分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例目录目录 (1)摘要： (3)关键词： (3)1绪论 (4)1.1选题背景与研究意义 (4)1.1.1选题背景 (4)1.1.2研究意义 (4)1.2研究综述 (5)1.2.1国外研究综述 (5)1.2.2国内研究综述 (6)2公司治理行为主体与内部控制的相关理论 (6)2.1公司治理行为主体相关理论 (6)2.1.1公司治理的释义 (6)2.1.2公司治理行为主体的构 (7)2.2内部控制信息披露的相关理论 (8)3阿里巴巴公司治理结构与内部控内部控制制现状、问题与原因分析 (9)3.1阿里巴巴公司简介 (9)3.2 阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状 (10)3.2.1内部环境 (10)3.2.2风险评估 (10)3.2.3控制活动 (10)3.2.4信息与沟通 (10)3.2.5内部监控 (11)3.3 阿里巴巴公司治理结构与内部控制存在的问题 (11)3.3.1公司治理结构不完善 (11)3.3.2风险意识不强 (12)3.3.3信息与沟通不足 (12)3.3.4对子公司内部控制的监督管理不足 (12)3.4 存在问题的原因分析 (13)3.4.1控制活动执行不力 (13)3.4.2信息传递渠道不畅 (13)3.4.3高素质员工比例较小 (13)3.4.5内部审计不独立 (13)4 阿里巴巴公司治理结构与内部控制的对策研究 (13)4.1改善内部环境，完善企业文化 (13)4.2构建阿里巴巴公司风险管理体系 (14)4.3控制活动建设 (14)4.4改善对子公司的控制方式 (15)参考文献 (15)摘要：公司治理与内部控制存在着内在的、密切的联系。
既相互影响又相互促进，两者在公司经营的过程中无法隔离。
本文通过阿狸巴巴电子商务公司为例，系统的介绍了阿里巴巴的治理控制、管理控制等等，针对其存在的现状及问题进行概况，并根据问题提供的积极的促进建议。
论我国股票市场存在的问题及对策
论我国股票市场存在的问题与对策？一、关于股市运行机制问题我国股市在某种程度上只注重“扩容开展〞，没有理顺“监管〞与“改革〞、“开展〞的关系。
我国股市的“圈钱〞体制，粗放式扩X，虽然使股市得到了跳跃式的扩容，但累进的构造性制度性矛盾越来越突出。
笔者认为我国股市开展历史上最大的失误在于解散了跨部门、跨利益集团的股市开展政策设计部门，如国务院证券委。
正是失去了这一战略思维的“心脏〞，我国股市出现了“只谈开展〞“不谈开展改革〞，“只谈监管〞不谈“改革开展〞。
我国证券市场的开展现状是：由警察部门主导的全面规划开展！如果不能正确处理股市“监管〞与“开展〞“改革〞的关系，就难以处理“破〞与“立〞的关系，我们“破〞了不规X的市场力量，但没有“立〞起相应规X化的市场力量。
打击不规X力量给“庄家〞“私募基金〞“跨市场、跨产品套利〞等种种交易行为以重创！而这种重创根本瓦解了由他们组成的自下而上的自发形成的我国股市的流动力提高机制。
但是，由于我们没有相应的针对“规X化〞市场运作机制的主动的战略性的建立方案，在瓦解的同时没有建立流动力提高机制。
这样做的严重消极影响就是：随着我国股市流动力提高机制的不断被削弱被瓦解，我国股市的运行平安正收到严重威胁。
因此，只有处理好监管者和市场的关系，才能建立良性的股市运作机制，促进股市的XX开展，笔者认为作为市场监管者既不能“当婆婆〞，也不能放任自流。
在1929年-1933年的世界经济大萧条之前，经典的自由市场理论大行其道，认为政府是“守夜人〞，反对政府对市场进展任何的干预。
在发生了席卷整个资本主义世界的危机之后，主X国家对经济进展强有力干预的凯恩斯主义逐渐取得了经济学中主流地位。
当前我国国民经济呈现明显的周期性特征，要熨平经济波动的“峰〞和“谷〞，政府应主动实施反经济周期的宏观经济政策。
二、关于机构投资者在美国股票市场的投资者中，机构投资者占绝大多数，占股票总值的80－85％。
美国股票市场的重要投资者依次是：养老基金、人寿保险基金、财产保险基金、共同基金、信托基金、对冲基金、商业银行信托部、投资银行、慈善基金等。
企业内部控制环境存在的问题与对策
企业内部控制环境存在的问题与对策摘要：内部控制是企业管理的重要内容，也是企业自行制约与调节的内在机制，它贯穿于企业经营管理的全过程。
内部控制环境是企业实施内部控制的基础，完善内部控制环境有利于内部控制目标的实现，防范舞弊行为的发生。
本文阐述了内部控制环境的基本内容，分析了我国企业内部控制环境存在的问题，并提出了完善企业内部控制环境的对策。
关键词：企业；内部控制；控制环境；对策一、控制环境与内部控制概述控制环境是指能够对建立、加强、削弱特定政策、程序及效率产生影响的各类因素，主要是对企业内部控制有重大影响的因素，控制环境的好与差直接决定了内部控制的实施效果，以及企业战略目标的实现。
影响内部控制的环境可分为内部环境和外部环境。
内部环境包括机构设置、治理结构、权责分配、人力资源政策、内部审计和企业文化等。
内部环境能够确定企业的基调，它规定了企业的基本架构和纪律，影响企业文化的塑造以及员工的控制意识等，是企业建立和实施内部控制的基础。
