本的计算与运用3．了解加权平均资本成本的计算与运用（二）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（三）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4．了解债券发行与价格决策5．了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解库存现金的使用范围和限额5．了解银行存款开户的管理6．了解其他货币资金的使用（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产出售的核算（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账准备的会计处理4．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置（三）长期股权投资1．熟悉长期股权投资核算的成本法2．熟悉长期股权投资核算的权益法3．了解长期股权投资的减值4．了解长期股权投资的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．熟悉营业外收支的核算8．熟悉本年利润的结转9．了解公允价值变动收益的核算10．了解其他收益的核算11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）财务报表附注熟悉财务报表附注的主要内容第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二）自然人、法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立条件、方式和程序3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算。
2023年初级审计考试大纲
2023年初级审计考试大纲
2023年初级审计考试大纲主要包括以下内容：
1. 宏观经济学：主要考察对宏观经济学基本概念和理论的掌握，包括国民收入核算、经济增长、经济周期、通货膨胀、失业等。
2. 企业财务管理：主要考察对企业财务管理的理论和实践的掌握，包括财务分析、财务决策、财务预算、财务风险管理等方面的知识。
3. 企业财务会计：主要考察对企业财务会计基本概念和理论的掌握，包括会计要素、会计报表、会计处理方法等方面的知识。
4. 法律：主要考察对审计相关的法律规定的掌握，包括审计法、公司法、税法等方面的知识。
在以上内容中，企业财务管理和宏观经济学是考察的重点，占据了相当大的比例。
同时，对于审计相关的法律规定的掌握也是考试的重要内容之一。
此外，2023年的大纲与2022年相比，发生了较大的变动。
主要体现在新增了“资本成本”、“长期股权投资”等知识点，并将“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”统一改为“交易性金融资产”。
其余变动大多是个别内容的增加或删除，以及位置变动、内容的调整等。
总体来说，2023年初级审计考试大纲要求考生具备扎实的理论基础和实际
操作能力，并且对于相关法律规定的掌握也有一定的要求。
考生需要全面、系统地复习各个知识点，并且注重理论和实践的结合，才能够顺利通过考试。
审计与财务管理考试大纲
审计与财务管理考试大纲一、考试目的审计与财务管理考试旨在考查考生对审计和财务管理基本理论、方法和技术的掌握程度，以及运用这些知识解决实际问题的能力。
通过本考试，检验考生是否具备从事审计和财务管理相关工作所需的专业素养和知识储备。
二、考试内容（一）审计学1、审计概论审计的定义、分类和特征审计的产生与发展审计的职能、作用和目标2、审计准则和审计标准审计准则的含义、作用和体系审计标准的含义和种类审计准则与审计标准的关系3、审计证据和审计工作底稿审计证据的含义、种类和特性审计证据的获取方法和评价审计工作底稿的含义、作用和种类审计工作底稿的编制和复核4、审计计划和审计风险审计计划的含义、作用和内容审计风险的含义、构成要素和评估重要性水平的确定和运用5、内部控制及其审计内部控制的含义、目标和要素内部控制的评价和审计内部控制审计报告6、审计方法审计的基本方法和技术审计抽样的含义、种类和方法审计抽样在控制测试和实质性程序中的应用7、销售与收款循环审计销售与收款循环的主要业务活动和内部控制销售与收款循环的重大错报风险评估销售与收款循环的实质性程序8、采购与付款循环审计采购与付款循环的主要业务活动和内部控制采购与付款循环的重大错报风险评估采购与付款循环的实质性程序9、生产与存货循环审计生产与存货循环的主要业务活动和内部控制生产与存货循环的重大错报风险评估生产与存货循环的实质性程序10、货币资金审计货币资金的内部控制货币资金的重大错报风险评估货币资金的实质性程序11、审计报告审计报告的含义、种类和作用审计报告的基本内容和格式审计意见的类型和出具条件（二）财务管理1、财务管理概论财务管理的含义、目标和内容财务管理的环境财务管理的价值观念（时间价值、风险价值）2、财务分析财务分析的目的、方法和内容偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