增值税知识点归纳
增值税实用知识点归纳总结
增值税实用知识点归纳总结增值税是一种针对商品流转环节征收的消费税，是我国主要的税收收入来源。
了解增值税的基本知识对于企业和个人管理财务和缴税都是非常重要的。
本文将对增值税的实用知识点进行归纳总结，帮助读者更好地理解和应用增值税相关政策。
一、增值税的基本概念和征税对象增值税是指国家针对社会生产经营中的商品流转环节，按照货物和劳务的增值额在每个环节中征收的一种营业税。
征税对象包括生产企业、销售企业和提供劳务的企事业单位。
二、增值税的计税方法和税率1. 增值税计税方法增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额与进项税额的差额征税；简易计税方法是按照销售额的一定比例征税。
2. 增值税税率根据不同的行业和商品，我国对增值税有不同的税率。
一般纳税人适用的税率包括17%、11%和6%；小规模纳税人适用的税率为3%。
三、增值税的免税政策根据我国相关规定，对一些特定商品和服务实行增值税免税政策。
免税范围包括农产品、生活服务、科教文卫事业等领域。
四、增值税的税前扣除和退税政策1. 税前扣除增值税的税前扣除是指在计算增值税税额时，允许纳税人把其购货或进出口货物、从外购提供劳务等因素影响的增值税税额从销售额中扣除。
2. 退税政策对于出口企业，在符合相关规定的情况下，可以享受增值税退税政策，即退还出口商品因为征收了增值税而增加的成本。
五、增值税的申报和纳税义务企业和个人在征收增值税方面都有相应的申报和纳税义务。
企业需要按照规定的时间将增值税申报表提交给税务机关，并按期缴纳应缴税款。
六、增值税的税收优惠政策为了鼓励和支持经济发展，我国制定了一些增值税税收优惠政策，如小微企业免征增值税政策、高新技术企业增值税优惠政策等，以减轻企业的税收负担。
总结：以上是对增值税实用知识点的归纳总结，通过了解增值税的基本概念、征税对象、计税方法、税率、免税政策、税前扣除与退税政策、申报与纳税义务以及税收优惠政策，可以更好地掌握增值税相关政策和规定，帮助企业和个人合理管理财务、正确缴纳税款。
初级经济法增值税知识点
初级经济法增值税知识点一、知识概述《初级经济法增值税知识点》①基本定义：增值税啊，简单说就是对商品或者服务在流转过程中增值的部分收的税。
比如说你进了一批货花了100块，然后加工后卖了150块，那增值的50块就可能要交增值税，不过实际计算会复杂些啦。
②重要程度：在初级经济法里，这可是超级重要的一章。
企业经营、商品买卖等好多经济活动都涉及增值税，要是不懂这个，想学好经济法那可有点难哦。
③前置知识：得大概知道一些基础的经济活动概念，像买卖商品、提供服务之类的。
还得知道啥是企业、啥是税款啥的。
④应用价值：企业要按这个来计算自己该交多少税，税务部门也根据它来收税。
我们消费者其实也间接受到影响呢，毕竟企业交的税可能也会部分反映在商品价格上。
二、知识体系①知识图谱：增值税在整个税收法律这块就是占大头。
它像是一棵大树的主干，很多分支知识都从这出来呢。
②关联知识：和企业所得税有关系，毕竟都是企业要面对的税。
还有财务管理里面的成本、利润计算也关联着，因为增值税影响企业成本嘛。
③重难点分析：- 掌握难度：我觉得对于初学者来说有点复杂呢。
它有不同的税率，还有好多税收优惠政策，要记的东西不少。
- 关键点：理解增值额的概念是关键，还有哪些情况能抵扣进项税额。
④考点分析：- 在考试中的重要性：超级重要，每次考试肯定有不少题关于增值税。
- 考查方式：有直接考概念的，比如问增值税的定义；也有考计算的，给一堆数据算应缴增值税；还有考优惠政策适用情况的。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 增值税就是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值额通俗讲就是你做生意把东西倒腾后多出来的价值。
②特征分析：- 普遍征收：大部分商品和服务交易都会涉及。
- 税收中性：不太影响企业的经营决策，在不同的生产经营方式下不会造成税收负担不合理。
- 税负转嫁性：最后可能税负会转嫁给消费者，就像你买东西价格里可能包含了增值税。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1. 什么是增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
增值税由纳税人付税，但最终由消费者承担。
2. 增值税的计算方法增值税的计算公式为：增值税额 = 增值税销售额 × 税率 - 抵扣税额。
其中，增值税销售额为纳税人按照规定计算的销售额，税率为根据商品或劳务的不同而有所变化，抵扣税额为纳税人可抵扣的单位内已交的增值税。
3. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指销售额超过一定金额的企业和个体工商户，小规模纳税人是指销售额未达到一定金额的企业和个体工商户。