外部环境包括社会经济形势、道德环境、法律环境以及政府等，它对内部控制的影响更多的体现为规范与约束。
环境范围一般是指内部环境，由于外部环境不在企业的可控制范围之内，因此不能视其为企业内部控制系统的一部分。
内部环境是企业内部控制的关键，对内部控制的组成形式、观念及实施产生直接影响，是建立和运行企业内部控制系统的有效保证，能够对内部控制系统的实施产生持久且重大的影响。
二、企业内部控制环境存在的问题1.缺乏完善的公司治理结构企业虽具备了“三会四权”的制衡机制，但实际的治理运作过程却是形式上的合规，是被动的，无法有效发挥其应有的作用。
首先，董事会运作效率不高，缺乏独立性。
我国企业的董事会成员大多由第一大股东提名，董事长享有的权力过大，缺乏有效的董事考核机制。
其次，监事会履行监督职能流于形式。
监事会成员大多数由企业内部被监督者选出，且缺乏专业素养，难以充分发挥监督职能。
最后，经理层缺乏健全的激励和约束机制。
康美药业内部控制存在的问题 工商管理专业
摘要近年来，随着社会经济的蓬勃发展，竞争日益加剧。
由于企业内部控制失效而出现的财务造假案例不断出现，社会公众及投资者越来越重视上市公司的内部控制信息的披露，研究企业的内部控制是否有效运行具有现实意义。
对于企业来说，良好的内部控制能力对其经营管理效果的提升有着极其重要的作用。
内部控制可以提高企业经营管理效率，使企业能够更好地完成企业目标，对防止财务造假行为有重要作用。
在诸多行业之中，医药行业由于与人民群众的生命健康息息相关，因此医药企业的内部控制一直以来都是国民关注的焦点。
本文结合时事，以康美药业股份有限公司作为研究对象，采用文献研究法与案例分析法作为研究方法，对康美药业内部控制存在的问题展开了分析，同时提出了一些改进措施与意见，期望对医药企业内部控制的优化具有借鉴意义。
关键词：内部控制；内控缺陷；财务造假；康美药业AbstractIn recent years, with the vigorous development of social economy, competition has intensified. Cases of financial fraud due to the failure of corporate internal control are constantly appearing. The public and investors are paying more and more attention to the disclosure of internal control information of listed companies. It is of practical significance to study whether corporate internal control is operating effectively. For enterprises, good internal control capabilities play an extremely important role in improving the effectiveness of their business management. Internal control can improve the efficiency of business management, enable the company to better achieve corporate goals, and play an important role in preventing financial fraud. Among many industries, the pharmaceutical industry is closely related to the lives and health of the people, so the internal control of pharmaceutical companies has always been the focus of national attention. This article combines current events, takes Kangmei Pharmaceutical Co., Ltd. as the research object, and uses literature research and case analysis methods as researchmeth ods to analyze the problems existing in Kangmei Pharmaceutical’s internal control. At the same time, it puts forward some improvement measures and opinions. It is of reference significance for the optimization of internal control of pharmaceutical companiesKey words:Internal control；internal control defects；financial fraud；Kangmei Pharmaceutical目录一、引言 (5)（一）研究背景及意义 (5)1.