环境保护税的征收与使用管理办法
中华人民共和国环境保护税法-全文
中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。
第一章总则第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。
第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。
第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内的单位和个人。
第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。
第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境保护投资和生态文明建设。
第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。
第二章环境保护税的税种和税率第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。
大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。
水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税的税率按照其污染环境的特定物质和排放方式列入环境保护税税目清单。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第十条为鼓励节能减排、做好资源的综合利用和环保技术开发，征收松散煤、不可再生资源和环境污染及破坏性事故等税。
环保税法实施细则
环保税法实施细则环保税法是指通过对排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的单位排放量进行征税，以促进环境保护和可持续发展的一种税收政策。
实施细则是对环保税法的补充解释和具体操作的规范文件。
环保税法实施细则的制定和完善对于加强环境保护工作，推动绿色发展，实现可持续发展目标具有重要意义。
一、税务管理部门的职责环保税法实施细则明确规定了税务管理部门在环保税征收过程中的职责。
首先，税务管理部门负责环保税的征管工作，包括监督、检查和核查纳税人的环保税申报和缴纳情况。
其次，税务管理部门要加强与环境保护主管部门的配合，共同做好环保税征收工作，确保环境税的有效征收和使用。
二、纳税人的义务环保税法实施细则明确规定了纳税人的义务。
首先，纳税人有义务按照环保税法的规定自行计算应纳环保税，并及时、足额地缴纳税款。
其次，纳税人应当如实提供有关环境保护数据和信息，配合税务管理部门的监督检查工作。
此外，纳税人还应当定期报送环境保护情况的报告，以便税务管理部门了解企业的环保状况和环境税的使用情况。
三、环保税的计算和征收方式环保税法实施细则对环保税的计算和征收方式进行了详细规定。
根据环保税法的规定，环保税的计算按照排放的污染物的种类、排放量和污染物排放强度等因素来确定。
环保税的征收方式可以采取定额征收、比例征收或混合征收等方式。
根据实际情况，税务管理部门可以制定具体的征收标准和办法，并对不同行业、不同区域的纳税人进行差别化管理和征收。
四、环保税的使用和监督环保税的使用和监督是环保税法实施细则的重要内容。
环保税的征收应当用于环保设施建设、环境保护项目、生态补偿和生态环境修复等方面。
税务管理部门应当定期报告环保税的使用情况，并接受社会监督。
同时，税务管理部门还可以采用抽查、核查等方式对环保税的使用进行监督，确保环保税的使用符合法定用途和规定。
五、环保税的优惠政策和减免机制环保税法实施细则还规定了一些环保税的优惠政策和减免机制。
对于符合条件的环境友好型企业和可再生能源企业，可以享受环保税的减免或优惠政策。
中华人民共和国环境保护税法（2018年修正）
中华人民共和国环境保护税法（2018年修正）文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2018.10.26•【文号】中华人民共和国主席令第十六号•【施行日期】2018.10.26•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】环境保护综合规定,其他税种正文中华人民共和国环境保护税法（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过根据2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国野生动物保护法〉等十五部法律的决定》修正）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
环境保护税管理方案范本
环境保护税管理方案范本环境保护税管理方案范本一、背景环境保护是一个全球性的议题，在国内也引起了越来越多的关注。
为了保护环境，中国政府出台了一系列的政策和法规，其中之一便是环境保护税。
环境保护税于 2018 年 1 月 1 日正式实施，它旨在通过环境保护税的征收，促进污染治理和环境保护。
因此，制定一套科学合理的环境保护税管理方案对于环境保护具有重要的意义。
二、管理目标本环境保护税管理方案的管理目标主要有以下几方面：1. 严格依照法律法规执行环境保护税的征收和管理工作。
2. 完善环境保护税的征收和管理机制，实现征收合理化、透明化和科学化。