析财务综合分析（杜邦分析法、沃尔评分法等）3、预算管理预算的含义、作用和种类预算的编制方法（固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算等）预算的执行与控制4、筹资管理筹资的动机、渠道和方式资金成本的计算和资本结构决策杠杆原理（经营杠杆、财务杠杆、总杠杆）5、投资管理投资的分类和特点项目投资的现金流量分析和决策指标（净现值、内含报酬率、回收期等）证券投资的种类、风险和收益6、营运资金管理营运资金的含义、特点和管理策略现金管理、应收账款管理和存货管理7、利润分配管理利润分配的原则和程序股利政策的类型和影响因素股票股利、股票分割和股票回购三、考试形式和题型（一）考试形式闭卷、笔试。
固定资产投资审计
● 第一节建设项目基本知识介一、建设项目的建设项目具体是指：按照一个甲方的总体设计要求，在一个或几个场地上进行建设的所有工程项目之和。
通常以一个企业（或企业集团）、事业、行政单位或一个独立工程为一个建设项目（例如，新建一个学校、一个工厂等）。
这就是说，其一，只要是在一个总体设计范围内，既包括主体工程也包括相应的配套工程，一个建设项目可以有若干个相互关联的单项工程，这些单项工程可以跨年度或分期分批建设；其二，虽然同属一个部门、一个地区或一个企业集团，但不属于一个总体设计范围，互不关联、分别核算又分别管理的项目不可作为一个建设项目；其三，一个建设项目可以是一个投资主体，也可以有若干个投资主体。
二、建设项目的特点（一）建设项目具有固定性、多样性和建设过程的长期性等特点（二）在一定的约束条件下，以形成固定资产为目标的特点（三）要经过一定的建设程序和特定的建设过程（四）投资规模的限定性三、建设项目的分类（一）按管理需要分类1、以工程建设的内容、主要目的来划分。
一般把以扩大生产能力（或新增工程效益）为主要建设内容和目的的作为基本建设项目；把以节约、增加产品品种、提高质量、治理“三废”、劳保安全为主要目的的作为技术改造项目。
2、以投资来源划分。
以利用国家预算内拔款（基本建设基金）、银行基本建设贷款为主的作为基本建设项目；以利用企业基本折旧基金、企业自有资金和银行技术改造贷款为主的作为技术改造项目。
3、以土建工作量划分。
凡是项目土建工作量投资占整个项目投资30％以上的作为基本建设项目。
4、按项目所列的计划划分。
这是目前通常的做法。
凡列入基本建设计划的项目，一律按基本建设项目处理；凡列入更新改造计划的项目，则按技术改造项目处理。
需要说明，划分基本建设项目和技术改造项目，只限于全民所有制企业单位的建设项目，对于所有非全民所有制单位、所有非生产性部门的建设项目，一般不作这种划分。
（二）按行业构成、用途分类按建设项目建成投产或交付使用的主要经济和业务活动及主要产品种类或工程主要用途，依据1985年国家计委、国家经委、国家统计局、国家标准局《关于发布（国民经济行业分类和代码）国家标准的通知》的有关规定，将建设项目划分为若干个大门类。
《审计》考试大纲
科目代码及名称38审计学适用专业名称：会计硕士MPAcc
考试大纲
考试目的与要求
主要考察考生对审计学专业领域的基本知识，基本理论和基本方法的掌握情况。
《审计》考试大纲
测试考生对审计职业规范、审计目标、审计证据、重要性及审计风险等的掌握和运用情况，考核考生运用上述审计基本理论、审计处理的能力，考察考生是否能够灵活运用这些知识、理论和方法分析解决相关的专业问题，岀具恰当的审计报告。
试卷结构（满分100 分）
内容比例：
审计概述约10分
财务报表审计的核心概念约30分
财务报表审计的思路和步骤约20分
主要业务循环的审计约20分
审计报告约20分
题型比例：
客观题约60分
1 •单选题约20分
2.多选题约20分
3 •判断题约20分
主观题约40分
1.简答题约20分
2.综合题约20分
考试内容与要求
（一）审计概述
方法进行业务循环。
固定资产投资审计内容【关于固定资产投资审计的调研材料】
固定资产投资审计内容【关于固定资产投资审计的调研材料】固定资产投资审计是对企业在购置、改建、扩建固定资产过程中的投资活动进行审计，以确保企业的投资决策科学、合理、依法依规，并规范企业的固定资产管理和使用。
固定资产投资审计内容通常包括以下几个方面：1. 财务信息审计：- 审计投资项目的财务预算，确认其是否合理；- 审计投资项目的资金来源，确认是否符合法律法规和相关规章制度；- 审计投资项目的资金使用情况，确认是否符合财务预算和合同约定；- 审计投资项目的固定资产加工、安装、试运行费用等支出，确认是否合理；- 审计投资项目的固定资产成本，确认是否按照规定计算，并确认是否包括了所有的直接和间接成本。
2. 合同与协议审计：- 审计固定资产投资项目的合同与协议，确认是否合法有效，并核查其履行情况；- 审计合同与协议的付款条件和进度，确认是否符合财务预算和合同约定；- 审计合同与协议的履约保证金支付情况，确认是否符合法律法规和相关规章制度； - 审计合同与协议的变更和解除情况，确认是否符合法律法规和相关规章制度。
