战略审计工作方案编制研究与实践
内部审计工作计划（精选8篇）
内部审计工作计划（精选8篇）内部审计工作计划（精选8篇）时间就如同白驹过隙般的流逝，我们又将迎来新的喜悦、新的收获，写一份工作计划，为接下来的工作做准备吧！说到写工作计划相信很多人都是毫无头绪、内心崩溃的状态吧！下面是小编为大家整理的内部审计工作计划（精选8篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
内部审计工作计划1一、指导思想。
20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。
二、年度工作目标。
采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对xx股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。
通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。
积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。
三、年度工作计划。
（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。
针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。
从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。
为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。
同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。
这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。
一、审计目标审计目标是我们工作的核心。
这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。
真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。
二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。
具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。
三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。
2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。
3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。
4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。
5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。
四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。
2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。
3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。
4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。
五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。
2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。
4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。
2024年工程审计工作计划范本(3篇)
2024年工程审计工作计划范本一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计;保障集团制度____与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、____年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。
通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位____年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
审计整改工作方案优秀6篇
审计整改工作方案优秀6篇审计整改工作方案篇一一、计划管理创新审计项目计划是指审计机关根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民政府的要求，为完成审计目标，对一定时期的审计任务和具体审计项目作出的统一安排。
审计项目计划管理，是指审计机关编制、协调和调整审计项目计划。
检查、考核审计项目计划执行情况。
省厅审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制。
省厅派出发展统计审计处是审计项目计划的管理部门，负责全省统一组织的审计项目计划和省本级审计项目计划制定、下达、调整，以及执行情况的督办落实、检查、考核和统计；负责指导、监督全省审计项目计划管理工作。
为了强化审计计划管理，省厅制定了《审计项目计划管理办法》、《审计项目计划进度控制及考核办法》和《审计项目工作量管理办法》，对计划立项原则、方法、组织、编制、流程及要求进行了明确规定，有力地推进了审计计划管理的改进和创新。
1.明晰审计计划管理的总体思路紧紧围绕促进党和国家政策措施的贯彻落实，维护人民群众根本利益，围绕全省经济社会“科学发展、富民强省”战略目标，围绕各级党委、政府工作中心，围绕推进经济发展方式转变和政府审计重心，加强社会需求和项目的可行性论证，深入审计项目立项调研，有效整合利用审计资源，科学合理地制定审计项目规划和计划。
搞好年度审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索编制重大项目滚动计划。
建立和完善计划执行情况和审计项目工作量考核制度。
2.拓宽和研究审计计划立项的来源信息除了接受来自上级和本级党委政府及相关部门的立项信息外，在当前环境下，还应关注：一是网络、媒体的信息；二是法律、政策，它们会传递出改革的方向和政策走向等信息，法规、政策不仅是审计处理、评价的依据。
同样也是立项的依据。
三是电子数据信息，随着联网审计平台和数据式审计的不断展开，数据会告诉你怎么立项。
四是社会层面的信息，包括专家层面、普通老百姓层面，他们反馈的信息代表了社会对审计的需求。
XX市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案
XX市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案为扎实做好XX年度XX市级预算审计工作，坚持目标导向、问题导向、结果导向，突出审计重点，整合审计力量，统筹审计资源，集中反映中央及省市政策落实和财政资金管理使用中的问题，提升审计质量，提高审计监督效能，根据《中华人民共和国审计法》第十八条及第十九条、《中华人民共和国预算法》第八十九条、《国家审计准则》第四十七条及第四十九条、《XX省预算审查监督条例》第八条及第二十条等规定，结合XX市实际，制定本方案。
一、审计目标按照XX省厅、XX市局和XX市委政府部署要求，加大对上级重大政策、重大战略落实以及XX市重大行动推进、重大项目建设、重大资金使用等情况的审计力度，不断拓展审计广度和深度，严肃查处财经领域信息不实等违反财经纪律行为，着力揭示经济运行中存在的突出问题、风险隐患，深入反映体制机制性问题，促进加强财政管理，防范化解财政风险，提高财政资金使用效益，以高质量财政审计监督服务全市经济社会高质量发展。
二、具体审计项目和重点内容（一）XX年度市级预算执行情况和决算草案审计。
重点关注：1.财政资源统筹情况。
关注一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的完整性规范性、收支安排及统筹衔接情况，项目资金投入安排、清理整合、退出、盘活各类存量资源及严控一般性支出，揭示依托行政权力、国有资源（资产）等获取的收入未按规定全面纳入预算管理；项目结转结余资金未及时收回或统筹；多申报或不合理申报预算资金；铺张浪费；四本预算衔接不够、功能定位不清晰、安排项目重叠等问题，推动财政资源进一步统筹，财政支出结构进一步优化，严格落实过紧日子要求，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。
2.财政支出政策落实情况。
围绕区域、产业经济、教育、保障和改善民生、防范化解金融风险等相关财政支出政策落实情况，揭示资金支持方式、内容不科学、资金分配决策环节多、时间长、资金下达迟、挤占挪用、沉淀闲置、相关配套措施不衔接、主管部门责任落实不到位、项目绩效不高等问题，促进完善政策措施，强化主管部门、单位管理职责，推动政策措施落地落实，取得实效。
2025年审计工作总结和计划例文（六篇）
2025年审计工作总结和计划例文____年审计工作总结和计划一、工作总结____年，作为审计师，我经历了一个充满挑战和机遇的一年。
在这一年里，我承担了多个重要的审计项目，并取得了一定的成绩。
我参与了公司____的年度财务审计工作。
通过对公司财务数据和各项业务活动的审查，我成功揭示了公司财务报表中存在的风险和潜在的问题，并提出了建议以改进内部控制制度。
通过我们的努力，公司____在财务报告方面取得了进一步的合规和准确性。
我还参与了一家新上市公司的首次上市审计。