4. 一般纳税人的增值税申报和税款缴纳一般纳税人需要按照规定的时间对增值税进行申报和税款缴纳。
申报时间一般是每月或每季度，纳税人需要填写增值税申报表，将销售额、进项税额等相关数据进行报备。
税款缴纳时间与申报时间相对应。
5. 小规模纳税人的增值税申报和税款缴纳小规模纳税人一般采用简易计税方法计算增值税。
根据规定，小规模纳税人每月销售额未超过一定金额的，可以按照固定比例交纳增值税。
同时，小规模纳税人一般每季度进行一次纳税申报和税款缴纳。
6. 增值税发票的开具和使用增值税发票是纳税人进行销售和购买商品或劳务时必须开具和使用的一种税务凭证。
纳税人在销售商品或劳务时需要按照规定开具增值税专用发票，然后交给购买方，购买方可以作为进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额。
7. 增值税发票的种类根据增值税政策的要求，增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
•普通发票适用于一般纳税人和小规模纳税人，纳税人可以凭借普通发票进行增值税税款的抵扣。
•专用发票适用于某些行业的一般纳税人或需要代开发票的纳税人，专用发票具有更高的开票限额和更严格的管理要求。
•电子发票是一种电子化的发票形式，适用于通过电子方式开具和使用增值税发票。
8. 增值税的减免和免税对于一些特定的商品和劳务，增值税可以享受减免和免税的政策。
增值税基本知识
增值税基本知识增值税是一种按照商品和劳务的增值额对销售和进口商品、劳务征税的一种营业税。
它是目前世界上大多数国家采用的主要税种之一，对于了解并正确运用增值税制度的基本知识是非常重要的。
本文将介绍增值税的基础知识，包括其定义、适用范围、税率、计税方式、发票管理等。
1. 增值税的定义增值税是指在商品和劳务的生产、流通和消费环节中，按照相应的税率对增值额进行征税的一种税收。
增值税作为一种间接税，不同于直接税（如个人所得税、企业所得税），它是由商品流通环节中的企业按照一定的比例向政府缴纳的。
2. 增值税的适用范围增值税主要适用于商品和劳务的生产、流通和消费环节，一般包括生产环节、批发环节、零售环节等。
具体适用范围由税法规定，不同国家对于增值税的适用范围可能有所不同。
在中国，增值税适用范围包括商品销售、加工修理修配劳务、餐饮服务等。
3. 增值税的税率增值税的税率是由国家税务机关根据不同商品和劳务的特点制定的。
一般来说，增值税税率包括一般税率和特别税率两种。
一般税率适用于大部分商品和劳务，而特别税率适用于特定行业或特定商品，如烟草、酒类等。
增值税税率的调整需要依据国家宏观经济政策和税收收入的需要。
4. 增值税的计税方式增值税的计税方式通常分为进项税和销项税。
进项税是指企业在购买原材料、劳务和设备等过程中支付的增值税，销项税是指企业在销售商品和提供劳务时向购买者征收的增值税。
企业需要将进项税和销项税进行结算，根据计税差额缴纳相应的增值税。
这种计税方式可以有效避免重复征税，保证税收公平。
5. 增值税发票管理增值税发票是企业销售商品和提供劳务时必须开具的一种凭证，用于记录纳税人的应纳税额和纳税义务。
根据税法规定，纳税人在销售商品和提供劳务时必须开具增值税专用发票，并及时向购买者提供。
纳税人还需要认真保存相关票据和账册，以备税务机关的审查。
总结：本文针对增值税的基本知识进行了简要介绍，包括增值税的定义、适用范围、税率、计税方式和发票管理等。
增值税的专业知识和技巧分享
增值税的专业知识和技巧分享一、什么是增值税增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照商品和劳务的增值额来计算和征收税款的税种。
它是一种间接税，最终由消费者承担，通过企业在商品或劳务的生产过程中逐级征收，以确保税负公平分摊。
二、增值税的基本知识1. 增值税的计税方式增值税的计税方式主要为进项税抵扣法和简易计税法。
大部分公司采用进项税抵扣法，即根据进项税额抵减销项税额，只需缴纳差额。
而小规模纳税人可以选择简易计税法，按照销售额的一定比例征收增值税。
2. 增值税的税率不同类型的商品和劳务适用不同的增值税税率。
我国普通纳税人适用的一般税率为13%，适用于大多数商品和劳务。
同时，还有减按3%征收的餐饮、小规模纳税人以及少数特殊行业。
3. 增值税的申报和缴纳纳税人通常需要按月或按季申报增值税。
申报时，需报送纳税申报表、购销明细表等相关资料。
随后，根据申报情况，计算应纳税额并进行缴纳。
三、增值税的技巧和注意事项1. 合理使用进项税抵扣合理使用进项税抵扣可以降低企业的增值税负担。
纳税人应确保进项税的合法性和真实性，并妥善保管发票等相关凭证。
同时，根据税法规定，合理的进项税抵扣范围内，积极寻求享受税收优惠政策的机会。
2. 了解免税和减免政策增值税法中规定了一些商品和劳务可以享受免税或减免税的政策。
企业应详细了解相关政策，确保符合条件时能够享受相应的税收优惠，从而降低税负。