3. 强化环境保护税征收和管理的监督和评估，确保征收和管理工作的公正性、公开性和合法性。
三、管理内容1.环境保护税征收和管理的范围：（1）涉及排放和物品不利影响环境以及向环境倾泻、排放、排放污染废水、废气、废渣、含汞、含铅等污染物质，由环保部门根据排污大气源清单、污水排放许可证实施征收；（2）进口、生产、销售应税消费品，由税务部门实施征收。
2.管理机构：（1）国家环保部门负责环境保护税的制定和实施；（2）财政、税务等部门负责环境保护税的征收和管理。
3.环境保护税的税率：环境保护税的税率应该按照不同的排污类型、不同的排放标准制定，并根据不同排放企业的排放情况，有所区别。
税率的制定应该科学合理，并经过充分论证和研究。
4.环境保护税的税前污染物减排奖励机制：为了鼓励企业积极减排，创新技术，政府可以设置税前减排奖励机制。
通过企业撤销不达标污染源，实现环境污染物减排的目标，提供税前减排奖励。
5.环境保护税的宣传：政府和环保部门应该加强对环境保护税的宣传工作，提高广大民众对环境保护税的认知度和理解程度。
同时，政府还可以通过合理的政策措施，推广环保技术，科技含量高的产品和环保企业发展。
6.环境保护税的监督和评估：政府需要建立一支专业的环境保护税征收和管理的监督和评估团队，对企业的环境保护税征收和管理工作进行监督和评估，及时发现和纠正存在的问题，最终实现环境保护税管理工作的公正、公开、合法和有效。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策在环境保护方面，税收政策起着重要的作用。
环境保护税是一种通过征收税收的形式，推动企业和个人减少对环境的污染和破坏，并促进可持续发展的政策措施。
然而，在环境保护税征管实践中，也存在一些问题和挑战。
本文将探讨环境保护税征管中的问题，并提出相关的对策。
一、税收征收与环境保护目标之间的矛盾环境保护税的主要目标是通过征收税收来促使企业和个人减少对环境的污染和破坏。
然而，在实际操作中，税收征收与环境保护目标之间存在矛盾。
一方面，税收征收的规定可能不够明确，征收标准、税率等方面存在模糊性，导致企业和个人对税收政策的遵守和执行存在困难。
另一方面，环境保护税的征收可能对企业的生产、经营等活动造成一定的影响，从而影响经济发展和就业。
这就需要在环境保护税征管中寻找平衡点。
针对这一问题，可采取以下对策：首先，完善环境保护税的征收标准和税率等方面的规定，明确征收的范围和对象，减少模糊性，提高执行的可操作性。
其次，建立起环境保护税与企业发展之间的补偿机制，推动企业在环境保护方面的投入和改善，提高其环境责任意识。
此外，政府还应加大对企业的指导和支持力度，帮助其提高生产技术和环境治理水平，降低环境污染物的排放，实现环境负荷与经济发展的平衡。
二、环境数据的准确性和监管能力的不足环境保护税征管需要依赖准确的环境数据和监管能力，以确保税收征管的有效性和公正性。
然而，在实践中存在环境数据的准确性和监管能力的不足问题。
一方面，一些企业和个人可能隐瞒或不准确报告其环境数据，导致税收征管的结果不准确。
另一方面，一些地方和部门的监管能力相对薄弱，无法对环境数据进行有效的监管和核查。
为解决这一问题，可以考虑以下对策：首先，加强对环境数据的采集、核实和监管工作，建立起完善的数据采集和监管机制。
其次，加强对企业和个人的环境数据披露要求，提高其环境数据的准确性和可信度。
此外，加强对监管部门的能力培养和监管体系的建设，提高监管的效能和水平。
环境保护税的征收方法
重金属
采矿、电镀等产业排放的重金 属离子。
石油类
船舶、石油开采等产生的油类 物质。
固体废物
一般工业固体废物
采矿、冶炼、制造等产业产生的固体废物。
城市生活垃圾
城市居民生活产生的废弃物。
危险废物
医疗、化工等产业产生的剧毒、易燃易爆废 物。
农业废弃物
农作物秸秆、畜禽粪便等废弃物。
噪声污染
建筑施工噪声
建筑施工过程中产生的噪声。
"谁污染、谁治理"原则
要求造成环境污染的企业事业单位和 其他生产经营者承担治理和赔偿责任 。
"公平负担"原则
根据不同行业的排污情况和治污成本 ，设置合理的税率和征收标准，确保 公平负担。
"专款专用"原则
征收的环境保护税应专项用于环境保 护事业，不得挪作他用。
"循序渐进"原则
根据实际情况和需要，逐步扩大征收 范围、调整税率，以达到更好的环保 效果。
环境保护税的征收方法
汇报人： 2023-12-23
目录
• 环境保护税征收概述 • 环境保护税的征收范围 • 环境保护税的征收方式 • 环境保护税的征收管理 • 环境保护税的征收效果评估
01
环境保护税征收概述
环境保护税的定义
• 环境保护税：指对排放污染物、超过标准排放和生产应税污染 物的企业事业单位和其他生产经营者，按照其污染物排放量或 污染当量而征收的税种。
排污收费与排污权交易
排污收费
政府对排放污染物的单位和个人收取 一定费用，以减少污染物排放。
排污权交易
建立排污权交易市场，允许企业买卖 排污权，通过市场机制减少污染物排 放。
环境保护税的征收管理与优惠政策
环境保护税的征收管理与优惠政策作者：蔡昌蔡一炜来源：《财会信报》2017年第47期环境保护税的征管采用“税务征收、环保协作”的方式，税务机关负责对税款的征收管理，环境保护主管部门负责对污染物的监测管理。
这一征收方式与环境保护税计税依据确定的特殊性有关。
那么，环境保护税征收过程中，税务机关和环境保护主管部门如何分工协作呢？又有哪些优惠政策？税务机关与环境保护主管部门的分工协作1.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。