这是一项极具挑战性的任务，我需要对公司的财务信息进行全面审计，以保证其真实性和完整性。
通过合理的风险评估和严格的审计程序，我成功的完成了这项任务，并为公司的上市成功提供了保障。
我还积极参与了各类特殊审计项目，如内部控制审计、合规审计等。
通过这些项目的经验积累，我不断提高了自己的审计能力和专业素养。
总的来说，____年是我工作中成长最快的一年。
通过不断学习和实践，我提高了自己的审计技能和专业素养，取得了一定的成绩。
二、工作计划在____年，我将继续努力进一步提高自己的审计能力和专业素养，并为公司和客户提供更优质的审计服务。
我将持续学习和研究最新的法律法规和审计准则。
随着经济和金融环境的不断变化，审计工作也需要不断适应新的需求和要求。
我将定期参加相关的培训和学习活动，保持自己的专业知识的更新。
我将加强与客户和团队的沟通和合作。
作为一名审计师，与客户的有效沟通是非常重要的。
我将加强与客户之间的交流，了解他们的需求和关注的焦点，并将其融入到审计工作中。
我也将与团队成员密切合作，共同解决问题，提高审计工作的效率和质量。
我还计划积极参与行业内的交流和合作。
参加行业协会的会议和研讨会，与同行专家进行交流和讨论，了解行业的最新动态和发展趋势，提高自己的专业知识和洞察力。
我还计划加强对新技术的学习和应用。
随着科技的发展，新技术在审计工作中的应用越来越重要。
我计划学习和掌握一些常用的数据分析工具和审计软件，如ACL、PowerBI等，以提高审计工作的效率和准确性。
某同志离任审计工作方案(四篇)
某同志离任审计工作方案____年某同志离任审计工作方案一、背景与目的XXX同志在本单位担任审计工作已有多年，为保证审计工作的连续性和稳定性，现定于***年离任，根据其离任后的工作期限制定本工作方案，旨在确保审计工作的顺利进行，并为新同志的接任提供必要的信息和支持。
二、工作内容与流程1. 审计资料整理离任同志应全面整理和清点本单位的审计文件、资料、报告等相关文件，确保存档完好，防止遗失。
为新同志的接手提供必要的信息和支持。
2. 审计流程梳理离任同志应对审计工作的流程进行详细梳理，包括各类审核、调查、整改、复核等环节，并制定明确的工作流程和时间节点，用于新同志的参考和操作。
3. 审计项目交接离任同志应与新同志密切配合，将已进行的审计项目逐一交接，并对已完成的项目进行必要的总结和汇报。
交接过程中需要详细说明项目进展情况、问题及建议等，并提供相关资料。
4. 协助审计培训离任同志应配合组织对新同志进行审计培训和学习，包括对审计流程、审计方法、审计技巧等方面进行指导和辅助，确保新同志尽快适应并掌握工作。
5. 工作总结与交流离任同志应对其任期内的审计工作进行总结与交流，包括工作情况、经验教训、亮点问题及建议等方面，为新同志提供参考和借鉴，同时也为本单位的后续审计工作提供有益的启示。
三、时间计划工作开始时间：***年**月**工作结束时间：***年**月**根据以上工作内容与流程，制定以下时间计划：1. 审计资料整理：***年**月**2. 审计流程梳理：***年**月**3. 审计项目交接：***年**月**4. 协助审计培训：***年**月**5. 工作总结与交流：***年**月**四、工作目标1. 确保审计文件、资料的完整性和准确性，防止遗失和混乱。
2. 梳理审计工作的流程，确保工作的有序进行。
3. 逐项交接审计项目，保证工作的连续性和稳定性。
4. 协助新同志尽快适应和掌握审计工作，提高工作效率。
5. 总结和汇报本单位审计工作的经验教训和亮点问题，为后续工作提供有益的启示。
工程审计工作计划(通用5篇)
工程审计工作方案〔通用5篇〕工程审计工作方案1按照《企业内部控制根本标准》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计方案。
内部审计工作以增加组织价值并进步经营效率为出发点，进一步标准内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计形式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和进步经济效益中的作用。
一、202_年度内部审计工作目的(一)完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作方案执行情况和工作报告。
(二)根据消费经营的开展需要，量化评价指标，对公司消费经营活动做到事前理解情况、事中审计监视、事后总结报告。
对年度审计、制度执行、消费与费用循环、XX开工决算进展重点监控，进步经济效益。
(三)加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。
二、审计资审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
由于部门人员专业构造不全面，仍难以到达全面性的要求。
今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。
