新形势下经济税制改革的思路分析
浅谈税制改革
浅谈税制改革摘要：税收是国家为实现其职能,向社会无偿征收实物或货币以取得物资财富的一种形式。
目前我国的税制改革正在有条不紊地进行，也存在着不少问题,本文针对我国税制改革问题加以阐述。
关键词：税制改革；依据；问题我国从1994年税制改革至今，已经历了10几年的历程，这次改革带来了我国税收的连年大幅度增长，可以说94年的税制改革的成绩是有目共睹的。
但随着这些年国内外经济形势的不断变化，其不完善和不适应的问题已经越来越突出。
第一，我国当时的税制改革是针对当时的经济发展的特点制定的。
当时我国的经济处于投资膨胀的状态，是需求过旺的卖方市场。
1998年以后，转变为需求不足、通货紧缩的买方市场。
第二，我国加入了wto，这就要求我们的税制建设要与世界同步，能够适应国际经济的大环境，能够保护外来企业在国内的公平竞争，同时也要保护本国企业在国际竞争处于有利地位。
这些都迫切的要求我们要抓住时机，深化税制改革，从而促进经济的进一步增长和发展，使财政收入更加稳定。
一、税制改革的依据1、税制改革理论应当把中国税制改革放到加入世贸组织下,放到世界性税制改革背景下分析。
关于世界性税制的改革的理论依据和中国税制改革的背景。
世界税制改革有三大理论依据:公平课税论、最优课税论和财政交换论。
对于该三项理论能否成为税制改革的理论依据有肯定和否定两种观点。
汤教授认为应当结合我国的国情进行分析后区分性借鉴。
关于公平课税理论。
公平课税理论主要根据收益原则和课税能力原则。
理想的公平课税理论主要根据综合所得概念,宽税基。
既要强调横向公平,又要强调纵向公平。
税收公平和税收中性之间存在一定的矛盾。
我国进行税制改革应当以公平税负理论为依据。
但存在一定问题。
税费加上无法统计的制度外收费大约占30%。
因此,应当结合我国的国情,进行合理的借鉴。
关于财政交换论。
财政交换论和法制已经宪法经济学联系较为紧密。
中心问题是如何约束不良政府行为。
政府从公民哪里获得财产应当如何限制?专家主张通过重新确立一套经济和政治活动的宪法法制,对政府权力实施宪法上的约束。
浅祈我国税制改革的新趋势
文◎
摘要 ：税 收 ，是 我 国政府 最主要 的 收入 来 源 作 为 主 要 的宏 观 经 济 调 控 手 段 ，税 收 通 过 引导社会 经济 活动 ，从 而合 理调 整社会 经济 结构 。伴 随着 经济 的飞速发 展 以及 经济 形 势 的 变 化 ，加 之 环 境 能 源 问题 日益 突 出 ， 我 国 的税 收 结 构 必 须进 行 调 整 。 本 文 从税 制改革 两大 角度 出发 ，即对 现有 税种 的 完善 以及开征 新税种 ，浅析我 国税 制改革 的新趋 势。 关键 词：税 制改革 ；开征 新税；环境税 从 我 国 ｉ ９ 年 至 今 的税 制 改 革 过 程 中可 ９４ 以看 出 ， 我 国 税 改 的 总 体 原 则 是 遵 循 “ 一 统 税 法 、公 平税 负 、简 化税制 、合 理分权 ”， 建 立 适 应 社 会 主 义 市 场 经 济 体 制 要 求 的 税 制 体 系 框 架 。 ２ ｉ 年 ， 历 经 过 去 一整 年 应 对 金 ００ 一 融 危 机 的 努 力 之 后 ， 我 国 宏 观 经 济 出 现 了复 苏 的 迹 象 ， 一 味 地 追 求 减 税 效 应 已 不 再 是 当 前 宏 观 政 策 的 重 点 。但 是 我 国 税 收 工 作 追 求 的是保证政 策的连续性和稳定 性， 因此 ，２ ｌ ０Ｏ 年 作 为 积 极 的 财 政 政 策 一 部 分 ， 结 构 性 减 税 将继 续贯彻 实施 。其 中，增值 税和 个人所 得 税 的调整将 是未 来税改 的主要 方 向。 同时 ， 备受 争议 的资源税 、能源 税等 绿色 税种 的开 征 和 物 业 税 全 国 空 转 问 题 也 将 作 为 新 … 轮 税 改的工作重点。 结 合 我 国税 改 实 情 ，联 系 西 方 发 达 国 家 对 我 国税 改 的 借 鉴 意 义 ， 笔 者 认 为 我 国 税 制 改革应从 以下几方 面着手 ： 对现存税种不完善之处逐步改进 ｉ 在 全 国 范 围 内 扎 实 推 进 增 值 税 转 型 工 ．
