环境保护税政策和征管业务指南
国家税务总局辽宁省税务局、辽宁省司法厅关于印发《辽宁省企业纳税合规管理工作指引（1.0版）》的通知
国家税务总局辽宁省税务局、辽宁省司法厅关于印发《辽宁省企业纳税合规管理工作指引（1.0版）》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局辽宁省税务局,辽宁省司法厅•【公布日期】2024.09.10•【字号】辽税发〔2024〕54号•【施行日期】2024.09.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局辽宁省税务局、辽宁省司法厅关于印发《辽宁省企业纳税合规管理工作指引（1.0版）》的通知国家税务总局辽宁省各市税务局、国家税务总局沈抚改革创新示范区税务局，各市司法局：为深入贯彻落实党的二十大、二十届三中全会精神，保证各种所有制经济公平参与市场竞争、同等受到法律保护，为民营经济发展营造良好税收环境，国家税务总局辽宁省税务局会同辽宁省司法厅联合制定了《辽宁省企业纳税合规管理工作指引（1.0版）》（以下简称《指引》），现印发给你们，请认真贯彻执行。
一、提高思想认识，优化企业纳税服务企业纳税合规管理是贯彻落实习近平法治思想、经济思想和党中央决策部署，提升企业税法遵从意识，维护企业合法权益，强化税收风险防控，促进企业健康发展的重要举措，各级税务机关和司法行政部门要深刻认识做好企业纳税合规管理工作的重要意义，以此为抓手推动企业依法经营，打造市场化法治化税收营商环境，服务企业高质量发展。
二、加强培训辅导，推动《指引》落地见效各级税务机关和司法行政部门要结合本地实际制定《指引》具体落实方案，加强对税务干部、司法行政干部和企业的培训辅导，根据自愿原则可以选择部分企业进行纳税合规重点培育，帮助企业制定纳税合规管理制度，提供持续跟踪辅导服务。
要建立问题建议收集反馈机制，及时研究解决《指引》执行过程中的问题，推动《指引》不断优化完善，确保务实管用、持续改进。
三、加强宣传引导，营造良好舆论氛围各级税务机关和司法行政部门要做好《指引》宣传引导工作，制作通俗易懂、喜闻乐见的多种形式宣传产品，通过官方网站、辽宁税务公众号、微信小程序等渠道深入宣传解读《指引》的目的意义、重要作用和主要内容，为企业纳税合规管理工作营造积极正面的舆论环境。
环境保护税企业实战案例及应对指南-会计继续教育题库
环境保护税企业实战案例及应对指南一、单选题1、下列有关环保税征税范围的说法错误的是（）。
A、煤矸石属于危险废物B、炉渣属于危险废弃物C、二氧化硫属于大气污染物D、粉煤灰属于危险废弃物A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】煤矸石属于固体废弃物。
2、《环保税实施条例》于2017年12月30日正式颁布，并于（）正式实施。
A、2019年7月1日B、2017年1月1日C、2018年7月1日D、2018年1月1日A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】《环保税实施条例》于2017年12月30日正式颁布，并于2018年1月1日正式实施。
3、下列有关环保税的税收优惠的说法正确的是（）。
A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的减半征收环保税B、城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，不超过国家和地方规定的排放标准的减半征收环保税C、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的减半征收环保税D、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免征环保税A B C D【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免征环保税。
4、省级政府的自由裁量权不可以（）。
A、决定应税大气染物具体适用税额和调整B、水污染物具体适用税额和调整C、决定噪声污染的适用税额D、决定“其他固体废物”的具体范围A B C D【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】省级政府的自由裁量权可以决定应税大气、水污染物具体适用税额和调整；决定“其他固体废物”的具体范围。
5、一个单位多处噪声超标准，征收额应按照最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A、100B、200C、300D、400A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】一个单位多处噪声超标准，征收额应按照最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