3. 注意跨境增值税的规定在进行跨境贸易时，企业需要了解跨境增值税的规定。
根据国家税务总局的规定，跨境电商、跨境服务贸易等都需要履行相应的税收申报和缴纳义务。
未按规定履行的企业可能面临处罚和税务风险。
4. 完善会计制度和税务管理企业应建立健全的会计制度，确保财务数据的准确性和可靠性，并及时、准确地申报和缴纳增值税。
同时，加强与税务局的沟通与合作，及时了解税法和税收政策的变化，以便根据实际情况调整企业的税务策略。
四、结语增值税作为一种重要的税收方式，在企业经营中具有重要的地位。
初级会计增值税的知识点
初级会计增值税的知识点增值税作为我国主要的税种之一，在企业会计领域扮演着重要的角色。
了解和掌握增值税的相关知识点，对于初级会计人员来说是必不可少的。
本文将详细介绍初级会计涉及到的增值税的知识点，帮助读者更好地理解和应用。
一、增值税的基本概念与应税范围增值税是指按照一定的税率，对企业在销售货物和提供劳务的过程中所增加的价值进行征税的一种间接税。
它广泛适用于商品生产、流通和劳务的提供等环节。
1.1 增值税的基本特征增值税有以下几个基本特征：间接性、全员纳税、发生税、多级抵扣、按价征税等。
了解这些特征有助于初级会计师更好地理解增值税的性质和运行机制。
1.2 增值税的应税范围增值税的应税范围包括销售货物、提供劳务和委托加工等。
具体而言，应税货物包括农产品、商品、增值税专用发票货物、不动产和无形资产；应税劳务包括建筑服务、运输服务、代理服务等；委托加工是指国内企业委托其他企业进行商品加工。
二、增值税的税率与计税方法增值税税率和计税方法的正确应用对初级会计人员的工作至关重要。
正确认识和应用税率和计税方法，可以确保企业纳税的准确性。
2.1 增值税的税率增值税根据不同的商品和劳务，分为一般税率和减免税率。
一般税率是17%，适用于大部分商品和劳务；减免税率适用于国家规定的少数商品和劳务，税率一般是13%或9%。
2.2 增值税的计税方法增值税有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于年度销售额超过特定限额的纳税人；简易计税方法适用于年度销售额不超过特定限额的纳税人。
初级会计人员需仔细了解两种计税方法的具体规定，并正确运用于实际操作中。
三、增值税的发票管理与抵扣增值税的发票管理和抵扣是企业纳税过程中需要重视的环节。
掌握好发票管理和抵扣规定，能够帮助企业合规缴税，避免风险。
3.1 增值税发票的种类增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票是一般纳税人在销售货物和提供劳务的过程中开具给非税务机关的发票；专用发票是一般纳税人购进货物、受委托加工或者由海关监管区域输出货物等情况下开具给购买方的发票。
增值税知识点讲解
增值税知识点讲解增值税是指按照货物和劳务的流转增值的额度征税的一种间接税。
以下是增值税的主要知识点介绍：1.税种分类：增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人主要指年度销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人主要是指年度销售额低于规定标准的企业。
不同纳税人类型的征税方式和税率有所不同。
2.税率：增值税的税率根据不同行业和商品的不同而有所区别，一般分为三档税率，即17%、11%和6%。
具体税率的确定会根据国家税务部门的政策规定和行业的具体情况。
3.纳税义务：增值税的纳税义务主要体现为纳税申报和缴税。
一般纳税人每月或者每季度需要向税务部门申报增值税纳税情况，并按照规定的时间限期缴纳税款。
4.免税政策：根据国家税收政策的规定，一些行业或者个体经营者可以享受增值税的免税政策。
免税政策的适用范围和条件会根据不同地区和行业的具体情况而有所不同。
5.抵扣机制：增值税征税过程中存在抵扣机制，税务部门允许纳税人在购买货物、劳务和固定资产过程中抵扣预交的增值税。
抵扣的方式可以是实物抵扣或者税金抵扣。
6.退税政策：对于一些出口企业和外商投资企业，国家会给予增值税退税政策。
主要是指对于向海外出口货物和用于生产出口货物的进口商品，可以通过退税的方式减轻企业的税负。
7.纳税申报：纳税申报主要包括增值税销售额和进项税额两个方面。
一般纳税人每月或者每季度需要按照税务部门的规定，填写并提交增值税纳税申报表。
同时，需要对销售额和进项税额进行核对，并计算出应纳增值税额。
8.税务风险：增值税的征税存在一定的风险，主要包括偷税漏税、税务争议和税务追偿等方面的风险。
企业在进行增值税申报和缴税的过程中需要注意遵守税收法规和政策，并进行认真的内部管理和会计核算工作。
9.政策调整：国家税务部门对增值税的政策会不定期进行调整，包括税率的调整、免税政策的调整和退税政策的调整等。
企业需要关注税收政策的变化，及时调整自己的经营策略和税务规划。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