新形势下我国财政收支现状问题及改革对策
新形势下我国财政收支现状问题及改革对策随着经济社会发展和国际形势变化，我国财政收支面临着新的挑战和问题。
近年来，我国财政收支状况一直备受关注，不平衡的财政收支状况已经成为影响国家经济稳定的一个重要因素。
本文将从我国财政收支现状问题出发，结合新形势下的特点，提出相关改革对策。
一、我国财政收支现状问题1. 财政收入增长缓慢，财政支出持续增加从2016年开始，我国财政收入增速持续放缓，2019年全国财政收入增长率为3.8%，总规模为18.8636万亿元。
而财政支出方面，由于基础设施建设、民生保障等领域需求增加，财政支出规模持续增加，2019年全国财政支出增长率为8.5%，总规模为24.6548万亿元。
财政收入增长缓慢与财政支出持续增加之间的差距使得财政收支出现明显的缺口。
2. 地方财政短缺，中央财政压力加大我国财政体制中存在明显的分税制度，地方政府的财政收入主要依赖于中央转移支付和地方税收。
但是在地方政府公共服务承担的地方财政收入不足，支出有限，公共服务能力不断下降。
中央财政转移支付规模不断增加，地方政府财政负担加重，削弱了地方政府的财政自主权。
3. 财政结构失衡，财政资金使用效率低下我国现行财政体制中，财政结构存在明显失衡，资金使用效率低下的问题。
一方面，过多的财政资金用于基础设施建设投入，而社会保障、教育、医疗等民生领域投入不足；由于财政资金分配不均，地方政府之间存在财政收支不平衡的情况。
以上问题表明我国财政收支面临着严峻的挑战和问题，在新形势下需要加强改革对策，着力破解我国财政收支现状问题。
二、改革对策1. 完善财政政策，促进财政收入稳定增长要加强宏观调控，完善财政政策，增加财政收入，通过减税降费、优化税收体系、扩大税基等方式提高财政收入。
要加大对非税收入的调控，通过国有资产管理、资源税、财产权交易等方式增加财政非税收入。
2. 改革财政体制，优化中央与地方财政关系要改革财政体制，优化中央与地方财政关系，加强中央与地方财政事权和支出责任划分，逐步建立统一的中央和地方财政预算管理制度。
税收优化解决方案(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，对于国家经济发展和社会稳定具有重要作用。
然而，随着市场经济的发展和全球化进程的加快，我国税收制度也面临着诸多挑战。
如何优化税收制度，提高税收征管效率，减轻企业负担，促进经济发展，成为我国税收工作的重要任务。
本文将从以下几个方面提出税收优化解决方案。
二、我国税收制度存在的问题1.税制结构不合理我国现行税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主体，但税制结构不尽合理。
一方面，增值税和营业税并存，存在重复征税问题；另一方面，企业所得税和个人所得税税负较重，不利于激发市场主体活力。
2.税收征管效率不高我国税收征管存在诸多问题，如税收执法不严、税收优惠政策落实不到位、税收信息化程度低等，导致税收征管效率不高。
3.税收优惠政策过多过滥近年来，我国出台了一系列税收优惠政策，但部分政策存在重叠、交叉，导致优惠政策过多过滥，降低了税收政策的实际效果。
4.税收法律法规不完善我国税收法律法规体系尚不完善，部分法律法规存在滞后性、模糊性，不利于税收工作的开展。