研究背景 (5)2.研究意义 (5)（二）文献综述 (6)（三）研究内容与研究方法 (8)1.研究内容 (8)2.研究方法 (8)二、相关理论分析 (8)(一)内部控制的定义 (8)(二)内部控制的目标 (9)(三)内部控制的原则 (9)(四)内部控制的原则 (10)1.全面性原则 (10)2.重要性原则 (11)3.制衡性原则 (11)4.适应性原则 (11)5.成本效益原则 (11)三、案例分析 (11)(一)康美药业公司介绍 (11)(二)案例情况回顾 (12)(三)内部控制存在问题分析 (13)1.内部环境 (13)2.风险评估 (14)3.控制活动 (15)4.信息与沟通 (16)5.内部监督 (16)(四)康美药业内控的改进措施与建议 (17)1.完善康美药业治理股权结构，加强内部控制意识 (17)2.加强风险防范管理机制和能力建设，有效防范和化解重大风险 (18)3.加强企业信息与沟通能力 (19)4.提高注册会计师内部控制审计质量 (19)5.加强法律法规监督与处罚力度 (20)四、结论与展望 (21)（一）结论 (21)（二）未来展望 (22)参考文献 (22)致谢 (25)一、引言（一）研究背景及意义1.研究背景当前社会，在全球化进展加快的背景下，我国许多行业都迎来了新的发展契机。
中国航油(新加坡)有限公司巨亏的财务分析和内部控制
中国航油（新加坡）有限公司巨亏的风险决策失衡分析第三章中航油(新)巨亏前公司状况分析一、公司财务状况分析我们用中国航油公司1999年至2001年的资产负债表和利润表，根据表中所提供的数据进行分析。
(资产负债表和利润表见附页)1、基本财务比率分析根据中国航油(新加坡)股份有限公司1999年、2000年和2001年三年的财务报表，我们可以从公司的清偿能力比率、财务杠杆(负债)比率、保障比率、周转率和盈利能力比率进行财务状况趋势分析：3)公司需要加速应收帐款的回收，适当延长应付帐款的期限，以缩短现金周转期从而增加资金效率；4)毛利偏低直接导致净利率偏低，在搞好成本控制的前提下，降低购货成本是一个直接的办法，建议可利用公司较高的财务杠杆进行融资，投资在仓储和运输，一方面可以降低购货成本，另一方面可以减少现货购买量，增加期货量以规避风险，还可以利用本身的运输能力对产品进行有效的配置；5)公司的利润边际偏低，若要使公司能永续经营，则必须寻找新的利润增长点，由于石油本身所包含着小确定性的政治性因素，国际风险较高，另外虽然目前总公司在中国市场还占用垄断性地位，但2002年初中国已允许民营企业开始可以申请航空燃油的进口配额。
尽管目前还没有一家公司有能力进入这个市场，但随着中国进入WTO，市场一定会越来越开放，更多更强的竞争者会涌入。
我们注意到中国航油(新)公司的管理层己看到了这个问题并采取了措施，在2002年先后成功标获西班牙最大的设施公司CLH公司5％的股权以及收购上海浦东国际机场航空油料公司33％股权，每年为公司带来稳定的高增长的税后净利。
但结合公司破产前2004年6月的财务报表来看公司当月的总资产为42．6亿元人民币，净资产为11亿元人民币，资产负债率为73％。
长期应收账款为11．7亿元人民币，应付款也是这么多。
从账面上看，4i但没有问题，而且经营状况很漂亮。
但实际上，2004年6月，新加坡公司就已经在石油期货交易上面1临3680万美元的潜在亏损，并且还在固执的追加错误方向即“做空”的资金。
贵州百灵制药企业应收账款内部控制存在的问题与对策
摘要随着医疗政策不断改进，医保控制、药物零加成、两票制等政策的颁发，加快了医药行业的流程改革，医药企业的竞争愈加激烈，面临着更加严峻的挑战。
因此，许多制药企业为了增加自身的竞争力和市场占有率，大量采用赊销方式进行交易。
贵州百灵制药企业（下称贵州百灵）是国内最大的苗药研制生产企业，是贵州省医药产业的龙头企业，对贵州及全国医疗事业的发展起着举足轻重的作用。
但是，随着企业的发展，企业应收账款所占比重越来越大，贵州百灵在应收账款内部控制方便存在较大的问题，增加了企业的坏账准备的风险。
因此，对贵州百灵应收账款内部控制现状进行研究，分析其中存在的问题并提出改进措施具有现实意义。
本文首先对应收账款和内部控制进行了界定，并应收账款的内部控制进行概述；然后分别从贵州百灵公司经营状况及其应收账款内部控制存在的问题及其原因进行了全面分析，并对由此可能产生的经济损失、营销业务业务的影响、公司未来的发展状况也进行了全面分析；最后在上述分析的基础上，提出了改善内部环境、健全风险评估体系、加强信息沟通、完善控制活动的若干对策。