广西壮族自治区税收保障条例（2024年）
广西壮族自治区税收保障条例（2024年）文章属性•【制定机关】广西壮族自治区人大及其常委会•【公布日期】2024.03.28•【字号】•【施行日期】2024.03.28•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广西壮族自治区税收保障条例（2017年7月28日广西壮族自治区第十二届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过根据2024年3月28日广西壮族自治区第十四届人民代表大会常务委员会第八次会议《关于修改〈广西壮族自治区实施《中华人民共和国人民防空法》办法〉等七件地方性法规的决定》修正）目录第一章总则第二章税收管理第三章税收协助第四章税收服务第五章税收监督第六章法律责任第七章附则第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，营造公平、公正的纳税环境，促进经济社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律、行政法规，结合本自治区实际，制定本条例。
第二条在本自治区行政区域内进行税收管理、税收协助、税收服务、税收监督等税收保障活动，均适用本条例。
第三条税收保障工作坚持政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、信息化支撑、司法保障的原则。
第四条县级以上人民政府应当加强税收保障工作的领导，建立健全税收保障工作机制，组织协调有关部门和单位落实税收保障措施，完善税收保障考核制度，按照财政管理体制保障税收工作经费。
乡镇人民政府、街道办事处应当协助税务机关和有关部门做好本辖区内的税收保障工作。
第五条各级税务机关负责本行政区域内的税收保障工作。
有关部门、单位应当按照职责分工依法协助税务机关做好税收保障相关工作。
第二章税收管理第六条县级以上人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，适时调整优化经济结构和产业结构，培植税源，保障税收增长与经济发展相协调。
第七条税收收入预算的编制和调整，应当与本行政区域的税源相适应。
环境规划与管理的政策、法规、制度、标准和管理体系
（一）产业政策
（一）产业政策
《产业结构调整指导目录（2011年本）》国家发改委 限制类：农林业、煤炭、电力、石化化工、钢铁、有色金属、黄金、建材、医药、机械、轻工、纺织、烟草、消防、民爆产品、其他等共17个行业。 淘汰类： 落后生产工艺装备：农林业、煤炭、电力、石化化工、钢铁、有色金 属、黄金、建材、医药、机械、船舶、轻工、纺织、印刷、消防、民爆产品、其他等共17个行业类别。 落后产品：石化化工、铁路、钢铁、有色金属、建材、医药、机械、船舶、轻工、消防、民爆产品、其他等共12个行业类别。 2013年2月国家发展改革委发布了关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定
第二章 环境规划与管理的政策、法规、制度、标准和管理体系
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第一节 我国环境保护方针政策体系 第二节 环境保护法规体系 第三节 环境规划与管理的法律制度体系 第四节 环境标准体系 第五节 环境管理机构体系
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第一节 我国环境保护方针政策体系
气候变异指数
干燥度 受灾率
土壤侵蚀指数
水土流失率 荒漠化率 盐碱化率
总体层
系统层
状态层
变量层
要素层
中国可持续发展总体能力
环境支持系统
区域抗逆水平
环境治理指数
污染治理投资占GDP比例 废水排放达标率 废气处理率 固体废弃物综合利用率
生态保护指数
森林覆盖率 自然保护区面积比率 水土流失治理率 人均造林面积
持续发展战略方针
联合国环境与发展会议结束后，1992年7月，党中央、国务院批准了《中国环境与发展十大对策》；1994年3月，国务院发布《中国21世纪议程——中国21世纪人口、环境与发展白皮书》，确定了实施可持续发展战略的行动目标、政策框架和实施方案。中国环境与发展十大对策内容：
三农问题政策解读与操作指南
