杭州十一郎酒店应付利费审计程序表
审计程序——专项应付款
xx会计师事务所xx部
2711专项应付款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
(工资套表)应付工资审计程序表最新版
索引号:
(审计机关名称)
应付工资审计程序表审计企业:页次:
审计程序
1．取得或编制应付工资明细表，复核其加计数是否准确，且和明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2 ．实施分析性复核
( 1 )计算年平均工资或平均工资率，且同以前年度或预算相比较。
( 2 ) 对工资的提取和发放按月进行比较，分析各月工资的提取和发放情况。
或按照不同部门、不同车间、不同生产线计算上述比率，对于异常波动，听取被审计企业的解释，且取证；对于无法解释的波动，应作为审计线索进行追踪。
3 ．审查应付工资的提取
( 1 ) 对于实行工效挂钩的被审计企业，询问、审阅其工效挂钩方案，核实工资的计提数是否和批准的工资基数壹致。
( 2 ) 对实行计税工资的被审计企业，检查超过计税标准部分的工资在计算应纳税所得额时是否进行了调整。
( 3 ) 抽查应付工资明细账贷方数是否和生产成本、制造费用、管理费用、产品销售费用、其他业务支出、在建工程、应付福利费中分摊的应付工资总数壹致。
( 4 ) 抽查所附工资费用分配汇总表，审核应付工资的分配是否正确、合规。
检查有无混淆成本费用和非成本费用的界限、生产成本和期间费用的界限，人为调节损益的情况。
4 ．抽查明细账、记账凭证、原始凭证及工资结算单等，审查应付工资的发放
( 1 ) 和劳资部门人员名单相核对，审核应付工资的真实性。
注意新增和减少人员是否和劳资部门记录壹致。
( 2 ) 和劳资部门考勤记录相核对，确定工资、奖金、津贴的计算是否正确，依据是否充分，有无授权批准。
工作底稿
索引号执行情
况说明。
流动负债其他应付款审计程序表文本
索
引号
:
(审计机
关名称
)
其余对付款审计程序表
被审
计公司
:页次:
审计程序
工作稿本
履
行情
况
说明
索引号1．获得或编制其余对付款明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表
有关项目进行查对。
2．实行剖析性复核。
3．抽取其余对付款进行函证。
4．对发出询证函未能回收的或回函结果与公司账面记录不符的，采纳代替程序，审察
下一年度明细账，或追踪至其余对付款发生时的经济业务凭据等。
5．抽查明细账、记账凭据及原始凭据
1）检查入账依照能否切合现行制度规定。
查明能否有将对付账款、对付单据、预收账款和短期借钱等其余一些
本不属于其余对付款范围的内容放在其余对付款中核算。
2）检查有关经济业务能否真切、合法。
查明公司有无将应属公司本期利润和花费的项目经过其余对付款科目来
核算，或在其余对付款科目项下坐收坐支。
3）检查长久挂帐的其余对付款，查明原由，并做出记录。
4）检查债权人不明确和数额异样的其余对付款项目。
5）检查对付股东、高级管理人员、董事、联营公司和关系公司的款项。
检查公司有无利用其余对付款截留收入、虚挂花费或隐瞒盈亏。
6）检查出现借方余额的其余对付款项目，查明原由,必需时作重分类调整。
6．咨询管理人员并利用剖析性复核结果，检查其余对付款的完好性。
7．检查其余对付款能否已在财产欠债表及其附注中适合表露。
8．达成其余对付款鉴定表。
酒店审计的工作内容有哪些
酒店审计的工作内容有哪些1、服从财务经理的安排，按规定的程序与标准进一步审核夜审所做的收入报告，修改入账，并负责与应收款核对账目，确保每日收入核数的真实准确。
2、在电脑上修改夜审所做报表，包括收入报告、就餐人数报告、客房统计报告、夜间报告，及时无误发送给各有关部门。
3、完成挂帐报表与应收款对账后，将挂帐报表输入电脑，并打印存档。
4、根据总出纳送来的交款登记表作长短款报告。
5、每日将总出纳支票托收的情况作专项记录，月底将记录提供给总账，以便核对。
6、审核每日海鲜销售、迷你吧销售、各吧台销售、燕鲍翅销售汇总；审核帐单使用情况、发票使用情况；审核早餐券、压金单、折扣情况。
7、审核酒店内部人员长途电话费用，并作分析报告。
复核夜间核数所做的房费、餐饮收入汇总表及有关业务交易记录。