关键词：贵州百灵制药企业；应收帐款；内部控制AbstractWith the continuous improvement of medical policy, the issue of medical insurance control, drug zero plus percent, two-vote system and other policies, the process reform of pharmaceutical industry has been accelerated, and the competition of pharmaceutical enterprises is becoming more and more intense and facing more severe challenges. Therefore, in order to increase their competitiveness and market share, many pharmaceutical companies trade on credit. Guizhou Bailing Pharmaceutical listed Company (hereinafter referred to as Guizhou Bailing) is the largest seedling drug research and production enterprise in China, is the leading enterprise of Guizhou pharmaceutical industry, and plays an important role in the development of Guizhou and national medical undertakings. However, with the development of enterprises, the proportion of enterprise accounts receivable is more and more large, and the internal control of Guizhou Bailing accounts receivable is more convenient, which increases the risk of preparing for bad debts of enterprises. Therefore, it is of practical significance to study the present situation of internal control of Bering accounts receivable in Guizhou, analyze the existing problems and put forward the improvement measures. Firstly, this paper defines the accounts receivable and internal control, and summarizes the internal control of accounts receivable. Then the paper analyzes the problems and reasons of theinternal control of Guizhou Bering Company and its accounts receivable respectively, and then analyzes the possible economic losses and the influence of marketing business, which may result in the loss of economy and the influence of marketing business. The future development of the company also carried out a comprehensive analysis; Finally, on the basis of the above analysis, some countermeasures are put forward to improve the internal environment, perfect the risk assessment system, strengthen the information communication and perfect the control activities.Keywords: Guizhou Bailing Pharmaceutical Enterprise; Accounts receivable;Internal Controls1 绪论医药企业，在市场中相对于其他企业来说是一种特殊的经济主体，它不仅是其产品的生产商和销售商，还是社会责任的承担者。
我国公司治理存在的主要问题及对策建议
我国公司治理存在的主要问题及对策建议□程日奇【摘要】本文在分析“股东至上”与“共同治理”两种思想基础上，结合人力资本性质及特征提出“双元治理模式”，即内部公司治理结构体现为非人力资本所有者群体与经理阶层人力资本所有者群体在合作性竞争博弈的基础上构建的内部治理。
在此基础上，通过厘清内部控制理论发展脉络提出内部控制机制的组织框架、控制要素及当前内部控制亟待加强的三个方面工作：强化内部审计、强化预算控制、强化道德规范与行为准则建设。
【关键词】双元治理模式；内部控制理论；组织框架；控制要素【作者单位】程日奇，河北华安投资有限责任公司公司治理结构有狭义与广义之分，如果狭义地理解，是指有关公司董事会的功能、结构、董事长或经理权利及监督方面制度安排。