3. 固定资产管理审计：- 审计固定资产的购置手续和相关凭证，确认是否合法有效；- 审计固定资产的进货检验程序，确认是否严格执行；- 审计固定资产的入账、计量和存储情况，确认是否符合会计规定；- 审计固定资产的机械设备和仪器设备维修管理情况，确认是否合理；- 审计固定资产的报废和处置程序，确认是否符合财务预算和法律法规。
4. 内部控制审计：- 审计固定资产投资审批程序和责任制度，确认是否规范有效；- 审计固定资产投资决策程序和决策过程，确认是否科学合理；- 审计固定资产投资项目的风险管理制度，确认是否完善；- 审计固定资产投资项目的内部审计和监督程序，确认是否有效。
以上是固定资产投资审计的一些基本内容，具体审计内容还需根据企业的特定情况进行调整和补充。
同时，审计人员还应结合企业的管理体系和相关法律法规进行审计工作，确保审计结果客观、可靠。
审计师考试大纲
审计师考试大纲考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握内部控制的概念、作用和局限性2.掌握内部控制的种类及特点3.掌握内部控制的要素4.掌握对内部控制进行初评与总评的内容及方法5.掌握内部控制符合性测试和实质性测试的关系6.熟悉内部控制评审的步骤7.熟悉控制风险的概念8.了解内部控制评审的意义二、初级资格考试要求1.掌握内部控制的概念、作用和局限性2.掌握内部控制的种类及特点3.掌握内部控制的要素4.掌握内部控制健全性测试和符合性测试的内容及测试方法5.熟悉内部控制评审的步骤6.熟悉对内部控制进行初评和总评的内容7.了解内部控制符合性测试和实质性测试的关系*第十章审计抽样第一节审计抽样的基本概念一、审计抽样的涵义二、审计抽样的理论基础和现实依据三、审计抽样风险及其控制第二节审计抽样样本的选取方法一、审计抽样的基本程序二、审计抽样中样本的选取方法第三节统计抽样方法一、统计抽样方法在符合性测试中的具体运用——属性抽样法二、统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法第四节判断抽样方法一、判断抽样方法的特点二、判断抽样方法的具体运用考试要求审计师资格考试要求1.掌握审计抽样的基本概念2.掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素3.掌握审计抽样的基本程序4.掌握统计抽样方法的优越性5.掌握统计抽样在符合性测试和实质性测试中具体运用的基本方法6.掌握判断抽样方法的特点7.熟悉各种样本选取方法的具体操作步骤8.了解审计抽样产生和发展的理论基础和现实依据9.了解对各类抽样风险的控制措施10.了解属性抽样法和变量抽样法的基本原理和基本步骤11.了解判断抽样在审计测试中的具体运用第十一章审计报告第一节审计报告概述一、审计报告的概念二、审计报告的作用三、简式审计报告和详式审计报告第二节国家审计的审计报告一、国家审计审计报告的涵义二、国家审计审计报告的基本要素三、国家审计审计报告的撰写要求四、国家审计审计报告的撰写步骤五、国家审计审计报告的复核和审定六、审计意见书和审计决定书第三节社会审计的审计报告一、社会审计审计报告的涵义二、社会审计审计报告的基本内容三、社会审计报告的四种审计意见类型考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握审计报告的概念及其作用2.掌握国家审计审计报告的涵义和要素3.掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤4.掌握社会审计审计报告的涵义、结构和内容5.熟悉国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容6.熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式7.了解审计意见书和审计决定的涵义及内容8.了解审计处理处罚的种类二、初级资格考试要求1.掌握审计报告的概念及其作用2.掌握国家审计审计报告的涵义和要素3.掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤4.熟悉社会审计审计报告的涵义、结构和内容5.熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式6.了解国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容7.了解审计意见书和审计决定的涵义及内容第十二章审计管理第一节审计管理概述一、审计管理的涵义二、审计管理的内容第二节审计计划管理一、审计计划管理的涵义二、审计计划的种类三、审计计划管理的内容第三节审计质量管理一、审计质量的涵义二、审计质量管理的内容三、审计质量管理的方法第四节审计风险管理一、审计风险的涵义与种类二、审计风险的控制方法第五节审计档案管理一、审计机关的审计档案及其审计档案工作二、审计档案的建立及保管第六节审计管理的基础工作考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握审计管理的涵义及特征2.掌握审计计划管理的涵义3.掌握审计业务质量管理的涵义及意义4.掌握审计业务质量管理的方法5.