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第一单元 增值税的会计核算一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。
此外，加工和修理修 配劳务也属于增值税的征税范围。
二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)2．相关规定(1)纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起， (新开业纳税人自认定机关认定为 一般纳税人的当月起) ，按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。
(2) 除国家税务总局另有规定外， 纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳 税人。
三.税率和征收率 税率和征收率税率 基本税率 17%具体规定(1)纳税人销售或者进口货物，除适用低税率和零税率的外，税率为 17%(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (以下称应税劳务) ，具体规定年应税销售额的规模：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含)的，为小规模纳税人 (2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为 小规模纳税人 (1)有固定的生产经营场所(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭 证核算，能够提供准确税务资料(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的 其他个人按小规模纳税人纳税(2)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(1)个体工商户以外的其他个人(指自然人)(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(指偶 然发生增值税应税行为的非增值税纳税人(1)一般纳税人资格认定权限，在县(市、区)国家税务局或者同级 别的税务分局(2)除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人要点基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 (新增)特殊划分标准下列纳税人不办理一般纳税人资格认 定资格认定权限2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 (一)小规模纳税人适用1．按照 3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按 2%征收率征收 计税公式：销售额=含税销售额/ (1+3%) 应纳税额=销售额× 2% 适用情况：(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 (2)小规模纳税人销售旧货旧货， 是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物 (含旧汽车、 旧摩托车和旧游艇)， 但不包括自己使用过的物品。
【注意】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应 按 3%的征收率征收增值税。
(二)一般纳税人适用1．按照 4%征收率减半征收 计税公式：销售额=含税销售额/ (1+4%) 应纳税额=销售额× 4%/2 适用情况：(1)一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 (2)一般纳税人销售旧货 【注意】一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税额的固定资产，应当按照适用税率征收增 值税；一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