8、复核挂账及信用卡交易单之后，再转交应收款。
9、审核电话房记录的电话收入是否正确计入客人账单内(在酒店具备电脑店收费系统情况下，检查电脑极力是否正确)。
扩展资料：酒店审计风险分析一、酒店外汇收入有可能未采用复币记账，以外币现钞支付境外旅行社团费，以收抵支，超出外汇账户使用限额，年末余额未及时结汇。
二、资本性支出及收益性支出划分不当。
有的酒店虚列装修工程和采购家具用品支出，虚增在建工程和长期待摊费用价值;或者将装修、维修费用以及租入房产的改造支出全部一次计入当期费用，虚增营业成本;或将物料用品、厨房用具一次性进行摊销，虚增营业费用，在开业当年出现巨额亏损。
三、酒店已完工投入经营的改造项目不转入固定资产，有的甚至在下一次改造时，上一次改造的费用仍挂在在建工程科目内。
四、酒店现金交易比重大，坐支营业款及零星服务收入。
流动负债应付票据审计程序表
流动负债应付票据审计程序表
索引号:
(审计机关名称)
对付单据审计程序表
被审计企业:
页次:
审计程序履行情工作稿本
况说明索引号
1．获得或编制对付单据明细表，复核其加计数能否正确 , 并与明细帐、总账和报表有
关项目进行查对。
2．实行剖析性复核。
3．抽取对付单据进行函证。
4．抽查明细账、对付单据备查簿、记账凭据及原始凭据
1）抽查购货合同、购货发票等原始凭据，检查本期增添的对付单据业务能否真切，会计办理能否正确，支付银行承兑汇票的手续费能否计入财务花费。
2）检查偿还对付单据的数额能否正确，会计办理能否正确。
3）关于带息单据，依据银行的支付本息通知，检查利息计算能否正确，单据利息能否计入财务花费。
4）检查有无到期仍未偿付的对付单据，查明逾期未付的原由。
5）检查外币对付单据的折算①检查非记账本位币折合记账本位币采纳的折算汇率能否正确，折算方法能否前后各期一致。
②由折算差额而产生的汇兑损益能否按相关制度规定进行会计办理。
5．咨询管理人员、审察相关文件并联合剖析性复核，检查对付单据的完好性。
6．检查对付单据能否已在财产欠债表上适合表露，要点检查有担保抵押财产的对付票
据能否在会计报表说明中加以说明。
7．达成对付单据鉴定表。
1。
酒店审计工作内容
酒店审计工作内容酒店审计工作内容一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。
如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。
从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。
3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。
4、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。
另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。
5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。
6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。
酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。
景区酒店审计工作流程(标准版)
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景区酒店审计工作流程
景区酒店审计工作流程
1、 核对前厅接待的登记和客房中心交来的房态表是否一致,并与前台收银
交来的收入日报表是否相符。
2、 复核前厅收银员交来的账单、报表。主要是押金、房价等单据内容是否
符合规定要求,并对押金单予以登记和销单,核对电脑输入押金是否有误,当日
房价是否正确。
3、 现金、汇票等结算是否正确,发票是否按规定正确开据的,房费折扣与免
费权限是否按规定执行。
4、 复核前厅交来的AR账明细账单与AR账汇总报表是否相符,欠账单是否
按规定填写的。
5、 复核前厅收银员交来的原始单据是否按规定的收费标准收取,其他部门
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交来的单据完整与否。
