XX建设有限公司财务会计管理办法

XX建设有限公司管理标准

财务会计管理办法

2010-04-28发布 2010-04-28实施 XX建设有限公司 发 布 目 次 1 范围 ............................................................................ 2 2 职责权限 ........................................................................ 2 3 财务管理体制 .................................................................... 2 4 总则 ............................................................................ 2 5 财务管理基础工作 ................................................................ 2 5 资金筹集 ........................................................................ 3 6 流动资产 ........................................................................ 4 7 固定资产 ........................................................................ 6 8 无形资产、长期待摊费用和其他资产 ................................................ 9 9 对外投资 ........................................................................ 9 10 成本和费用 .................................................................... 12 11 营业收人、利润及其分配 ........................................................ 16 12 外币业务 ...................................................................... 18 13 财务报告与财务评价 ............................................................ 19 1

前言 本标准根据XX建设有限公司管理要求编制。 本标准是XX建设有限公司财务管理的依据。 本标准由XX建设有限公司财务审计部归口。 本标准起草单位：XX建设有限公司财务审计部 本标准主要起草人： 2

财务会计管理办法 1 范围 本标准规定了XX建设有限公司财务管理体制及财务会计管理的基本程序和要求。 本标准适用于XX建设有限公司财务会计核算的管理。 2 职责权限 2.1 分管领导 具体组织执行国家有关财经纪律、法规、方针、政策和制度，保护公司财产。 2.2 财务审计部 负责公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，宣传贯彻国家有关财务会计政策,参与重要经济问题的分析和决策。 3 财务管理体制 3.1 公司财务管理体制，按照统一领导、分级管理的原则，分工负责，各有侧重。 3.2 公司财务审计部负责全面的经济核算和财务管理工作，在基本建设、技术改造、科技研究、新项目开发等投资方面，把好效益关，并依据上级及公司财务管理制度和规定，建立健全内部有关强化企业财务管理的各项制度，完善内部经济责任制，努力开源节流，增收节支，降低消耗，增加盈利。 3.3 公司及所属分公司、项目部应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行各项财务开支范围和标准。 会计核算要严格按照国家规定的会计制度执行，据实核算成本、费用和利润，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受有关部门的检查和监督。 4 总则 4.1 财务管理的基本任务和方法，应从属于企业生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务做出不懈的努力。 4.2 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。计划要按月分解，财务收支要注重日常控制与管理，分析和考核要做到资料齐全、数字准确清晰，分析有理有据，运用事前计划预测、事中核算控制、事后分析考核方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和运用资金，并有效地使用各项资产，发挥其应有效能，努力提高经济效益。 5 财务管理基础工作 5.1 生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产 3

物资的毁损等各环节的原始记录的格式、内容和填制方法、签署、传递、汇集和反馈应按有关职能部门的统一规范，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时，健全财务核算资料。 5.2 各分公司、项目部按公司定期修订下达的各项综合定额指标，制定本部门切实可行的劳动、资金、物料消耗、材料储备、单项能耗、设备维修、单位产品成本等定额，各项定额要科学合理、严格考核、合理奖惩，使各项定额管理达到制度化、标准化，以期在企业管理中发挥作用。 5.3 各项财产物资执行物资供应计划、订货与采购标准、入库验收保管、出库标准，各项财产物资的进出消耗，都经过严格计量验收，做到手续齐全，计量准确。 5.4 做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查，及时报批处理盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，做到账、卡、物三相符。 5.5 按内部价格管理制度，加强内部计划价格管理，严格执行内部计划价格。 5.6 加强内部财务收支预算管理，按预算办理财务事务，公司及所属分公司、项目部按年度编制财务计划，并按月分解落实，年度计划经审批后严格执行，执行中如有调整事项，应经公司有关部门会同研究批准，涉及的对外投资项目，有关部门审查后报党政联席会研究批准。 5 资金筹集 5.1 公司资金筹集严格遵照国家和集团的有关规定执行。公司资本金在公司一级核算，所属分公司、项目部不发生资本金业务。 5.2 负债分为： a） 流动负债：是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他暂收应付款、预提费用和一年内到期的非流动负债等，各项应付款项要按明细登记，及时清理、偿还。 b） 长期负债：是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 5.3 长、短期借款由公司财务审计部负责统一办理。所属分公司、项目部必须本着既满足生产经营需要，又节约资金的原则加强资金管理，合理制定资金的使用计划并上报公司财务审计部，做到既能满足生产经营的需要而又不造成资金的过多沉淀，努力降低资金的使用成本。 5.4 各分公司、项目部应对因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项及时做好说明上报公司财务审计部，由公司财务审计部做营业外收入处理。 5.5 流动负债的利息支出，计入财务费用。长期负债的应计利息支出，在同时具备下列三个条件时，开始资本化： a) 资产支出已经发生； 4

b) 借款费用已经发生； c) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 其他的借款利息，折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认为费用。公司发生的存款利息收入冲减利息支出。 6 流动资产 6.1 流动资产是企业资产的重要组成部分，是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物等资产。这部分资产具有流动性大、周转期限短等特点。公司严格按照有关规定对流动资产进行管理。并制定相应内部控制办法加强对流动资产的管理。 6.2 流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 6.3 现金、银行存款管理 6.3.1 严格执行中国人民银行制定的现金管理制度和银行结算办法。所属分公司、项目部和总部部室要加强对现金及各种存款的管理，必须遵照上级及公司下达的现金管理制度规定的范围支付现金。公司各分公司、项目部、总部部室之间结算通过公司财务审计部结算。与外单位之间的结算，原则上实行转账结算。公司及所属分公司、项目部收取的现金必须在当日送存开户银行，不得坐支。所属分公司、项目部的现金库存不得突破核定的限额。 6.3.2 为把资金管好、用好，公司各分公司、项目部除另有规定外，一律在公司规定的银行开设结算户，必须严格执行公司银行开户的管理规定，以加强资金管理，节约使用资金。 6.3.3 严格执行银行结算纪律，加强银行结算管理。公司及所属分公司、项目部和总部部室有其他货币资金的，应加强对其他货币资金的管理，严格控制因公使用信用卡的持有人范围，确因工作需要办理信用卡的，必须经公司总经理批准方可办理。信用卡使用人于使用后必须取得相应的账单发票及信用卡签账单副联向财务审计部报销。无账单发票及信用卡签账单副联的，财务审计部应拒绝报销、信用卡不得用于私人用途。 6.3.4 公司及所属分公司、项目部应建立现金检查制度，不定期检查现金使用、保管情况。如发现现金短缺、白条抵库及超限额库存现金，应及时作出处理。 6.3.5 财务审计部银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，月份终了，如有差额，应查明原因，并及时编制“银行存款余额调节表”调节相符。 6.3.6 银行存款余额调节表具有稽查核实的性质，不得由出纳人员编制，由财务审计部稽核员或其他会计人员编制。