四、增值税一般纳税人应纳税额的计算(掌握)计算公式及涉及项目见下图(重点)应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额税率为 17%(1)粮食、食用植物油 (2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 (3)图书、报纸、杂志(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜 (5)国务院规定的其他货物：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除 外小规模纳税人增值税征收率为 3%, 旧货或自己使用过的物 品有 2%.一般纳税人按简易征收征收率有 4%,6%, 旧货或自 己使用过的物品有按简易办法征收按 4%减半征收.低税率 13%零税率征收率正数应纳税额销售额 x 税率准予抵扣 不准予抵扣含税销售额当期不可抵扣计算抵扣税额①增值税专用发票 ②海关专用缴款书①购进农产品 ②运输费用(一)、销项税额的计算纳税人销售货物或提供应税劳务， 按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购 买方收取的增值税额为销项税额。
具体公式如下：销项税额=销售额×税率增值税的销售额不包括收取的增值税销项税额， 因为增值税是价外税， 增值税税金不是 销售额的组成部分，如果纳税人取得的是价税合计金额，还需换算成不含增值税的销售额。
具体公式为：销售额=含增值税销售额÷( 1+税率)价外费用和逾期包装物押金一般均为含税收入，需要换算成不含增值税的销售额。
【重要归纳】需要作含税与不含税换算的情况归纳：(1)商业企业零售价(2)普通发票上注明的销售额(一般纳税人和小规模纳税人都有这种情况) (3)价税合并收取的金额 (4)价外费用一般为含税收入 (5)包装物押金一般为含税收入(6)建筑安装合同上的货物金额(主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳务的合同) 注意三个概念----折扣销售、销售折扣、销售折让 。
①折扣销售(商业折扣)符合发票管理规定的，可按折扣后的余额计算销项税额。
折扣销售只限于价格的折扣， 对于实物折扣多付出的实物， 不按照折扣销售处理， 而按 照视同销售计算增值税。
②销售折扣 (现金折扣) 折扣额不得从销售额中减除。
享受现金折扣的金额计入理财费销售额中不包含的项目(1)向购买方收取的销项税 (2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税(3)符合条件的代垫运输费用(①承运部门的运输费用发票开具给购 买方的； ②纳税人将该项发票转交给购买方的) (4)符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费(5)销货同时代办保险收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费销售额包含的项目 (1) 向购买方收取 的全部价款(2) 向购买方收取 的价外费用(3) 消费税等价内 税金1+ 税率负数凭票抵扣税额进项转出留抵税额.③销售折让，是指货物销售后， 由于其品种、 质量等原因购货方未予退货， 但销售方需 给予购货方的一种价格折让。
对销售折让可以折让 后的货款为销售额。
2．采取以旧换新方式销售①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格；②金银首饰以旧换新业务按销售方 实际收到的不含增值税的全部价款征税。
3．采取还本销售方式销售 ——销售额就是货物的销售价格，不能从销售额中减除还本 支出。
4．采取以物易物方式销售①双方以各自发出货物核算销售额并计算销项税；②双方是否能抵扣进项税还要看能否取得对方开具的增值税专用发票、 换入的货物是否 属于允许抵扣进项税额的范围等因素。
5．包装物押金是否计入销售额 (合同未约定时间的)①收取一年以内且未逾期，单独核算的，不做销售处理； ②收取一年以内但逾期不再退还的，单独核算的，做销售处理； ③酒类(黄酒、啤酒除外)包装物押金，收到时就做销售处理。
(二)、进项税额的计算()纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。
一)可以从销项税额中抵扣的进项税额分以下两种情况：凭票抵扣税 ——一般情况下， 购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。
故进项税额 在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
计算抵扣税 ——特殊情况下，自行计算进项税的两种情况：(1) 购进农产品， 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外， 按照农产 品(免税农产品)收购发票或者销售发票上注明的 农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税 额。
收购农产品的买价， 包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价 款和按规定缴纳的烟叶税。
(2) 运输费用 。