掌握审计风险的涵义和种类6.掌握审计风险的控制方法7.掌握审计档案管理的涵义及意义8.熟悉审计业务质量管理的内容9.熟悉审计档案管理的内容10.了解审计计划管理的内容11.了解审计管理的基础工作二、初级资格考试要求1.掌握审计管理的涵义及特征2.掌握审计计划管理的涵义3.掌握审计业务质量管理的涵义及意义4.掌握审计风险的涵义和种类5.掌握审计档案管理的涵义及意义6.熟悉审计业务质量管理的内容7.熟悉审计风险的控制方法8.了解审计计划管理的内容9.了解审计业务质量管理的方法10.了解审计档案管理的内容11.了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计第一章销售与收款循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节营业收入审计一、运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入完整性二、验证主营业务收入入账准确性三、核查主营业务收入真实性和账务处理正确性四、审查销售退回、折让及折扣第四节应收款项审计一、应收账款的审查二、应收票据的审查第五节其他相关账户审计一、预收账款的审查二、应交税金和其他应交款的审查三、主营业务税金及附加审查四、营业费用的审查五、其他业务收支的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握销售与收款循环内部控制环节2.掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握销售与收款循环的审计目标4.掌握营业收入审计的方法与内容5.掌握应收账款审计的方法与内容6.熟悉销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容7.了解销售与收款循环业务流程8.了解销售与收款循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握销售与收款循环业务流程2.掌握销售与收款循环中的主要文件3.掌握销售与收款循环内部控制环节4.掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法5.掌握应收账款审计的方法与内容6.熟悉营业收入审计的方法与内容7.了解销售与收款循环的审计目标8.了解销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容第二章采购与付款循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节应付账款审计一、运用分析性复核方法检查应付账款期末余额二、验证应付账款明细记录与资产负债表上应付账款的一致性三、抽查应付账款明细账四、向债权人函证应付账款数额五、调节企业应付账款六、未列报或未入账的应付账款的审查七、应付账款分类正确性的审查八、确定应付账款在资产负债表上表达的适当性第四节其他相关账户审计一、应付票据的审查二、预付款项的审查三、应交税金的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握采购与付款循环内部控制环节2.掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握采购与付款循环的审计目标4.掌握应付账款审计的方法与内容5.熟悉采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容6.了解采购与付款循环业务流程7.了解采购与付款循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握采购与付款循环业务流程2.掌握采购与付款循环中的主要文件3.掌握采购与付款循环内部控制环节4.掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法5.熟悉应付账款审计的方法与内容6.了解采购与付款循环的审计目标7.了解采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容第三章生产与存货循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节产品成本审计一、运用分析性复核方法检查产品成本总体合理性二、产品成本开支范围合规合法性的审查三、直接材料费的审查四、直接人工费的审查五、制造费用的审查六、辅助生产费用的审查七、在产品成本的审查八、产成品成本的审查九、预提费用的审查十、待摊费用的审查第四节存货审计一、运用分析性复核方法检查存货总体合理性二、材料的审查三、低值易耗品的审查四、委托加工物资的审查五、包装物的审查六、在产品的审查七、产成品的审查八、存货跌价准备和跌价损失的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握生产与存货循环内部控制环节2.掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法3.