广义理解，还应包括公司的各项收益分配激励机制、经理聘选与人事管理制度、财务制度、公司管理结构、企业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理控制有关的其他制度。
布莱尔认为是“一种法律、文化和制度性的有机整合，这一整合决定上市公司可以做什么，谁来控制它们，这种控制是如何进行的，他们从事的活动所产生的风险与回报是如何分配的。
”一、当前我国公司治理存在的主要问题经过近些年的现代企业制度建设，我国公司制企业大量涌现，并出现了一大批像海尔集团那样经营卓越的公司。
但治理不良的公司也不在少数。
主要问题体现在：（一）内部人控制，管理权=控制权。
该种控制形式表现为企业内部人员取得企业控制权的相当大部分，并以此来侵蚀作为“外部人”股东的合法权益。
该内部人员或以经理人为主，或以企业职工为主，或是经理人员与职工合谋。
其实，“内部人控制”有其合理性一面，因为他们实际上掌握企业实际情况，能够作出科学管理决策；另一方面，由于所有者和经营者之间目标的不一致、信息不对称，导致经营者可能会作出有损所有者权益的行为，经济学家是从委托代理角度来提出“内部人控制”失控问题解决思路的，结果是收效甚微，问题的实际在于没有承认人力资本对剩余的要求权，而能体现人力资本产权与非人力资本产权平等的机制在企业内部建立是解决问题的关键。
民营企业内部控制存在的问题及完善对策研究——以瑞幸咖啡为例
睡财下务誦XIANDAIYINGXIAO民营企业内部控制存在的问题及完善对策研究—以瑞幸咖啡为例郭庭伟(中原工学院河南郑州450007)摘要：近年来，随着我国经济社会发展,加之市场经济体制变革的深刻影响，民营企业以雨后春笋般的速度快速增长，并成为 国民经济发展的中坚力量，其相互间的竞争亦是愈演愈烈。
在这样的时代背景下，如何做好内部控制工作，是维系民营企业快速、 稳步发展的关键一环,得到了民营企业的高度重视。
但事实上，受多重因素影响，其中仍旧存在不少问题，未来仍有巨大的优化能 动空间。
本文以瑞幸咖啡为例，在对民营企业内部控制存在问题解析的基础上，就其相关完善对策进行了探究。
关键词：民营企业；内部控制；存在问题；完善对策中图分类号：F文献识别码：A DOI ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.05.196瑞幸咖啡从成立到2019年底，3年时间就将直营店数量 扩张到了 4507家，一度超越星巴克，是民营企业发展的典型代 表。
历时仅18个月，瑞幸咖啡就成功登陆了美国资本市场，成 为全球从创立到IPO 最快的公司，股价更是一度飙升到了每 股51.38美元。
但是据后续披露信息显示，瑞幸咖啡存在严重 的财务造假行为，盘前跌幅超过了 80%,面临着严峻的生存危 机。
究其根本，瑞幸咖啡事件在很大程度上暴露了民营企业 内部控制的不足，为其他企业敲响了警钟，相关方面的课题研局部受限，这种模式可以让企业在保证商业机密不被泄露的 同时，实现分布式记账。
录人人员受到严格把控，只向使用者 公开可控范围内的信息，兼顾效率与安全。
相较于公有链，显 然私有链更适合存在于商业机密的企业。
私有链与财务共享 模式结合，每个节点录人所在分支机构的数据信息，并同步到 总部节点，可以节省时间和传输成本，同时会极大减少分支机 构所在节点的错报和漏报情况，因为一旦出现错误，可以直接 定位到出错节点。
结语传统的财务共享中心无法大面积普及，但随着区块链的 出现,并将其应用于财务共享领域，可以很好地弥补原有的财 务共享中心存在的缺陷。
深市上市公司内部控制报告分析论文
深市上市公司内部控制报告分析中图分类号：f270文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-118-01摘要sox法案的推出标志着内控信息披露进入了强制性时代，而我国上市公司内控披露研究起步较晚。
文章对深交所18家上市房地产公司2009年-2010年内控报告及内控鉴证报告进行了分析，提出了相关的改进建议。
关键词内部控制报告房地产上市公司信息披露一、问题研究背景及意义2002年7月sox法案的推出使得内控信息从自愿性披露进入了强制性披露的时代。
目前，我国已对上市公司内控信息披露方面制定了相关制度，并取得了一定的成效，但由于研究起步较晚，导致内控信息披露仍存在各种各样的问题。
房地产业作为我国“支柱型”的经济力量，兼有自身的经营特点，以其为样本探究我国内部控制信息披露存在的问题，具有实质性意义。
二、深交所房地产上市公司内控信息披露现状及评价为了解我国房地产上市公司内控信息披露的状况，笔者对深交所18家房地产上市公司内控信息披露情况进行了分析：从总体披露情况表中可以看出，整体披露程度仍然较低。
虽然《指引》在第一章第三条中明确指出：公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
但从执行情况来看并不理想。
（三）公司内部控制评价标准18家公司均在两年的内控报告中提到了评价标准，但是标准的选取不一而足。
总体上说，大多数公司以《企业内部控制基本规范》及深交所《上市公司内部控制指引》作为指导性文件，2009年有10家公司采用了这一标准，占样本比例的55.6%。