三农问题政策解读与操作指南第一章：绪论 (2)1.1 三农问题概述 (2)1.2 政策背景分析 (2)1.3 政策目标设定 (3)第二章：农村土地政策解读 (3)2.1 土地制度改革 (3)2.2 土地流转政策 (4)2.3 土地利用政策 (4)第三章：农业产业结构调整 (5)3.1 农业产业结构调整概述 (5)3.2 政策支持措施 (5)3.2.1 财政支持政策 (5)3.2.2 税收优惠政策 (5)3.2.3 金融支持政策 (5)3.2.4 科技创新政策 (6)3.3 调整路径与策略 (6)3.3.1 优化作物结构 (6)3.3.2 调整产业结构 (6)3.3.3 推进区域布局 (6)3.3.4 加强农业科技创新 (6)3.3.5 培育新型经营主体 (6)第四章：农业科技创新政策解读 (6)4.1 科技创新政策概述 (6)4.2 农业科技推广体系 (7)4.3 政策实施与效果评估 (7)第五章：农村金融服务政策解读 (7)5.1 农村金融服务概述 (7)5.2 政策性金融支持 (7)5.3 农村金融服务创新 (8)第六章：农村基础设施建设政策解读 (8)6.1 基础设施建设政策概述 (8)6.2 农村公路建设 (9)6.3 农村水利设施建设 (9)第七章：农村教育、医疗与养老政策解读 (10)7.1 农村教育政策 (10)7.1.1 政策背景 (10)7.1.2 政策内容 (10)7.1.3 操作指南 (10)7.2 农村医疗政策 (10)7.2.1 政策背景 (10)7.2.2 政策内容 (10)7.2.3 操作指南 (11)7.3 农村养老政策 (11)7.3.1 政策背景 (11)7.3.2 政策内容 (11)7.3.3 操作指南 (11)第八章：农村扶贫政策解读 (11)8.1 扶贫政策概述 (11)8.2 精准扶贫措施 (11)8.3 脱贫攻坚与乡村振兴 (12)第九章：农村生态环境保护政策解读 (12)9.1 生态环境保护政策概述 (12)9.2 农村环境保护措施 (13)9.2.1 农业废弃物资源化利用 (13)9.2.2 农业面源污染防治 (13)9.2.3 农村人居环境整治 (13)9.3 生态文明建设与农村发展 (13)第十章：政策实施与监管 (14)10.1 政策实施机制 (14)10.2 政策效果评估 (14)10.3 政策监管与改进 (14)第一章：绪论1.1 三农问题概述“三农”问题，即农业、农村、农民问题，是我国社会经济发展中的一项重大课题。
办税服务厅人员_管理制度
第一章总则第一条为提高办税服务厅的服务质量，确保纳税人合法权益得到充分保障，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合办税服务厅工作实际，制定本制度。
第二条本制度适用于所有在办税服务厅工作的人员，包括窗口工作人员、导税人员、咨询人员等。
第三条办税服务厅人员应遵循以下原则：1. 公正公平原则：对所有纳税人一视同仁，确保税收法律法规的公正实施。
2. 服务至上原则：以提高纳税人为中心，提供优质、高效、便捷的服务。
3. 严谨规范原则：严格执行税收法律法规和办税服务厅各项规章制度，确保工作质量。
第二章岗位职责第四条办税服务厅人员应明确岗位职责，具体如下：1. 窗口工作人员：（1）负责受理纳税人申报、缴纳、退抵税等业务；（2）协助纳税人办理涉税事宜，提供政策咨询；（3）维护办税服务厅秩序，确保工作环境整洁、安全；（4）做好纳税人的投诉处理工作。
2. 导税人员：（1）引导纳税人办理涉税业务，提供办税指南；（2）协助纳税人办理各类涉税事项，提高办税效率；（3）维护办税服务厅秩序，确保工作环境整洁、安全；（4）做好纳税人的投诉处理工作。
3. 咨询人员：（1）为纳税人提供税收政策咨询、业务指导；（2）解答纳税人提出的问题，提供解决方案；（3）协助纳税人办理涉税业务，提高办税效率；（4）做好纳税人的投诉处理工作。
第三章服务规范第五条办税服务厅人员应遵守以下服务规范：1. 热情接待：主动问候纳税人，微笑服务，耐心倾听纳税人诉求；2. 严谨操作：按照税收法律法规和办税流程办理业务，确保准确无误；3. 保密原则：严格遵守保密制度，保护纳税人隐私；4. 及时沟通：与纳税人保持良好沟通，及时解决纳税人问题；5. 协调配合：与其他岗位人员保持良好协作，共同提高办税效率。
第四章业务培训与考核第六条办税服务厅人员应定期参加业务培训，提高自身业务水平。
1. 培训内容：包括税收法律法规、办税流程、业务操作、服务规范等；2. 培训方式：采取集中培训、在线学习、岗位练兵等形式；3. 考核制度：建立考核制度，对办税服务厅人员的工作绩效进行考核，考核结果作为评优评先、晋升的重要依据。
企业纳税申报鉴证及业务管理操作指南
企业纳税申报鉴证及业务管理操作指南一、概述企业纳税申报鉴证是企业按照税法规定，按期申报纳税，并经税务机关审核后颁发的税务鉴证，是企业纳税的重要法律依据。
本指南旨在帮助企业规范纳税申报鉴证的操作流程，提高税务管理水平。