掌握生产与存货循环审计目标4.掌握产品成本审计的方法与内容5.熟悉存货审计的方法与内容6.了解生产与存货循环业务流程7.了解生产与存货循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握生产与存货循环业务流程2.掌握生产与存货循环中的主要文件3.掌握生产与存货循环内部控制环节4.掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法5.熟悉产品成本审计的方法与内容6.熟悉存货审计的方法与内容7.了解生产与存货循环审计目标第四章货币资金循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节库存现金审计一、库存现金的盘点二、现金收付业务的审查第四节银行存款审计一、审核银行存款日记账记录二、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例三、核证银行存款收支的截止日期四、抽查银行存款的账面余额第五节外币业务审计一、核实记账本位币二、抽查验证外币金额折合为记账本位币金额的准确性三、汇兑损益账务处理准确性的审查四、外币交易事项合法性的审查第六节其他货币资金审计一、外埠存款的审查二、银行汇票存款的审查三、银行本票存款的审查四、国际信用证存款的审查五、在途货币资金的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握货币资金循环内部控制环节2.掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法3.掌握货币资金循环审计目标4.掌握银行存款审计的方法与内容5.熟悉库存现金审计的方法与内容6.熟悉外币业务审计的方法与内容7.了解其他货币资金审计的方法与内容8.了解货币资金循环业务流程9.了解货币资金循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握货币资金循环业务流程2.掌握货币资金循环中的主要文件3.掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法4.熟悉货币资金循环内部控制环节5.熟悉银行存款审计的方法与内容6.熟悉库存现金审计的方法与内容7.了解外币业务审计的方法与内容8.了解其他货币资金审计的方法与内容9.了解货币资金循环审计目标第五章工薪业务循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节应付工资与福利费审计一、运用分析性复核方法检查应付工资总体合理性二、工资总额真实性的审查三、工资结算完整性的审查四、工资分配准确性的审查五、直接人工费的审查六、工资费用账务处理准确性的审查七、应付福利费的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握工薪业务循环内部控制环节2.掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法3.掌握工薪业务循环审计目标4.熟悉应付工资与福利费审计的方法与内容5.了解工薪业务循环业务流程6.了解工薪业务循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握工薪业务循环业务流程2.掌握工薪业务循环中的主要文件3.掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法4.熟悉工薪业务循环内部控制环节5.了解工薪业务循环审计目标6.了解应付工资与福利费审计的方法与内容第六章固定资产循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节固定资产审计一、编制或取得固定资产及累计折旧分类汇总表二、分析固定资产和折旧变动的合理性三、固定资产结存的审查四、固定资产入账价值的审查五、新增固定资产的审查六、固定资产减少的审查第四节固定资产折旧审计一、运行分析性复核方法进行审查二、确定企业所使用折旧方法的适当性三、计提折旧范围的审查四、折旧额计算的审查第五节在建工程审计一、在建工程物资的审查二、预付工程价款的审查三、自营在建工程成本的审查四、在建工程期末余额的审查五、工程项目决算的审查六、借款费用的审查第六节固定资产租赁审计一、经营性租赁的审查二、融资租赁固定资产的审查第七节其他相关账户审计一、固定资产清理的审查二、待处理固定资产净损失的审查三、固定资产减值准备的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握固定资产循环内部控制环节2.掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握固定资产循环审计目标4.掌握固定资产循环审计的方法和内容5.熟悉固定资产折旧审计的方法和内容6.熟悉在建工程审计的方法和内容7.熟悉固定资产租赁审计的方法和内容8.熟悉固定资产循环其他账户审计的方法和内容9.了解固定资产循环业务流程10.