三、202_年度内部审计重点工程(一)202_年年度审计和202_年半年度审计为验证、评价202_年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，方案于202_年X月份进展202_年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。
(二)物流专项审计对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进展专项审计。
促进进步物流管理程度，保障运输平安、及时，进步经济效益。
(三)集团办公室制度审计重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进展审计。
(四)基建审计工程开工验收、施工预算与开工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。
关于优化内部审计工作的方案
关于优化内部审计工作的方案随着企业竞争的加剧和市场环境的不断变化，内部审计作为一项关键的管理控制活动，对企业的运营和发展起着至关重要的作用。
为了确保内部审计工作的高效进行和有效可行的结果，我们需要优化内部审计工作的方案。
本文将从设定明确目标、加强团队合作、运用技术工具和进行持续改进等方面提出相应的优化方案。
一、设定明确目标设定明确的审计目标是内部审计工作的首要步骤。
只有通过明确的目标，内部审计工作才能有针对性和方向性。
首先，审计目标应与企业的整体战略目标保持一致，确保内部审计对企业的发展起到积极的促进作用。
其次，审计目标应是可衡量和可操作的，以便实现有效的监控与改善。
在设定目标时，应考虑到风险管理和内控有效性的要求，确保内部审计工作能够真正发挥作用。
二、加强团队合作内部审计是一个团队协作的工作，团队成员之间的协作和合作关系将直接影响到审计工作的质量与效率。
为了加强团队合作，可以采取以下措施。
首先，建立良好的团队文化和价值观，强调团队合作与沟通的重要性。
其次，提供培训和发展机会，提升团队成员的专业素质和能力水平。
此外，建立有效的团队沟通和协作机制，促进信息流动和知识共享。
三、运用技术工具在现代信息技术飞速发展的背景下，运用技术工具是优化内部审计工作的关键。
技术工具可以提高审计工作的效率和准确度，并且能够更好地支持内部审计工作的各个方面。
首先，可以利用数据分析工具对大量数据进行分析和挖掘，加强对业务流程和风险的监控和管理。
其次，可以采用电子审计工作底稿和工作流程管理系统，提高审计流程的规范化和可控性。
此外，还可以利用内网和云计算等技术手段，实现审计工作的实时监控和跟踪。
四、进行持续改进内部审计工作的持续改进是优化方案的关键环节。
持续改进需要建立健全的反馈机制和评估体系，通过不断收集和分析内部审计结果，识别问题和改进机会，并采取相应的纠正和预防措施。
此外，可以借鉴符合审计标准和最佳实践的方法，与同行业、同类型企业进行比较和学习，不断提升内部审计工作的质量和水平。
2024年财务审计工作计划范本(三篇)
2024年财务审计工作计划范本一、引言财务审计是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行独立、客观的评价，帮助管理层和利益相关者对企业的财务信息进行合理的决策与判断。
本文拟就2024年财务审计工作计划给出一个范本，以期指导审计人员在新的一年中科学、高效地进行财务审计工作。
二、目标与原则1. 目标：通过财务审计，全面了解和评估企业的财务状况，发现问题并提出解决方案，为管理层提供准确、可靠的财务信息，增强利益相关者对企业的信心和信任。
2. 原则：独立性、客观性、全面性、准确性、及时性。
三、工作内容与安排1. 环境分析：了解企业所处行业的宏观经济情况、政策环境和市场竞争状况，以及企业自身的经营情况、发展战略和风险因素等。
2. 风险评估：针对重要性和风险程度高的财务科目和业务流程，进行风险评估，确定审计重点和抽样范围。
3. 内控评价：通过对企业内部控制制度的评价，确定内控的有效性，发现存在的问题并提出改进建议。
4. 业务事项审计：对企业的营业收入、采购和销售、资产负债、现金流量等方面的业务进行全面审计，核实其准确性和合规性，发现异常情况并提出解决方案。
5. 财务报表审计：对企业财务报表进行审计，包括利润表、资产负债表和现金流量表等，核实其真实、完整和准确，对涉及重大会计估计和会计政策的披露进行审慎评估。
6. 合规性审计：对企业的法律法规遵守情况进行审计，确保企业在经营过程中遵守各项规定和要求。
7. 风险提示与解决方案：根据审计结果，及时向管理层提供风险提示和问题建议，并协助管理层制定解决方案，以减少潜在风险和改善经营状况。
四、工作计划与时间安排1. 1月份：进行环境分析和风险评估，确定审计范围和重点，编制审计工作计划。
2. 2-3月份：实施内控评价和业务事项审计，对企业内部控制和业务流程进行全面审计、评估和改进。
3. 4-5月份：进行财务报表审计，核实财务信息的真实性、完整性和准确性，评估会计政策和会计估计的合理性。