2010年，随着深交所《主板上市公司规范运作指引》的发布，比例有所下降，为33.3%。
有些甚至采取“一把抓”的态度，将《公司法》、《证券法》、《指引》等等均作为内控评价标准。
这一现象也是我国缺乏内控规范性文件的表现。
（四）会计师事务所审核标准资料来源：根据深交所房地产上市公司内控报告整理2010年事务所审核标准与2009年情况一致。
不难发现，即使是专业机构，其对内控的评价标准也不相同。
内部控制的局限性
内部控制制度作为企业受托者实现其经营目标,完成受托责任的一种手段,在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。
但从目前的内部控制客观环境和内部控制制度自身来看,仍然存在着很多局限,阻碍着内部控制制度的有效运行。
文章就此进行了探讨,以便在实际工作中趋利避害。
关键词:内部控制信息管理有效运行一、内部控制客观环境的局限性1.资本市场发育不完善,对内部控制信息缺乏监督。
目前我国资本市场运行机制以及相应的法律、法规都很不健全,交易不规范、非法牟取暴利现象存在。
在这种情况下,对公司的资本运作产生不利影响。
同样,在我国企业内部控制普遍薄弱的情况下,即将上市的国有企业如实对外披露相关内部控制内容,可能会给企业带来不必要的负面影响,影响或延误企业的正常上市。
2.投资者风险意识淡薄,对内部控制的重要性缺乏认知力。
股权结构是指公司流通股、法人股、国家股占全部股数的比例及其相互关系,是企业组织形式的核心。
我国上市公司的股权结构,是典型的股权集中型的,流通股在总股本中所占比例仅为%,而国有股、法人股占总股本比例则达%,即使能将上市公司的流通股全部买进,也不能取得公司的控制权。
在内部人或控股股东等关键人大权独揽的情况下,中小股东的权益根本得不到保障。
因此,中小股东主要以二级市场的“逐利”为主,更关心的是企业的运营结果,而对公司的内部控制兴趣不大。
3.公司内缺乏制衡机制,对管理系统缺乏控制力。
公司法人治理结构是公司制的核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用。
但在我国现阶段,公司的法人治理结构“形备而实不至”,尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
不少企业在改革过程中,一味地“放权让利”,致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠。
据抽查,上市公司的董事会成员中,100%为内部董事的公司占有效样本数的%,50%以上为内部董事会的公司占总样本的%。
由此可见,公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中,这种责权不分的公司治理结构,导致内部控制如“空中楼阁”,形同虚设。
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分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
我国上市公司内部控制现状与存在问题是一个长期存在的问题，也是业界和监管机构
关注的焦点。
下面从四个方面对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的应对
措施。
一、内部控制现状
目前我国上市公司的内部控制主要包括三个方面：财务报告内部控制、风险管理内部
控制和合规性内部控制。
财务报告内部控制包括会计核算、财务报告编制、财务信息披露等方面；风险管理内
部控制包括企业战略规划、风险分析、风险管理等方面；合规性内部控制包括法律法规遵从、内部监察等方面。
二、存在的问题
1. 内控制度落后：现有内部控制规范缺乏完整性和适用性，并且很多上市公司的内
部控制制度和流程还存在诸多自身的漏洞。
2. 高管参与度低：现阶段很多上市公司高管对内部控制效用的重视程度还难以到位，没有将内部控制贯穿于整个企业经营管理体系中去。
3. 私募基金空间有限：目前我国的内部控制规范还不够完善，例如针对于私募基金
的内部控制规范尚未实行。
4. 信息披露不透明：许多公司的内部控制信息披露不清晰，导致投资者难以评估公
司的内部控制质量。
三、解决措施
1. 完善内控制度：应该制定一个较为完备的内部控制法规体系，保证上市公司内部
控制达到强制性、系列化、规范化的标准。
2. 加强人员培训：为了提高高管对内部控制的认知和重视程度，需要进行人员培训
和理论学习，以便高层管理人员更好地把握内部控制的意义和效用。
3. 完善信息披露：应该要有更加透明的内部控制信息披露机制来促进投资者更好地
了解上市公司内部控制的情况。
4. 建立专门的私募基金内部控制规范：应该制定专门针对私募基金的内部控制规范，并建立针对私募基金的内部控制检查机制，保证私募基金内部控制的全面、有效实施。
综上所述，我国上市公司内部控制现状与存在问题比较突出，但随着政府对于治理的
不断加强，市场对于内部控制的不断重视，可以看到不断出现相关的规范性和支持性文件，
我们有理由相信内部控制将逐渐成为上市公司治理体系的核心，也为投资者提供了更多更好的保护。