了解固定资产循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握固定资产循环业务流程2.掌握固定资产循环中的主要文件3.掌握固定资产循环内部控制环节4.掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法5.掌握固定资产循环审计的方法和内容6.熟悉固定资产折旧审计的方法和内容7.熟悉在建工程审计的方法和内容8.熟悉固定资产租赁审计的方法和内容9.了解固定资产循环其他账户审计的方法和内容10.了解固定资产循环审计目标第七章筹资与投资循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节资本投入审计一、实收资本的审查二、资本公积的审查第四节盈余公积审计一、盈余公积的审查二、未分配利润的审查*第五节举债筹资审计一、短期借款的审查二、长期借款的审查三、应付债券的审查四、长期应付款的审查五、债务重组的审查六、财务费用的审查*第六节投资审计一、长期投资的审查二、短期投资的审查三、委托贷款的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握筹资与投资循环内部控制环节2.掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握筹资与投资循环审计目标4.掌握投资审计的方法与内容5.掌握资本投入审计的方法与内容6.掌握盈余公积审计的方法与内容7.掌握举债筹资审计的方法与内容8.熟悉筹资与投资循环业务流程9.了解筹资与投资循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握筹资与投资循环业务流程2.掌握筹资与投资循环中的主要文件3.掌握筹资与投资循环内部控制环节4.掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法5.熟悉资本投入审计的方法与内容6.熟悉盈余公积审计的方法与内容7.了解筹资与投资循环审计目标*第八章财务会计报告审计第一节资产负债表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制的测试四、实质性审查第二节利润表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制测试四、实质性审查第三节现金流量表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制的测试四、实质性审查第四节会计报表附注及财务状况说明书审计一、会计报表附注的审查二、财务状况说明书的审查第五节合并会计报表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制的测试四、实质性审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握财务会计报告审计的目标2.掌握财务会计报告内部控制环节3.掌握对财务会计报告内部控制进行测试的基本步骤与方法4.掌握资产负债表审计方法与内容5.掌握利润表审计方法与内容6.掌握现金流量表审计方法与内容7.掌握会计报表附注及财务状况说明书审计方法与内容8.掌握合并会计报表审计方法与内容(注：带*号的章节，初级资格不考。
固定资产投资审计应把握的重点内容
固定资产投资审计应把握的重点内容2.资金使用审查：审计员需要仔细审查企业的资金使用情况，包括是否按照合同约定进行资金支付、投资项目是否按计划进行、资金是否被合理使用等。
审计员需要核对资金支付的凭证和相关文件，确保资金使用合规、有效和经济。
3.项目合规审查：审计员需要仔细审查固定资产投资项目的合规性，包括项目是否符合国家法律法规的规定、项目是否有必要性和可行性、项目的环评和安全性评估是否得到批准和合规等。
审计员需要进行现场核查和相关文件的审查，确保项目投资的合规性。
4.项目管理审查：审计员需要审查企业的项目管理制度和控制措施，包括项目管理人员是否具备相关的专业知识和经验、项目管理过程是否规范和高效、项目变更和决策的合理性等。
审计员需要对项目管理的流程和文件进行审查，确保项目管理的规范性和合理性。
5.资产评估审查：审计员需要审查固定资产的评估情况，包括资产评估的方法和依据、评估结果的合理性和准确性、评估报告的完整性和合规性等。
审计员需要对资产评估的文件和数据进行审查，确保资产评估的可靠性和合规性。
6.内部控制审查：审计员需要审查企业的内部控制制度和风险管理措施，包括企业内部控制框架的建立和有效性、固定资产投资的内部控制过程和控制点是否合理、风险识别和应对措施的有效性等。
审计员需要对内部控制的相关文件和数据进行审查，确保内部控制的有效性和合规性。
综上所述，固定资产投资审计需要把握以上重点内容，通过审查财务记录、资金使用情况、项目合规性、项目管理、资产评估和内部控制等方面的信息，确保固定资产投资的合规性、有效性和业务流程的合理性。
审计员需要进行现场核查和文件审查，采取合理的审计方法和技术手段，确保审计工作的准确性和完整性。
同时，审计员还应当根据具体的行业和企业情况，确定适当的审计程序和重点，提出具体的审计意见和建议，为企业的固定资产投资决策提供参考。