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89ECONOMIC & TRADE UPDATE
理论探讨实施战略审计，能提高战略决策和战略执行的效率、可以充分发挥内部审计实现组织价值增值的功能、进一步完善公司治理结构。内部审计制定用以实现业务目标的书面工作方案。工作方案中应包括识别、分析、评估和记录信息的程序。工作方案应在实施前得到批准，对方案的任何调整都必须及时报批。一、战略审计工作方案编制研究（一）战略审计工作方案的内容战略审计工作方案包括所应用的方法，主要内容有四，一是说明审计目标；二是标明待检查业务的技术要求、目标、风险、过程和交易；三是说明所需测试的性质和范围；四是阐明内部审计人员在开展业务过程中收集、分析、解释及记录信息的程序。（二）战略审计工作方案的编制、审批及调整战略审计工作方案由主审负责编制，提交内部审计机构负责人或审计组长审批。内部审计人员在收集、分析、解释及记录信息的过程中应受到监督，以为实现审计目标和保持内部审计人员的客观性提供合理保证。战略审计工作方案一经审批，应贯彻执行。在审计过程中因重新调整重要性水平、审计范围、审计程序等导致的审计方案的调整应先提交原审批机构及人员审批后再执行。二、战略审计工作方案案例Ａ集团公司于２０１６年８月成立，制定了“五大工程”战略举措，“五大工程”包括ＡＥＯＳ、成本工程、瘦身健体、核心战略审计工作方案编制研究与实践孙 乐【摘 要】战略审计作为一门新兴的审计学科已受到越来越多学者的关注。由经营审计向战略审计转变，是内部审计发展的趋势之一，面向21世纪的内部审计应以战略审计为重点。本文对战略审计工作方案的内容、编制、审批及调整进行了研究，并以A集团公司为例进行了分析，对于制定企业战略审计方案具有一定的理论及现实意义。【关键词】战略审计；审计工作方案能力、“铸心”工程。审计部门制定战略审计工作方案的总体思路是：以战略管理目标为审计目标，以战略管理内容为审计内容，以战略管理风险为审计关注风险，以战略管理考核评价标准为审计评价标准。方案如下：（一）项目名称Ａ集团公司战略审计。（二）审计依据１．《关于开展Ａ集团公司战略审计的通知》。２．《Ａ集团公司内部审计工作规定》。３．《内部控制基本规范》及相关配套指引。（三）审计目标评价Ａ集团公司战略执行情况。（四）审计对象Ａ集团公司战略、中期规划、年度计划。（五）审计期间２０１６年９月至２０１８年１２月。（六）审计内容及方法１．ＡＥＯＳ。（１）审计目标。①完成工艺研发、生产制造、供应商管理、服务保障四项体系建设；②实现交付能力和产品质量明显提升，经营绩效明显改善；③建成一流管理水平。（２）审计内容。①工艺研发体系；②生产制造体系；③供应商管理体系；④服务保障体系。（３）审计关注风险。①方法、工具自主开发和验证不足，核心技术不突出；②计划的准确性不够；③供应商选择管理机制落后，供应商过程管控能力欠缺；④救火式被动服务不能充分满足客户需求，工程技术服务能力不足。（４）审计评价标准。①自主研发能力提升、过程规范；②生产现场基
础管理得到夯实，生产制造体系文件全面规范可操作，流程性生产方式建立健全，实现精益化转型和智能制造技术运用，实现均衡生产；③确保供应商及其产品管理全流程受控；④从用户需求到用户满意的全过程保障能力建立健全。２．成本工程。（１）审计目标。在责任落实、制度建设、基础管理上进一步加强，重点领域降本增效显著，实现成本费用压降。（２）审计内容。①问题导向，科学制订目标；②深挖成本根源，夯实控制方法；③细化考核，激发降本积极性；④完善标准体系，夯实管理基础；⑤聚焦工艺设计，强化质量管理；⑥夯实工艺制造基础，提升均衡生产水平；⑦强化业财融合，共享财务资源；⑧开展宣传活动，形成成本文化。（３）审计关注风险。①业财融合责任体系不够健全；②精确核算基础标准不够完善；③精准降本措施方法不够有效；④全员降本文化自觉尚未形成。（４）审计评价标准。①考核指标定量精准、科学合理、考虑当前和长远、因地制宜、不重不漏；②责任清晰且落实到位，完成制度发布，完成总结交流，完成宣贯、培训等，形成成本文化；③公司总部及所属单位完成成本压降指标。３．瘦身健体。（１）审计目标。①控制法人企业户数在Ｘ户，将产权层级由Ｘ级减至Ｘ级，参股项目中除战略性、财务性或特殊项目的投资企业外全部清理退出；②完成Ｘ户“僵尸企业”和Ｘ户特困企业的处置。（２）审计内容。①制定维稳工作预案；②宣贯落实政策；③建立健全组织机构；④加强情报信息收集和联系沟通；⑤建立完善信访制度。（３）审计关注风险。①对投资90ECONOMIC & TRADE UPDATE