三、税收优化解决方案1.优化税制结构（1）简化税制，合并增值税和营业税，实行单一增值税制度，避免重复征税。
（2）调整企业所得税和个人所得税税负，降低税负，激发市场主体活力。
（3）完善消费税制度，调整消费税税目和税率，引导消费结构优化。
2.提高税收征管效率（1）加强税收执法，严格执行税收法律法规，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。
（2）深化税收改革，推进税收征管体制改革，优化税收征管流程，提高税收征管效率。
（3）加强税收信息化建设，运用大数据、云计算等现代信息技术，提高税收征管水平。
3.规范税收优惠政策（1）精简税收优惠政策，避免政策重叠、交叉，提高政策实施效果。
（2）完善税收优惠政策评估机制，对税收优惠政策进行动态调整，确保政策实施效果。
（3）加强对税收优惠政策的宣传和解读，提高企业对税收优惠政策的知晓度和利用率。
4.完善税收法律法规（1）加强税收法律法规体系建设，完善税收法律法规体系，提高法律法规的权威性和可操作性。
我国税制的政策制定与改革
我国税制的政策制定与改革税制是国家经济运行的重要组成部分，也是国家财政收入的主要来源。
我国税收制度经过多次改革完善，已经逐渐形成了比较完备的税收制度体系。
随着时代的发展和社会经济的变革，我国税制也在不断地进行着政策的制定和改革。
税制政策制定的主体是国家政府，其目的是为了维护国家的利益和经济的平稳发展。
税收政策的制定需要考虑多方面因素，包括国内经济状况、市场需求、社会稳定等。
税制政策的制定需要考虑经济发展的实际需要，同时也要考虑到群众的影响和反应。
因此，税制政策制定要抓住国家经济发展的脉搏，合理制定税收政策，以促进社会和谐发展。
我国税收制度的改革是一个长期的过程，可以分为三个阶段：第一阶段是建国初期的试验阶段，主要是建立基本税制和财政税收制度；第二阶段是改革开放初期，主要是为市场经济奠定税制基础；第三阶段是市场经济快速发展的阶段，主要是对税收制度进行深化改革，以满足经济发展和社会需求的需要。
税制改革的初衷是为了提高税制效率，营造公平的税收环境，推动经济的可持续发展。
主要的改革措施包括减税降费、优化税收结构、完善税收征管体制等。
减税降费主要是为了减轻企业负担，加大对小微企业的扶持力度。
优化税收结构包括调整税收政策，降低单位税负。
完善税收征管体制则是为了加强对税收征管的规范化管理，提高税收征管的效率和透明度。
除了税收改革，我国还在积极推进营商环境的改善。
营商环境的改善在一定程度上可以促进税制优化和税收落地，推动经济的高质量发展。
税制优化和落地推动了企业的稳健发展，同时也使政府财政收入的增长更加平稳。
总之，税制政策制定和改革不仅仅是政府的一项职责，也是整个社会的关注重点。
改革税制需要政府、企业和社会各方的共同努力，共同合作，才能实现税制的优化，促进经济的繁荣发展。
深化我国税制改革的思考
把 握税 制 改革 的三大 关键
所 上升 ； 在不 同产 业或 行业之 间 、 不 同地
区之 间以及城 乡之 间 的收入差距 也在 逐
税 制 改革要 紧紧 围绕转 变经 济发展
步拉大 ； 不 同个 体的收入差距在 扩大。这 些问题集 中表现 为“ 两个 比重 ” 不断下 降 ，
即“ 居 民收入 占国 民收入 的比重” 以及 “ 劳
改革动向◇
轰 靖吾 量
添化罪国税制改革的思考
郁
摘
红
要： 税制改革事关 国家、 集体和个人 的 出 了我 国税制 改 革 的方 向 和具 体对 策 。 紧 围绕 转变经济发展方式 ， 促进产业结构
利益， 涉及经 济和社 会 的全 面发展 ， 是 维护 市 税 收制度作 为众 多经济 制度 中的关 键一 优 化升级 的导 向 ， 形成节 约能 源资源 ， 保 场 统一 、 促进 社会公 平 、 实现 国家长治 久安 的 环， 不仅影响 当下 中国的经济和社会发展 护 生态环 境 的产 业结 构增长 方式 和消 费