2023年《高级审计专业技术资格》高级审计实务考试大纲
考试大纲2023年《高级审计专业技术资格》高级审计实务考试大纲(一)审计基础1、中国特色社会主义审计制度2、审计环境及其对审计的影响3、审计过程(二)审计规范1、审计法律2、审计准则3、审计职业道德规范(三)审计方案1、审计目标2、审计范围、内容和重点3、审计标准4、审计程序的设计5、审计方案的编制(四)审计证据和审计记录1、审计证据类别和质量特征2、审计取证的一般方法3、大数据环境下的审计取证方法4、审计抽样5、审计记录的种类和要求6、审计工作底稿(五)审计报告和审计信息1、审计发现问题的处理2、审计建议3、审计报告的编制4、审计信息的编写5、审计结果公告(六)审计管理1、审计计划管理2、审计质量控制3、审计发现问题整改情况的检查(七)财政审计1、财政预算管理情况审计2、部门和单位预算执行审计3、专项资金审计4、决算草案审计5、政策措施落实情况审计(八)企业财务审计1、重大错报风险评估与应对2、企业各类交易和账户余额审计3、企业财务报表审计(九)资源环境审计1、自然资源资产离任审计5、环境、社会和公司治理评价与审计(十)固定资产投资审计1、建设项目运营管理审计2、建设项目竣工决算审计(十一)经济责任审计1、经济责任审计的特点2、经济责任审计的对象和内容3、经济责任审计评价和结果运用(十二)绩效审计与专项审计调查1、绩效审计的程序2、绩效审计的方法3、专项审计调查的主要类别4、专项审计调查的工作要求(十三)内部控制和风险管理审计1、内部控制的要素2、IT 条件下内部控制的特征3、内部控制审计4、风险管理框架5、风险管理审计(十四)信息系统审计1、信息系统审计的目标2、信息系统审计的对象和内容3、信息系统审计的基本方法(十五)对特殊事项的审计1、重大违法行为检查2、舞弊和舞弊审计3、关联方交易审计4、企业合并、分立和清算审计。
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1 / 11 南京审计学院编 （高纲号 0462） 一、课程性质与设置目的要求 《国家资产投资审计》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考科目，是审计学专业，在掌握基础审计理论上应用审计技术和方向的重要组成部分，训练和培养学员从事建设项目和工程审计而设置的一门专业课程，同时也可为CPA、CPV、CIA、注册造价题提供相关职业训练。
本课程之特点：紧密结合我国宏观经济背景和投资体制，充分体现了固定资产投资之建设项目审计技术经济性的特点。重视训练学员在理解固定资产投资审计理论的基础上，能够掌握固定资产投资审计的实务，提升专业技能和执业水平。
本课程之重点：投资计划审计；招标投标审计；工程造价审计；投资财务审计；投资效益审计；投资管理审计。紧密联系实际，贴近实务。考试之命题也将充分体现该课程之性质及特点。
本课程之具体要求：让自考学员在了解工程技术和掌握工程经济和项目管理基本理论知识的基础上，重点掌握固定资产投资审计之技能。通过学习能够初步从事固定资产投资审计业务和提升执业水平，保证固定资产投资审计质量，规避审计风险，更好服务社会，回报社会。
二、考核目标（考核知识点和要求） 第一章 建设项目与项目审计概述 （一）考核知识点 1、建设项目涵义 2、建设项目分类 3、建设程序 4、建设项目审计内容 5、建设项目审计展望 （二）考核要求 1、建设项目涵义 （1）识记：建设项目概念 2 / 11
（2）领会：建设项目与固定资产投资联系 2、建设项目分类 （1）识记：建设项目按性质和规模分类 （2）领会：建设项目的其他分类 3、建设程序 （1）识记：建设程序各主要环节 （2）领会：A、建设程序的具体内容B、建设程序与投资“四算”的关系C、建设程序与投资审计的关系
4、建设项目审计内容 （1）识记：建设项目审计主要内容 （2）领会：项目前期、建设期、项目后期审计之重点及对于项目绩效影响 5、建设项目审计展望：一般了解 第二章 建设项目审计的程序和要求 （一）考核知识点 1、建设项目审计程序 2、建设项目审计方案 3、建设项目审计报告 4、建设项目审计工作底稿和审计证据 （二）考核要求 1、建设项目审计程序 （1）识记：建设项目审计程序的几个阶段 （2）领会：不同审计主体建设项目审计程序的差异，理解规范建设项目审计程序的意义
2、建设项目审计方案 3 / 11
（1）识记：建设项目审计方案的概念和内容 （2）领会：编制建设项目方案法定化和程序化的意义 （3）应用：拟一份某建设项目竣工决算审计的《审计实施方案》 3、建设项目审计报告 （1）识记：建设项目审计报告基本内容 （2）领会：建设项目审计报告的编制要求 （3）应用：拟一份建设项目审计报告 4、建设项目审计工作底稿和审计证据 （1）识记：审计工作底稿和审计证据的概念 （2）领会：建设项目审计工作底稿和审计证据的编制、复核和取得 第三章 建设项目计划审计★ （一）考核知识点 1、建设项目计划审计 2、建设项目决策审计 3、建设项目设计审计 （二）考核要求 1、建设项目计划审计 （1）识记：建设项目计划；建设项目计划审计 （2）领会：建设项目计划审计的意义和在我国理论上的突破；GAO对公共工程的审计案例