理论探讨清理及处僵治困的情形和难度研判不足，方案安排不够科学；②投资主管部门风险应对和危机处理能力不足；③其他管理部门协同、支持不够；④与地方政府，投资清理企业员工，投资清理企业的债权人、债务人沟通协调困难。（４）审计评价标准。①控制法人企业户数在Ｘ户，将产权层级由Ｘ级减至Ｘ级，参股项目中除战略性、财务性或特殊项目的投资企业外全部清理退出；②完成Ｘ户“僵尸企业”和Ｘ户特困企业的处置；③稳定风险（如恶性群体性事件）处置得当。４．核心能力。（１）审计目标。①对内打造核心能力体系完备、关键环节自主可控的科研生产体系；②对外创新军民融合机制，积极引入社会资源，建立完善的社会化专业配套体系。（２）审计内容。①加强基础研究协同，促进创新能力提升；②保持核心优势，补充优质资源和能力；③加快非核心业务转移，扩大开放合作范围。（３）审计关注风险。①对外合作的产品、技术、服务的质量不符合技术要求，没实现等价交换；②核心业务自主研发能力提升未实现预期目标；③社会资源利用不充分，对外协作不规范。（４）审计评价标准。①利于企业发展的产业生态系统建立健全；②专业分工符合产品、产业的专业技术特点。５．“铸心”工程。（１）审计目标。通过党建工作引领，凝聚干好事业的共识。（２）审计内容。①强化党建“铸心”工程的责任落实；②落实党建“铸心”工程的工作保障；③加强党建“铸心”工程的宣传引导。（３）审计关注风险。①组织领导、层层落实的体制尚未建立；②推进的策划、指导、监督、考核奖励和资源保障需要落实；③宣传引导工作还需加强。（４）审计评价标准。①组织领导健全、分工落实到位；②运行机制舒畅，资源保障到位；③干部员工参与度１００％，“铸心”工程深入人心。（七）审计工作程序１．审前调查。收集审计期间被审计单位的资料，了解Ａ集团公司的以下信息：集团战略、规划、计划；业务活动概况，包括制度建设、组织机构、关键岗位人员以及会计政策的变化情况；内部控制、风
险管理体系的设计及运行情况；财务状况；重大经济事项；内外部审计、检查、巡视、督导情况。２．现场审计。（１）召开审计首次会议。宣布审计安排及有关要求、审计组成员和审计纪律等事项；（２）被审计单位提供审计所需条件及资料。被审计单位及人员应按照审计组要求，及时提供相关资料，对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责，并做出书面承诺；（３）实施审计业务。审计人员应深入了解Ａ集团公司的情况，充分考虑审计目标、审计重要性、审计风险和成本等因素，综合运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据。在实施审计过程中，审计组应当就审计发现问题、风险事项以及建议与被审计单位、人员等相关方进行充分沟通；（４）审计质量复核。审计组组长将现场审计发现的问题或风险事项形成审计情况核实表，向审计部门负责人或主管领导汇报，根据领导的意见开展下一步工作；（５）编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映审计实施情况及与审计结论或意见有关的所有重要事项；（６）召开末次会。审计组向被审计单位负责人通报现场审计结果。３．出具审计报告。（１）编制审计报告，就被审计事项做出审计结论，提出审计意见和建议；（２）征求被审计单位意见。被审计单位反馈的书面意见分为同意和不同意，不同意应明确说明原因；（３）审计报告经审计部主管领导审定，由公司党组书记审批后，通过ＯＡ公文系统在一定范围内发布。（八）审计时间及节点安排审计工作时间为２０１８年３月１０日－４月３０日。具体如下：１．准备阶段（３月１０—２５日）：开展审前调查，制定审计方案；２．实施阶段（３月２６日—４月２０日）：根据审计工作方案，开展审计工作，获取充分、适当的审计证据，形成审计情况核实表，完成审计工作底稿；３．报告阶段（４月２０—３０日）：撰写审计报告，征求被审计单位意见，经公司党组书记审定后印发正式报告。
（九）审计组人员及分工１．审计组人员构成。组长：ＸＸＸ；成员：ＸＸＸ、ＸＸＸ、ＸＸＸ。２．任务分工。审计组组长对审计工作全面负责、总体协调、确保进度、保证质量，对现场审计组进行指导；出具审计方案；明确现场审计组人员分工；审核审计情况核实表；出具审计报告；审核审计工作底稿质量。在审计过程中，审计人员应对所负责的科目及相应的经济事项实施内控测试和实质性测试等必要的审计程序、编写审计工作底稿，审计人员之间要相互协作、及时沟通，做到资料共享、不遗不漏。（十）工作要求１．遵照审计准则和法规制度，实事求是、客观公正、保质保量完成审计任务；２．认真执行审计程序，获取充分、适当的审计证据；３．及时、规范编制审计工作底稿，并就审计工作底稿进行质量复核；４．审计组内部以及与被审计单位之间应进行充分沟通。（十一）审计方案需调整的情形１．审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法等；２．审计组成员发生变化，足以影响审计工作方案；３．审计中发现重大违纪违规情况，需要改变审计内容和重点；４．审计范围和手段受到限制，不能正常开展审计工作；５．其他。
（中国航发南方工业有限公司，湖南 株洲 412002）
参考文献：[1]谭丽丽,罗志国.内部审计工作法[M].北京:机械工业出版社,2017.[2]刘明辉.高级审计研究[M].东北财经大学出版社,2013.[3]王辉.前移内部审计关口 监督与服务并举[J].中国内部审计,2017(2).[4]闫建明.审计制度创新与完善之审计职权“四分离”[J].时代经贸,2015(19).