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的， 按照运输费 用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。
①计算基数——这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注 明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
【知识点归纳】关于运输费抵扣进项税问题的归纳:用增值税的进项税额——可抵扣(凭票、计算)和不得抵扣应特别注意辨析不得抵扣进项税与视同销售之间的差异， 要通过货物的来源与去向来判 别哪种行为属于视同销售行为，哪种行为属于不得抵扣进项税的行为。
二)不得从销项税额中抵扣的进项税额纳税人购进货物或者应税劳务， 取得的增值税扣税凭证不符合法律， 行政法规或者国务 院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
1．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者 应税劳务。
非增值税应税项目， 是指提供非增值税应税劳务、 转让无形资产、 销售不动产和不动产 在建工程。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
本规定不包括既用于增值税应税项目 (不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、 免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
2 ．非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
3 ．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4 ．国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
5 ．上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
6．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的， 按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额 =当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税 应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
三)不得抵扣增值税的进项税的二类处理第一类，购入时不予抵扣 ----直接计入购货的成本。
第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额 ----作进项税转出处理货物去向集体福利、个人消费、非应税项目不计进项计销项(可抵进项)投资、分红、赠送 计销项(可抵进项) 计销项(可抵进项)货物来源 购入 自产或委托加工具体业务纳税人购买原材料(用于应税项目) 支付的运输费 纳税人销售产品(应税产品)支付的运输费 纳税人购买生产经营设备的运输费 纳税人购买的材料用于免税、 非应税项目支付的运 输费符合不计入销售额条件的代垫运费纳税人代垫运费自行保留并认证运费发票的代垫运费能否抵扣进项税可计算抵扣可计算抵扣 可计算抵扣不可计算抵扣不计销项税额 ,不得计算抵扣进项额计算销项税额 ,可计算抵扣进项税额五.小规模纳税人应纳税额的计算计算公式：应纳税额 =销售额×征收率销售额=含增值税销售额÷( 1+征收率)不得抵扣进项税第六节 特殊经营行为和产品的税务处理混合销售行为和兼营行为的征税规定(重点) (能力等级 3)经营行为混合销售分类和特点 概念：一项销售行为既涉 及增值税应税货物，又涉 及非应税劳务特点：销售货物与提供营 业税劳务之间存在因果 关系和内在联系税务处理原则基本规定：按企业主营项目的性质划分应纳税种 一般情况下：交纳增值税为主的企业的混合销售交 增值税，交纳营业税为主的企业的混合销售交营业税特殊规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额， 并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增 值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算 的，由主管税务机关核定其货物的销售额：(1)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为 (2)财政部、国家税务总局规定的其他情形经 营 行 分类和特点 税务处理原则 为要划清收入， 按各收入对应的税种、 税率计算纳税。