服务 的均等 化 ， 对 于现 实的公共服务 的供
给 能力 以及 财政 的供 给能力 提 出了更高 国 际金融危 机对我 国经 济发 展方式 也形 国税 收 总收入 达 到 了 １ ０ ０ ６ ０ ０亿元 ， 年 均 的要求 。随着 这轮国际金融危机 的爆发 ， ２ ０ ％的高速 增 长令 世界 瞩 目。但 是在税 成 了倒 逼机 制 。长 期通 过耗用 大量 能源 上 至决策层 ， 下至普 通百 姓 ， 一再发 出尽 在 快 出台切实有效措施 、 收高速 增长 的 同时税制 也面 临 了严 峻挑 资源等生产要 素换取的经济总量扩 张 ， 在解决收入分 配问 各类约束性 题 上 取 得 实 质 性 突破 的 强烈 信 号 和 呼 战 。从 众人 关注 的房产税 到众 人热议 的 我 国资源环境 承载能力不强 ， 矛盾 Ｅ ｔ 趋 突出 的状 态下 无法 延续 。依靠 吁 。这不 仅是 因为 收入分 配差距 过大 已 个 人所得税 ， 从增值税 的转 型到“ 营改增 ” 的试 点 ， 众 多税收改革 日益成 为社会 大众 资 源能源 的大量投 入来 赚取 国际产 业链 经 被确诊 为我 国 内需 不足 的深层 根源之 以牺牲环 关 注的焦点 ， 税收再也不仅仅是 一个 专业 低端的微薄利 润之路 不可持续 ， 更是 因为 日趋尖锐 化的收人分配矛盾
谈谈新税制改革形势下的税收筹计划
款 ，这样 企业可 以尽可能的进行高新技术的研发来获得 目前政府对高
新 企 业 的 扶 持基 金 及 贷 款 来 减 轻 资 金 压 力 。 对 于 很 多 还 没 有 上 市 的小
的重 点 所 在 。 我 国 的增 值 税 税 制 改革 的 过程 中 ． 其 主 要 内 容 就 是从 生产
பைடு நூலகம்
型增值税向消费型增值税进行转型 ，生产型增值税 和消费 型增值税二
价 款 一 次 性 的 全 部 扣 除 。 所 以 此改 革方 式 对 于企 业 的税 收 筹 划 所 存 在
企业来说可以争取得到政府对创业投资企业的投资 。目前我 国的税法
规 定 ，创 业 投 资企 业 采 取 股 权 投 资 方 式 投 资 于 高 新 技 术 企 业 ２年 以上 的 ．可 以 按 照其 投 资额 的 ７ ０ ％在 股权 持 有 满 ２年 的 当年 抵 扣 该 创 业 投 资 企 业 的 应 纳税 所额 ； 当年 不 足 抵 扣 的 ，可 以在 以后 纳 税 年 度 结 转 抵
规定 的数 值 。 除 了上 述 提 及 的种 种 方式 之 外 在 企业 的 税 收 筹 划 中 还 需 要 考 虑
筹划 。 同时也需要 注意 到增值税改革给企业带来 的机遇 ， 需要让 固定资
产 的 投 资额 在 税 基 中进 行 最 大 限 额 的 扣 除 ．然 后 结 合 企 业 现 状 来 对 同 定 资 产 的折 旧年 限与 方 式 进 行 选 择 来 实 现企 业 税 负 的最 小 化 。 第二 。 在 企 业 选 择 纳 税 身 份 的 时 候 也 考 虑 到 我 国增 值 税 改 革 对 企 业 出现 的 影
式。
（ 三） 进行 多粟 道 的 资 金 筹 来
新形势下财政税收体制改革的几点思考
1新形势下财政税收体制发展的必要性新形势下，财政税收体制作为国家和政府经济体制改革的重要组成部分，它的改革利于国计民生。
深化财政税收体制改革，是政府加强社会公共服务的表现，有利于改善国民生活水平，推进政府的职能向服务型进行转变，优化财政预算体制，完成了税制转型，也是适应时代发展的需求性建设。
具体来说，随着我国经济的飞速发展，人民生活水平的不断提高，财政税收体制的科学及合理性建设，不仅着力于国家经济建设的基础性举措，更是为我国经济建设作出了重要贡献[1]。