环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。
税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。
2.税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起十五日内向税务机关出具复核意见。
税务机关应当按照环境保护主管部门复核的数据资料调整纳税人的应纳税额。
3.核定计算污染物排放量的，由税务机关会同环境保护主管部门核定污染物排放种类、数量和应纳税额。
纳税申报纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任。
纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
关于环境保护税的情况说明范文
关于环境保护税的情况说明一、环境保护税的概念和背景1.1 环境保护税的定义环境保护税是指国家为了保护和改善环境质量，调动市场主体参与环境保护的积极性，采用经济手段对污染排放行为征收的一种税收。
1.2 环境保护税的背景随着我国经济的快速发展，环境问题也日益突出。
大气污染、水污染、土壤污染等问题严重影响着人们的生活质量和健康状况。
为了解决环境问题，我国采取了一系列措施，其中环境保护税的引入是重要举措之一。
二、环境保护税的征收范围和对象2.1 征收范围环境保护税的征收范围主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染。
2.2 征收对象环境保护税的征收对象主要是企事业单位和个体工商户，即对污染排放行为的主体进行征税。
三、环境保护税的税率和计算方法3.1 税率环境保护税的税率根据不同的污染物和排放方式而定，由国家环境保护主管部门根据相关法律法规制定。
3.2 计算方法环境保护税的计算方法一般采用排放量乘以税率的方式进行计算，具体计算公式如下：环境保护税 = 排放量× 税率四、环境保护税的征收机制和监督管理4.1 征收机制环境保护税的征收机制主要包括税务部门的征收和环境保护主管部门的监督管理。
税务部门负责具体的税收征收工作，而环境保护主管部门负责对污染排放行为进行监督和管理。
4.2 监督管理环境保护税的监督管理主要包括对纳税人的排放情况进行监测和核实，对违法排污行为进行处罚，以及对环境保护税的使用情况进行监督。
五、环境保护税的意义和影响5.1 意义环境保护税的引入可以有效调动企事业单位和个体工商户参与环境保护的积极性，促进污染减排和资源节约。
同时，环境保护税的征收也为国家提供了一笔重要的财政收入。
5.2 影响环境保护税的征收将对排污单位的经济利益产生一定的影响，促使其采取更加环保的生产方式和技术，减少污染物的排放。
同时，环境保护税的引入也将对相关行业的竞争格局和市场价格产生一定的影响。
六、环境保护税的问题和展望6.1 存在的问题目前环境保护税在征收过程中还存在一些问题，如税率过低、征收标准不统一等。
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环境保护税的征收与使用管理办法随着人们对环境保护意识的日益增强，环境保护税的征收与使用成为了重要的一环。
为了规范环境保护税的征收与使用，并促进环境资源的合理利用，相关部门制定了环境保护税的征收与使用管理办法。
一、税收的目的与意义
环境保护税的征收与使用旨在引导企业和个人积极采取环境保护措施，减少污染排放，促进绿色发展。
通过征收环境保护税，可以实现对环境污染行为的惩罚与监管，推动污染者承担应有的责任，以及鼓励企业进行技术创新，提高资源利用效率。
二、税收的征收范围与标准
环境保护税的征收范围涵盖了大气环境、水环境、土壤环境等多个方面。
征收税种包括大气污染税、水污染税、固体废物污染税等。
对于不同类型的企业与个人，税收征收标准会有所不同。
征收标准通常根据企业生产能力、排放量及排放浓度等因素进行测算，并通过税率的调节来实现税收的差异化征收。
三、税收的使用管理
环境保护税的使用要求必须符合环境保护的目的，并优先用于环境监测、执法监管、生态补偿等环境保护领域。
相关部门要建立专门的资金管理体系，确保税收的使用得到有效监督和管理。
同时，政府部门要加强对环境保护税使用情况的公开与透明，接受社会各界监督。
四、税收征收与使用管理的机制
为了确保环境保护税的征收与使用管理的顺利进行，相关部门需要
建立完善的机制。
首先，要加强与税务部门之间的协作，确保税收的
征收与管理的衔接。
其次，要建立健全的信息共享平台，实现税务信
息与环境信息的互通互联。
此外，还需要完善社会监督机制，鼓励公
众参与环境保护税的征收与使用的监督。
五、税收征收与使用管理的挑战与对策
在推行环境保护税的征收与使用管理过程中，可能会面临一些挑战。
首先，需要解决税收的征收难题，特别是针对个体工商户和农民等纳
税人群体。
其次，要加强环境保护税的宣传与教育，提高纳税人对税
收政策的理解与认同。
此外，还需要建立完善的法律法规体系，明确
税收征收与使用的相关规定，并加强对违法行为的打击和处罚。
综上所述，环境保护税的征收与使用管理办法在促进环境保护和可
持续发展方面具有重要意义。
通过合理征收与管理环境保护税，可以
实现对环境污染行为的防治，促进绿色发展。
相关部门应加强合作，
建立完善的管理机制，解决存在的问题，确保环境保护税的有效征收
和使用管理，为构建美丽中国作出积极贡献。