2、建设项目决策审计 （1）识记：A、财务评价；B、FNPV；C、FIRR；D、Pt （2）领会：A、财务评价的步骤和内容；B、财务报表的编制；C、财务指标的计算 4 / 11
（3）应用：A、要求熟练掌握静态和动态财务指标的手工和利用Excel等软件的计算；B、建设项目决策审计的内容和运用，同时注意防范审计风险
3、建设项目设计审计 （1）识记：建设项目设计程序 （2）领会：建设项目设计审计的内容 （3）应用：认真理解和掌握课本上建设项目设计审计案例 第四章 建设项目招标投标审计 （一）考核知识点 1、建设项目招标投标 2、建设项目招标投标的方式 3、建设项目招标投标程序 4、建设项目招标投标审计 5、建设工程合同审计 6、FIDIC条款 （二）考核要求 1、建设项目招标投标 （1）识记：招标投标 （2）领会：建设项目招标投标意义；不同市场条件下的竞价方式 2、建设项目招标投标的方式 （1）识记：建设项目招标投标的方式 （2）领会：公开招标（Open Tendering）和邀请招标（Restricted Tendering）的各自含义和适用范围
3、建设项目招标投标程序 （1）识记：建设项目招标投标程序的主要环节 5 / 11
（2）领会：我国建设项目招标投标程序法定化和制度化的意义 （3）应用：设计某建设单位自主邀请招标的方案 4、建设项目招标投标审计 （1）领会：我国建设项目招标投标过程中存在的主要问题和审计对策 （2）应用：深入理解和掌握课本上建设项目招标投标审计的案例 5、建设工程合同审计 （1）识记：建设工程合同 （2）领会：如何进行建设工程合同审计 （3）应用：深入理解和掌握课本上建设工程合同审计的案例 6、FIDIC条款 （1）识记：FIDIC；FIDIC合同条款内容 （2）领会：比较FIDIC合同条款和我国量价合一的定额制度及其借鉴和国际惯例的接轨。
第五章 建设项目造价审计 （一）考核知识点 1、工程造价 2、建设项目造价的确定 3、设计概算的审计 4、施工图预算的审计 5、竣工决算的审计 6、工程预决算审计的方法 7、工程造价审计的发展 （二）考核要求 6 / 11
1、工程造价 （1）识记：工程造价含义 （2）领会：建设项目造价确定与项目建设程序之间的关系 2、建设项目造价的确定 （1）识记：投资估算；设计概算；施工图预算；竣工决算 （2）领会：建设项目造价的确定过程 3、设计概算的审计 （1）识记：概算指标；概算定额 （2）领会：设计概算的审计的时间和内容 （3）应用：深入理解和掌握课本上设计概算的审计的案例 4、施工图预算的审计 （1）识记：施工图纸；预算定额 （2）领会：施工图预算的确定和审计的时间、内容 （3）应用：深入理解和掌握课本上建设项目施工图预算审计案例 5、竣工决算的审计 （1）识记：竣工图纸；设计变更；独立费用；竣工决算 （2）领会：竣工决算的确定的审计的时间、内容 （3）应用：深入理解和掌握课本上建设项目竣工决算审计案例 6、工程预决算审计的方法 （1）识记：分组计算；对比；抽查 （2）领会：工程预决算审计不同方法的优缺点和适用范围 （3）应用：掌握工程预决算审计方法操作和应用 7、工程造价审计的发展 7 / 11
领会：工程造价审计的发展趋势 第六章 建设项目财务收支审计 （一）考核知识点 1、建设资金 2、建设项目财务审计的主要内容 3、建设项目资金来源的审计 4、建设项目资金使用情况审计 5、建设项目资金转销审计 6、（二）考核要求 1、建设资金 （1）识记：建设资金含义 （2）领会：建设资金的运动过程及形态、特点 2、建设项目财务审计的主要内容 （1）识记：建设项目财务审计 （2）领会：建设项目财务审计要点和审计的意义 3、建设项目资金来源的审计 （1）识记：基建拨款；基建投资借款；企业债券资金；项目资本；项目资本公积；企业债券资金；
（2）领会：基建拨款；基建投资借款；企业债券资金；项目资本；项目资本公积；企业债券资金科目核算的内容和核算方法
（3）应用：深入理解和掌握建设项目资金来源的审计的内容和方法 4、建设项目资金使用情况审计 （1）识记：建筑安装工程投资；设备投资；待摊投资；交付使用资产 8 / 11
（2）领会：建筑安装工程投资；设备投资；待摊投资；交付使用资产等科目核算的原理和核算方法
（3）应用：深入理解和掌握建设项目资金使用情况审计的内容和方法 5、建设项目资金转销审计 （1）识记：基本建设投资金转销 （2）领会：基本建设资金转销的原理 6、建设单位会计报表的审计 （1）识记：资金平衡表、基建投资表、待摊投资表、基建借款情况表和投资包干情况表
（2）领会：资金平衡表、基建投资表、待摊投资表、基建借款情况表和投资包干情况表的编制原理
（3）应用：深入理解和掌握建设单位会计报表审计的内容和方法 第七章 建设项目投资效益审计 （一）考核知识点 1、财务效益评审 2、国民经济效益评审 3、环境效益评审 （二）考核要求 1、财务效益评审 （1）识记：财务效益 （2）领会：财务效益评审的原理和方法 （3）应用：深入理解和掌握课本上投资效益审计的案例 2、国民经济效益评审 （1）识记：费用－效益分析；影子价格；外部效果；转移支付；EIRR；ENPV；社会折现率