2现状分析2.1预算管理体制存在滞后性为适应经济发展新形势，财政税收体制改革显得十分重要。
虽然在预算上已经做出了相应的调整，但在现行的财政税收预算管理机制上，由于其所涵盖的范围在其发展中受到的约束性，导致滞后性出现。
另外，缺乏科学合理的管理制度及有效的监督机制，使得预算管理工作无法正常开展，无法发挥它的实际效用，从而导致相关变革无法落实到位，对财政税收工作的开展也会造成一定的影响。
2.2财政税收体制具有局限性新形势下的财政税收体制，由其所表现的财政收支分布、税负征收及非税收收取等的税收工作可以发现，其中仍然存在很大的局限性：第一，财政收支分布过于集中，使得分税制度无法得到有效落实，财政力量的分配及收入划分的相关问题得不到解决，对国家政策下的整体调控也产生了很大的影响；第二，在税负征收范围中，环境及资源税相对缺失，致使税收在进行社会分配能力的调配上丧失功效。
2.3转移支付缺乏规范性财政转移支付是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
在现阶段财政税收中，转移支付在实际应用中，存在缺乏合理的监管制度及转移支付的类型不合理等问题。
转移支付的类型不合理则会导致区域经济收入差距增大，造成转移支付的平衡制度丧失，无法实现财政税收的均等性发展，造成整体失衡。
2.4监督落实体制不到位在财政税收体制改革中，如果不能真正做到从监督角度出发，对推动体制改革方面将寸步难行，将难以贯彻新形势财政税收发展需求。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新形势下经济税制改革的思路分析
随着经济全球化、科技进步以及国际经济形势的变化，世界各国都面临着经济发展环
境的新挑战。
对于中国来说，在经济发展进入新常态的背景下，经济税制改革成为推动经
济结构调整、提升国际竞争力的重要举措。
本文将从减税降费、优化税制结构和加强税收
征管三个方面对新形势下经济税制改革的思路进行分析。
减税降费是经济税制改革的重要方向之一。
当前中国经济增速放缓，企业面临着较大
的经营压力，降低企业税负成为提振市场信心、推动经济稳定增长的关键所在。
在新形势下，应该进一步减轻企业税负，降低企业所得税税率，将更多的红利让利于企业。
还可以
通过降低增值税、货物和劳务税等税率，刺激消费需求，促进市场活力激发。
为了支持小
微企业发展，可以通过加大对小微企业减税降费的支持力度，缓解其经营困难，推动其健
康发展。
优化税制结构是经济税制改革的重要内容。
当前我国税制结构存在着税种多、税率高、税费负担重的问题，不利于促进经济增长和消费升级。
在新形势下，应该进一步优化税制
结构，降低税种数量，简化税收程序，提高税收效率。
可以通过整合资源税、环境保护税
等多种类似税种，建立综合性税收制度，减少税种数量和层级。
要加强跨地区、跨部门协
调合作，建立统一的税收政策和税收征管制度，减少税收差异性，提高整个国家税收制度
的公平性和效率。
加强税收征管是经济税制改革的重要保障。
当前我国税收征管存在着信息不对称、征
管能力不足等问题，导致税收征管效果不佳。
在新形势下，应该加强税收征管能力建设，
推进电子税务局的建设，提高税务数据的质量和实时性。
要加强税务机关和企业之间的沟
通与合作，提高企业合规性和纳税道德意识，减少税收违法行为的发生。
要加强对税务工
作人员的培训和管理，提高其专业素质和服务意识，增强纳税人的满意度和信任度。
新形势下经济税制改革的思路可以总结为减税降费、优化税制结构和加强税收征管。
通过减轻企业税负、优化税制结构、加强税收征管，可以推动经济结构调整，提升国际竞
争力，实现经济可持续发展的目标。
还应注重税收政策的稳定性和可持续性，逐步建立长
效税收制度，为经济发展提供稳定的税收环境。