二、申报前准备1. 税务登记：企业应在税务机关办理税务登记手续，获得税务登记证，并及时更新注册信息。
2. 财务会计：企业应设立规范的财务会计制度，建立完善的会计档案，并按照法律法规要求编制财务报表。
3. 税务学习：企业应加强自身的税务知识学习，熟悉税法规定，了解各项税收政策。
三、税务申报流程1. 收集资料：企业应根据税法规定，按时收集相关申报资料，包括销售发票、购物发票、费用凭证等。
2. 申报填报：企业应根据税务机关要求，填写纳税申报表，并在规定时间内提交到税务机关。
3. 缴税义务履行：企业应按照税务机关要求，及时缴纳应纳税款，并保留缴款凭证作为鉴证材料。
4. 鉴证复印：企业应按照税务机关要求，复印申报表、发票、凭证等资料，作为备案鉴证材料。
四、税务会计管理1. 税务会计准则：企业应按照税务会计准则编制税务会计账簿，并及时更新、审核财务会计凭证。
2. 税务会计核算：企业应按照税法规定，核算各项税金，并进行合理的税务抵扣、减免处理。
3. 审计备查：企业应配合税务机关的审计备查工作，提供完整、准确的会计资料。
五、税务事项变更1. 注册变更：企业如发生股东、经营范围、注册资本等重大变化，应及时向税务机关办理注册变更手续。
2. 税务变更：企业如发生税务登记证明书、税收优惠政策等重大变化，应及时向税务机关办理税务变更手续。
3. 税务评估：企业如需要进行资产评估、股权转让等具有税务影响的事项，应及时向税务机关办理税务评估手续。
六、合规风险防范1. 纳税筹划：企业可以依法进行合理的纳税筹划，避免不必要的税款支出。
2. 税务风险预警：企业应及时关注税务政策变化，进行税务风险预警和合规性评估，避免出现违法违规行为。
环保税计入什么科目
2018年4月18日前，环保税的第一个征期即将结束，环保税的纳税申报让会计一头雾水，什么“浓度、排放速率、当量值”都是新名词，税是申报了，结果问题又来了，咱们的财务们又在究节环保税是该计入“税金与附加”还是“管理费用”。
《企业会计准则——应用指南》（财会〔2006〕18号）附录会计科目和主要账务处理规定，“6403 营业税金及附加”科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。“6602 管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）第六十五条规定，小企业的费用包括，营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。本规定自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按本规定执行。2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的，应按本规定调整。
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环境保护税政策和征管业务指南
环境保护税政策和征管业务指南是非常重要的国家法律法规，其目的是为了保障资源的合理利用，减少资源的浪费，最大限度地减少对自然环境造成的破坏。
这些法律法规的目标是以税收来管理环境污染和资源开发，使社会中的参与者都能感知到保护环境的社会责任。
环境保护税政策及其征管业务指南主要有以下内容：
一、环境税收体系构成
环境税收的体系构成包括环境保护税，资源税，环境违法罚款，污染治理费，活动性污染控制费，以及其他特定环境税收。
二、环境保护税种
环境保护税政策规定了两种环境保护税，分别为污染排放税和污染治理费。
污染排放税是指对污染源排放的污染物产生的税收，具体征收的污染排放物由当地政府根据当地实际情况而定。
污染治理费是指对污染源采取相应的污染治理措施所产生的费用，具体内容也由当地政府根据当地实际情况来确定。
三、环境征管业务
环境保护税政策和征管业务指南还规定了各类环境保护政策及其执行措施，如建立环境征管制度，将环境保护税收和其它环境政策纳入环境保护部门的职责范围，以及完善环境保护征管
体系，组织开展环境保护征管教育培训等。
四、环境保护税政策的执行
环境保护税政策的执行是有具体的要求的，一方面要求有关部门和单位严格遵守环境法律法规，另一方面要求有关部门依法予以收取各项环境保护税收，并对欠税人依法予以处罚。
环境保护税政策的执行还应当注意时间性和连续性，在充分考虑执行效果、内容和时间等因素的前提下，考虑到有关部门和单位的负担，确定税收征收开始时间、税收征收止时时间及税率等。
综上所述，环境保护税政策和征管业务指南是非常重要的国家法律法规，其目的是为了保护资源的合理利用，减少资源的浪费，最大限度地减少对自然环境造成的破坏，其构成包括环境税收体系，环境保护税种，环境征管业务以及环境保护税政策的执行等。