6、 复核前厅收银员交来的报表与原始账单是否相符,报表与电脑报表上的
现金、汇票等是否一致。
7、 复核中餐厅收银交来的账单、报表,核对餐饮部交来的点菜单与收银联
是否相符、发票的开出与当天的收入是否相吻合、销售明细是否正确,菜品打
折及其他事项是否有相应的人签字审批。
8、 审核中餐厅转账帐务处理是否正确。手工报表和电脑报表是不一致。
9、 审核综合收银各点的电脑建账是否完整准确。
10、 审核完毕后,打出报表,统计当天应收账款并核对报表之间数据是
否相符,把报表交到财务室。
11、 对各营业点的商品进行核对、建账、结出余额。
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12、 对当天出现的问题作详细的记录,并编制审计报告。
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酒店前台夜审操作流程简介
夜审操作流程简介
一、夜审前：
1.21：00~21：30打印A《09》（预付金不足一览表）进行催款。
2.商品现金入帐。
3.打开“寓客帐查询”，看临时账户是否为零，不为零的进行调整。
4.打印并核对B《12》（当天重新结账明细表）中“是否完成”必须是“是”，
如果是“否”的应做结账处理。
5.打印A《16》（当天挂帐客人明细表）核对当天挂帐的情况（必须24：00前
打印）。
6.打开A《01》（在店客人一览表）核对房价是否正确。
7.打开《分类账查询》，核对餐饮费挂帐是否正确。
8.打印A《13》（寓客帐转账一览表）核对转账情况。
9.核对当班日志并打印2份。
二、夜审操作：
1、《日终操作》中点击“夜审”
1．1：如“夜审顺利完成”，则核对报表是否平衡：
试算平衡表（今日余额的合计数）=在店客帐明细表（余额的合计数）+预付金平衡表（预定预付金的今日余额的小计数）
1．2：如报表不平衡，根据各明细核对数据出错的原因。
2、如果报表数据平衡，在《日终操作》中选择点击“数据上传”。
三、夜审完成后：
1、打印相关报表：
A11（当日进出客人明细表）A12（当天延时结账客人明细表）
A28（当天提前进店客人明细表）A19（非标准房价一览表）
A07（房间换房一览表）A14（在店客帐明细表）
C01（试算平衡表）C09（预付金平衡表）
B09（部分结账明细表）B01（冲账明细表）
B02（平帐明细表）C05（营业日报表）
2、以下报表财务自行打印：
C08（当天总帐报表）B07（收银员班次汇总表）。
酒店财务部日审、夜审工作流程
酒店财务部日审、夜审工作流程酒店财务部日审核工作流程一．正确统计夜审交下的各种表格及数据，在9.00分之前做出“每日收入报表”，并在电脑中打印出来，发放给有关领导及部门。
为保证“每日收入报表”的准确性，必须注意以下几点：1、核对现金收款情况，即与总收银核对“收银交款表”上的金额是否与电脑统计的金额相符合，如不相符应及时查找原因所在，及时纠正，信用卡、转应收、挂账、转员工挂账、挂账等单据必须齐全，如不齐全应及时询问各有关人员查明，以保证酒店收入的无误。
2、应注意各种帐项明细的分配是否正确与合理，调整的单据要按正确的帐项进行增、减账。
各种帐项的分配必须有依据。
3、注意检查“餐厅收入夜核报表”的正确性，如发现该表有错误时应及时进行更改。
4、应注意各种电脑报表数据的一致性，若有出入应及时查时。
二．将各餐厅的单据、报表审核完毕，交成本料核算成本1、登记帐单，检查帐单是否齐全；是否有遗失帐单的情况发生。
对于温泉门票应注意票据的连续性和数量是否与实际相符合。
2、检查收银员打单情况，发现有错记、漏记的现象要及时查原因，并将单据复印下来，要求有关人员修改、更正或赔偿，情节严重的要向领导汇报。
3、检查各餐厅收银员所做的报表是否正确，将各餐厅的报表汇总后是否与“餐厅收入夜核报表”相符。
4、检查各种免费单、折扣单、挂账单是否符合酒店的要求。
（具体核定参照发放的文件）5、将特殊付款单据（如挂公司签单,高级员工签单,司陪等）的饮品，特殊餐标的金额、人数及住店人数等抄写给成本。
6、有关餐饮收入的增、减帐要给一份给成本，若退帐单需有关领导签字的，等签回后再补送给成本，但有报表背面也注明清楚。
7、迷你吧单据要核对电脑所入是否与客房部报表相符合，若不相符合要查找原因，核对正确后与餐单一起给成本科核算。
三．整理各种费用的单据，并将其登记到电脑中进行归类排列,以便于月底结帐备查。
四．检查转应收帐的票据是否正确和符合手续1、散客、团队票据转应收的，要核算金额是否正确，各种房、餐费用是否计算正确。
酒店日审夜审操作程序与标准
酒店日审夜审操作程序与标准酒店日审夜审操作程序与标准一、日间审核（一）日间审核操作程序1、餐饮收入审核。
（1）检查收银员账单是否连号使用，是否与昨日止号连续，避免漏号、缺号。
（2）审核所附的发票金额是否与账单相符，是否连号使用，并核对存根联。
（3）核对账单后面所附的点菜单、酒水单、杂项单上的价格与规格是否一致，各类小单上所取消的内容是否有经办人签字，退单是否按酒店的有权限人员签名认可，以防错输、漏输和作弊。
（4）核对账单上的折扣是否符合酒店政策所规定的范围。
（5）核对结算方式为挂账的是否符合酒店挂账政策，是否有挂账人签名，若不符合酒店挂账政策的挂账，是否有酒店规定的授权人签名担保。
（6）根据营业收入日报表，核对发生的收入是否已全部计入电脑，有无少收、漏收现象。
（7）将审核无误后的收银员班结表及账单汇总、取出帐单财务联作凭证附件，其余装订成册。
2、客房收入审核。
（1）检查账单是否连号使用，是否与昨天止号连续，避免漏号、缺号，并将作废的账单拿出。
（2）核对账单上的抵离日期、入住天数、退房时间、房价是否与客房类型相符，账单上的各项数据是否与附件金额相符。
（3）核对收银员输账报表上的数据是否有入账凭证，入账凭证是否完整、正确。
（4）审核小酒吧单、洗衣单、杂项单等所填内容是否合理、手续是否符合酒店规定；核对押金单内容填写是否正确。
（5）核对结算方式为挂账的是否符合酒店挂账政策，是否有挂账人签名，若不符合酒店挂账政策的挂账，是否有酒店规定的授权人签名担保。
（6）根据客房手工到客记录表与酒店管理系统中房态表相核对，找查差异，日审不定期在某一时点上会同大堂经理对房态进行抽查。
（7）审核客房折扣是否正确，折扣权限是否符合酒店政策规定。
（8）将审核无误后的收银员班结表、账单、杂项单、洗衣单、客房小酒吧单等按类别分别汇总，取出帐单财务联做凭证附件，其余装订成册。
3、根据审核无误的账单按财务要求进行账务处理，按日编制收入凭证，将挂应收账单及附件放入相应客户档案袋。
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杭州十一郎酒店
表4－62 索引号：
（审计机关名称）
应付利费审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序 执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应付利费明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 （4）执行分析性复核，将应付利费与有关贷款、转贷款的金额进行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 2．审核下级项目单位汇总的应付利费与上级项目单位的应收利费是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调整。 3．检查应上缴上级部门的利费是否及时上缴，手续是否完备。 对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。 4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： （1）审阅摘要栏与金额栏，检查应付利费业务是否合规。 （2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 （3）复核应付利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债务账户的记录相一致，利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致，计算过程是否正确。 5．检查应付利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：